制度：存貨采購(gòu)流程管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上幼兒園存貨采購(gòu)及倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)流程管理制度制度名稱(chēng)存貨采購(gòu)及倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)流程管理制度受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門(mén)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理中心園所集團(tuán)財(cái)務(wù)中心集團(tuán)總裁/副總裁第1條為保證各園所存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性，確保準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，如實(shí)反映各期物耗的真實(shí)情況，滿足園所經(jīng)營(yíng)管理的需要，特制定本管理制度。第2條存貨的申請(qǐng)與采購(gòu)。1存貨使用部門(mén)或庫(kù)管員根據(jù)存貨需求數(shù)量填報(bào)存貨采購(gòu)申請(qǐng)單，采購(gòu)人員先填寫(xiě)上次采購(gòu)價(jià)格和金額，交園長(zhǎng)審批后，報(bào)經(jīng)營(yíng)管理中心和集團(tuán)總裁審批。2存貨采購(gòu)申請(qǐng)得到批準(zhǔn)后，交由后勤部采購(gòu)員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)買(mǎi)時(shí)，若存貨單位價(jià)值較原來(lái)價(jià)值上升10 %或較原來(lái)價(jià)值上升100元以上的，需

2、說(shuō)明原因。后勤部采購(gòu)人員在完成采購(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)賬時(shí)，應(yīng)在存貨采購(gòu)申請(qǐng)單上補(bǔ)充填寫(xiě)已采購(gòu)存貨實(shí)際數(shù)量、單價(jià)、金額等。第3條存貨的驗(yàn)收。1 存貨購(gòu)入后，庫(kù)管員或使用部門(mén)應(yīng)進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收。2 驗(yàn)收合格的存貨根據(jù)實(shí)物流轉(zhuǎn)方式及管理需要，分為需入庫(kù)管理的存貨和直撥給使用部門(mén)的存貨。對(duì)需要入庫(kù)管理的存貨，庫(kù)管員應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)入庫(kù)驗(yàn)收單，對(duì)直撥使用部門(mén)的存貨，庫(kù)管員應(yīng)填寫(xiě)直撥驗(yàn)收單，其中，數(shù)量按照實(shí)際驗(yàn)收計(jì)量的數(shù)量填寫(xiě)，單價(jià)按照送貨清單上注明的單價(jià)填寫(xiě)。對(duì)供貨商配送種類(lèi)較多且送貨時(shí)給收貨單位留存送貨清單（清單上注明了單價(jià)和金額），實(shí)際驗(yàn)收結(jié)果與清單內(nèi)容一致的，在清單上注明“入庫(kù)”或“直撥”字樣，并由驗(yàn)收人簽字后可

3、代替入庫(kù)驗(yàn)收單和直撥驗(yàn)收單。入庫(kù)驗(yàn)收單和直撥驗(yàn)收單均為一式三聯(lián)，第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)記賬聯(lián)，第二聯(lián)交集團(tuán)會(huì)計(jì)核算中心作為記賬聯(lián)，第三聯(lián)交采購(gòu)人員作為報(bào)賬聯(lián)。3 如果存貨質(zhì)量不合格，通知采購(gòu)部采購(gòu)員，及時(shí)退回供應(yīng)商。4 園所庫(kù)管員在月末結(jié)賬后應(yīng)及時(shí)將入庫(kù)驗(yàn)收單及直撥驗(yàn)收單進(jìn)行匯總，填寫(xiě)庫(kù)存物資收發(fā)存匯總表的入庫(kù)金額以及物料/食材配送月匯總表（分“入庫(kù)”及“直撥”進(jìn)行匯總），連同入庫(kù)驗(yàn)收單、直撥驗(yàn)收單記賬聯(lián)及標(biāo)準(zhǔn)的貨物配送清單，交集團(tuán)會(huì)計(jì)核算中心記賬。采購(gòu)人員自行采購(gòu)的，應(yīng)及時(shí)索取采購(gòu)發(fā)票，在存貨驗(yàn)收后5日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。第4條 存貨的出庫(kù)。1. 辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)的存貨在各部門(mén)領(lǐng)用時(shí)才能出庫(kù)（過(guò)期報(bào)廢存貨

4、除外），憑各部門(mén)填寫(xiě)的出庫(kù)單辦理出庫(kù)。2. 出庫(kù)單上的領(lǐng)用數(shù)量由領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)，單價(jià)和金額由庫(kù)管填寫(xiě)，出庫(kù)單價(jià)按照移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算。3. 月末，庫(kù)管應(yīng)將各部門(mén)領(lǐng)料留存的出庫(kù)單，進(jìn)行匯總，并提取物料/食材配送月匯總表中各類(lèi)存貨的入庫(kù)金額，編制庫(kù)存物資收發(fā)存匯總表，交集團(tuán)會(huì)計(jì)核算中心入賬。第5條財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款處理。1 集團(tuán)會(huì)計(jì)核算中心依據(jù)物料/食材配送月匯總表，分別進(jìn)行以下賬務(wù)處理：（1） 對(duì)于需要入庫(kù)的存貨，按照物料/食材配送月匯總表中需入庫(kù)的存貨類(lèi)別及對(duì)應(yīng)的供應(yīng)商進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“原材料-食材-（食材類(lèi)別）”或“庫(kù)存商品-物料（或園服、被褥）”科目，貸記“應(yīng)付賬款-XXX(供貨商名稱(chēng))”科目

5、。（2） 對(duì)于不需要入庫(kù)、直接發(fā)給使用部門(mén)的存貨，按照物料/食材配送月匯總表中直撥的存貨類(lèi)別及對(duì)應(yīng)的供應(yīng)商進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“其他業(yè)務(wù)成本-伙食成本“或”管理費(fèi)用-辦公費(fèi)“或”主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物料消耗”科目，貸記“應(yīng)付賬款-XXX（供貨商名稱(chēng)）”科目。（3） 采購(gòu)人員或供應(yīng)商報(bào)賬時(shí)，依據(jù)報(bào)銷(xiāo)單及所附的發(fā)票、采購(gòu)申請(qǐng)單等，借記：“應(yīng)付賬款-XXX（供貨商）”科目，貸記：“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。2.月末，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算中心依據(jù)部門(mén)領(lǐng)料匯總表、庫(kù)存物資收發(fā)存匯總表，分別進(jìn)行以下賬務(wù)處理：根據(jù)出庫(kù)存貨的種類(lèi)和領(lǐng)用部門(mén)，確定使用的會(huì)計(jì)科目，對(duì)班級(jí)、廚房和管理部門(mén)領(lǐng)用的物料用品，分別借記：“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-

6、班級(jí)物料”、“其他業(yè)務(wù)成本-廚房物料”、“管理費(fèi)用-辦公費(fèi)”，貸記：“庫(kù)存商品-物料”；對(duì)廚房領(lǐng)用的食材，借記：“其他業(yè)務(wù)成本-伙食成本”，貸記：“原材料-食材-（食材類(lèi)別）；售出的園服、被褥，按照成本，借記：“其他業(yè)務(wù)成本-園服（被褥）”，貸記：“庫(kù)存商品-園服（被褥）”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期附：園所采購(gòu)及倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)流程圖：集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，園長(zhǎng)安排采購(gòu)人員及時(shí)采購(gòu)，并打印審批流程單作為報(bào)賬依據(jù)園長(zhǎng)同意后直接通過(guò)OA系統(tǒng)上傳采購(gòu)清單提請(qǐng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后勤部門(mén)審核存貨采購(gòu)清單后交園長(zhǎng)審批園所使用部門(mén)提出采購(gòu)需求，填寫(xiě)存貨采購(gòu)清單報(bào)后勤部月末庫(kù)管及時(shí)登記庫(kù)存明細(xì)表，統(tǒng)計(jì)匯總出庫(kù)單并上交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬各部門(mén)領(lǐng)用庫(kù)存物品時(shí)填寫(xiě)出庫(kù)單交庫(kù)管申請(qǐng)領(lǐng)料，庫(kù)管發(fā)料。庫(kù)管按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出單價(jià)，填寫(xiě)出庫(kù)單上的單價(jià)和金額月末庫(kù)管及時(shí)統(tǒng)計(jì)匯總?cè)霂?kù)單及直撥單并上交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬庫(kù)管根據(jù)入庫(kù)