電力企業(yè)財務內控管理制度如何完善

1、電力企業(yè)財務內控管理制度如何完善摘要：內部控制管理，尤其是財務內控管理對電力企業(yè)的發(fā)展、風險的防范和企業(yè)資金資產安全的保障有著重要的作用。然而，隨著社會經濟環(huán)境和國內用電市場的變化，現階段電力企業(yè)財務內控中暴露出了一定的問題和不足。正確認識這些問題，深入分析問題原因，并有針對性地采取相應的解決措施，是建立與完善當前電力企業(yè)財務內控管理制度的重要手段，也是電力企業(yè)持續(xù)經營與穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。關鍵詞：企業(yè)管理；電力企業(yè)管理；財務管理；內部控制；制度建設電力企業(yè)是我國重要能源行業(yè)之一，對促進我國經濟發(fā)展和保障社會居民生活有著重要的作用。近年來，隨著電力行業(yè)受到市場經濟作用影響的不斷加深，電力企業(yè)自

2、身為了進一步適應市場化改革的發(fā)展趨勢，強化自身內部管理工作已經成為當前電力企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。電力企業(yè)內部控制管理已經成為了當前電力企業(yè)開展內部管理工作的重要手段。然而，在當前快速發(fā)展用電環(huán)境和持續(xù)增長的電力市場環(huán)境下，電力企業(yè)財務內部控制管理制度中還是暴露出了一些問題和不足。因此，針對這些問題，加強對內部控制管理制度的改革與完善，是現階段電力企業(yè)財務內控管理中的重要工作之一。一、電力企業(yè)財務內控與內控制度建設隨著近年來我國經濟新常態(tài)戰(zhàn)略部署的逐步推進，我國電力企業(yè)面臨著發(fā)展與改革方向調整的艱巨任務。同時，社會用電總量的持續(xù)增長對各級、各地區(qū)電力企業(yè)的發(fā)展都有著重要的作用。因此，在市場的促進下

3、，我國電力企業(yè)規(guī)模不斷擴大，資金和資產的增長速率也在不斷提升。在這一背景下，電力企業(yè)加強內部管理是企業(yè)發(fā)展的必然要求。內部控制管理作為現代企業(yè)管理中的重要層面，已經逐漸在電力企業(yè)中發(fā)展成型，對電力企業(yè)加強對內控制、保障資金資產安全、提升風險認識與防控能力起到了重要的作用。尤其是財務內控活動對提升電力企業(yè)財務管理現代化水平，適應當前市場形勢和企業(yè)發(fā)展需要有著重要的作用。財務內控制度是企業(yè)內部控制管理工作開展的重要層面，電力企業(yè)進行內部控制管理活動多數是從內部控制制度的訂立和執(zhí)行開始的。因此，對內部控制制度的建設可以說是當前我國電力企業(yè)財務內控工作開展的出發(fā)點和落腳點。但是，由于市場環(huán)境的快速變換

4、和電力企業(yè)自身管理結構的改革和升級，在財務內控管理工作開展中還是存在著許多的問題，如財務舞弊、經濟行為違規(guī)、人為操作會計數據等，對電力企業(yè)的發(fā)展造成了極為不利的影響。內部控制管理制度的不完善是造成企業(yè)財務內控失效的重要原因。因此，加強財務內控制度建設，完善財務內控制度體系，是滿足當前電力企業(yè)管理與發(fā)展需要的必然結果，也是企業(yè)提高市場核心競爭力度的重要保障。二、電力企業(yè)財務內控制度中存在的問題(一)財務內控制度建設工作沒有受到應有的重視內部控制制度的完善程度對電力企業(yè)財務內控工作的開展有著重要的作用。然而，企業(yè)管理者對內部控制制度的重視程度偏低，往往認為企業(yè)財務內控制度的制定是企業(yè)財務部門內的事

5、情，沒有嚴格審核財務內控制度的科學性、合理性和在企業(yè)中的可操作性。這種情況導致了企業(yè)財務內控管理制度在制定過程中缺乏必要的控制，制度中的問題很難及時被發(fā)現，容易形成制度管理中的頑疾，影響企業(yè)財務內控管理工作的順利開展。另外，財務部門本身也缺乏對制度制定的重視，且財務部門同電力企業(yè)實際的發(fā)電部門、輸電部門等一線部門的聯系不夠緊密，容易造成財務內控制度同企業(yè)不符的情況出現，影響制度在企業(yè)中的落實情況。(二)財務內控制度過于寬泛、不夠細化目前，我國電力企業(yè)財務內控制度的制定大多是根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范、企業(yè)內部控制應用指引等相關文件和國內外較為成熟的企業(yè)內部控制管理實踐經驗得出的。這種制度制定的方

6、法中存在著不少的缺陷。一方面由于企業(yè)在進行借鑒過程中沒有考慮到電力企業(yè)實際的電力生產、電力輸送和管理等方面的具體實際，制度同企業(yè)之間的聯系便不夠緊密。另一方面，當前電力企業(yè)財務內控制度的內容過于寬泛，多數對內部控制的標準、原則等進行了列舉，但針對企業(yè)電力生產實踐過程中內部控制管理具體落實、內控責任的履行及控制問題發(fā)生后的懲處都沒有具體量化的制度標準，導致了企業(yè)財務內控管理實踐開展得困難重重。(三)內部控制制度老化、僵化的問題還未得到解決財務內控制度想要保持升級和活力就要同電力企業(yè)在當前市場環(huán)境中的發(fā)展目標和發(fā)展需求保持一致。然而，在目前的電力企業(yè)財務內控管理過程中，由于缺乏對內控制度的更新和完

7、善，導致了內控制度中存在一些缺陷和不足，往往不能夠覆蓋電力生產和銷售的每一個環(huán)節(jié)，導致了企業(yè)內控制度暴露出了一些漏洞和空白，進而影響了企業(yè)財務內控作用的順利發(fā)揮。(四)財務內控制度中風險控制機制的缺失風險控制同內部控制管理是分不開的。然而在當前電力企業(yè)財務內控管理制度中，往往沒有成型的財務風險預防和控制管理制度內容，對于電力企業(yè)財務風險的預防、控制、管理沒有做到明確的規(guī)范和細分。這種情況導致了電力企業(yè)中缺少有力的風險管理機制，一旦企業(yè)財務風險發(fā)生，就可能給企業(yè)造成極大的不利影響。三、電力企業(yè)財務內控制度完善措施(一)加強財務內控環(huán)境建設，強化制度管理意識為了加強電力企業(yè)財務內控制度體系的建設和

8、完善，首先應加強對企業(yè)財務內控環(huán)境的建設。企業(yè)應通過內控制度宣傳、聘請專業(yè)內部控制專家進行制度講座等方法，確定內部控制制度制定在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的重要地位，由上至下地提高企業(yè)管理者、財務人員和電力生產一線職工對財務內控制度的理解程度，加強企業(yè)職工在財務內控落實和制度執(zhí)行中的配合程度。另外，企業(yè)還應針對電力企業(yè)工作的實際情況，開展財務內控人員的培訓和繼續(xù)教育工作，提高財務人員對內部控制制度中問題的敏感程度，為加強企業(yè)財務內控制度的完善奠定良好的人才基礎。(二)細化財務內控細節(jié)內容，推進財務制度落實為了加強當前電力企業(yè)財務內控制度的可操作性，在制度完善過程中首先應根據電力企業(yè)生產和電力銷售的實際情況

9、對財務內控制度內容進行細化，對財務內控的控制范圍、具體落實方法和內部控制關鍵環(huán)節(jié)都要做出明確的規(guī)定，方便企業(yè)財務內控人員能夠根據制度規(guī)范開展財務內部控制活動，降低企業(yè)資金資產安全隱患。同時，在財務內部控制管理制度中，還應明確對財務內控制度落實及考核方式、措施、情況進行細致、量化的規(guī)定，將財務內控問題責任落實到崗、到人，采用科學有效的考核機制和獎懲辦法，切實落實電力企業(yè)的財務內控活動。(三)根據電力企業(yè)財務實際，更新、修訂財務內控制度根據電力企業(yè)當前發(fā)展的實際情況和未來戰(zhàn)略發(fā)展的大方向，企業(yè)應對財務內部控制制度中老化、僵化的部分予以修訂，保證財務內控制度能夠同企業(yè)的發(fā)展實際相結合。同時，企業(yè)還應

10、引入財務內控缺陷認定機制，定期安排專家對財務內控制度進行審核，對其中發(fā)現的缺陷和問題進行上報審批，并予以整改，隨時保持企業(yè)財務內部控制管理制度的生機與活力，從而保障企業(yè)財務內控活動的順利開展。(四)建立健全風險控制制度內容最后，企業(yè)財務內控制度中還應建立科學完整的財務風險預防與控制制度。針對電力企業(yè)面臨的電力生產活動和國內電力市場的實際需求狀況，在財務內控制度中應對企業(yè)風險預防及控制機制的設立進行明確，制定合理的風險預控措施和風險防范機制，從而保障企業(yè)風險控制活動的順利開展，提高電力企業(yè)在市場中的生存與競爭實力。參考文獻：1霍波.基于風險導向的電力企業(yè)內控體系的構建J.中國國際財經(中英文)，2