大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用管理（方存）-

1、大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用管理方存內(nèi)容摘要:隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展,稅收征管也已經(jīng)進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代,由于數(shù)據(jù)信息化的廣泛運(yùn)用,使海量數(shù)據(jù)的即時(shí)獲取和精確分析成為現(xiàn)實(shí),為研究納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)特征提供了良好條件,帶來(lái)了稅收服務(wù)手段、服務(wù)理念、服務(wù)載體、服務(wù)管理的大跨越關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù)應(yīng)用管理信息化現(xiàn)今很多人隨時(shí)都會(huì)拿起手機(jī)發(fā)微信、微博,要購(gòu)物不是上超市而是上淘寶、京東,外出就餐先看大眾點(diǎn)評(píng),有問(wèn)題不是找老師而是找百度在我們的日常生活中,已經(jīng)離不開這些網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用。這些網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用都有共同的特征,就是通過(guò)海量的數(shù)據(jù),進(jìn)行云計(jì)算后讓用戶獲得到更好的應(yīng)用體驗(yàn)。這些隨時(shí)隨地抓取數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用,讓我們感受到,大數(shù)據(jù)的時(shí)

2、代已經(jīng)到來(lái)。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展,稅收征管也已經(jīng)進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代,由于數(shù)據(jù)信息化的廣泛運(yùn)用,使海量數(shù)據(jù)的即時(shí)獲取和精確分析成為現(xiàn)實(shí),為研究納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)特征提供了良好條件,帶來(lái)了稅收服務(wù)手段、服務(wù)理念、服務(wù)載體、服務(wù)管理的大跨越。近年來(lái),廣東地稅依據(jù)納稅人類別、涉稅業(yè)務(wù)類別、辦理時(shí)段等信息,依托數(shù)據(jù)信息化逐步形成了服務(wù)大廳、網(wǎng)上辦稅、納服熱線、自助辦稅、短信服務(wù)等多種渠道并存的大服務(wù)格局。一、實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)管稅的意義從目前我們系統(tǒng)的數(shù)據(jù)量來(lái)看,還算不上真正意義的大數(shù)據(jù)。我們的征管系統(tǒng)中大量的數(shù)據(jù)都是傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù),已經(jīng)達(dá)到了一定的數(shù)量,應(yīng)該更多的是關(guān)注如何提高數(shù)據(jù)質(zhì)量,如何應(yīng)用好這些數(shù)據(jù)。

3、而對(duì)于正在生長(zhǎng)的海量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù),則要關(guān)注怎么收集、用什么方式有效管理,從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)有用的信息,深入挖掘分析、與征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)綜合利用,如何“要讓睡著的數(shù)據(jù)醒過(guò)來(lái)”,轉(zhuǎn)化為稅源,才真正體現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)的價(jià)值,才能實(shí)現(xiàn)“信息管稅”。在涂子沛的大數(shù)據(jù)中提出,隨著技術(shù)的發(fā)展,數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)與處理成本顯著降低,人們現(xiàn)在有能力從支離破碎的、看似毫不相干的數(shù)據(jù)礦渣中抽煉出真知爍見(jiàn)。充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)的思維和手段,對(duì)于大力推進(jìn)稅收治理能力現(xiàn)代化,不斷提高稅收管理水平,意義重大。二、當(dāng)前稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用管理的中存在的問(wèn)題近年來(lái),地稅部門在稅收征管和信息化建設(shè)方面積累了大量的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),也取得了豐碩的成果。但受諸多因素

4、的制約,在涉稅數(shù)據(jù)采集、分析、利用等方面還存在一定的問(wèn)題,影響稅收數(shù)據(jù)的應(yīng)用效用。(一征納雙方信息不對(duì)稱日益突顯納稅人經(jīng)營(yíng)信息存在多樣化和復(fù)雜化,地稅機(jī)關(guān)獲取納稅人信息的復(fù)雜性和工作難度明顯增加,獲得納稅人信息的渠道相對(duì)單一,主要是采用納稅人自報(bào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)自身工作需要進(jìn)行采集所得到的信息。雖然省局與市局正在嘗試進(jìn)行政府部門之間的信息共享,但是這些僅僅是起步階段,還沒(méi)有完全形成有效、規(guī)范的機(jī)制。這些因素導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、銷售情況、生產(chǎn)成本等信息的掌握不全面,加上稅務(wù)部門自身也沒(méi)有一套完善的決策支持體系,嚴(yán)重影響稅收數(shù)據(jù)的收集質(zhì)量。(二稅費(fèi)征收管理系統(tǒng)過(guò)多,相互之間存在信息壁壘

5、目前,地稅系統(tǒng)使用軟件相對(duì)繁多,與稅費(fèi)征管有關(guān)的系統(tǒng)包括大集中征管系統(tǒng)、電子辦稅服務(wù)廳、稅源管理平臺(tái)、兩業(yè)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)綜合展現(xiàn)平臺(tái)、存量房交易計(jì)稅價(jià)格評(píng)估系統(tǒng)等十多個(gè)操作系統(tǒng),這其中有省局開發(fā)的,也有市局開發(fā)的。這些征管系統(tǒng)有部分在數(shù)據(jù)交換上互不共享,而軟件開發(fā)公司也不一致,系統(tǒng)維護(hù)相對(duì)繁瑣,給基層稅務(wù)人員實(shí)際操作帶來(lái)了很大的困擾。(三信息數(shù)據(jù)分析利用的廣度深度不夠一是對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的分析利用不足。目前的稅收分析主要對(duì)稅收任務(wù)的分析,只是局限于對(duì)某些數(shù)據(jù)的縱向?qū)Ρ确治?。雖然這幾年在這方面進(jìn)行了大量的努力,但是沒(méi)有形成長(zhǎng)效的、可持續(xù)發(fā)展的數(shù)據(jù)分析模型,與宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)變動(dòng)、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等聯(lián)動(dòng)分析不足,

6、沒(méi)有完全發(fā)揮數(shù)據(jù)信息利用應(yīng)有的作用。二是稅收業(yè)務(wù)與技術(shù)沒(méi)有有效的融合。目前在基層稅務(wù)機(jī)關(guān)這是最為薄弱的一個(gè)環(huán)節(jié),業(yè)務(wù)與技術(shù)基本上還是各自為政,沒(méi)有形成業(yè)務(wù)與技術(shù)的有效融合,導(dǎo)致對(duì)各方信息的橫向比對(duì)和各時(shí)間段信息的縱向分析不足,從分析比對(duì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力較弱,無(wú)法形成對(duì)信息分析利用的合力,制約了對(duì)信息的深度分析利用。(四專業(yè)信息技術(shù)人才缺乏,數(shù)據(jù)得不到有效利用目前,以我縣的干部職工為例,能夠掌握比較系統(tǒng)的、全面的計(jì)算機(jī)知識(shí)的干部很少,另一方面,由于年輕干部交流頻繁,精通稅收業(yè)務(wù)的干部也不算多。因此稅收信息化建設(shè)隊(duì)伍任務(wù)繁重、人員不足、素質(zhì)不齊等問(wèn)題比較突出,高素質(zhì)的專業(yè)化人才更是相當(dāng)缺乏,即懂技

7、術(shù)又懂業(yè)務(wù)的復(fù)合性人才更是屈指可數(shù)。這就造成即使擁有大量的有用數(shù)據(jù),我們的基層稅務(wù)人員也不懂分析利用,無(wú)法及時(shí)從中獲取有效的數(shù)據(jù)信息。三、完善稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用管理的幾點(diǎn)思考(一運(yùn)用大數(shù)據(jù)的思維和手段,樹立“信息管稅”的新理念我們都已清楚的看到,大數(shù)據(jù)時(shí)代所帶來(lái)的思維方式、管理模式、監(jiān)控手段等方面的變革,對(duì)稅收征管工作帶來(lái)了深遠(yuǎn)而巨大的影響,稅收征管已經(jīng)離不開信息化手段,緊密依托數(shù)據(jù)信息手段開展稅收征管工作,已經(jīng)成為稅收工作的必然要求。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理和大數(shù)據(jù)理念,做為新征管改革的突破口,將大數(shù)據(jù)稅收征管模式與先進(jìn)的管理理念相結(jié)合,技術(shù)創(chuàng)新與管理創(chuàng)新相結(jié)合,通過(guò)稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等質(zhì)

8、量控制手段,達(dá)到堵塞漏洞、糾正偏差、提高稅收質(zhì)量的目的。(二制定數(shù)據(jù)規(guī)范化,提高數(shù)據(jù)質(zhì)量要提高數(shù)據(jù)質(zhì)量,必須要有數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)和采集操作規(guī)范。一是要規(guī)范數(shù)據(jù)采集渠道。建立基層分局、縣區(qū)局、市局、省局四級(jí)數(shù)據(jù)采集網(wǎng),有條件的可設(shè)置涉稅數(shù)據(jù)采集專業(yè)崗位,專門從事納稅人生產(chǎn)信息、交易信息、經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)信息的采集。二是要加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理。按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)錄入有關(guān)數(shù)據(jù),對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯和真實(shí)性檢驗(yàn),把好數(shù)據(jù)進(jìn)口關(guān);制定數(shù)據(jù)審計(jì)規(guī)則,加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量事中控制和事后比對(duì),將數(shù)據(jù)質(zhì)量納入績(jī)效考核,為數(shù)據(jù)應(yīng)用提供準(zhǔn)確可靠的信息來(lái)源。三是實(shí)行信息數(shù)據(jù)集中處理。建立覆蓋采集、交換、分析、應(yīng)用等主要環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)管理體系和運(yùn)行機(jī)

9、制,實(shí)現(xiàn)各個(gè)管理系統(tǒng)各類征管數(shù)據(jù)統(tǒng)一存儲(chǔ)、加工和管理,實(shí)現(xiàn)各類信息資源互通互聯(lián)共享,實(shí)現(xiàn)征管工作各環(huán)節(jié)在信息化支撐條件下的相互銜接。(三充分發(fā)揮政府職能作用,實(shí)現(xiàn)全社會(huì)的涉稅信息共享一方面,大時(shí)代數(shù)據(jù)必將全方位構(gòu)建數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)體系,通過(guò)政府部門建立大數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),實(shí)施統(tǒng)一的信息管理平臺(tái),將工商、供電、建設(shè)、房產(chǎn)、交通、國(guó)土等政府各部門的數(shù)據(jù)實(shí)施統(tǒng)一管理,并對(duì)這些數(shù)據(jù)建立政府?dāng)?shù)據(jù)共享機(jī)制。另一方面,積極健全各政府部門間的信息網(wǎng)絡(luò),明確各部門通過(guò)網(wǎng)絡(luò)獲取信息的相應(yīng)用戶權(quán)限,徹底改變信息離散、各自為陣的局面,實(shí)現(xiàn)高效的信息共享,為稅務(wù)部門全面掌握涉稅信息提供強(qiáng)有力的外部環(huán)境支撐。同時(shí),地稅部門的反饋信息也可

10、以幫助社會(huì)綜合治稅的成員單位掌握有關(guān)情況,查找各自工作中的不足和監(jiān)管漏洞,共同提高管理水平。(四創(chuàng)新數(shù)據(jù)挖掘分析方法,打造智能稅務(wù)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,不斷探索,創(chuàng)建科學(xué)有效的數(shù)據(jù)挖掘和分析體系。要建立稅收數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，對(duì)分散在各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行 集成、整合和統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源省級(jí)集中和共享，為數(shù)據(jù)挖掘 分析提供基礎(chǔ)支持。創(chuàng)新稅收數(shù)據(jù)挖掘分析方法，應(yīng)當(dāng)注重五個(gè)結(jié)合： 一是宏觀與微觀相結(jié)合。通過(guò)宏觀分析了解本地區(qū)范圍內(nèi)不同行業(yè)、 不同稅種、不同類型企業(yè)的稅收情況，找到稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì) 有疑點(diǎn)的企業(yè)、存在問(wèn)題多的行業(yè)從微觀上進(jìn)行納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查， 采取切實(shí)措施強(qiáng)化管理，堵塞漏洞。二是上

11、級(jí)與下級(jí)相結(jié)合。瞄準(zhǔn)稅 收管理現(xiàn)代化方向，省市縣層層落實(shí)稅源專業(yè)化管理思路，分級(jí)分類 加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)挖掘分析工作。三是全面與重點(diǎn)相結(jié)合。在全面分析的 基礎(chǔ)上，各地要結(jié)合本地實(shí)際突出重點(diǎn)，有的放矢地開展重點(diǎn)數(shù)據(jù)挖 掘分析。四是定量與定性相結(jié)合，形成完整的科學(xué)的稅收分析方法體 系。五是動(dòng)態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合。進(jìn)行稅收數(shù)據(jù)挖掘分析時(shí)，注意動(dòng)態(tài)數(shù) 據(jù)與靜態(tài)數(shù)據(jù)的結(jié)合使用，堅(jiān)持從經(jīng)濟(jì)看稅源，從納稅人的發(fā)展看稅 源。 （五）培養(yǎng)復(fù)合型稅務(wù)人員，滿足大數(shù)據(jù)稅收工作需要 人的因素是搞好一切工作的前提，實(shí)行稅收現(xiàn)代化管理，必須培 養(yǎng)復(fù)合型稅務(wù)人員。復(fù)合型人才是“一專多能” 、 “多專多能” ，以博見(jiàn) 長(zhǎng)，知識(shí)面廣，易于融會(huì)貫通、觸類旁通。培養(yǎng)既精通稅收業(yè)務(wù)，又 熟練掌握法律、財(cái)會(huì)、統(tǒng)計(jì)分析、計(jì)算機(jī)等方面知識(shí)和技能的復(fù)合型 人才，是大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收工作對(duì)擁有復(fù)合型稅務(wù)人員的需求。 在大數(shù)據(jù)時(shí)代