審計項目考核實施細則

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上審計項目考核實施細則（試行）一、 考核目的為了規(guī)范審計工作，明確審計責任，保證審計質(zhì)量制定本考核細則。二、 職責規(guī)范本考核實施中涉及以下人員：審計總監(jiān)、審計項目負責人、審計項目組成員、考評人、考評組織人。職責如下：1、 審計總監(jiān)職責參與項目考評小組，對項目負責人評價；對考核過程中項目負責人和考評人、項目負責人和項目組成員之間存在重大異議的內(nèi)容復(fù)核。2、 審計項目負責人職責按照本細則要求，在規(guī)定時間內(nèi)整理和提供審計項目底稿給考評組織人；負責對所在項目組成員進行考核（充當項目組成員的考評人），對評分異議的地方及時和考評人溝通。3、 審計項目組成員職責按照本細則和審計項目負

2、責人的要求，在規(guī)定時間內(nèi)整理和提供審計項目底稿給項目負責人，并接受考評，對評分異議的地方需及時和項目負責人溝通。4、 考評人職責納入相應(yīng)項目的考評小組，由考評組織人根據(jù)隨機的原則選擇，原則上由審計經(jīng)理及以上人員擔任，負責對抽中的審計項目負責人進行考評，需及時和項目負責人反饋考評信息。5、 考評組織人職責負責每月25日前匯總當月審計報告（以提交報告簽發(fā)流程與審計總監(jiān)通過較早時間早于25日為準），抽取相應(yīng)項目的考評人，并和該項目考評人、審計項目負責人約定考評截止日期；負責和審計計劃編制人對接，將考核時間納入審計計劃中，在考評人時間前2天，負責提醒項目負責人及項目組成員整理底稿并發(fā)送給對應(yīng)考評人，督

3、促考評人實施考評工作；在考評日，負責收集并匯總考評結(jié)果。三、考評內(nèi)容及其組織方式1、 考評內(nèi)容考評內(nèi)容分為兩部分，第一部分是對現(xiàn)有審計報告及其底稿的考核，第二部分是對審計項目整改情況的考核，在報告日起3個月后進行考核。具體考核內(nèi)容參見項目考評表。2、 考評的組織方式：（1）每月月末（25日前）由考評組織人負責確定下個月考核項目（被考評人員）、考核人員，并與考評、被考評人員溝通確定考評截止日。（2）在考評日前5天，考評組織者提醒項目負責人將整理好的底稿發(fā)放給實施考評人員。（3）考評小組確定原則及方式考評小組的組成：由審計總監(jiān)、1名審計經(jīng)理（考評組織人根據(jù)回避、隨機的原則確定）組成；（4）審計項目

4、負責人考評審計、內(nèi)控項目負責人的考評由考評小組執(zhí)行；考評小組在考評截止日給出項目負責人考評結(jié)果，考評組織人負責收集并匯總考評結(jié)果（考評小組分數(shù)的平均數(shù)）。（5）審計項目成員考評：項目組成員的考評由項目負責人執(zhí)行；項目負責人督促其小組成員完成審計底稿的整理，并在考評截止日前完成對其小組實施考評，考評組織人負責收集并匯總考評結(jié)果（以項目負責人的考評為準）。以上被考評人對考評結(jié)果有異議的，可以與考評人溝通，溝通后仍存在異議的，可報請審計總監(jiān)復(fù)核。四、考評底稿編制要求審計項目中底稿的編制類別見附件。 五、項目難度系數(shù)A類項目指涉及公司業(yè)務(wù)復(fù)雜、體量大、帶特殊目的的審計項目。B類項目指涉及公司業(yè)務(wù)較大、體量較大的審計項目。C類項目指涉及公司業(yè)務(wù)小、體量較小的審計項目注：以上項目的難度系數(shù)僅供參考，最終由根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況審計總監(jiān)確定。難度系數(shù)影響考核總分， 難度系數(shù)如下：難度系數(shù)A類項目負責人B類項目負責人C類項目負責人A類項目組成員B類項目組成員C類項目組成員高級審計經(jīng)理10.80.30.50.30.1審計經(jīng)理1.210.80.80.50.3審計專員1.51.210