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1、例：某企業(yè)基期年度銷售收入為400 000元，凈利為20 000元，并發(fā)放股利5 000元，基期固定資產(chǎn)能力利用已經(jīng)飽和，該企業(yè)基期年度資產(chǎn)負債表如下表所示。若該企業(yè)計劃期銷售收入總額增至600 000元，并仍按基期股利支付股利；折舊費提取30 000元，其中70%用于更新改造現(xiàn)有廠房設備；零星資金需要量為10 000元。則預測計劃期追加資金需要量。資 產(chǎn)負債+權益貨幣資金 20 000應付賬款 80 000應收賬款 60 000應交稅費 20 000 存 貨 40 000應付票據(jù) 10 000固定資產(chǎn) 100 000長期負債 40 000無形資產(chǎn) 80 000股本 120 000留存收益 3

2、0 000資產(chǎn)總計 300 000負債總計 300 000資 產(chǎn)所占比率負債+權益所占比率 貨幣資金5%應付賬款20%應收賬款15%應交稅費5%存 貨10%應付票據(jù)(無關)固定資產(chǎn)25%長期負債(無關)無形資產(chǎn)(無關)普通股股本(無關)留存收益(無關)合 計55%合 計25%將表中有關數(shù)據(jù)代入公式計算得：W =（600000-400000）*（55%-25%）-30000*（1-70%）-（600000*20000/400000）*（1-5000/20000）+10000=60 000-9 000-22 500+10 000 =38 500（元）即計劃期需增加流動資金38 500元。作業(yè)： 華海公司基期實際銷售總額為2000萬元，稅后凈利100萬元，發(fā)放普通股股利50萬元。假定基期固定資產(chǎn)利用率已達到飽和狀態(tài)，該公司基期期末簡略資產(chǎn)負債表如下： 單位：萬元資產(chǎn)負債及所有者權益貨幣資金40應付賬款240應收賬款300應繳稅費120存貨380長期負債460固定資產(chǎn)600股本740無形資產(chǎn)280留存收益40資產(chǎn)總計1600權益總計1600若該公司在計劃期銷售收入總額將增至2500萬元，折舊提取數(shù)為60萬元，其中70%用

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