審計實務(wù)(第一次作業(yè)---答案)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上審計原理與實務(wù)第一次作業(yè)本次作業(yè)分四類題型一、單選題（共10題）二、多選題（共10題）三、簡答題（共1題）四、案例分析題（共1題）一、單項選擇題1、審計的本質(zhì)特征是（D）A. 合法性 B. 真實性C效益性 D. 獨立性2、財政審計是指國家審計機關(guān)對國務(wù)院各部門和地方各級人民政府的（A）進行的審計。A.財政預(yù)算編制、執(zhí)行及結(jié)果 B.財經(jīng)政策、財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況 C.國家地區(qū)發(fā)展計劃完成情況 D.國家財政資金收取與使用的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性3、將審計分為國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的分類標(biāo)準(zhǔn)是（A） A . 審計的主體 B . 審計的內(nèi)容C . 審計的范圍 D .

2、 執(zhí)行審計的地點4、注冊會計師對財務(wù)報表的審計屬于（A）業(yè)務(wù) A.鑒證 B.咨詢C.監(jiān)督 D.服務(wù)5、將審計分為國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的分類標(biāo)準(zhǔn)是（A） A .審計的主體 B .審計的內(nèi)容C .審計的范圍 D .執(zhí)行審計的地點6、審計人員在進行財務(wù)收支審計時，如果采用逆查法，一般是從（D）開始審查。A.會計原始憑證 B.會計賬簿 C.會計記賬憑證 D.會計報表7、下列事項（B）中，注冊會計師法律責(zé)任中規(guī)定為重大過失。A.沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎 B沒有按照審計準(zhǔn)則的主要要求執(zhí)行審計C未按特定審計項目取得必要和充分的審計證據(jù) D明知委托單位的會計報表有重大錯報，卻出具無保留意見的審計

3、報告8、在獲取銀行存款存在的證據(jù)時，除銀行對賬單外，還應(yīng)對銀行存款進行 （A） A.函證 B.詢問 C.觀察 D.監(jiān)盤9、 根據(jù)業(yè)務(wù)循環(huán)與會計報表相關(guān)項目之間的對應(yīng)關(guān)系，其他業(yè)務(wù)利潤屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的（A） A. 銷售與收款循環(huán) B. 購貨與付款循環(huán)C. 生產(chǎn)循環(huán) D. 籌資與投資循環(huán)10、全面質(zhì)量控制是指會計師事務(wù)所為合理確信其執(zhí)行的所有審計業(yè)務(wù)都是按照（B）進行而采取的控制政策和程序。 A.職業(yè)道德原則 B.注冊會計師審計準(zhǔn)則 C.國際審計準(zhǔn)則 D.專業(yè)勝任能力二、多項選擇題1、審計的職能有（ABC）。A. 經(jīng)濟監(jiān)督 B. 經(jīng)濟鑒證 C. 經(jīng)濟評價 D. 經(jīng)濟咨詢2、與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定

4、有（ABC）A存在 B. 權(quán)利和義務(wù)C完整性 D. 截止和分類3、下列屬于籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)的報表項目有（AB） A管理費用 B. 財務(wù)費用C銷售費用 D. 制造費用4、注冊會計師的業(yè)務(wù)分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)，其中相關(guān)服務(wù)包括（BCD） A .對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序 B .代編財務(wù)信息 C .稅務(wù)服務(wù) D .管理咨詢及會計服務(wù)等5、審計的三方關(guān)系人是指（ACD）A. 審計人 B.管理人C. 審計委托人 D.被審計人6、注冊會計師因違約、過失或欺詐給被審計單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，可能承擔(dān)的法律責(zé)任有（ABD） A行政責(zé)任 B.民事責(zé)任 C. 賠償責(zé)任 D. 刑事責(zé)任7、國家審計機關(guān)的基本

5、職責(zé)是（AB）A審計監(jiān)督國家財政收支 B. 審計監(jiān)督與國有資產(chǎn)有關(guān)的財務(wù)收支C審計監(jiān)督上市公司的財務(wù)收支 D. 審計監(jiān)督社會團體的財務(wù)收支8、.根據(jù)注冊會計師法的規(guī)定，關(guān)于我國會計師事務(wù)所的設(shè)立，下列說法正確的是（BCD）A.可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所B.可以設(shè)立合伙會計師事務(wù)所C.可以設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所D.不可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所9、按內(nèi)容和目的劃分，審計可分為（ABCD）A. 財政財務(wù)審計 B.財經(jīng)法紀(jì)審計 C. 經(jīng)濟效益審計 D. 經(jīng)濟責(zé)任審計10、下列事項（AC）中，注冊會計師法律責(zé)任中規(guī)定為普通過失。 A沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎 B沒有按照審計準(zhǔn)則的主要要求執(zhí)行審計C未按

6、特定審計項目取得必要和充分的審計證據(jù)D明知委托單位的會計報表有重大錯報，卻出具無保留意見的審計報告三、簡答題1、簡述民間審計人員法律責(zé)任中普通過失與重大過失的區(qū)別，并舉例說明。 答：（1）普通過失指沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求。比如，未按特定審計項目取得必要和充分的審計證據(jù)就出具審計報告的情況，可視為一般過失。 （2）重大過失是指根本沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計。比如，完全沒有依照專業(yè)準(zhǔn)則就出具審計報告的情況。 區(qū)別表現(xiàn)為：是否遵守準(zhǔn)則是否容易避免單一問題的嚴(yán)重程度風(fēng)險評估結(jié)果四、案例分析題1、注冊會計師A負(fù)責(zé)對上海某大學(xué)2015年度會計報表審計中的貨幣資金項目。該大學(xué)總部

7、設(shè)在青浦，徐家匯有一分部，均設(shè)有出納部門。注冊會計師A在監(jiān)盤現(xiàn)金的前一天通知學(xué)校財務(wù)主管做好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？紤]到出納工作安排以及到青浦上班較遠(yuǎn)，徐家匯分部安排在上午十點，青浦總部安排在下午二點。監(jiān)盤時，出納將現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記帳，結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額；注冊會計師A當(dāng)場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記帳核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”，并在簽字后形成審計工作底稿。要求：請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進建議。答：（1）提前通知學(xué)校會計主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備的做法不當(dāng)。A注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施突擊性的檢查。（2）沒有同時監(jiān)盤總部和分部庫存現(xiàn)金的做法不當(dāng)。A注冊會計師應(yīng)當(dāng)同時監(jiān)盤總部和分部的庫存現(xiàn)金，若不能同時監(jiān)盤，則應(yīng)對后監(jiān)盤的庫存現(xiàn)金實施封存。（3）學(xué)校會計主管人員沒有參與盤點的做法不當(dāng)。盤點人員