會計從業(yè)資格考試---《會計基礎》與《財經法規(guī)》歷年考試計算分析題,案例分析題匯總

1、 會計基礎【真題一】A公司2006年發(fā)生以下業(yè)務： 1.從甲公司購入原材料800公斤，單價600元，增值稅率17%，價稅合計561600元，款項已付，原材料已驗收入庫。2.以銀行存款償還長期借款90000元。3.向B公司銷售商品1000件，單價460元，增值稅率17%，價稅合計538200元，款項尚未收到。4.購入設備一臺，價款120000元，增值稅率17%，價稅合計140400元，以銀行存款支付。5.結轉銷售給B公司商品的銷售成本320000元。要求：請編制關會計分錄1借：原材料 480000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）81600貸：銀行存款 6516002借：長期借款90000貸：銀行

2、存款900003借：應收賬款-B公司538200貸：主營業(yè)務收入 460000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）782004借：固定資產 120000應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 20400貸：銀行存款 1404005借：主營業(yè)務成本320000貸：庫存商品 320000【真題二】根據“工資結算匯總表”列示，當月應付工資總額為680000元，扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實發(fā)工資總額為652000元，上述工資總額中，根據“工資費用分配表”列示產品生產人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000，企業(yè)行政管理人員工資為60000元。

3、（1）編制向銀行提取現金的會計分錄（2）編制發(fā)放工資的會計分錄（3）編制代扣款項的會計分錄（4）編制將有關工資、費用結轉至生產成本的會計分錄（5）編制將有關工資、費用結轉至制造費用的會計分錄（1）借：庫存現金 652000 貸：銀行存款652000（2）借：應付職工薪酬652000 貸：庫存現金 652000 （3）借：應付職工薪酬28000 貸：其他應收款 2000 其他應付款 26000 （4）借：生產成本 560000 貸：應付職工薪酬 560000 （5）借：制造費用 50000 貸：應付職工薪酬 50000 【真題三】甲公司2008年度的有關資料如下：年初未分配利潤為150萬元,本年

4、利潤總額400萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率25%。 假定不存在納稅調整因素。按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積金和任意公積金。向投資者宣告分配利潤40萬元。要求：1、計算甲公司本期所得稅費用2、編制甲公司確認本期所得稅費用的會計分錄3、編制甲公司提起盈余公積金的會計分錄4、編制甲公司宣告分配利潤的會計分錄5、計算年末未分配利潤。1、計算甲公司本期所得稅費用400*25%100.（未分配利潤是以前年度的，不用再交稅了）2、編制甲公司確認本期所得稅費用的會計分錄借：所得稅費用 100 貸：應交稅費應交企業(yè)所得稅 1003、編制甲公司提起盈余公積金的會計分錄（按本年凈利潤400-100=300）

5、借：利潤分配計提法定盈余公積金30 計提任意公積金 15 貸：盈余公積法定盈余公積30 任意公積金 154、編制甲公司宣告分配利潤的會計分錄借：利潤分配應付股利40 貸：應付股利 405、計算年末未分配利潤150+300-45-40365【真題四】某企業(yè)擬出售一座建筑物，有關業(yè)務如下：（1）該建筑物原值3000000元，已經計提折舊450000元。將該建筑物凈值轉入固定資產清理。（2）以現金支付關清理費用20000元。（3）出售價格為2800000元，已通過銀行收回款項。（4）計提應交營業(yè)稅140000元。 （5）結轉清理凈損益。要求：編制以上業(yè)務有關會計分錄。（1）、借：固定資產清理 255

6、0000 累計折舊 450000 貸：固定資產 3000000 （2）、借：固定資產清理 20000 貸：庫存現金 20000 （3）、借：銀行存款 2800000 貸：固定資產清理 2800000 （4）、借：固定資產清理 140000 貸：應交稅費應交營業(yè)稅 140000 （5）、借：固定資產清理 90000 貸：營業(yè)外收入 90000【真題五】某企業(yè)為一般納稅人，材料按實際成本核算，本月發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）用銀行匯票300萬，購入材料一批216萬，增值稅36.72萬，對方代墊運費1.8萬，材料已入庫，余款已退回銀行賬戶。（2）用商業(yè)承兌匯票購入材料196萬，增值稅33.32萬，代墊保

7、險費0.4萬，材料已驗收入庫。（3）收到投資者投入的材料，發(fā)票上的價款為1415萬，增值稅240.55萬。材料已入庫，假定價值公允，也不存在資本溢價。（4）本月領用材料，生產車間領用560萬，車間管理部門領用192萬，行政管理部門領用163萬，銷售部門領用120萬。要求編制會計分錄，金額單位用萬元表示。（1）編制用銀行匯票購入材料的會計分錄。（2）編制收到銀行匯票余款的會計分錄。（3）編制用商業(yè)承兌匯票購入材料的會計分錄。（4）編制收到投資材料的會計分錄。（5）編制發(fā)出材料的會計分錄。（1）借：原材料 217.8 應交稅費應交增值稅（進項稅） 36.72 貸：其他貨幣資金 254.52（2）借

8、：銀行存款 45.48 貸：其他貨幣資金 45.48（3）借：原材料 196.4 應交稅費應交增值稅（進項稅） 33.32 貸：應付票據 229.72（4）借：原材料 1415 應交稅費應交增值稅（進項稅） 240.55 貸：實收資本 1655.55（5）借：生產成本 560 制造費用 192 管理費用 163 銷售費用 120 貸：原材料 1035【真題六】某企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（寫會計分錄）（1）購入原材料一批，買價為2 000元，增值稅為340元，款項已通過銀行存款支付。（2）對外銷售商品一批，價值5 000元，增值稅為850元，款項已收到并存入銀行。（3）購入一臺不需要安裝設備，價款20

9、 000元，增值稅為3 400元，款項尚未支付。（4）以銀行存款歸還短期借款10 000元，利息500元。（5）經核實，某公司已破產，且銀行結算賬戶已撤銷，確認無法支付該公司貨款5 000元，予以核銷。（1）借： 原材料 2000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 340 貸： 銀行存款 2340（2）借: 銀行存款 5000 貸: 主營業(yè)務收入 850 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 5850（3）借: 固定資產 20000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 3400 貸: 應付賬款 23400（4）借: 短期借款 10000 財務費用 500 貸: 銀行存款 10500（5）借: 應付賬款 5

10、000 貸： 營業(yè)外收入 5000【真題七】甲公司2007-2010年發(fā)生的無形資產的相關業(yè)務如下：（1）、甲公司于2007年1月從乙公司購入一項專利使用權，以銀行存款支付買價及相關費用 10萬元，編制有關會計分錄。（2）、甲公司于各年末計提無形資產攤銷，該專利的法定有效期為15年，合同劃定有效期為10年，編制會計分錄。（3）、2010年1月公司將該項專利所有權轉讓給丙公司，取得15萬元收入（已存入銀行），編制會計分錄。（4）、計提與轉讓該項無形資產相關的營業(yè)稅，適用營業(yè)稅稅率為5%，編制有關會計分錄。（5）、計算轉讓該項無形資產取得的凈收益。答：（1）借：無形資產 100000 貸：銀行存款

11、 100000（2）借：管理費用 10000 貸：累計攤銷 10000 注意：當無形資產的法定期限與合同期限不一致時，按其中較短的期限來分攤， 每年的分攤額=100000/10年 =10000元，如果題目要求按月攤銷就再除以12個月，保留兩位小數。（3）借：銀行存款 150000 累計攤銷 30000 貸：無形資產 100000 營業(yè)外收入 80000 注意：從2007年1月到2010年1月，累計已攤銷30000元。（4）借：營業(yè)外收入 7500 貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 7500 注意：出租無形資產的租金收入應繳納的營業(yè)稅計“營業(yè)稅金及附加”科目，而出售無形資產的營業(yè)稅要沖減“營業(yè)外收入”（

12、5）凈收益=80000-7500=72500，看營業(yè)外收入科目的余額?！菊骖}八】某企業(yè)為一般納稅人，本月份發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下(1)從銀行提取現金10萬(2) 向購貨單位發(fā)出產品一批，開出的增值稅專用發(fā)票所列價款500萬元，增值稅額85萬元，共計585萬元。原已向購貨單位預收貨款450萬元，不足部分購貨單位以銀行存款補付。該批產品實際成本300萬元。(3) 購入A材料9000千克，每千克2.50元，運雜費400元，增值稅3825元，價稅款及運雜費以銀行存款支付，材料已驗收入庫。（材料按實際成本核算）(4) 本月領用材料18000元，其中：制造產品領用12000元，車間一般耗用4000元，企業(yè)

13、行政管理部門領用2000元。(5) 計提固定資產折舊48 000元，其中：管理用設備折舊10 000元，生產設備折舊38 000元。（1）借：庫存現金 100 000 貸：銀行存款 100 000（2）借：預收賬款 4500 000 銀行存款 1350 000 貸：主營業(yè)務收入 5000 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）850 000 借：主營業(yè)務成本 3000 000 貸：庫存商品 3000 000（3）借：原材料 22900 應交稅費應交增值稅（進項稅額）3825 貸：銀行存款 26725（4）借：生產成本 12000 制造費用 4000 管理費用 2000 貸：原材料 18000（

14、5）借：管理費用 10 000 制造費用 38 000 貸：累計折舊 48 000【真題九】ABC公司由ABC三人組成，注冊資本為900萬元，各占三分之一的股權，A出資固定資產，固定資產原值為500萬元，折舊100萬元，公允價為300萬元。B出資固定資產200萬元，專利100萬元。C出資貨幣資金300萬元。一年以后DE兩人加入到ABC公司，現改名為ABCDE公司，注冊資本為1500萬元，各占20%的股權。D出資一項土地，價值400萬元。E出資固定資產400萬元。要求寫出ABCDE的出資的分錄（1）A出資的分錄（2）B出資的分錄（3）C出資的分錄（4）D出資的分錄（5）E出資的分錄答：（1）借：

15、固定資產 300 貸：實收資本 300（2）借：固定資產 200 無形資產 100 貸：實收資本 300（3）借：銀行存款 300 貸：實收資本300（4）借：無形資產 400 貸：實收資本300 資本公積100（5）借：固定資產 400 貸：實收資本300 資本公積100【真題十】209年，甲公司發(fā)生下列交易事項：（1）、2月1日，甲公司從銀行向A證券公司劃出資金30000000元，用于證券投資（2）、3月12日，甲公司委托A證券公司從上海證券交易所購入B上市公司股票200000股，每股市價8元，另支付相關交易費用3500元，甲公司將其劃為交易性金融資產進行核算（3）、4月16日，甲公司出售

16、所持有的B公司全部股票，每股售價11元，另支付相關交易費用5200元要求：（1）、編制甲公司向證券公司劃出資金的會計分錄 （2）、編制甲公司以市價購入B公司股票的會計分錄 （3）、編制購入B公司股票時支付相關交易費用的會計分錄 （4）、編制出售B公司股票的會計分錄 （5）、計算甲公司209年度因上述交易或事項而確認投資收益的金額答：（1）、借：其他貨幣資金-存出投資款 30000000 貸：銀行存款 30000000（2）、借：交易性金融資產 1600000 貸：其他貨幣資金 1600000（3）、借：投資收益 3500 貸：其他貨幣資金 3500（4）、借：其他貨幣資金 2200000 貸：

17、交易性金融資產 1600000 投資收益 600000 借：投資收益 5200 貸：其他貨幣資金 5200（5）、應確認的投資收益=60000035005200=591300【真題十一】A股份有限公司(以下簡稱A公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他相關稅費。A公司主要生產和銷售甲產品。原材料按實際成本核算。在銷售時逐筆結轉銷售成本。2008年度，A公司相關經濟業(yè)務和事項如下：（1）5月10日，銷售甲產品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬元，增值稅額為102萬元。產品已經發(fā)出，貨款和增值稅已經收到并存入銀行，該批產品的實際成本為300萬元

18、。（2）本年生產產品領用原材料300萬元，生產車間管理領用原材料60萬元，企業(yè)管理部門領用原材料20萬元。（3）10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅為3.4萬元。原材料已經發(fā)出，貨款和增值稅已經收到并存入銀行。（4）本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費用6萬元，銷售商品過程中發(fā)生的保險費14萬元，計入當期損益的利息費用及銀行手續(xù)費4萬元。（5）計算并確認本年應交所得稅53.75萬元。假定不存在所得稅納稅調整事項。要求：逐筆編制A公司上述業(yè)務和事項的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）答：（1） 借：銀行存款 702 貸：主

19、營業(yè)務收入 600 應交稅費應交增值稅（銷項稅）102 借：主營業(yè)務成本 300 貸：庫存商品 300（2） 借：生產成本 300 制造費用 60 管理費用 20 貸：原材料 380（3）借：銀行存款 23.4 貸：其他業(yè)務收入 20 應交稅費應交增值稅（銷項稅） 3.4 借：其他業(yè)務成本 18 貸：原材料 18（4） 借：銷售費用 20 財務費用 4 貸：銀行存款 24（5） 借：所得稅費用 53.75 貸：應交稅費應交所得稅53.75【真題十二】15、寫出以下五個小題的會計分錄：（1）提取現金500元備用。（2）采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款10 000元，增值稅1 700元，貨已

20、入庫，款未付。（3）銷售商品1 000件，每件售價100元，每件成本50元，增值稅稅率17，款項已收，存入銀行。（4）從銀行存款戶中歸還短期借款17 000元以及本月借款利息180元。（5）收到其他單位所欠貨款30 000元，存入銀行。答：(1)借：庫存現金 500 貸：銀行存款 500 (2)借：庫存商品 10000 應交稅費應交增值稅（進項）1700 貸：應付賬款 11700 (3)借：銀行存款 117000 貸：主營業(yè)務收入 100000 應交稅費應交增值稅（銷項） 17000 借：主營業(yè)務成本 50000 貸：庫存商品 50000 (4)借：短期借款 17000 財務費用 180 貸：

21、銀行存款 17180 (5)借：銀行存款 30000 貸：應收賬款 30000【真題十三】某企業(yè)的運輸汽車1輛，原值為300000元，預計凈殘值率為4%，預計行使總里程為800000公里。該汽車采用工作量法計提折舊。某月該汽車行使6000公里。計算該汽車的單位工作量折舊額和該月折舊額。答：單位工作量折舊額=300000（14%）/800000=0.36（元/公里） 該月折舊額=0.366000=2160（元）會計分錄，運用工作量法計算折舊，借：管理費用 2160 貸：累計折舊 2160【真題十四】某公司某年6月發(fā)生經濟業(yè)務如下：（1）、出納員向銀行提取現金30000元，準備發(fā)放工資（2）、以現

22、金發(fā)放本月工資30000元（3）、購入材料一批，金額3000元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付（4）、購買汽車一輛，買價60000元，款項已通過銀行支付（5）、向銀行申請2年借款100000元，借款已劃入企業(yè)銀行存款賬戶答：1) 借：庫存現金 30000 貸：銀行存款 300002) 借：應付職工薪酬 30000 貸：庫存現金 300003) 借：原材料 3000 貸：應付賬款 30004) 借：固定資產 60000 貸：銀行存款 600005) 借：銀行存款 100000 貸：長期借款 100000【真題十五】某公司發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）公司從銀行賬戶向D債券公司劃出1000萬投資款（2）購

23、買D債券公司的股票100萬股，每股8元，公司劃分為交易性金融資產，同時支付手續(xù)費2萬。（3）公司將其股票出售取得825萬。要求：寫出以下會計分錄。（1）寫出公司向D公司劃款的分錄（2）寫出購買股票的分錄（3）寫出支付手續(xù)費的分錄（4）寫出出售股票的分錄（5）計算出售股票的收益，是輸入數字。答：（1）借：其他貨幣資金轉出投資款1000 貸：銀行存款 1000（2）借：交易性金融資產 800 貸：其他貨幣資金轉出投資款800（3）借：投資收益 2 貸：銀行存款 2（4）借：其他貨幣資金轉出投資款825 貸：交易性交融資產 800 投資收益 25（5）原理用投資收益的貸方借方25-223(萬元)【真

24、題十六】1）、購買原材料3000元，增值稅為510元，材料已經驗收入庫，用銀行存款支付。2）、銷售產品一批，價款為50000元，增值稅為8500元，款項存入銀行，成本為25000元。3）、購入不安裝設備一臺，價款為10000元，增值稅為1700，設備當月交付使用，貨款銀行存款支付。4）、以銀行存款歸還短期借款4500元及本月借款利息500元。5）、經核定本公司已經倒閉，銀行存款賬戶也已經注銷，所欠該供貨商的貨款30000元無法支付。答：1、借：原材料 3000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 510 貸：銀行存款 35102、借：銀行存款 58500 貸：主營業(yè)務收入 50000 應交稅費應交

25、增值稅（銷項稅額 8500 借：主營業(yè)務成本 25000 貸：庫存商品 250003、借：固定資產 10000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 1700 貸：銀行存款 117004、借：短期借款 4500 財務費用 500 貸：銀行存款 50005、借：應付賬款 30000 貸：營業(yè)外收入 30000【真題十七】大豐公司2013年1月發(fā)生以下經濟業(yè)務： （1）銷售產品一批，價款為60000元，增值稅為10200元?？铐検盏酱嫒脬y行。該批產品的成本為28000元。（2）購入原材料4000元，增值稅680元，材料已驗收入庫，款項以銀行存款支付。（3）購入不需要安裝的設備一臺，價款為20000元，增

26、值稅為3400元，設備當日交付使用，款項以銀行存款支付。（4）以銀行存款歸還短期借款5000元及本月借款利息450元。（5）經核實某供貨商已經破產倒閉，銀行賬戶也已注銷，以前年度所欠該供貨商的貨款10000元無法支付。要求：逐筆編制大豐公司上述業(yè)務的會計分錄。（1）銷售產品借：銀行存款70200貸：主營業(yè)務收入 60000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10200借：主營業(yè)務成本28000貸：庫存商品28000（2）購買材料借：原材料4000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）680貸：銀行存款4680（3）購設備借：固定資產20000應交增值稅（進項稅額）3400貸：銀行存款23400（4）歸

27、還短期借款借：短期借款5000財務費用450貸：銀行存款5450（5)核銷無法支付的應付賬款借：應付賬款10000貸：營業(yè)外收入10000【真題十八】填寫記賬憑證（1）-（5）處：1、引航公司2013年3月6日銷售M產品一批，價款20000元，增值稅銷項稅率17%，收到購買單位支票一張，收訖后存入銀行。出納人員根據審核無誤的原始憑證填制銀行存款收款憑證。收款憑證借方科目：銀行存款2013年3月6日收字第1號摘要貨方科目金額記賬一級科目明細科目鎖售M產品主營業(yè)務收入M產品（1）應交稅費應交增值稅（2）合計（3）會計主管記賬出納復核制證2、引航公司2013年3月9日購入甲材料一批，買價8000元，

28、增值稅進項稅率17%，材料已經驗收入庫，開出支票一張支付購料款。出納人員根據審核無誤的原始憑證填制銀行存款付款憑證。收款憑證貸方科目：銀行存款2013年3月9日付字第1號摘要貨方科目金額記賬一級科目明細科目購買原材料原材料甲材料（4）應交稅費應交增值稅（5）合計會計主管記賬出納復核制證解析：(1)20000(2)340020000*17%=3400(3)2340020000+3400=23400(4)8000(5)13608000*17%=1360【真題十九】甲股份有限公司2003年至2009年無形資產業(yè)務有關的資料如下：1.2003年12月1日,以銀行存款300萬元購入一項無形資產（不考慮相

29、關稅費）。該無形資產的預計使用年限為10年。2.2009年4月1日,將該無形資產對外出售,取得價款160萬元并收存銀行，應交營業(yè)稅8萬元。要求：（1）編制購入該無形資產的會計分錄。（2）計算各月攤銷無形資產價值。（3）編制各月攤銷無形資產的會計分錄。（4）計算該無形資產出售形成的凈損益。（5）編制該無形資產出售的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）解析：（1）編制購入該無形資產的會計分錄借：無形資產300貸：銀行存款300（2）計算各月攤銷無形資產價值300/101/122.5（萬元）（3）編制各月攤銷無形資產的會計分錄借：管理費用2.5貸：累計攤銷2.5（4）計算該無形資產出售形成的凈損

30、益該無形資產出售凈損益160-（300-2.5*64）-812（萬元）（5）編制該無形資產出售的會計分錄借：銀行存款160累計攤銷160貸：無形資產300應交稅費-應交營業(yè)稅8營業(yè)外收入12【真題二十】2011年5月1日，甲公司收到一批訂單，要求在本月底之前生產完成A產品一批。甲公司如期完成任務，產品已于5月31日入庫。假定生產車間本月僅生產了A產品。發(fā)生的有關費用資料如下，編制相關的會計分錄：（1）領用某種材料3000千克，該材料單價100元。（2）生產A產品發(fā)生的直接生產人員為4000小時，每工時的標準工資為10元；車間管理人員工資8000元，分配生產人員和車間管理人員工資費用。（3）計提

31、生產車間固定資產折舊4000元。（4）結轉發(fā)生的制造費用（5）A產品完工入庫，結轉生產成本解析：（1）領用某種材料3000千克，該材料單價100元。借：生產成本300000貸：原材料3000002）生產A產品發(fā)生的直接生產人員為4000小時，每工時的標準工資為10元；車間管理人員工資8000元，分配生產人員和車間管理人員工資費用。借：生產成本40000制造費用8000貸：應付職工薪酬48000（3）計提生產車間固定資產折舊4000元。借：制造費用4000貸：累計折舊4000（4）結轉發(fā)生的制造費用借：生產成本12000貸：制造費用12000（5）A產品完工入庫，結轉生產成本借：庫存商品3520

32、00貸：生產成本352000【真題二十一】華龍公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年8月份發(fā)生的部分經濟業(yè)務如下：(1)“發(fā)料憑證匯總表”顯示，當月生產車間共領用材料198000元用于產品生產，車間管理部門領用材料3000元，公司行政管理部門領用材料2000元。(2)“工資結算匯總表”顯示，本月應付生產工人薪酬為114000元，應付車間管理人員薪酬為17100元，應付行政管理人員薪酬為22800元。(3)本月計提固定資產折舊5000元（其中，生產車間用固定資產計提折舊4000元，行政管理部門用固定資產計提折舊1000元）。(4)向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷

33、售價格為200000元，增值稅額為34000元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。該批商品的實際成本為140000元。(5)將丙產品15臺作為福利分配給本公司行政管理人員，丙產品每臺成產成本為140元，市場售價每臺200元（不含增值稅）。要求：編制上述業(yè)務相關的會計分錄。解析：(1)領用材料借：生產成本198000制造費用3000管理費用2000貸：原材料203000(2)分配工資費用借：生產成本114000制造費用17100管理費用22800貸：應付職工薪酬153900(3）計提固定資產折舊借：制造費用4000管理費用1000貸：累計折舊5000（4）銷售商品借：應收賬款2

34、34000貸：主營業(yè)務收入200000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)34000借：主營業(yè)務成本140000貸：庫存商品140000(5)丙產品作為福利分配借：管理費用3510貸：應付職工薪酬3510借：應付職工薪酬3510貸：主營業(yè)務收入3000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)510借：主營業(yè)務成本2100貸：庫存商品2100【真題二十二】計算資產負債表中下列報表項目,試算平衡表2011年12月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現金500銀行存款63370應收賬款21200壞賬準備1350原材料38000庫存商品64800存貨跌價準備3060固定資產600000累計折舊4960固定資產清理5

35、400短期借款25000應付賬款24100預收賬款4500長期借款6000實收資本602000盈余公積5000本年利潤52500合計787870787870甲企業(yè)2011年12月的試算平衡表如下：補充資料：1.長期借款期末余額中將于一年內到期歸還的長期借款數為45000元。2.應收賬款有關明細賬期末余額：應收賬款-甲公司貸方余額5800應收賬款-乙公司借方余額270003.應付賬款有關明細賬期末余額：應付賬款-丙公司貸方余額32500應付賬款-丁公司借方余額84004.預收賬款有關明細賬期末余額：預收賬款-戊公司貸方余額4500要求：根據上述資料，計算甲企業(yè)2011年12月31日資產負債表報表

36、項目的期末數。(1)應收賬款()元(2)存貨()元(3)流動資產合計()元(4)預收款項()元(5)流動負債合計()元解析：(1)應收賬款=27000-1350=25650(元)(2)存貨=38000+64800-3060=99740(元)(3)流動資產合計=貨幣資金+應收賬款+存貨+預付款項=500+63370+25650+99740+8400=197660(元)(4)預收款項=4500+5800=10300(元)(5)流動負債合計=短期借款+應付賬款+預收款項+一年內到期歸還的長期借款=25000+32500+10300+45000=112800(元)【真題二十三】某企業(yè)為增值稅一般納稅人

37、，生產和銷售甲、乙兩種產品，增值稅稅率為17。該公司所得稅稅率25%，不考慮其他相關稅費。該企業(yè)2012年8月發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）銷售甲產品600件，單價90元，增值稅率17%，款項尚未收回。（2）銷售乙產品1200件，單價110元，增值稅率17%，款項已存入銀行。（3）預收甲產品貨款40000元存入銀行。（4）用銀行存款支付管理人員工資9000元和專設銷售機構的人員工資6000元。（5）銷售材料400公斤，單價30元，增值稅稅率17，款項已存入銀行。該材料單位成本為25元。（6）結轉已銷售的甲、乙產品的實際生產成本，甲產品單位成本60元，乙產品單位成本80元。則該企業(yè)2012年度8月份利

38、潤表的報表項目金額為:（1）營業(yè)收入()元（2）營業(yè)成本()元（3）營業(yè)利潤()元（4）利潤總額()元（5）凈利潤()元解析：（1）營業(yè)收入=600*90+1200*110+400*30=198000(元)（2）營業(yè)成本=600*60+1200*80+400*25=142000(元)（3）營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費用-銷售費用=198000-142000-9000-6000=41000(元)（4）利潤總額=41000元（5）凈利潤=41000-41000*25%=30750(元)法規(guī)甲商場與一空調機生產公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產公司向商場供應分體空調機5000臺，貸款150

39、0萬元，由該商場貼上另一名牌空調機廠的商品對外銷售。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調生產公司，空調機生產公司隨后將該匯票背書轉讓給某原料供應商。原料供應商于匯票到期時向某商場兌現時，遭商場拒付。理由是商場因冒充某名牌空調機商標而被工商行政管理部門查處。（1）、下列各項中，屬于商業(yè)匯票絕對記載事項的有（ABCD）A、無條件支付的委托B、出票日期C、收款人名稱D、表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣（2）、商業(yè)匯票的提示付款期限是（D）A、自匯票到期日起3日B、自匯票到期日起5日C、自匯票到期日起7日D、自匯票到期日起10日（3）、該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是（C ）A、空調機生產公司

40、 原料供應商B、空調機生產公司 甲商場C、甲商場 空調機生產公司D、甲商場 原料供應商（4）、付款人應當自收到提示承兌匯票之日起多長時間內承兌或者拒絕承兌（A）A、3日B、1日C、30日D、7日（5）、商業(yè)匯票的出票人應具備的條件有（BCD）A、與收款人位于同城B、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源C、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織D、與承兌銀行具有真實的委托付款關系真題19：（1)我國國家預算根據國家政權結構和行政區(qū)劃的不同分為中央預算，地方預算，各級總預算，部門預算，單位預算。（2）各級預算都要實行收支平衡的原則。（3）國家預算具有激勵的職能。（4）我國從2000年開始

41、進行國家預算編制的重大改革，即部門預算改革，部門預算是市場經濟、國家財政預算管理的基本組織形式，具有豐富的內涵。（5）部門預算改革后，國家預算要落實到每一個具體部門，部門預算管理以部門為依托，從根本上改變財政資金按性質歸口管理的傳統(tǒng)做法。（6）財政預算以部門編制預算作為起點。（7）部門預算對部門的本身有嚴格的資質要求，限定那些與財政直接或間接發(fā)生經費領撥關系的一級預算單位為預算部門（8）部門預算是一項綜合預算。根據以上資料回答下列問題：（1）上述的1至4點中是正確的有（ABD）。國家預算的作用是分配、控制和監(jiān)督的職能，見教材P204A.1 B.2 C.3 D.4（2）上述的第一點當中的部門主體

42、是（ABCD）。 A、 軍隊 B、國家機關 C、 社會團體 D、其他單位中央各部門（含直屬單位）是指與財政部直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織和社會團體，以及與財政部直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的企業(yè)和事業(yè)單位。地方各部門（含直屬單位）是指與本級政府財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的地方國家機關、政黨組織和社會團體，以及與本級政府財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關系的企業(yè)和事業(yè)單位。（3）在上述各項中第一點的各級總預算單位是指（ABCD）。教材P206第二段 A、總預算是由本級政府和匯總的下一級總預算組成的。 B、沒有下一級預算的，總預算即指本級預算。 C、地方各級總預算由本級

43、政府預算和匯總的下一級總預算組成。 D、下一級只有本級預算的，下一級總預算即指下一級的本級預算。（4）上述的5到8點中不正確的是（C）?！安块T”是指那些與財政直接發(fā)生經費領撥關系的一級預算單位，不是間撥款關系A、5 B、6 C、7 D、8（5）我國的國家預算的基本內涵是？（考試時是選擇題）答:第一、部門作為預算編制的級次單元，取消財政與部門中間環(huán)節(jié)，財政預算以部門編制預算作為起點，即從基層單位開始預算的編制。第二、國家預算要落實到每一個具體部門。第三、“部門”本身要有嚴格的資質要求，限定那些與財政直接發(fā)生經費領撥關系的一級預算單位為預算部門。真題20：丁公司2012工作中存在以下情況：（1）財

44、務部經理張某努力學習理論知識，抓住公司經營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，以強化成本核算和管理為突破口，將成本逐層分解至各部門并實行過程控制，大大降低成本，提高了經濟效益。（2）為幫助各部門及時反映成本費用，落實成本控制指標，會計人員徐某精心設計核算表格，并對相關人員進行核算業(yè)務指導，提高了該項工作的質量。（3）公司處理一批報廢汽車收入15000元，公司領導要求不在公司收入賬上反映，指定會計人員李某另行保管，以便經理室應酬所用。會計人員李某遵照辦理。（4）新興公司財務經理找到丁公司王某，以給5000元好處費為誘餌，希望王某促成丁公司為新興公司銀行貸款作擔保，遭到王某拒絕。（5）會計人員孫某利用工作之便將公司

45、研發(fā)新產品的資料泄露給其朋友，取得了2萬元的好處費，給公司帶來一定經濟損失根據上述情況，回答下列問題：1.張某的行為體現的會計職業(yè)道德要求有（CD ）。A.廉潔自律 B.堅持準則 C.提高技能 D.參與管理2.徐某的行為體現的會計職業(yè)道德要求有（C）。A.參與管理 B.客觀公正 C.強化服務 D.堅持準則3.李某的行為違反的會計職業(yè)道德要求有（ABC）。A.客觀公正 B.誠實守信 C.堅持準則 D.提高技能4.王某的行為體現的會計職業(yè)道德要求有（A）。A.廉潔自律 B.堅持準則 C.提高技能 D.客觀公正5.孫某的行為違反的會計職業(yè)道德要求有（BC）。A.客觀公正 B.誠實守信 C.廉潔自律 D.強化服務真題21：某化妝品企業(yè)是增值稅一般納稅人，化妝品適用的消費稅稅率為30。2008年3月發(fā)生下列業(yè)務：1、從國外進口一批A類化妝品，關稅完稅價格為820000元，已繳納關稅230000元。2、委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元。該