周日審計復(fù)習(xí)

1、復(fù)習(xí)題一、判斷題1風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬀褪亲詴嫀熗ㄟ^對被審計單位內(nèi)部控制進行測試，將審計資源分配到可能導(dǎo)致報表可能存在重大錯報的領(lǐng)域。2 在財務(wù)報表審計中，注冊會計師的責(zé)任是按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，并通過簽署審計報告確認其責(zé)任。3. 注冊會計師在確定運用于具體鑒證業(yè)務(wù)的標準時，既要評價標準的適當性，也要評價其適用性。4 如果注冊會計師通過對財務(wù)報表的審計，未能查出被審單位財務(wù)報表中存在的錯報，則表明注冊會計師沒有履行好相關(guān)責(zé)任。5 只要注冊會計師完全按照審計準則執(zhí)業(yè)，那么被審計單位財務(wù)報表中存在的所有錯報、舞弊行為均能被發(fā)現(xiàn)。6財務(wù)報表審計的目標對注冊會計師的審計工

2、作發(fā)揮著導(dǎo)向作用，它界定了注冊會計師的責(zé)任范圍，直接影響注冊會計師計劃和實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，決定了注冊會計師如何發(fā)表審計意見。7詢問通常不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，注冊會計師還應(yīng)當實施其他審計程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。8分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息做出評價。9一般來說，因違約和過失可能使注冊會計師負行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能會使注冊會計師負行政責(zé)任和刑事責(zé)任。10. 對于審計檔案，會計師事務(wù)所應(yīng)當從已審計財務(wù)報表年末日起至少保存十年。11函證應(yīng)收賬款的目的在于證實應(yīng)收賬款賬戶余額的真實性、 正確性，防

3、止或發(fā)現(xiàn)被審計單位及其有關(guān)人員在銷售交易中發(fā)生的錯誤或舞弊行為。通過函證應(yīng)收賬款，可以比較有效地證明被詢證者 ( 即債務(wù)人 ) 的存在和被審計單位記錄的可靠性。12被審計單位應(yīng)將銷售收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，同時對于收取的銷售款應(yīng)當由銷售人員收取并交給財務(wù)部門。對律師的函證，通常以會計師事務(wù)所的名義，通過寄發(fā)審計詢證函的方式實施。13注冊會計師最終出具的審計報告標題應(yīng)當統(tǒng)一規(guī)范為 “財務(wù)報表審計報告”。14首次接受委托是指會計師事務(wù)所在被審計單位上期財務(wù)報表由其他會計師事務(wù)所審計的情況下接受的審計委托。15. 內(nèi)部審計的主要目的是糾錯防弊 , 促使改善經(jīng)營管理 , 提高經(jīng)濟

4、效益。16. 審計人員對 10 萬元銀行存款進行審計時 , 發(fā)現(xiàn)有 50 元被出納貪污 , 則通常認為 , 這種情況是微不足道。17. 審計準則是通過審計人員執(zhí)行審計程序體現(xiàn)出來的。18. 環(huán)境證據(jù)是指對審計事項產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實 , 一般屬于主要的審計證據(jù)。19. 管理建議書是審計工作的重要成果 , 具有公證性和強制性。20. 當出具保留意見的審計報告時，注冊會計師應(yīng)當在審計意見段中使用“除 的影響外 ” 等術(shù)語，如果因?qū)徲嫹秶艿较拗疲詴嫀熯€應(yīng)當在引言段中提及這一情況。二、單項選擇題1注冊會計師在對 ABC股份有限公司 2015 年度財務(wù)報表進行審計時， 按照審計準則要求對有關(guān)應(yīng)

5、收賬款進行了函證，并實施了其他必要的審計程序，但最終仍有應(yīng)收賬款的重大錯報未能查出。你認為下列對注冊會計師責(zé)任界定的正確的是（）。A. 沒有過失B.普通過失C.重大過失D.欺詐2會計師事務(wù)所為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，下列做法中，不恰當?shù)氖牵ǎ?。A. 會計師事務(wù)所編制并保留禁止與其產(chǎn)生商業(yè)關(guān)系的客戶清單B. 會計師事務(wù)所一旦獲知違反獨立性的情況應(yīng)立即將相關(guān)信息告知項目負責(zé)人和事務(wù)所的其他相關(guān)人員C. 會計師事務(wù)所每年都要獲取獨立性受約束人員遵守獨立性的書面承諾函D.會計師事務(wù)所在獲取客戶信息時， 如果有必要，可以考慮利用調(diào)查機構(gòu)進行工作3. 下列提法中，不恰當?shù)氖牵ǎ?。A. 財務(wù)報表的公允性是報表使用人最

6、為關(guān)心的B. 由于財務(wù)報表使用人最關(guān)心報表的合法性， 所以，注冊會計師在進行財務(wù)報表審計時就應(yīng)更關(guān)注財務(wù)報表的合法性C. 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕笞詴嫀熗ㄟ^風(fēng)險評估將審計資源分配到最容易導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的領(lǐng)域D. 在制度基礎(chǔ)審計下所采用的抽樣，具有一定的隨意性4注冊會計師在對甲公司財務(wù)報表審計過程中，獲取到下列證據(jù)，其中，可靠性最強的是（）。A. 甲公司連續(xù)編號的發(fā)運單B. 甲公司會計信息系統(tǒng)自動生成的應(yīng)收賬款明細賬C.甲公司編制的連續(xù)編號的銷售發(fā)票D.向甲公司債務(wù)人發(fā)出的應(yīng)收賬款詢證函的回函5甲公司將 2016 年實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入列入2015 年度的財務(wù)報表，則其 2015年度財務(wù)報表

7、違反的有關(guān)交易和事項的認定是（）。A. 存在B.準確性C.發(fā)生D.完整性6. 東方會計師事務(wù)所承接了順達上市公司 2015 年度的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，派出了注冊會計師張敏進入順達股份有限公司進行審計，注冊會計師張敏按資產(chǎn)總額 2000 萬元的 2計算了資產(chǎn)負債表的重要性水平，按凈利潤400萬元的 2計算了利潤表的重要性水平，則其最終應(yīng)?。ㄗ鳛樨攧?wù)報表的重要性水平。A8B0?）萬元C 4D127在控制測試中，影響注冊會計師審計效果的抽樣風(fēng)險是（?）。A誤受風(fēng)險B誤拒風(fēng)險C信賴不足風(fēng)險?D信賴過度風(fēng)險8下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，不正確的是（）。A. 如果被審計單位財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險越高，對審計證

8、據(jù)的要求也越高B. 注冊會計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當考慮獲取審計證據(jù)的成本C.如果注冊會計師從不同來源獲取的不同審計證據(jù)相互矛盾時， 注冊會計師應(yīng)當追加必要的審計程序D.如果注冊會計師獲取的審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少9某位注冊會計師確定的可接受的審計風(fēng)險為10，將被審計單位的重大錯報風(fēng)險評估為 40。則可以接受的檢查風(fēng)險為（）。A 30B 50C 4D25%10. 項目組內(nèi)部的討論為項目組成員提供了交流信息和分享見解的機會，項目AC組討論的內(nèi)容應(yīng)當不包括（）。財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式B由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性被審計單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險D被審計單位面臨的財

9、務(wù)風(fēng)險11. 在注冊會計師針對下列各項目分別提出的具體目標中， 屬于完整性目標的是()。A 實現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬B關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當披露C 將本期交易推遲到下期入賬D有價證券的金額是否予以適當列示12. 審計人員審查并核實被審計單位的資產(chǎn)是否均按適當?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實被審計單位管理層對其財務(wù)報表的（）認定。A 存在B完整性C分類?D計價和分攤13. 注冊會計師由于專業(yè)判斷的失誤造成審計結(jié)論與客戶的客觀事實不符，這種可能性屬于 ()。A 非抽樣風(fēng)險 ? B 抽樣風(fēng)險C誤拒風(fēng)險?D信賴過度風(fēng)險14. 審計報告的收件人應(yīng)該是（A 審計業(yè)務(wù)的委托人C 被審計單位的債權(quán)人）

10、。BD被審計單位管理層社會公眾15監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是（）。A 會計主管人員和內(nèi)部審計人員B出納員和會計主管人員C 現(xiàn)金出納員和財務(wù)經(jīng)理D出納員和財務(wù)總監(jiān)16. 貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（）。A. 財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管B. 對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策C. 現(xiàn)金收入及時存入銀行， 特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準方可坐支現(xiàn)金D. 指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符17注冊會計

11、師在對被審計單位存貨進行審計時，下列各項中，不應(yīng)計入存貨實際成本中的是（ ?）。 A.發(fā)出委托加工的物資的運輸費用B. 商品流通企業(yè)外購商品時所支付的相關(guān)費用C. 用于直接對外銷售的委托加工應(yīng)稅消費品所支付的消費稅D. 用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的委托加工應(yīng)稅消費品所支付的消費稅18注冊會計師在對被審計單位存貨進行審計時，下列費用中， 不應(yīng)當包括在存貨成本中的是（）。A. 制造企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的人工費用 ?B. 商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費C. 商品流通企業(yè)進口商品支付的關(guān)稅 D. 庫存商品發(fā)生的倉儲費用19 對某項特定項目所進行的審計, 稱為 ()。A 、局部審計 B 、財經(jīng)法紀

12、審計 C 、專項審計 D 、民間審計20. 審計組織的 ()是審計監(jiān)督正常發(fā)揮作用的重要保證。A 、權(quán)威性 B 、獨立性 C 、客觀性 D 、合法性21. 對資產(chǎn)負債表外觀形式和編制技術(shù)審計，主要利用核對法外，同時利用( ) 審計表內(nèi)各項目有無不正常情況或疑點，以確定進步審計的重點。A 、分析法 B 、審閱法 C 、觀察法 D 、函證法22. 審計準則 , 又稱 ( ),是審計工作質(zhì)量的權(quán)威性判斷標準。A 、審計依據(jù) B 、專業(yè)標準 C 、審計假設(shè) D 、審計證據(jù)23. ( ) 是作好審計工作 , 合理提出審計報告 , 達到審計目標的重要條件。A、審計證據(jù)B、審計資料C、審計建議書D、審計約定

13、書24.會計師事務(wù)所的A、主任會計師(B), 應(yīng)對審計工作底稿進行最后復(fù)核。、項目負責(zé)人 C 、注冊會計師D、審計助理人員25.對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行符合性測試()。,一般所使用的是A、統(tǒng)計抽樣法B、概率抽樣法C、經(jīng)驗抽樣法D、抽樣法26.期后事項是 ()發(fā)生的影響會計報表的事項。A、會計報表截至日以后B、審計報告日C、實地審計工作結(jié)束以后D、會計報表日與審計報告日之間27.審計報告的范圍段主要說明()。A、提出審計結(jié)論的理由B、提出具體意見C、執(zhí)行的審計程序及運用的依據(jù)D、A和B28.審計計劃通常由審計項目負責(zé)人在()之前起草。A、簽訂業(yè)務(wù)約定書B、外勤審計工作C、了解被審計單位D、

14、接受客戶委托三、 多項選擇題1下列有關(guān)注冊會計師審計的說法中，正確的有（）。A. 政府審計比注冊會計師審計更具有獨立性B. 注冊會計師審計的獨立體現(xiàn)為雙向獨立C.注冊會計師審計實際上是提供一種有償服務(wù)D.注冊會計師在執(zhí)行審計時可以利用內(nèi)部審計的工作成果2注冊會計師在進行年度會計報表審計時，應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部審計進行了解，并可以利用內(nèi)部審計的工作成果，這是因為（）。A. 內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ) B. 內(nèi)部審計是被審計單位內(nèi)部控制的重要組成部分C.內(nèi)部審計和注冊會計師審計在工作上具有一定程度的一致性D.利用內(nèi)部審計的工作成果可以提高注冊會計師審計的工作效率3. 審閱法在財務(wù)審計中運用最為

15、廣泛,主要審閱()。A、審計工作底稿B、會計憑證C、會計帳簿表E、審計約定書4下列各項中，屬于注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)的有（A. 驗證企業(yè)資本，出具驗資報告D、會計報）。B. 審核內(nèi)部控制，出具審核報告C.設(shè)計內(nèi)部會計控制制度會計報表，出具審計報告D.審計簡要5下列屬于注冊會計師在具體審計計劃中應(yīng)當包括的審計程序有（?）。A.風(fēng)險評估程序B.進一步審計程序的總體方案C.擬實施的具體審計程序D.對特定項目執(zhí)行相應(yīng)的審計程序6. 下列各項中，屬于注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)的有（）。A. 驗證企業(yè)資本B. 預(yù)測性財務(wù)信息審核C.代編財務(wù)信息D.簡要財務(wù)報表審計7下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，不正確的有（）。A. 經(jīng)過

16、注冊會計師檢查的文件記錄均應(yīng)視為非?？煽康淖C據(jù)B. 檢查有形資產(chǎn)不僅能夠證明實物資產(chǎn)的存在， 還能證明其歸被審單位所有C. 觀察提供的審計證據(jù)只能證明在觀察發(fā)生的時點的情況D. 注冊會計師通過詢問程序也能證明被審計單位內(nèi)部控制運行的有效性8. 我國組建的審計組織形式,主要有()。A、政府審計機關(guān)B、內(nèi)部審計機構(gòu)C、民間審計組織D、審計特派員辦事處E、財務(wù)咨詢公司9.按審計證據(jù)的表現(xiàn)形態(tài)分類,可以分為()。A、自然證據(jù)B、實物證據(jù)C、書面證據(jù)D、口頭證據(jù)E、環(huán)境證據(jù)10下列有關(guān)審計抽樣的提法中，恰當?shù)挠校ǎ?。A. 只要進行抽樣，就會存在抽樣風(fēng)險B. 注冊會計師在抽樣中既可以使用統(tǒng)計抽樣方法， 也

17、可以使用非統(tǒng)計抽樣方法C.非抽樣風(fēng)險是由人為錯誤造成的，在審計中可以將其量化并加以控制D.屬性抽樣適用于控制測試，變量抽樣適用于細節(jié)測試11注冊會計師在了解和測試被審計單位內(nèi)部控制的過程中，可能會發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的重大缺陷，有（ ）情況的通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷。A 存在管理人員的舞弊跡象B注冊會計師在審計工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯報，但是被審計單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯報C控制環(huán)境薄弱D注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制不健全12. 下列有關(guān)獲取管理層聲明的說法中，正確的有（）。A. 管理層聲明屬于來自于被審計單位內(nèi)部的證據(jù)，證明力較弱B. 對獲取的管理層對重大事項的聲明， 注

18、冊會計師在必要時， 應(yīng)將對聲明事項重要性的理解告知管理層C. 管理層聲明書的日期應(yīng)為財務(wù)報表公布日D. 注冊會計師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計證據(jù)13. 審計的準備階段是整個審計過程的起點,其主要工作包括()。A、了解被審計單位的基本情況B、初步評價被審計單位的內(nèi)部控制度C、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書D、分析審計風(fēng)險E、編制審計計劃14.內(nèi)部控制制度描述的方法常見的有()。A、觀察法B、規(guī)劃法C、文字表述法D、調(diào)查表法E、流程圖法15.下列有關(guān)審計風(fēng)險的提法中，正確的有（）。A. 重大錯報風(fēng)險是已審財務(wù)報表中存在重大錯報的可能性B. 注冊會計師通過風(fēng)險評估程序可以評估出財務(wù)報表的重大

19、錯報風(fēng)險C.評估的重大錯報風(fēng)險越高， 可接受的檢查風(fēng)險越低 （在既定的審計風(fēng)險水平下）D.評估的重大錯報風(fēng)險越低， 可接受的檢查風(fēng)險越低 （在既定的審計風(fēng)險水平下）16. 下列有關(guān)獲取管理層聲明的說法中，正確的有（）。A. 管理層聲明屬于來自于被審計單位內(nèi)部的證據(jù)，證明力較弱B. 對獲取的管理層對重大事項的聲明， 注冊會計師在必要時， 應(yīng)將對聲明事項重要性的理解告知管理層C.管理層聲明書的日期應(yīng)為財務(wù)報表公布日D.注冊會計師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計證據(jù)17. 管理層在資產(chǎn)負債表中列報存貨及其金額，意味著其對（）做出了明確的認定。A所有應(yīng)當記錄的存貨均已記錄B記錄的存貨是存

20、在的C存貨以適當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中D記錄的存貨都由被審計單位擁有18. 注冊會計師法律責(zé)任的種類有（）。A 民事責(zé)任B刑事責(zé)任C過失D行政責(zé)任19. 下列情況中，注冊會計師不宜采用抽樣審計的有（）。A. 風(fēng)險評估程序B. 存貨計價測試C.控制測試中執(zhí)行的詢問、觀察程序D.實質(zhì)性分析程序20. 注冊會計師對財務(wù)報表實施審計的目標是對（）發(fā)表審計意見。A. 被審計單位是否存在違反法規(guī)行為B. 財務(wù)報表是否按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制C. 財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D. 財務(wù)報表是否反映了管理層的判斷和決策21. 注冊會計師王凱在對

21、K 公司 2015 年度財務(wù)報表出具審計報告時， 在注冊會計師的責(zé)任段與意見段之間增加了對某個重要事項的說明， 一般來說該審計報告的意見類型可能是（）。A 否定意見 ?B無法表示意見C 保留意見 ? D帶強調(diào)事項段的無保留意見22. 被審計單位將存貨賬面余額全部轉(zhuǎn)入當期損益，注會認可的情況有（）。A. 以霉爛變質(zhì)的存貨B.企業(yè)使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格C. 已過期不可退貨的存貨D.生產(chǎn)中已不再需要，并且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨23. 審計報告的引言段應(yīng)當說明被審計單位的名稱和財務(wù)報表已經(jīng)過審計，并包括下列內(nèi)容（）。A 指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱B被審單位管理層選擇和

22、運用恰當?shù)臅嬚逤 提及財務(wù)報表附注D指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間24. 下列有關(guān)存貨會計處理的表述中, 正確的有（）。A. 隨商品出售單獨計價的包裝物成本 , 計入其他業(yè)務(wù)成本B. 一般納稅人進口原材料交納的增值稅 , 計入相關(guān)原材料的成本C.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時 , 將相關(guān)存貨跌價準備調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本D.因非貨幣性交易換出存貨而同時結(jié)轉(zhuǎn)的已計提跌價準備 , 不沖減當期資產(chǎn)減值損失25. 審計的基本職能有 ()。A 、經(jīng)濟監(jiān)督 B 、經(jīng)濟司法 C 、經(jīng)濟建議 D 、經(jīng)濟評價E、經(jīng)濟鑒證26.對企業(yè)會計報表審計A、合理性B, 就是對(、公允性C)方面的審計。、合規(guī)性D、正確性E、合法性27.

23、從收入業(yè)務(wù)的合法性來看A、發(fā)票單面復(fù)寫,()事項審計人員應(yīng)予指出。B、發(fā)票存根不全C、隱瞞收入D、業(yè)務(wù)人員私自確定折扣折讓比例E、銷貨合同不辦理公證28.收集審計證據(jù)的途徑很多,常見的有 ()。A 、實地清查 B 、觀察 C 、查詢 D 、審閱和復(fù)核E、分析29. 民間審計人員違反工作規(guī)則造成不良后果的, 由主管機關(guān)分別情況給予()等處分。A 、留用查看 B 、警告 C 、罰款 D 、暫停執(zhí)行業(yè)務(wù) E 、吊銷注冊會計師證書。30.審計人員在審計過程中考慮的重要性包括()。A 、會計報表層次 B 、憑證層次 C 、帳戶和交易層次D、業(yè)務(wù)交易層次E、財務(wù)管理層次四、簡答題1、甲公司是一家集生產(chǎn)和零

24、售為一體的股份公司。 A 會計師事務(wù)所在接受其審計委托后， 委派注冊會計師張華擔(dān)任項目負責(zé)人。 經(jīng)過審計預(yù)備調(diào)查， 注冊會計師張華確定存貨項目為重點審計風(fēng)險領(lǐng)域， 同時決定根據(jù)管理層的認定確定存貨項目的具體審計目標， 并選擇相應(yīng)的具體審計程序以保證審計目標的實現(xiàn)。要求：假定下列表格中的具體審計目標已經(jīng)被注冊會計師張華選定， 張華應(yīng)當確定的與各具體審計目標最相關(guān)的管理層的認定 （根據(jù)交易或事項、 賬戶余額和列報分類）和最恰當?shù)膶徲嫵绦颍ǜ鶕?jù)提供的審計程序，分別選擇一項，并將選擇結(jié)果的編號填入答題卷給定的表格中。對每項審計程序，可以選擇一次、多次或不選。）分別是什么？（ 1）檢查現(xiàn)行銷售價目表（

25、2）審閱財務(wù)報表（ 3）在監(jiān)盤存貨時，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點表內(nèi)（ 4）選擇一定樣本量的存貨會計記錄，檢查支持記錄的購貨合同和發(fā)票（ 5）在監(jiān)盤存貨時，選擇盤點表內(nèi)一定樣本量的存貨記錄，確定存貨是否在庫（ 6）測試直接材料、直接人工費用、制造費用的合理性管理層的認定具體審計目標審計程序公司對存貨均擁有所有權(quán)記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價值存貨成本計算準確存貨的計價基礎(chǔ)已在財務(wù)報表中恰當披露2、請根據(jù)下表中描述出的內(nèi)容即相關(guān)認定的含義，填列完整下表。要求：第一空白列填寫認定的名稱， 第二空白列指出該認定歸屬于三大類認定 （三大類認定：

26、與各類交易和事項相關(guān)的認定、 與期末賬戶余額相關(guān)的認定以及與列報相關(guān)的認定）的哪類認定。認定所屬認定的含義名稱類別記錄的交易和事項已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)所有應(yīng)當包括在財務(wù)報表中的披露均已包括與交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位相關(guān)交易和事項已記錄于正確的會計期間資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分攤調(diào)整已恰當記錄3、在對 G公司 2016 年度財務(wù)報表進行審計時， M注冊會計師負責(zé)審計貨幣資金項目。 G 公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金， M注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知 G公司會計主管

27、人員做好監(jiān)盤準備。 考慮到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午三點。監(jiān)盤時，出納把現(xiàn)金放入保險柜， 并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后， M注冊會計師當場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫 “庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表 ”，并在簽字后形成工作底稿。要求：請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當之處， 并提出改進建議。4、注冊會計師李明對天星公司 2016 年 12 月 31 日的基本戶銀行存款進行審查，通過取得并檢查天星公司銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 查得銀行存款日記賬余額為 174 800 元，銀行對賬單余額為 97 500 元，

28、并發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）12 月 31 日銀行從天星公司銀行存款中扣除代扣代繳的水電氣費 1 200 元，公司未入賬；（2）天星公司 12 月 28 日開出現(xiàn)金支票一張25 500 元，銀行未入賬；（3）銀行 12 月 29 日收到成雙公司電匯來的貨款35 000 元，天星公司未入賬；（ 4）天星公司 12 月 29 日存入轉(zhuǎn)賬支票一張 64 000 元，銀行未入賬；（ 5）銀行對賬單上發(fā)現(xiàn) 12 月 20 日和 23 日收入和付出支票各一張， 金額均為50 000 元，天星公司銀行存款日記賬上無此記錄。（6）天星公司 12 月 20 日銀行對賬單上提出現(xiàn)金72 600 元，而銀行日記賬上無此記

29、錄。天星公司的財務(wù)主管鄭丘負責(zé)編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表：銀行存款余額調(diào)節(jié)表戶別：基本戶2016年 12月31日單位：元銀行調(diào)節(jié)項目金額 企業(yè)調(diào)節(jié)項目金額銀行對賬單余額銀行日記賬余額加：企業(yè)已收，銀行未收加：銀行已收，企業(yè)未收1.1.2.2.減：企業(yè)已付，銀行未付減：銀行已付，企業(yè)未付1.1.2.2.3.3.實際存款余額實際存款余額要求：（ 1）請代鄭丘完成這張銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（ 2）請根據(jù)天星公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表代李明分析公司在銀行存款未達賬項方面可能存在的問題，并確定擬采取進一步的審計程序。5、注冊會計師在對紅光科技公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴重缺陷。在此情況下，注冊會計師能否依賴下列證據(jù)：（ 1）銷售發(fā)票副本（ 2）存貨監(jiān)盤過程中獲取的信息（不涉及至檢查相關(guān)的所有權(quán)憑證）（ 3）律師提供的聲明書（ 4）管理層聲明書（ 5）會計記錄（ 6）對行業(yè)成本變化趨勢的分析六、綜合分析題北京中審會計師事務(wù)所于2017 年 2 月 6 日接受了華清股份有限公司2016年度財務(wù)報表的審計委托。該公司注冊資本為2000 萬元， 2016 年 12 月 31 日未經(jīng)審計的資產(chǎn)總額為5000 萬元。中審會計師事務(wù)所委派注冊會計師張濤、孫奇執(zhí)行華清公司的審計業(yè)務(wù)。 他們在計劃階段確定的重要性水平為80 萬元，在完成階段