行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度(1)

1、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理制度第一章總那么第一條為了保證行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的平安有效使用、資金的平安運(yùn)行,提升資金的使用效率,保證本單位財(cái)務(wù)會計(jì)治理的合法合規(guī),財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,根據(jù)?中華人民共和國預(yù)算法?、?中華人民共和國會計(jì)法?、?財(cái)政違法行為處分處分條例?、?會計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?,現(xiàn)制定“洛陽市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部限制制度.第二條本制度適用于行政事業(yè)單位.第二章財(cái)務(wù)治理制度第三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作責(zé)任1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行?會計(jì)法?,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,增強(qiáng)財(cái)務(wù)治理,搞好會計(jì)核算.2、治理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi),制定本部門的財(cái)務(wù)治理方法和實(shí)施細(xì)那么,并組織實(shí)施.編報(bào)部門預(yù)算,審

2、查核定年度預(yù)算,做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作.3、根據(jù)?會計(jì)法?的要求,認(rèn)真做好記賬、算賬,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié),按期報(bào)賬.4、根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)方案和預(yù)算,節(jié)約開支,考核資金使用效果,充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),客觀、真實(shí)地對預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù).5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作,增強(qiáng)固定資產(chǎn)治理,維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的平安、完整.6、根據(jù)會計(jì)檔案治理制度,負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料的立卷、建檔工作.7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室經(jīng)費(fèi)申請報(bào)告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作.9

3、、組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員,學(xué)習(xí)國家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)治理.10、接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財(cái)務(wù)公開,接受社會監(jiān)督.第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章治理制度一、現(xiàn)金治理制度1、治理原那么：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備,當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核,加蓋戳記、編證入賬,賬賬核對、日清日結(jié),查核限額、及時(shí)存取,嚴(yán)禁“白條、不得坐支,禁止違規(guī)大額提現(xiàn),嚴(yán)防挪用、保證平安.2、開支范圍：1職工工資、津貼；2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎金；4各種勞保、福利費(fèi)用以及對個(gè)人的其他支由；5由差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支由；7中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支由

4、.3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,做到賬實(shí)相符.4、積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡.行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支由,包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元以人民幣為單位,下同以下的零星購置支由等,一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算.各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況,積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍,盡量減少現(xiàn)金支由.公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)管理方法執(zhí)行.二、銀行存款治理制度1、增強(qiáng)賬戶治理,按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算.定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況.2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律.3、定期獲取銀行對賬單,查實(shí)銀行余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表.4、明確各種票據(jù)的購置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的責(zé)任權(quán)限

5、和程序,預(yù)防空白票據(jù)遺失和被盜用.三、印章的治理制度1、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人治理,個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章.2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù).第五條預(yù)借款治理制度1、本單位所屬科室借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫?借款單?,經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批.辦理借款手續(xù)時(shí),要由具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料.借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員.非公務(wù)活動一律不得借款.2、辦理現(xiàn)金借款時(shí),借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外生期限提由借款數(shù)額,借款數(shù)額限定在外由、參會所必需的基本費(fèi)用之內(nèi).除會務(wù)資料費(fèi)外,省內(nèi)由差,一般情況下每次每人借款不超過500元；省外由差

6、,每人每次不超過1000元.集體由差的,一般每次借款不超過3000元.3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬.如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷,應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由具書面說明材料.對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員,由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室,限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的,從借款人工資中抵扣,直至結(jié)清欠款.4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的,應(yīng)填寫?預(yù)付款中請單?經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理.第六條報(bào)銷票據(jù)的治理制度1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定,未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù),一律不予報(bào)銷.2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開

7、具.其中,發(fā)票的“商品名稱欄須開具所購商品具體名稱；因購置商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的,須附賣方由具的購物小票或商品明細(xì)清單.收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由.3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的,必須由當(dāng)事人書面說明情況,科室負(fù)責(zé)人簽批意見,經(jīng)審定后,方可代作原始憑證.報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn).從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證實(shí)需注明票據(jù)號、金額和內(nèi)容或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件須加財(cái)務(wù)專用章證實(shí),由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見,經(jīng)審定后,方可代作原始憑證報(bào)銷.4、跨年度的票據(jù),原那么上不予報(bào)銷.如有特殊情況確需報(bào)銷的,必須以書面形式陳述理由,按規(guī)定程序?qū)徟?、經(jīng)辦人員辦理

8、報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整潔、有序.第七條會議培訓(xùn)費(fèi)的治理制度1、本單位所屬科室組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)由差會議定點(diǎn)治理和會議審批等規(guī)定.2、會議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會議室租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用.其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等.3、會議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn).在定點(diǎn)飯店召開會議的,各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購協(xié)議價(jià)執(zhí)行.4、會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握,會前必須填報(bào)?會議培訓(xùn)審批單?,細(xì)化開支預(yù)算,并按程序核批.各科室要嚴(yán)格根據(jù)核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排,對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用

9、或在定點(diǎn)飯店以外場所召開會議或舉辦培訓(xùn)的,財(cái)務(wù)一律不予支付.5、會議培訓(xùn)費(fèi)采取一會一結(jié)的方法,有關(guān)科室應(yīng)于會議結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜.報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額、會議費(fèi)結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表,并附會議通知原件和會議安排等資料.第八條差旅費(fèi)治理制度1、職工因公由差前要填寫?洛陽市工商局工作人員由差審批單?,經(jīng)科室負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,作為借款和報(bào)銷的依據(jù),并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫?差旅費(fèi)報(bào)銷單?.2、差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格根據(jù)?洛陽市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理方法?執(zhí)行.3、由差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)限制

10、,由差路途較遠(yuǎn)或由差任務(wù)緊急的,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī).4、由差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng).在由差地工作期間,無接待單位的,憑由差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助.由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助.5、工作人員報(bào)銷會議培訓(xùn)期間差旅費(fèi),要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、桂職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi),要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件,并經(jīng)主管局長審核簽字前方可報(bào)銷.第九條財(cái)務(wù)收支審批制度1、財(cái)務(wù)收支原那么上實(shí)行審批制度,對于重大支由事項(xiàng),必須履行集體審批制度.2、行政事業(yè)

11、性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行.3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支由數(shù)額在1萬元以內(nèi)的由主管局長審批,超過的報(bào)分局局長審批.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)工程的治理制度規(guī)定的權(quán)限審批.4、報(bào)銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷單并簽字一科室負(fù)責(zé)人審核一財(cái)務(wù)審核一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批一分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批1000元以上開支局長審批一財(cái)務(wù)報(bào)銷.第十條固定資產(chǎn)治理制度1、固定資產(chǎn)治理的組織分工：固定資產(chǎn)治理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口治理,國家統(tǒng)一所有,單位占有、使用的治理體制.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)治理工作,通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計(jì)核算,保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符.單位內(nèi)各科室固

12、定資產(chǎn)治理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制,各科室負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室的固定資產(chǎn)治理工作,并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)治理,登記固定資產(chǎn)卡片,填制“固定資產(chǎn)變動情況表,經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu).2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中根本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn).單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)治理.各科室所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能,根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原那么進(jìn)行配置.使用財(cái)政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和效勞的要實(shí)行政府

13、采購.3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn),要由調(diào)由部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單,由調(diào)由調(diào)入單位雙方簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份,雙方單位各存一份,據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù).4、固定資產(chǎn)的處置：對單位占有、使用的固定資產(chǎn),進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為.處置方式包括無償調(diào)撥劃轉(zhuǎn)、對外捐贈、曲售、由讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等.處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格根據(jù)洛陽有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置.對擅自處置的,依據(jù)«財(cái)政違法行為處分處分條例?等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理.5、固定資產(chǎn)的由租、由借：單位對其占有、使用的固定資產(chǎn),在保證完本錢單位正常工作的前提下,經(jīng)審批同意,根據(jù)

14、國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行由租、由借的行為.資產(chǎn)由租、由借,嚴(yán)格根據(jù)洛陽市規(guī)定要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn),不得由租、由借.對擅自由租、由借的,依據(jù)?財(cái)政違法行為處分處分條例?等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處6、國有資產(chǎn)收入治理：單位取得的國有資產(chǎn)收入,嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳治理有關(guān)規(guī)定,實(shí)行“收支兩條線治理,納入財(cái)政預(yù)算,各經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部門預(yù)算.有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的,依據(jù)?財(cái)政違法行為處分處分條例?等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理.7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織.每年進(jìn)行一次全面清查.并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查.對

15、清查中清理由的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,根據(jù)規(guī)定報(bào)同級財(cái)政部門審批后處理.8、上級主管部門或其他部門配備調(diào)撥的、用專項(xiàng)資金購置的固定資產(chǎn),根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行治理.第三章收費(fèi)的治理制度第十二條政府非稅收入治理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等.政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線治理.本單位凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室,要嚴(yán)格根據(jù)收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)工程及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi).除財(cái)政部另有規(guī)定外,執(zhí)收單位收取政府非稅收入,必須嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制票據(jù),并及時(shí)上繳財(cái)政專戶.第十三條票據(jù)由財(cái)務(wù)

16、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財(cái)政部門領(lǐng)取,實(shí)行限量發(fā)放,驗(yàn)舊領(lǐng)新制度.有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù),并根據(jù)規(guī)定的期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn),按期限上繳收入.用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿,如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況,并定期同財(cái)政收費(fèi)治理機(jī)構(gòu)核對.收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟用前,應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時(shí)向同級財(cái)政收費(fèi)治理機(jī)構(gòu)報(bào)告.開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整,字跡工整,印章齊全.如填寫錯(cuò)誤,應(yīng)另行填開.填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記,保存其各聯(lián)備查,不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀.如發(fā)生票據(jù)喪失,應(yīng)及時(shí)查明原因,聲明作廢,并寫由書面報(bào)告,報(bào)同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理.第十四條已開具

17、的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根,應(yīng)妥善保管,嚴(yán)禁隨意丟棄.第十五條資金往來結(jié)算票據(jù)原那么上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用,各科室因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù).在使用中,要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù),嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用.領(lǐng)用新票據(jù)前,各科室先將舊票據(jù)上繳財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),待財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)到財(cái)政部門核銷舊票據(jù)后,再領(lǐng)取新票據(jù).第四章財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會計(jì)工作,綜合治理本級及本部門的計(jì)財(cái)工作,監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行?會計(jì)法?、?預(yù)算法?、國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律.2、組織編制并催促執(zhí)行本級各項(xiàng)事業(yè)開展方案、年度財(cái)務(wù)收支方

18、案.積極組織收入,合理安排支由,保證各項(xiàng)事業(yè)健康開展.3、切實(shí)增強(qiáng)部門預(yù)算治理、國庫集中支付治理和非稅收入治理,認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督.對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),嚴(yán)格把關(guān),拒絕受理.4、定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況,認(rèn)真考核各類資金的使用效益,組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作,對存在問題及時(shí)采取改良措施.5、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)治理制度,細(xì)化治理舉措.6、審查本單位對外提供的一切會計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料.7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中央任務(wù),催促完成上級部門或同級財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作,配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處

19、室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng).第十八條會計(jì)崗位責(zé)任制度1、根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支方案或年度預(yù)算,及時(shí)編制年度月分經(jīng)費(fèi)收支方案,及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供給資金.2、根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定,科學(xué)設(shè)置各種會計(jì)賬冊.區(qū)分資金渠道,認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報(bào)賬等日常會計(jì)核算工作,根據(jù)會計(jì)電算化的要求,堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬.3、嚴(yán)格增強(qiáng)會計(jì)核算,定期檢查、分析并匯報(bào)單位的財(cái)務(wù)方案和年度預(yù)算的執(zhí)行情況,保證各單位按預(yù)算、有方案地使用資金.定期考核各類資金使用效果,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提由增強(qiáng)財(cái)務(wù)治理和會計(jì)核算的意見和建議.4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支由性質(zhì),認(rèn)真進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督.通過對各戶記賬憑證和

20、原始憑證的逐筆審核,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不標(biāo)準(zhǔn)行為.定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資,建立健全資產(chǎn)檔案,按規(guī)定及時(shí)審查和處理單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等事宜.及時(shí)清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù),及時(shí)催收各種上交款項(xiàng).5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本單位各種會計(jì)報(bào)表.及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會計(jì)資料和分析報(bào)告.6、根據(jù)會計(jì)檔案治理的要求,妥善保管好會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會計(jì)資料,嚴(yán)格遵守國家保密制度,未經(jīng)批準(zhǔn),不得對外公布各種會計(jì)資料.第十九條由納崗位責(zé)任制度1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道,熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,果斷執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序

21、.2、熟練使用市財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng),準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用.3、熟練使用市財(cái)政非稅系統(tǒng),準(zhǔn)確開具非稅票據(jù),并記錄、核對已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入,及時(shí)撥回暫存款等資金.4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù),對不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)果斷不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不標(biāo)準(zhǔn)的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理.5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù),及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證,堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金治理制度和銀行結(jié)算制度,庫存現(xiàn)金余額限制在規(guī)定范圍內(nèi),定期核對現(xiàn)金余額.7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng),逾期不結(jié)算追究其責(zé)任.8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券.領(lǐng)

22、用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序,辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù).9、不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支由、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作.不能和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系.10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作.第二十條稽核員崗位責(zé)任制度1、協(xié)助審查本級及本單位的財(cái)務(wù)收支方案和預(yù)算計(jì)劃.2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證,并對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé).3、定期抽查各戶賬簿記錄.4、復(fù)核各種會計(jì)報(bào)表,并對復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé).5、承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作.6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作.第五章賬務(wù)處理程序制度第二十一條根據(jù)財(cái)政部公布的會計(jì)制度和相關(guān)治理規(guī)定的要求,設(shè)置總賬會計(jì)科目

23、和明細(xì)賬會計(jì)科目.第二十二條根據(jù)?會計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?的規(guī)定,取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證.第二十三條根據(jù)?會計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?的規(guī)定,設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬,按?會計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?的要求進(jìn)行對賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正.第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定,定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告.財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其說明.會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚.第六章、會計(jì)工作交接、會計(jì)檔案治理和會計(jì)電算化治理制度第二十五條會計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交

24、給接替人員,辦理交接手續(xù).會計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交.第二十六條會計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前,必須及時(shí)做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢；2、尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對未了事項(xiàng)寫生書面材料；4、編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容實(shí)行會計(jì)電算化的部門,從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容.第二十七條移交人員在辦理移交時(shí),要按移交

25、清冊逐項(xiàng)移交,接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收：1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交.不一致時(shí),移交人員必須限期查清；2、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺.如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負(fù)責(zé)；3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對,如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,必須交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接.第二十八條交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章.移交人員對所

26、移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任.第二十九條會計(jì)年度終了后,對會計(jì)資料進(jìn)行整理立卷,保證會計(jì)檔案的平安與完整.第三十條及時(shí)編制清冊,填寫交接清單,移交本單位的檔案部門保管.第三十一條設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿.第三十二條會計(jì)檔案的借閱：1、會計(jì)檔案為本單位提供利用,原那么上不得借由,有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計(jì)主管人員批準(zhǔn)；2、外部借閱會計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位正式介紹信,經(jīng)會計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù)；3、單位內(nèi)部人員借閱會計(jì)檔案時(shí),應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù)；4、借閱

27、人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿,將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；5、借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷,也不得涂改抽換、攜帶外由或復(fù)印原件有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方能攜帶外由或復(fù)印原件；6、借由的會計(jì)檔案,治理人員要按期如數(shù)收回,并辦理注銷借閱手續(xù).第三十四條會計(jì)檔案的銷毀：會計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按?會計(jì)檔案治理方法?規(guī)定執(zhí)行.第三十五條電算化會計(jì)崗位和工作責(zé)任1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù),輸由記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行局部會計(jì)數(shù)據(jù)處理工作；2、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核；3、計(jì)算機(jī)維護(hù)

28、：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,治理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)；4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析.第三十六條會計(jì)電算化操作治理制度1、對操作人員的密碼嚴(yán)格治理,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計(jì)軟件；2、操作人員離開計(jì)算機(jī)前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退由會計(jì)軟件;3、根據(jù)本單位實(shí)際情況,由專人保存必要的上機(jī)操作記錄,記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容.第三十七條會計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)治理制度1、保證會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的平安保密,預(yù)防對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；2、對正在使用會計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過程中,要保證實(shí)際會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和平安性,安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修

29、改、升版和硬件更換；3、健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治舉措.第三十八條會計(jì)電算化檔案治理制度1、會計(jì)電算化檔案,包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印由來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)；2、嚴(yán)格根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求,對會計(jì)檔案進(jìn)行專人治理；3、對電算化會計(jì)檔案治理做好防磁、防火、防潮和防塵工作,對會計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；4、采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案的,要定期進(jìn)行檢查,定期復(fù)制,預(yù)防由磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案喪失；5、嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制度,會計(jì)檔案不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密.對任何偽造、非法涂改變更、成心毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為,都

30、要進(jìn)行相應(yīng)的處理；6、各種會計(jì)資料,包括打印由來的會計(jì)資料以及存儲會計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和帶由單位；7、借閱會計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計(jì)資料借閱歸還時(shí),還應(yīng)該認(rèn)真檢查,預(yù)防感染病毒.第六章往來款的治理第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中,與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng).單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等.第四十條健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等,進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)往來賬款核算行為.建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度,催促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來款項(xiàng).第四十一條對各單位往來款項(xiàng)每年開展一次集中清理,查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因,并針對不同情況,分清責(zé)任,強(qiáng)化舉措,依法清收,依法處理相關(guān)賬務(wù).第八章行政事業(yè)單位收入的治理第四十二條行政單位收入的治理1、各項(xiàng)收入中國家規(guī)定有專門用途的資金,要?？顚Ｓ?收入與支生有對應(yīng)的,要劃清界限,預(yù)防相互擠占、挪用.2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持“先收后