跟蹤審計工程工作實施方案

1、跟蹤審計工程工作實施方案河北華安造價咨詢有限公司一、施工階段咨詢內容1.1合同管理（1）協(xié)助建設單位、項目管理單位對施工單位進行合同管理，明確總承包及各專業(yè)分包的承包范圍和合同責任。如有違約行為或合同爭議時，咨詢單位負責協(xié)調和解釋相關方的權利與義務，已達到一致共識。（2）監(jiān)督合同執(zhí)行，有關控制工程實施中的合同價款調整和費用索賠，監(jiān)督和控制合同價款的支付。（3）合同付款：包括但不限于預付款、進度款、結算款、保修金等的付款審核。要求每周查看現場施工進度、了解工地發(fā)生的重要事項，每月提交關于合同執(zhí)行的情況報告，并按此及監(jiān)理單位的意見作估值及提供工程付款建議。1.2暫估價材料、設備認價在項目管理單位組

2、織安排下，負責暫估價材料、設備的詢價、認價工作，及時為建設單位、項目管理單位提供專業(yè)的咨詢意見。1.3合同價款調整費用審核： 包括設計變更、工程洽商、增減承包范圍、現場簽證、零星（臨時）工程、工程量清單錯漏項調差、暫定數量暫定單價暫定金額調差、暫估價材料設備調差等的費用審核。（1）建立變更預審機制，應建設單位、項目管理單位要求，在項目管理單位組織安排下，預先做出造價評估或對施工單位申報的造價預評估資料提出審核意見，以供建設單位參考及決定是否進行變更洽商；（2）緊密配合現場施工進度，按時參加現場例會，及時進行各種費用審核。1.4 動態(tài)成本控制（1）根據本項目工程中各專業(yè)分包合同之中標金額，變更洽

3、商、索賠審定情況及預發(fā)生變更費用的最新情況測算，每月25日提交本項目的動態(tài)成本控制報告，及時向建設單位匯報累計合同價款調整情況及經濟影響。（2）掌握項目目標成本控制情況，對項目成本目標進行風險分析，并制定防范對策，對可能出現的偏差及時預警，對已出現的目標偏差提出糾偏措施。1.5索賠處理（1 ） 在本項目合同框架下審核施工單位、材料設備供貨商之索賠的有效性。當出現合同的索賠時，在項目管理單位組織安排下，負責審核其索賠成立的依據、金額及是否涉及其他單位的責任；當索賠為不合理時，根據合同條款為建設單位、項目管理單位提供否定意見，必要時參與施工單位、材料設備供貨商的談判；（2）如發(fā)生與本項目建設有關的

4、訴訟或仲裁糾紛，造價咨詢單位應協(xié)助建設單位、項目管理單位處理，提供相關的證據供建設單位參考。1.6造價管理月報每月的25 日提交項目管理月報，包括：（1） 招投標情況報告（2） 當月完成的進度款批復（3） 洽商/變更及簽證的審批（4） 暫估價/暫估量的確認（5） 合同臺賬（6） 付款臺賬（7） 通過比較估算成本和實際成本，對成本估算進行預測或調整（8） 及時報告超出成本項目并提出建議的處理方案（9） 索賠處理情況報告（10） 下一月的資金使用計劃報告二、竣工結算階段咨詢內容2.1 在工程竣工后的合理時間內完成所有施工總包、指定專業(yè)分包、甲供材料設備的結算審核、談判工作，按合同條款編制工程最終結

5、算書。結算書內應詳列每一項工程成本的組成，若無法與承包商、供貨商協(xié)議最終價格，結算書內應詳列價格分歧的地方及雙方所持的理據，以作建設單位決策之用。2.2協(xié)助建設單位、項目管理單位進行竣工結算的最終談判工作，并最終出具結算審核報告。2.3根據結算資料對工程進行造價指標分析，并按照招標人的要求形成成果文件。2.4協(xié)助招標人辦理工程竣工結算或分項工程結算的備案，協(xié)助招標人處理與地方政府主管部門等方面的關系，提供相關的咨詢服務等。2.5做好項目投資控制的總結工作。2.6配合財務竣工決算工作。2.7根據招標人需要提供的與該項目有關的其他工程造價咨詢服務。三、施工階段造價控制1、造價控制目標 嚴格控制工程

6、變更、洽商、索賠，把工程造價控制在合同價范圍內。2、造價控制要點與措施 控制要點： 1)審核工程變更價款； 2)審核工程索賠費用并協(xié)助處理索賠；3)材料、設備詢價；4）資金使用計劃的監(jiān)控?？刂拼胧?) 依據合同嚴格控制；2) 制定洽商、變更、簽證、認價等管理辦法；3）加強資金使用計劃的監(jiān)控，當月實際資金使用與資金使用計劃相差較大時，要及時進行成本和進度分析。3、造價控制針對性分析 在本階段，主要對工程支付事項進行審核并提出具體意見、對工程變更價款提出審核意見、對施工現場簽證進行審核、在發(fā)生索賠事件時對工程索賠費用提出審核意見并協(xié)助處理索賠事宜。主要措施包括合同措施，設定審批程序和權限，對重大

7、事項實行聯(lián)席會審，注重過程控制，講究證據。處理變更事項時要現場實地踏勘，實事求是審核變更項目的施工方案，以提高施工簽證的準確性、合理性。 平時應積累相關資料，做好咨詢日志和月報，在條件具備時協(xié)助為甲方提出反索賠。施工階段是三個階段中持續(xù)時間最長、造價管理內容最多的階段，也是工程造價控制的主要階段。正確認定變更、控制變更費用及洽商簽證既是本階段的工作重點，也是全過程造價管理的難點。結構和功能要求的改變、設計文件的局部優(yōu)化與調整、施工項目增加、施工用材料更改、施工方案的變化、工程數量變化、單價調整等，都會引起工程變更。處理工程變更，項目管理單位、監(jiān)理單位、造價咨詢單位必須按照事先設定的管理流程規(guī)范

8、操作，密切配合。工程變更管理流程由項目管理單位、造價咨詢單位共同制定，報主管領導批準后施行。對不同的變更，執(zhí)行不同的變更管理流程，造價咨詢單位全過程參與。1) 工程計量簽證管理辦法辦理工程簽證，應先由承包商提出工程簽證聯(lián)系單，經監(jiān)理工程師、建設方專業(yè)工程師，按計劃到工程現場共同計量驗收，核定工程簽證情況；工程簽證需由建、施雙方單位授權的代表、監(jiān)理工程師，共同簽字認可，并按制度要求報批，單方面簽字、事后補辦及未經批準的工程簽證，均不能作為結算依據；工程簽證主要應簽明事件發(fā)生的原始情況、表達清晰具體，如材料簽證，注明規(guī)格、品種、質量、數量、產地/生產廠家，單價類型、供料方式、時間、地點等。工作量簽

9、證，須注明事由，明確責任，表述完整，能唯一地確定工作量；工程簽證聯(lián)系單在流轉遞送的過程中，必須簽收注記，每份工程簽證必須在報送前除明確編制日期外，必須編制連續(xù)無缺的唯一性序號，未標注者作為內容不符可不接受，工程簽證聯(lián)系單應一式五份；工程簽證聯(lián)系單確認完畢后由發(fā)包方專門部門據此簽認并加蓋簽證確認章后方可進入竣工結算。2）工程設計變更管理辦法工程設計變更由設計單位或建設單位提出，亦可由施工單位提出設計變更建議，經由設計單位、建設單位、監(jiān)理單位三方代表簽字認可，方可實施；a建設單位或設計單位提出的變更建設單位提出的指令性變更，由總監(jiān)理工程師下達“工程變更令”，現場監(jiān)理監(jiān)督執(zhí)行；同時將變更資料交建設單

10、位工程管理部、合同造價部、審計部存檔。如涉及設計變更，要由設計代表出變更設計圖紙。重大的變更，須進行設計比選方案，并須進行設計方案評審。必要時，總監(jiān)理工程師應負責召集有關方面（建設單位、設計單位、施工單位、審計單位）召開專題會議商討，達成處理意見并形成相關的會議紀要。b施工單位提出的變更施工單位按程序提出變更申請，經監(jiān)理工程師和建設單位批準后執(zhí)行。具體的申報審批程序如下：b.1施工單位申請先由施工單位提出變更申請，包括變更的理由、變更的方案和數量、以及變更項目的單價和費用、報現場監(jiān)理工程師審批。b.2現場監(jiān)理工程師審核現場監(jiān)理工程師接到承包商變更申請后及時進行調查、分析，收集相關資料，審核其變

11、更理由、技術方案及變更的工程數量，簽批意見后上報總監(jiān)理工程師。b.3總監(jiān)理工程師復核總監(jiān)理工程師接到現場監(jiān)理工程師簽批的工程變更申報資料后，應認真按合同文件、規(guī)范等審查其提出的工程變更理由是否成立，技術方案是否合理，并組織有關人員復核變更的工程量。對比較重要的變更，應提出兩種以上的技術方案，總監(jiān)理工程師組織會議進行會審。涉及單價變更或需確定新增項目單價的，總監(jiān)理工程師應責成項目監(jiān)理部的造價工程師審核單價。b.4建設單位代表審核總監(jiān)審核后，報建設單位審批。建設單位會同跟蹤審計單位對變更內容是否真實，變更手續(xù)是否齊全，變更事項是否合理等進行核實后予以簽認。b.5造價咨詢單位審批變更費用乙方在確認變

12、更理由成立、變更方案的選定符合約定的程序后，對“工程變更費用申請表”簽署費用審核意見。簽署費用審核應按照合同約定及北京市相關政策文件執(zhí)行。 造價咨詢單位應參與工程設計變更的有關論證會議，有權對工程設計變更事項提出建議，重點審核有無存在施工單位將投標時低價中標事項進行設計變更，規(guī)避或減少投標產生的風險情況；發(fā)生設計變更并形成工程簽證事件的，應當明確變更前后的設計施工圖界面和已經發(fā)生的施工實際形成的界面，以決定合同價款之外的增減；工程設計變更單或工程變更令在流轉遞送的過程中，必須簽收注記，工程設計變更單需由設計院標注變更單編號，交付的工程設計變更單應與交付圖紙份數相符；3）工程價款支付管理辦法工程

13、預付款和工程進度款的支付辦法應符合合同及北京市有關文件的規(guī)定；工程預付款和工程進度款的使用需按照相關規(guī)定執(zhí)行；工程預付款和工程進度款應由施工單位在規(guī)定的時間提出書面支付申請報告；監(jiān)理工程師接到支付申請報告后應在 3日內對工程進度款支付申請報告提出具體審核意見；建設單位根據監(jiān)理工程師出具的審核意見2日內提出審核意見；造價咨詢單位收到監(jiān)理審核意見后3日內完成審核，報建設單位領導審批；經變更的工程實施完成后，工程變更價款由施工單位隨中間計量支付一同申報，執(zhí)行工程款中間計量支付程序4）材料設備的詢價及進場檢查驗收辦法材料設備的詢價a.本項目規(guī)模大,暫定價材料和設備也將比較多，特別是安裝工程和裝飾工程部

14、份，造價咨詢項目組在審查其計劃、采購、驗收、付款各環(huán)節(jié)合規(guī)性的基礎上，重點審核其價格的合理性。b.材料設備價格審定的管理b.1需提供的審核資料：材料品種、規(guī)格、質地、生產廠家、供應單位報價及擬采用的單價；b.2施工單位、監(jiān)理單位對材料的用途、質量、價格與設計圖要求進行確認審核，并填寫“材料設備價格簽證單”，報甲方主管部門，甲方主管部門委托乙方審核確認后，報相關領導審批。5）加強資金計劃執(zhí)行的監(jiān)控a.資金計劃是建立在項目的各項合同已確定且總體施工進度計劃已確認合理的基礎上，這就要求成本控制人員與工程管理人員在前期相互協(xié)調，扎實地做好基礎工作。b.施工階段的工程款支付是以資金計劃為基礎的，它應同施

15、工進度計劃相協(xié)調，在這樣一個總框架下監(jiān)控項目，可使工程管理更加清晰。當月實際發(fā)生額的增減超過資金計劃一定比例時，成本控制人員和工程管理人員應及時分析、闡明原因，嚴重時，提出成本預警和工程進度預警。c.資金計劃與成本的動態(tài)控制相結合，可使公司更好的掌控項目的運行，使企業(yè)的銷售收入與工程支出處于良性循環(huán)。四、結算階段造價控制1、造價控制目標 采用科學的審核方法，結合前期階段、招標階段以及施工階段的過程資料，嚴格審核控制，確保工程結算造價能反映工程的真實造價。2、造價控制要點與措施 控制要點： 1)審核結算資料的有效性； 2)合同內容實際完成情況；3）爭議問題解決；4）項目投資控制工作總結；5）配合

16、財務竣工決算?？刂拼胧?) 依據施工合同及本項目制定的管理辦法，核實結算資料的有效性；2) 勘察現場，結合過程資料，確定合同內容完成情況，合同內容未完成部分必須予以扣除；3）結算中遇到的爭議問題，可以協(xié)同甲方，采取會議、咨詢造價主管部門等方式，三方共同協(xié)商解決。3、造價控制針對性分析分專業(yè)完成工程結算審核。1）審核的程序：熟悉結算資料，進行指標分析，確定審計方向。1.1）合同分析通過對施工合同進行分析，明確：a) 合同的形式，如是總價合同還是單價合同或暫估價合同b) 合同中可調范圍是什么c) 合同中約定相關文件的解釋順序d) 材料、人工單價的計取原則e) 合同風險涵蓋的內容1.2）對送審工程

17、結算的部分造價指標進行分析a) 分析的指標包括但不限于：費用指標分析：如：裝飾工程單方造價、電氣工程單方造價；綜合人工單價的計取分析；大宗裝飾材料單價的確認。b) 對結算書中抽取的指標與我公司類似建筑項目的經驗指標數據進行對比、與合同的約定內容進行對比，判定抽取的指標是否在一個正常的范圍之內。c) 根據指標分析情況，確定下一步的審核方法（全面審核或重點審核）及審核的重點。1.3）現場踏勘審核人員在審核工程結算過程中，必要時，將通過委托人會同建設單位、施工單位，對以下項目進行現場查勘核實：a）分部或分項工程b）變更設計的工程項目c）圖紙或變更描述不清，必須現場測量核實的項目d）需要查勘的其他事項

18、1.4）工程量計算及工程造價審核計算按合同有關規(guī)定、標準、定額對所取得的資料進行審查、取證、計量、分析、匯總，確定合理的工程造價。審核該工程結算時，將全面審查以下事項 :a）工程量計算審核：按照工程施工圖紙、設計變更、現場簽證等資料，根據有關的工程量計算規(guī)則對各分項工程量進行計算，并將計算結果與施工單位報送的工程量進行比較，糾正施工方的計算錯誤，確定合理的工程量。b）定額套用的審核：確定定額選用是否合理；有無高套、重套或錯套的現象；c）材料消耗量的審核：審核材料用量是否與定額含量或設計含量一致；d）材料價格是否合理，是否符合市場情況，是否符合合同規(guī)定的調價原則；e）審核補充定額和補充項目單價是

19、否合理。f）審核工程項目取費標準及計價程序是否符合合同規(guī)定或項目的特征。g）利潤和稅金的計算基數、利潤率、稅率是否符合合同規(guī)定。2）審核中的著重關注：設計變更及現場簽證審核2.1）合規(guī)性審核：a) 設計變更及現場簽證審批程序的合規(guī)性，相關單位、部門、人員是否蓋章簽字，簽字人員是否經授權；b) 設計變更發(fā)生的原因，設計變更的合理性；c) 設計變更及現場簽證的內容與施工現場是否相符；d) 設計變更及現場簽證是否存在漏簽（主要是未進行施工部分或取消的分項工程未通過變更及現場簽證加以體現）。2.2）確定性審核：a) 復核增減工程量；b) 判定綜合單價的計取是否符合合同、招投標文件的約定；c) 材料價格

20、的計取是否符合合同、招投標文件的約定。2.3）風險性審核：關注設計變更對工程造價的影響程度。對于重大設計變更或設計變更總量超過原投標報價10%以上時，要對設計變更發(fā)生的原因進行分析，并對施工圖的設計質量進行評價，提出管理建議。對于材料價格要進行認真分析。a）材料價格的審核：施工單位自供材料根據合同中關于材料價格的約定與結算書中材料報價進行對比審核；對于甲供、甲控材料的價格進行復核，看是否在合理的價格區(qū)間，是否存在偏離市場的情況；b）材料采用的真實性復核：根據合同中約定的材料品質、品牌或甲供、甲控材料品質、品牌與現場實際采用的材料進行對比復核；c）對甲供材料的領用管理進行關注，是否領用材料手續(xù)齊全、記錄清楚。 五、造價咨詢服務質量保障措施1、人員素質通過高素質的人員、借助豐富的項目造價管理的經驗保證項目部的服務質量。人員的要求：1）選派具有豐富類似工程經驗的資深項目管理師、注冊造價工程師組成項目團隊，按照經招標方確認的咨詢方案實施，確保工期。如在過程中由于其他不可預見因素的影響，我們將適時對人員、階段性工期目標進行調整以確保目標的實現。2）參與項目的