第二部分財政(初級經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識》)

1、第 九 章公共物品與財政職能本章考情：本章考試分值為13分。本章主要內(nèi)容：1.公共物品的定義及其融資與生產(chǎn)2.公共財政的基本含義與特征3.公共財政的基本職能一、公共物品的定義及其融資與生產(chǎn)（新增）考試內(nèi)容：公共物品的定義及其融資與生產(chǎn)。（一）公共物品及其特征1.定義：公共物品是指增加一個人對該物品的消費，并不同時減少其他人對該物品消費的那類物品。與私人物品相對應(yīng)。2.特征（1）非競爭性主要特征（2）非排他性派生特征（二）公共物品的需求顯示通過政治機(jī)制（具有強(qiáng)制性的政治交易）顯示對公共物品的需求。通過出價顯示對私人物品的需求。（三）公共物品的融資與生產(chǎn)公共物品的供給：（1）資金來源融資（2）生產(chǎn)

2、1.公共物品的融資（1）政府融資（或強(qiáng)制融資）免費搭車問題使公共物品市場融資機(jī)制失靈。政府融資的缺點是難以滿足社會成員對公共物品的多樣化需求。（2）私人融資（或自愿融資）非排他性稱為對自愿融資起障礙作用的關(guān)鍵因素。私人融資的缺點是可能導(dǎo)致公共物品的數(shù)量不足和結(jié)構(gòu)不平衡。（3）聯(lián)合融資常見的手段是政府以財政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠等方式，鼓勵私人機(jī)構(gòu)提供公共物品。2.公共物品的生產(chǎn)（1）政府生產(chǎn)：雇傭公共雇員（2）合同外包：政治家私人廠商雇員（四）公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)四方面：1.公共物品供給的決策制度。決策問題是公共物品制度結(jié)構(gòu)的核心。2.公共物品供給的融資制度。3.公共物品供給的生產(chǎn)制度。4.公共物品

3、供給的受益分配制度。建立一個多元的、競爭性的、有效率的、均衡發(fā)展的公共物品供給制度結(jié)構(gòu)。【例題1·單選題】公共物品的（）是公共物品供給制度的核心。A.融資制度B.生產(chǎn)制度C.決策制度D.受益分配制度答疑編號2880090101正確答案C【例題2·多選題】公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)由以下方面構(gòu)成（）。A.公共物品供給的決策制度B.公共物品供給的獲利制度C.公共物品供給的融資制度D.公共物品供給的生產(chǎn)制度E.公共物品供給的受益分配制度答疑編號2880090102正確答案ACDE二、市場效率與市場失靈略三、財政的基本含義與特征（一）財政的基本含義考試內(nèi)容：財政的基本涵義。財政是一種與

4、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要相適應(yīng)的財政類型，是為市場提供公共服務(wù)的財政。財政為市場提供公共物品和服務(wù)以滿足公共需要。社會公共需要是相對于私人個別需要而言的，具有以下特征：（1）社會公共需要是社會公眾共同的需要，它不是一般意義上的人人有份的個人需要，也不是個人需要的簡單加總；（2）社會公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享有的需要，一部分社會成員的享用并不排斥其他社會成員的享用；（3）社會成員享用社會公共需要要通過納稅、付費等形式付出代價，當(dāng)然這種代價的付出不遵循等價交換原則；（4）滿足社會公共需要是政府的責(zé)任。（二）財政的基本特征考試內(nèi)容：財政的基本特征（掌握）。財政具有四個基本特征：彌補(bǔ)市場失效、

5、提供公平服務(wù)、非市場營利性和法治化財政。（提示：掌握每個特征的含義，以應(yīng)對單選題）1.彌補(bǔ)市場失效2.提供公平服務(wù)：是我國財政的重要目標(biāo)和基本特征。財政公平包括起點公平、過程公平和結(jié)果公平，也包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平。財政提供公平服務(wù)體現(xiàn)在三個方面：（1）財政收入結(jié)構(gòu)要體現(xiàn)公平性：包括橫向公平和縱向公平。橫向公平：經(jīng)濟(jì)能力或支付能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，以同等的方式對待條件相同的人?？v向公平：經(jīng)濟(jì)能力或支付能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收，能力強(qiáng)的人應(yīng)該多繳納稅收，以不同的方式對待條件不同的人。（2）財政支出結(jié)構(gòu)要體現(xiàn)公平性。財政支出要有相對統(tǒng)一和具體的標(biāo)準(zhǔn)。（3）財政體制的選擇要體現(xiàn)公

6、平性。如轉(zhuǎn)移支付制度的設(shè)計要考慮區(qū)域、城鄉(xiāng)差距。3.非營利性財政追求的是非營利性即社會目標(biāo)。從財政收入看，政府主要是依靠非營利性的稅收手段取得收入；從財政支出上看，政府主要是將財政資金用于具有非營利性質(zhì)的社會公共需要方面。4.法治性以具有法律效力的政府預(yù)算約束政府財政行為?！纠}1·多選題】（2009年）財政的基本特征有（）。 A.彌補(bǔ)市場失效 B.優(yōu)化資源配置 C.提供公平服務(wù) D.非營利性 E.法治性 答疑編號2880090103正確答案ACDE【例題2·單選題】（2007年）市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府必須依據(jù)經(jīng)國家權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的政府預(yù)算來安排財政支出，這體現(xiàn)了財政的（）特征

7、。A.非盈利性B.法治性C.彌補(bǔ)市場失效D.提供公平服務(wù)答疑編號2880090104正確答案B【例題3·單選題】政府將財政支出主要用于滿足社會公共需要方面，這體現(xiàn)了財政的（）。A.營利性B.非營利性C.法治性D.效益性答疑編號2880090105正確答案B四、財政的基本職能三項：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。（一）資源配置職能考試內(nèi)容：資源配置職能。1.概念：通過財政收支，引導(dǎo)社會資金流向，彌補(bǔ)市場缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。新增：財政資源配置職能的范圍大小由政府的職能范圍來確定，主要是市場配置無效（市場失靈）而又為社會公共需要的公共物品和服務(wù)?！纠}

8、83;單選題】通過財政收支，引導(dǎo)社會資金流向，彌補(bǔ)市場缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)是指財政的（）職能。A.資源配置B.收入分配C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展答疑編號2880090106正確答案A2.范圍：財政配置資源范圍的大小取決于政府職能范圍的大小。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政配置的范圍包括：（1）滿足政府執(zhí)行職能的需要；（2）市場不能有效提供而社會又需要的準(zhǔn)公共物品和服務(wù)的支出；（3）對社會資源配置的引導(dǎo)性支出。3.財政配置社會資源的機(jī)制和手段（1）根據(jù)政府職能的動態(tài)變化確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例，從總量上實現(xiàn)高效的社會資源配置。（2）優(yōu)化財政支出結(jié)

9、構(gòu)。（3）為公共工程提供必要的資金保障。（4）通過政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會整體投資效率。（5）通過實行部門預(yù)算制度、建立國庫集中收付制度和績效評價制度等體制、機(jī)制改革，提高財政自身管理和運營效率。（二）收入分配職能考試內(nèi)容：收入分配職能。1.收入分配職能的目標(biāo)：實現(xiàn)公平分配2.財政實現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段（1）根據(jù)市場和政府的職責(zé)分工，明確市場和政府對社會收入分配的范圍和界限。（2）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。（3）發(fā)揮財政轉(zhuǎn)移支付作用。（4）發(fā)揮公共支出的作用。【例題·多選題】財政實現(xiàn)收入分配職能的手段主要是（）。A.稅收B.轉(zhuǎn)移支付C.公共支

10、出D.國債E.財務(wù)管理答疑編號2880090107正確答案ABC（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能考試內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。1.財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能包括：實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡。2.財政實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段（1）通過財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，推動社會總供求的基本平衡，保證物價和經(jīng)濟(jì)增長穩(wěn)定，實現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡。（2）通過稅收、財政補(bǔ)貼、財政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟(jì)保持一定的增長；通過財政直接投資，調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)社會有效供給能力。（3）通過稅收等調(diào)節(jié)個人消費水平和結(jié)構(gòu)。（4）財政加大對節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護(hù)的投入，

11、加大對科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入，完善社會保障制度等，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會的協(xié)調(diào)健康發(fā)展?！纠}·多選題】市場經(jīng)濟(jì)體制下，財政擔(dān)負(fù)的職能有（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能D.綜合平衡職能E.貨幣發(fā)行職能答疑編號2880090108正確答案ABC五、建立現(xiàn)代財政制度略第十章財政支出本章考情：本章的考試分值2-5分。本章主要內(nèi)容：1. 財政支出及其分類2. 影響財政支出規(guī)模的主要因素3. 購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出一、財政支出及其分類（一）如何理解財政支出數(shù)據(jù)考試內(nèi)容：如何理解財政支出數(shù)據(jù)。1.財政支出規(guī)模：財政支出總額占GDP的比重；2.財政支出結(jié)構(gòu)；3.財政支

12、出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。（二）財政支出的分類方法考試內(nèi)容：財政支出的分類方法。1.適用于編制政府預(yù)算的統(tǒng)計分類（1）財政支出功能分類：反映政府的職能活動（2）財政支出經(jīng)濟(jì)分類2. 根據(jù)交易的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類（1）購買性支出：政府消費性支出、政府投資性支出（2）轉(zhuǎn)移性支出（三）中國的政府 支出分類改革考試內(nèi)容：中國的政府支出分類改革。支出功能分類設(shè)為類、款、項三級。支出經(jīng)濟(jì)類：類、款。 二、財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)：一是用絕對量來衡量，如年度財政支出規(guī)模；二是用相對量來衡量，如財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。三、影響財政支出規(guī)模的主要因素考試內(nèi)容：影響財政支出規(guī)模的主要因素（掌握）。財政支出

13、規(guī)模的主要因素：（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素（二）政治因素政治因素可具體分為三個方面，即社會政治局面的穩(wěn)定狀況、政治體制結(jié)構(gòu)及政府工作效率、政府活動范圍。（三）經(jīng)濟(jì)體制制度因素（四）社會因素【例題·多選題】（2007年）下列選項中，可能成為導(dǎo)致我國財政支出規(guī)模擴(kuò)大的因素包括（）。A.我國是人口大國，政府用于發(fā)展義務(wù)教育的支出需求非常大B.隨著收入水平的提高，居民在住房、汽車方面的需求持續(xù)旺盛C.政府要償還過去經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中應(yīng)支付而未支付的歷史欠賬D.居民擁有財富的增多，使政府舉借債務(wù)擴(kuò)大財政支出規(guī)模成為可能E.我國城鄉(xiāng)之間發(fā)展差距大，政府承擔(dān)縮小發(fā)展差距的任務(wù)重答疑編號2880100101

14、正確答案ACDE四、購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出（一）購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義與特點考試內(nèi)容：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義與特點 購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和勞務(wù)的活動用于日常行政事務(wù)支出（政府消費支出）采購和用于公共投資的支出（政府投資性支出）。這種支出體現(xiàn)了政府的市場性再分配活動，反映了政府在配置資源方面的作用。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償、單方面的轉(zhuǎn)移，包括政府補(bǔ)助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出（多選題）。這種支出體現(xiàn)了政府的非市場性再分配活動，顯示了政府在公平收入分配方面的作用。2. 購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的特點（1）購買性支出具有有償性，轉(zhuǎn)移性支出具有無償性（2）購買性支出具有等價

15、性，轉(zhuǎn)移性支出具有非等價性 【例題1·單選題】（2007年）下列支出中，屬于政府購買性支出的是（）。A.社會保障補(bǔ)助支出B.債務(wù)利息支出C.政府采購支出D.財政補(bǔ)貼支出答疑編號2880100102正確答案C【例題2·多選題】（2008年）財政購買性支出的特點包括（）。A.有償性B.無償性C.等價性D.非等價性E.營利性答疑編號2880100103正確答案AC【例題3·單選題】下列各項財政支出中，屬于購買性支出的是（）。A.行政經(jīng)費支出B.社會保障支出C.救濟(jì)支出D.補(bǔ)貼支出答疑編號2880100104正確答案A（二）購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的功能比較考試內(nèi)容：購買性

16、支出與轉(zhuǎn)移性支出的功能差別（掌握）。1.對生產(chǎn)與就業(yè)影響的方式不同購買性支出對社會生產(chǎn)與就業(yè)有著直接而重要的影響；轉(zhuǎn)移性支出對社會生產(chǎn)與就業(yè)只能發(fā)生間接的影響作用。2.對政府支出效益約束的強(qiáng)度不同購買性支出對政府具有較強(qiáng)的效益約束；轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較弱。3.體現(xiàn)財政的不同職能在財政支出總額中，購買性支出所占比重大，表明財政具有較強(qiáng)的資源配置職能；轉(zhuǎn)移性支出直接改變社會財富的分配結(jié)構(gòu)和國民收入分配比例。發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出所占比重往往較大；發(fā)展中國家，購買性支出所占比重往往較大?！纠}·單選題】（2009年）為應(yīng)對國際金融危機(jī)，我國政府決定從2008年第4季度開始實施積極的財

17、政政策和適度寬松的貨幣政策，用兩年多時間增加4萬億元投資，帶動生產(chǎn)和就業(yè)規(guī)模擴(kuò)大。這表明政府購買性支出（）。A.可以直接刺激社會生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大B.不會擴(kuò)大和增加社會需求C.具有較強(qiáng)的收入分配職能D.可以不遵循市場等價交換原則答疑編號2880100105正確答案A第十一章財政收入本章考情分析：本章考試分值4-6分。本章主要內(nèi)容：1.財政收入形式與分類2.影響財政收入規(guī)模的主要因素3.政府債務(wù)收入一、財政收入形式與分類（一）財政收入的含義考試內(nèi)容：財政收入的含義。財政收入，是政府為了滿足社會公共需要，保證提供公共物品和服務(wù)，依法取得的貨幣收入。（1）財政收入是一個籌集收入的過程。（2）財政收入是指財

18、政分配活動的結(jié)果。（3）從財政收入以貨幣度量的意義看，它是政府為履行其職能需要而籌集的一切貨幣資金的總和。取得財政收入，是政府履行職能的物質(zhì)基礎(chǔ)和前提條件。（二）財政收入的形式考試內(nèi)容：財政收入的形式。我國財政收入由一般性財政收入和特殊性財政收入形式構(gòu)成。1.一般性財政收入的形式：稅收、國有資產(chǎn)收益、政府收費、專項收入、其他收入（1）稅收國家憑借其政治權(quán)力向納稅人強(qiáng)制征收的收入。它是最主要的一種財政收入形式。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性特征。稅收收入是財政收入最主要的形式。【例題1·單選題】稅收是國家憑借其（）取得的財政收入。A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力B.信用C.政治權(quán)力D.經(jīng)濟(jì)實力答疑編號28

19、80110101正確答案C 【例題2·單選題】財政收入最主要的形式是（）。A.稅收B.國有資產(chǎn)收益C.政府收費D.專項收入答疑編號2880110102正確答案A （2）國有資產(chǎn)收益國家憑借其對國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入的總稱?！纠}1·單選題】國家以國有資產(chǎn)所有者身份，通過股息、紅利等形式取得的收入，屬于（）。A.稅收B.政府收費C.國有資產(chǎn)收益D.專項收入答疑編號2880110103正確答案C 【例題2·多選題】在我國財政收入中，國有資產(chǎn)收益的具體形式包括（）。A.稅收B.股息C.規(guī)費D.資金使用費E.紅利答疑編號2880110

20、104正確答案BDE （3）政府收費政府以特許使用權(quán)或提供直接服務(wù)為基礎(chǔ)而取得收入的形式。其與稅收形式的主要區(qū)別在于，稅收是從社會公眾那里取得收入并將其用來提供公共服務(wù)，而政府收費是政府直接為私人或法人提供服務(wù)進(jìn)而直接向提供服務(wù)對象收取的費用。政府收費包括規(guī)費和使用費兩種。（4）專項收入根據(jù)特定需要由國務(wù)院或者經(jīng)國務(wù)院授權(quán)由財政部門批準(zhǔn)設(shè)置、征集并納入預(yù)算管理的有專項用途的收入。如教育附加費、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費收入、排污費等?！纠}·多選題】屬于專項收入的有（）。A.使用費B.教育費附加C.基本建設(shè)收入D.排污費E.捐贈收入答疑編號2880110105正確答案BD （5）其他收入包括罰沒

21、收入，利息收入、捐贈收入、外事服務(wù)收入等。2.特殊性財政收入的形式（1）專用基金收入指經(jīng)國家批準(zhǔn)設(shè)立的，列入預(yù)算但由各部門自行管理的各種基金收入。它通過專門的基金預(yù)算來反映。（2）政府債務(wù)收入指國家財政通過信用方式從國內(nèi)、國外取得的借款收入。目前我國對外公布的每年財政收入總額一般不包括債務(wù)收入?！纠}·多選題】下列財政收入形式中，屬于特殊性財政收入形式的是（）。A.稅收B.政府債務(wù)收入C.國有資產(chǎn)收益D.專項收入E.專用基金收入答疑編號2880110106正確答案BE （三）財政收入的分類考試內(nèi)容：財政收入的分類 1.按財政收入來源和性質(zhì)分類六類：（1）稅收收入；（2）社會保險基金收

22、入；（3）非稅收入；（4）貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入；（5）債務(wù)收入；（6）轉(zhuǎn)移性收入。分類的意義：（1）拓寬了收入涵蓋范圍，使收入分類更為完整；（2）新的收入分類在層次上分為類、款、項、目四級，便于財政收入的統(tǒng)計和分析；（3）有利于形成完整的政府收支預(yù)算；（4）使財政收入分類更趨合理和規(guī)范，便于國際比較。2.按經(jīng)濟(jì)部門分類按經(jīng)濟(jì)部門劃分，可以將財政收入劃分為來自農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通運輸業(yè)和商業(yè)服務(wù)業(yè)的收入。農(nóng)業(yè)是財政收入的基礎(chǔ)?！纠}·單選題】我國財政收入的基礎(chǔ)是（）。A.農(nóng)業(yè)B.工業(yè)C.交通運輸業(yè)D.商業(yè)服務(wù)業(yè)答疑編號2880110107正確答案A 3.按取得財政收入的依據(jù)分類按取得財政收

23、入的依據(jù)分類，可將財政收入分為政府公共財政收入和國有資產(chǎn)收入。（1）政府公共財政收入是政府以社會公共事務(wù)管理者身份，依據(jù)政治權(quán)力所籌集的財政資金，包括各種稅款和行政性收費收入。具有強(qiáng)制性、穩(wěn)定性和社會性的特征。（2）國有資產(chǎn)收入是國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入?！纠}·多選題】按取得財政收入的依據(jù)可將財政收入分為（）。A.政府公共財政收入B.稅收收入C.國有資產(chǎn)收入D.非稅收入E.轉(zhuǎn)移性收入答疑編號2880110108正確答案AC 4.按取得收入的穩(wěn)定程度分類按取得收入的穩(wěn)定程度分類，可以分為經(jīng)常性收入和臨時性收入。經(jīng)常性收入包括稅收收入、經(jīng)常性

24、的收費收入等。臨時性收入包括債務(wù)收入、出賣公產(chǎn)收入、罰款收入等?！纠}·多選題】財政收入分為經(jīng)常性收入和臨時性收入，在下列選項中，（）屬于臨時性收入。A.稅收收入B.國債收入C.行政性收費D.出賣公產(chǎn)收入E.罰款收入答疑編號2880110109正確答案BDE 5.按財政收入的價值構(gòu)成分類按財政收入的價值構(gòu)成分類，財政收入主要來自M（新創(chuàng)造的歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值部分）。【例題·單選題】按價值構(gòu)成分類，我國財政收入主要來源于（）。A.補(bǔ)償生產(chǎn)資料消耗的價值B.活勞動創(chuàng)造的價值C.剩余產(chǎn)品價值D.消費額答疑編號2880110110正確答案C 6.按財政收入的管理權(quán)限分類按財政

25、收入的管理權(quán)限分類，分為中央財政收入和地方財政收入。【例題·單選題】將財政收入分為政府公共財政收入和國有資產(chǎn)收入，這是按（）進(jìn)行的分類。A.財政收入的價值構(gòu)成B.財政收入的管理權(quán)限C.取得財政收入的依據(jù)D.取得財政收入的穩(wěn)定程度答疑編號2880110111正確答案C 二、影響財政收入規(guī)模的主要因素保證財政收入的穩(wěn)定增長，是世界各國的主要財政目標(biāo)之一。（一）財政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)考試內(nèi)容：財政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)。衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)可以分為絕對量指標(biāo)和相對量指標(biāo)。絕對量指標(biāo)是指一定時期內(nèi)財政收入的實際數(shù)量。相對量指標(biāo)是指一定時期內(nèi)財政收入與有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比率，通常用財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)

26、總值的比重來表示，該指標(biāo)綜合反映政府占有和支配社會資源的程度，反映政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的能力和對社會資源配置的影響程度。還經(jīng)常用的一個指標(biāo)是中央財政收入占全國財政收入的比重，該指標(biāo)可以用來衡量和反映中央政府集中財力的程度和宏觀調(diào)控的能力。【例題1·單選題】（2007年）衡量財政收入規(guī)模的相對量指標(biāo)，通常用財政收入占（）的比重來表示。A.財政支出B.社會商品零售額C.國內(nèi)生產(chǎn)總值D.進(jìn)出口貿(mào)易額答疑編號2880110112正確答案C 【例題2·單選題】（2008年）用來衡量和反映中央政府集中財力程度和宏觀調(diào)控能力的指標(biāo)是（）。A.財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重B.稅收收入占國民生產(chǎn)總值

27、的比重C.中央財政收入占全國財政收入的比重D.中央財政支出占全國財政支出的比重答疑編號2880110113正確答案C 【例題3·單選題】在衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)中，綜合反映政府占有和支配社會資源程度的指標(biāo)是（）。A.中央財政收入占全國財政收入的比重B.稅收收入占財政收入的比重C.財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重D.增值稅占稅收收入的比重答疑編號2880110114正確答案C （二）影響財政收入規(guī)模的主要因素1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重越大。2.生產(chǎn)技術(shù)水平：促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財政收入的有效途徑。3.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：各產(chǎn)業(yè)、部門、產(chǎn)品對財政收入

28、的貢獻(xiàn)能力不同。4.分配制度和分配政策因素：通過調(diào)整分配制度和分配政策可調(diào)整財政收入分配進(jìn)而影響財政收入規(guī)模。5.價格因素這種影響主要表現(xiàn)在兩個方面：一是價格總水平升降對財政收入的影響；二是現(xiàn)行財政收入制度?！纠}·多選題】影響我國財政收入規(guī)模的主要因素，除了經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平外，還有（）。A.生產(chǎn)技術(shù)水平B.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.分配制度和分配政策D.政府管理級次E.價格總水平答疑編號2880110115正確答案ABCE （三）財政收入規(guī)模的確定考試內(nèi)容：財政收入規(guī)模的確定。1.效率和公平的標(biāo)準(zhǔn)效率標(biāo)準(zhǔn)，就是要考慮既定的財政收入規(guī)模是否有利于促進(jìn)社會資源的充分有效利用和國民經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展。公平

29、標(biāo)準(zhǔn)，就是在確定財政收入規(guī)模時，要公平地分配財政稅收負(fù)擔(dān)。2.“兩個比重”我國通常用兩個比重來間接地反映效率與公平的兼顧程度?！皟蓚€比重”就是指全國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重和中央財政收入占全國財政收入的比重?！纠}1·多選題】在我國，人們經(jīng)常提到有關(guān)財政的“兩個比重”是指（）。A.全國財政收入占社會總產(chǎn)值的比重B.全國財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重C.全國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重D.中央財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重E.中央財政收入占全國財政收入的比重答疑編號2880110116正確答案CE 【例題2·多選題】確定財政收入規(guī)模是否適度，除了考慮社會環(huán)境和歷史條件外，還需

30、兼顧（）和（）兩個標(biāo)準(zhǔn)。A.公平B.公開C.效率D.平衡E.需求答疑編號2880110117正確答案AC 三、政府債務(wù)收入（一）政府債務(wù)收入的含義和特征考試內(nèi)容：政府債務(wù)收入的含義和特征（掌握）。政府債務(wù)收入：政府以債務(wù)人身份，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財政收入。我國的公債一般是指中央政府的債務(wù)。政府債務(wù)收入的特征：1.有償性；2.自愿性；3.靈活性?！纠}1·單選題】（2007年）我國現(xiàn)行預(yù)算法關(guān)于政府舉借債務(wù)的規(guī)定是，“除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，（）”。A.各級政府不得發(fā)行政府債券B.中央政府不得發(fā)行政府債券C.地方政府不得發(fā)行地方政府債券

31、D.縣級政府不得發(fā)行地方政府債券答疑編號2880110118正確答案C 【例題2·多選題】政府債務(wù)收入的特征主要有（）。A.有償性B.自愿性C.靈活性D.無償性E.固定性答疑編號2880110119正確答案ABC 【例題3·單選題】（2009年）政府發(fā)行公債的時間、規(guī)模、種類、期限應(yīng)根據(jù)政府財政資金狀況和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要來確定。這表明政府債務(wù)具有（）的特征。A.強(qiáng)制性B.自愿性C.固定性D.靈活性答疑編號2880110120正確答案D （二）政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響考試內(nèi)容：政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響（掌握）。1.積極影響（1）彌補(bǔ)財政赤字。發(fā)行公債最初的目的，是為了彌補(bǔ)財政赤字。彌補(bǔ)

32、財政赤字的三種途徑：增加稅收、發(fā)行國債、向銀行透支。用債務(wù)形式彌補(bǔ)財政赤字副作用較小。（2）籌集政府投資資金。（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，發(fā)行公債是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具之一。2.消極影響（1）如果不考慮政府償還能力，長期實行赤字財政政策，通過發(fā)行公債取得收入彌補(bǔ)財政赤字，會成為財政的沉重負(fù)擔(dān)。（2）會增加納稅人的負(fù)擔(dān)。償還公債的最終收入來源是稅收。（3）政府取得公債收入，可能會產(chǎn)生財政“擠出效應(yīng)”。（4）有可能引發(fā)通貨膨脹?！纠}1·單選題】（2008年）償還公債的最終收入來源是（）。A.發(fā)行新公債B.銀行貸款C.稅收D.政府收費答疑編號2880110121正確答案C

33、 【例題2·多選題】（2007年）如果政府發(fā)行公債的規(guī)模過大，超過一定限度，將可能出現(xiàn)的情況有（）。A.產(chǎn)生財政“擠出效應(yīng)”B.減輕財政負(fù)擔(dān)C.增加納稅人負(fù)擔(dān)D.減輕納稅人負(fù)擔(dān)E.引發(fā)通貨膨脹答疑編號2880110122正確答案ACE 【例題3·單選題】發(fā)行公債最初的目的，是為了（）。A.彌補(bǔ)財政赤字B.進(jìn)行投資建設(shè)C.回籠貨幣D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)答疑編號2880110123正確答案A （三）政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)考試內(nèi)容：政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)（掌握）。提示：掌握三個指標(biāo)的名稱及各自的概念。1.國債依存度表示國債發(fā)行規(guī)模與當(dāng)年財政支出的比率關(guān)系。衡量我國國債依存度要用當(dāng)年

34、國債發(fā)行額占中央財政支出的比重來衡量。2.國債負(fù)擔(dān)率到當(dāng)期為止，政府歷年發(fā)行公債尚未償還的累計余額與當(dāng)年GDP的比例關(guān)系。反映國家累計債務(wù)的總規(guī)模，是研究控制債務(wù)總量和防止出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)的重要依據(jù)。3.國債償債率當(dāng)年到期還本付息的國債總額占當(dāng)年財政收入的比例。這一指標(biāo)反映財政還本付息的能力?！纠}1·單選題】（2008年）國債償債率是指當(dāng)年到期還本付息的國債總額占（）的比例。A.歷年財政收入B.當(dāng)年財政收入C.歷年財政支出D.當(dāng)年財政支出答疑編號2880110124正確答案B 【例題2·單選題】國債依存度是指（）。A.當(dāng)年國債發(fā)行規(guī)模÷當(dāng)年財政收入總額B.當(dāng)年國債發(fā)

35、行規(guī)模÷當(dāng)年財政支出總額C.當(dāng)年國債余額÷當(dāng)年財政收入總額D.當(dāng)年國債余額÷當(dāng)年財政支出總額答疑編號2880110125正確答案B 【例題3·多選題】衡量國債規(guī)模適度與否的指標(biāo)有（）。A.國債償債率B.國債依存度C.發(fā)行認(rèn)購比D.資產(chǎn)負(fù)債率E.國債負(fù)擔(dān)率答疑編號2880110126正確答案ABE四、我國政府債務(wù)管理制度略第十二章稅收基本制度本章考情分析：本章考試分值9分左右。本章主要內(nèi)容：1.稅收的基本含義與特征2.稅制要素與稅收分類3.流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、消費稅4.所得稅類：企業(yè)所得稅、個人所得稅5.財產(chǎn)稅類一、稅收的基本含義與特征（一）稅收的基本含義考

36、試內(nèi)容：稅收的基本含義（掌握）。稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)利，依法參與單位和個人的財富分配，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。稅收的內(nèi)涵包括：（1）稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人。（2）稅收的征收目的是為了滿足國家實現(xiàn)其職能的需要，或者說是滿足社會公共需要。（3）稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力，而不是財產(chǎn)權(quán)力。（4）征稅的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家的過程。（5）從稅收征收的直接結(jié)果看，國家以稅收方式取得財政收入?！纠}1·單選題】稅收的征收主體是（）。A.稅務(wù)局B.國家C.財政部D.中央銀行答疑編號2880120101正確答案B 【

37、例題2·多選題】（2009年）關(guān)于稅收的說法，正確的有（）。A.納稅主體是政府B.征稅的目的是滿足社會公共需要C.稅收征收憑借的是國家的政治權(quán)力D.征稅的過程是物質(zhì)財富在征納雙方之間有償轉(zhuǎn)移的過程E.強(qiáng)制性、無償性、固定性是稅收的基本特征答疑編號2880120102正確答案BCE （二）稅收的基本特征考試內(nèi)容：稅收的基本特征（掌握）。強(qiáng)制性、無償性和固定性。1.稅收的強(qiáng)制性指征稅憑借的是國家的政治權(quán)力，通過頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。強(qiáng)制性可能轉(zhuǎn)化為自覺性。2.稅收的無償性稅收的無償性是相對的，稅收對具體納稅人而言具有無償性，但從財務(wù)活動整體看，稅收又有有償性的一面。3.

38、稅收的固定性稅收的固定性特征是指征收比例或征數(shù)額是相對固定的?；颍憾愂盏墓潭ㄐ蕴卣魇侵付愂盏拇_定性和征收標(biāo)準(zhǔn)具有相對的穩(wěn)定性?！纠}1·多選題】（2007年）稅收的基本特征有（）。A.自覺性B.強(qiáng)制性C.無償性D.有償性E.固定性答疑編號2880120103正確答案BCE 【例題2·多選題】稅收的固定性是指（）。A.稅收主體是固定的B.納稅人是固定的C.稅收的確定性D.稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)有相對穩(wěn)定性E.征稅數(shù)額是固定的答疑編號2880120104正確答案CD 二、稅制要素與稅收分類（一）稅制要素考試內(nèi)容：稅制要素的具體內(nèi)容。稅制要素即稅收制度基本構(gòu)成要素。主要有：納稅人、課稅對

39、象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。1.納稅人納稅人：指稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人?？梢允亲匀蝗耍部梢允欠ㄈ?。負(fù)稅人：指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。負(fù)稅人和納稅人在存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（如流轉(zhuǎn)稅稅種）的情況下是分離的，在不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（如所得稅稅種）的情況下，是合一的?！纠}·單選題】最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人稱為（）。A.課稅對象B.納稅人C.征收主體D.負(fù)稅人答疑編號2880120105正確答案D 2.課稅對象課稅對象也稱為征稅對象，是指稅法規(guī)定的課稅的目的物，是課稅的依據(jù)或根據(jù)。它是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志。我國將課稅對象分為：（1）流轉(zhuǎn)額；（2）所得

40、額；（3）財產(chǎn)額；（4）其他。依據(jù)課稅對象的不同，可以將我國的全部稅種劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類和其他稅類。【例題1·單選題】課稅對象又稱征稅對象，即（）征稅。A.對什么人B.對什么目的物C.對什么地點D.在什么時間答疑編號2880120106正確答案B 【例題2·單選題】（）是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志。A.稅率B.納稅人C.課稅對象D.納稅環(huán)節(jié)答疑編號2880120107正確答案C 【例題3·單選題】將我國的全部稅種劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類和其他稅類是按（）分的。A.稅率B.納稅人C.課稅對象D.納稅環(huán)節(jié)答疑編號2880120108正確答案C 3.稅

41、率（掌握）稅率是指稅法規(guī)定的每一單位課稅對象所應(yīng)納稅額的比例或標(biāo)準(zhǔn)，它是計算應(yīng)納稅額的尺度。稅率是稅收政策的中心環(huán)節(jié)。稅率的分類：（1）按稅率的表現(xiàn)形式，分為用絕對量表示的稅率和用百分比表示的稅率。用絕對量表示的稅率，也稱定額稅率或固定稅率。從量稅用百分比規(guī)定的稅率從價稅按照稅率與課稅對象的變動關(guān)系，可以分為比例稅率、累進(jìn)稅率和累退稅率。比例稅率：對同一課稅對象按一個百分比的稅率課稅。比例稅率一般適用于對商品勞務(wù)的課稅。其特點是計算簡便，征收效率高，但它有悖于量能納稅原則。比例稅率是我國運用最廣泛的一種稅率形式。累進(jìn)稅率：按照課稅對象數(shù)額大小，分為若干個級次，并規(guī)定相應(yīng)的由低到高的稅率。累進(jìn)稅

42、率一般適用于對所得和財產(chǎn)的課稅。累進(jìn)稅率的優(yōu)點是稅負(fù)公平，具有自動調(diào)節(jié)功能，缺點是計算較復(fù)雜。累進(jìn)稅率又可以分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率。全額累進(jìn)稅率：全部應(yīng)稅數(shù)額都適用于相應(yīng)的最高等級的稅率課稅。超額累進(jìn)稅率：一定數(shù)量的課稅對象可同時適用幾個等級部分的稅率。世界各國多采用超額累進(jìn)稅率。累退稅率：是指當(dāng)課稅對象數(shù)額增加時，稅率反而逐級遞減的稅率。實踐中并無真正的累退稅率?！纠}1·多選題】（2008年）按稅率與課稅對象的變動關(guān)系分類，稅率分為（）。A.比例稅率B.平均稅率C.累退稅率D.累進(jìn)稅率E.邊際稅率答疑編號2880120109正確答案ACD 【例題2·單選題】（2

43、008年）下列稅率中，能夠與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)、具有自動調(diào)節(jié)功能、可以體現(xiàn)稅負(fù)公平的是（）。A.固定稅率B.累進(jìn)稅率C.比例稅率D.平均稅率答疑編號2880120110正確答案B 【例題3·單選題】課稅對象數(shù)額越大，稅率越高是指（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅率答疑編號2880120111正確答案C （2）邊際稅率和平均稅率邊際稅率，是指在超額累進(jìn)稅率情況下對計稅基數(shù)各級次的增加部分所適用的稅率，或最后一個單位的稅基所適應(yīng)的稅率。平均稅率，是全部稅額與收入之間的比率，亦稱平均負(fù)擔(dān)率。在比例稅率制下，邊際稅率與平均稅率是相同的；在超額累進(jìn)稅率下，平均稅率隨邊際稅

44、率的提高而上升，但平均稅率低于邊際稅率。通過比較邊際稅率與平均稅率的差額，可分析稅率設(shè)計是否合理、稅制結(jié)構(gòu)是否科學(xué)。（3）名義稅率和實際稅率名義稅率，是稅法所規(guī)定的稅率。實際稅率，是稅收的實際負(fù)擔(dān)率。在存在大量的稅前扣除情況下，名義稅率高于實際稅率。在通貨膨脹情況下，名義稅率雖然沒有提高，但實際稅率卻提高了?！纠}·單選題】稅法規(guī)定的稅率是（）。A.平均稅率B.邊際稅率C.實際稅率D.名義稅率答疑編號2880120112正確答案D （4）零稅率和負(fù)稅率零稅率，是以零表示的稅率，它是免稅的一種形式。零稅率表明課稅對象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需要繳納稅款。零稅率適用于兩種情況：所得稅中

45、的免稅部分；流轉(zhuǎn)稅中出口商品。負(fù)稅率，是指政府利用稅收形式對所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人予以補(bǔ)貼的比例（負(fù)所得稅）?！纠}1·單選題】下列各項中，表明課稅對象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需要繳納稅款的稅率是（）。A.名義稅率B.實際稅率C.零稅率D.邊際稅率答疑編號2880120113正確答案C 【例題2·多選題】下列（）中存在零稅率的情況。A.增值稅B.所得稅C.房產(chǎn)稅D.土地使用稅E.車船稅答疑編號2880120114正確答案AB 4.納稅環(huán)節(jié)指應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。5.納稅期限納稅期限是稅收強(qiáng)制性、固定性在時間上的體現(xiàn)?！纠}·單選題】能夠在時間上體現(xiàn)稅收

46、強(qiáng)制性、固定性特征的稅制要素是（）。A.稅率B.納稅環(huán)節(jié)C.征稅對象D.納稅期限答疑編號2880120115正確答案D 6.加成和減免（1）附加和加成：屬于加重納稅人負(fù)擔(dān)的一種措施。附加即附加稅，是與正稅相對應(yīng)的一個概念，是地方財政收入的主要來源之一。加成：是加成征收的簡稱，是對特定納稅人的一種加稅措施。（2）減免稅。（3）起征點和免征額實質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。起征點：指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅時應(yīng)達(dá)到的一定數(shù)額。免征額：指稅法規(guī)定對課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。沒有達(dá)到起征點和免征額，不征稅；達(dá)到或超過起征點，就其全額征稅；達(dá)到或超過免征額，就其超過部分征稅。（4）出口退稅（目的在

47、于鼓勵各國出口貨物開展公平競爭）。我國現(xiàn)行稅法規(guī)定對增值稅和消費稅實行出口退稅制度。對增值稅出口退稅貨物實行零稅率，對消費稅出口貨物免稅。附加、加成和減免稅體現(xiàn)了稅法的嚴(yán)肅性與政策上必要的靈活性有機(jī)結(jié)合的治稅思想。7.違章處理（罰則）【例題1·單選題】（2009年）為提高出口貨物在國際市場上的競爭能力，世界各國一般對本國實行（）制度。A.征收增值稅B.征收消費稅C.免征所得稅D.出口退稅答疑編號2880120116正確答案D 【例題2·多選題】目前我國對（）實行出口退稅政策。A.增值稅B.營業(yè)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.消費稅E.關(guān)稅答疑編號2880120117正確答案AD 【

48、例題3·多選題】以下屬減免稅形式的有（）。A.減征B.出口退稅C.起征點D.加成E.免征額答疑編號2880120118正確答案ABCE 【例題4·多選題】下列各項中，屬于稅收制度基本構(gòu)成要素的有（）。A.納稅人B.征稅機(jī)關(guān)C.稅率D.立法機(jī)關(guān)E.課稅對象答疑編號2880120119正確答案ACE （二）稅收分類考試內(nèi)容：各種分類的方法和主要內(nèi)容。我國的分類：1.按課稅對象分類按課稅對象，一般分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類和財產(chǎn)稅類。流轉(zhuǎn)稅類也稱為商品和勞務(wù)稅類，計稅依據(jù)是商品銷售額或營業(yè)收入，一般采用比例稅率。流轉(zhuǎn)稅是我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類。所得稅是對所得（收益）額為征稅對象的稅

49、收體系。包括企業(yè)所得稅、個人所得稅。財產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。【例題1·單選題】（2008年）在我國現(xiàn)行稅制體系中，房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.關(guān)稅答疑編號2880120201正確答案C 提示：此題可以改為：增值稅等屬何種稅或流轉(zhuǎn)稅包括哪些稅種?！纠}2·單選題】增值稅是對（）征稅的稅種。A.所得B.損失C.財產(chǎn)D.流轉(zhuǎn)額答疑編號2880120202正確答案D 2.按計稅依據(jù)分類按計稅依據(jù)分為從價稅和從量稅（與價格無關(guān)）。增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅等屬于從價稅；資源稅、車船稅、土地使用稅等屬于從量稅。從價稅、從量稅各有特點?！纠}1·多選題】（2008年）按計稅依據(jù)分類，稅收分為（）。A.從價稅B.從量稅C.流轉(zhuǎn)稅D.所得稅E.財產(chǎn)稅答疑編號2880120203正確答案AB 【例題2·多選題】（2007年）下列各稅種中，屬于從價稅的有（）。A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.房產(chǎn)稅答疑編號2880120204