快遞公司財務(wù)管理制度

1、?？爝f公司財務(wù)管理制度第一章總則為適應(yīng)集團公司發(fā)展，根據(jù)集團公司實際情況，特制定集團公司所屬省公司財務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財務(wù)會計事務(wù)中，必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章 財務(wù) 機構(gòu)、財務(wù)人員財務(wù)部為省公司日常財務(wù)管理機構(gòu) ，崗位設(shè)置為 : 財務(wù)部經(jīng)理、會計、出納。財務(wù)經(jīng)理可由會計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。各財務(wù)人員在履行職務(wù)時必須恪盡職守、清正自律。公司財務(wù)人員實行定人、定責制度，按績效考核結(jié)果。第三章財務(wù)會計機構(gòu)職能及權(quán)限一、資金管理職能：負責公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。二、財務(wù)預(yù)算、計劃與分析職能：編制年、季、月度財務(wù)預(yù)算，每月、季向公司

2、總經(jīng)理和集團總裁、集團公司財務(wù)管理中心總監(jiān)上報本公司財務(wù)分析報告。三、會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能：負責公司會計核算業(yè)務(wù)，包括會計記錄、會計報表、及相關(guān)的內(nèi)部管理報表；負責稅務(wù)報表編制和申報。四、財務(wù)監(jiān)督與考核職能：按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進行會計監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進行財務(wù)監(jiān)督。對公司財務(wù)部下屬財務(wù)人員工作完成情況進行考核。五、省公司財務(wù)負責人職責：1負責省公司會計核算工作；2、負責省公司日常費用和工資審核；3對核算資料的真實性、準確性、及時性負責；4定期與不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)；5負責資金預(yù)算，控制各項支出；6協(xié)調(diào)與工商部門、

3、稅務(wù)部門的關(guān)系，合理規(guī)劃，及時準確報稅、遞交報表；7負責所有代收款的及時回收，及時、準確作好各項結(jié)算工作，并做各類應(yīng)收款項的清收工作；8負責財務(wù)人員崗位設(shè)置與分工并做好人員調(diào)配，負責下屬的業(yè)務(wù)考核；9協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系；10對合同中相關(guān)的財務(wù)條款的進行審核，并按合同條款執(zhí)行；11對各部門及各下屬站點進行風(fēng)險防范管理和財務(wù)知識培訓(xùn)；12每月末組織物流、信息、站點人員對物流系統(tǒng)整件和倉儲系統(tǒng)散貨進行盤存，。1。每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進行盤存；13制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；14其它財務(wù)工作。六、出納職責：1熟悉有關(guān)會計法

4、規(guī)和會計制度，負責每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；2嚴格執(zhí)行公司財務(wù)制度，對各種報銷單據(jù)要嚴格審查，符合規(guī)定手續(xù)，方可報銷。否則，拒絕報銷；3. 負責保管現(xiàn)金，進行與現(xiàn)金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作；4負責銀行存款賬戶資金的管理，按照規(guī)定開具支票和保存支票；5. 負責登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)；6. 嚴格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù)，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票；7. 做好財務(wù)印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工作；8. 嚴格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的各項規(guī)定，確保當日收到的現(xiàn)金、支票及時存入銀行；9. 不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現(xiàn)金，嚴禁將公款與私款混淆

5、、混用，嚴禁挪用公款。10. 對不符合財務(wù)制度的行為應(yīng)予以抵制七、財務(wù)部負責人權(quán)限：1參加總經(jīng)理辦公會議，參與公司重大決策；2、進行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負擔；3有權(quán)組織對公司財務(wù)指標進行分析與評估，設(shè)定財務(wù)預(yù)警紅線。4與工商、稅務(wù)、銀行等外部機構(gòu)建立有效的交流渠道，提高財務(wù)部綜合管理能力；5有權(quán)制定本部門績效方案，并依據(jù)績效方案對下屬的業(yè)績進行考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、獎懲和工作調(diào)整，建立有效的激勵約束機，對其晉、降職（級）有重要建議權(quán)；6對公司辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；7對部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有制定、審核權(quán)；8對公司財務(wù)事務(wù)，有權(quán)要求公司相關(guān)人員

6、予以配合。第四章流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。一、現(xiàn)金管理：1現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴格執(zhí)行集團公司有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。2。2、及時查收自營站點和加盟站點代收款及其它款項的到款情況，如有異常及時上報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運營經(jīng)理。按合同規(guī)定及時、準確計算、支付上游公司的代收款項；及時、準確計算、收回公司的投遞費及其它款項。3嚴格控制公司費用報銷和個人借款手續(xù)，費用報銷和個人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門負責人、公司財務(wù)負責人和公司總經(jīng)理同時簽字出納方可付款。總經(jīng)理外出時，根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)負責人可簽批，但是總經(jīng)理回來后須補辦有關(guān)手續(xù)

7、。大額借款支出須先電話（或傳真）向總經(jīng)理申請，待總經(jīng)理通過 OA辦公系統(tǒng)簽批方可執(zhí)行，未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機發(fā)送短信批復(fù)，但是總經(jīng)理回來后須立即補辦有關(guān)手續(xù)。4出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。5日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。6出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保公司資金的安全。公司員工報銷費用時，出納人員要及時扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時必須清帳，不允許出現(xiàn)跨月白

8、條頂庫現(xiàn)象。同時嚴格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。二、銀行存款管理1出納人員要認真執(zhí)行公司關(guān)于銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒須分開保管。2出納人員要嚴格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù)，銀行付款必須經(jīng)申請人、部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時簽批后，方可開具銀行支票。3銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項， 出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。三、應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理1公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細分類帳，即按公司確定的站點收款人，加盟站點合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)

9、的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據(jù)。應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款必須采用誰經(jīng)辦誰負責收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人按責任賠償相應(yīng)損失。對于自營站點和加盟站點的代收款回收，公司出納為第一責任人， 如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時間內(nèi)向財務(wù)負責人、總經(jīng)理反映，財務(wù)負責人收到情況反映后必須在第一時間上報并與運營部門協(xié)調(diào)處理。凡出納和財務(wù)人員未及時上報對公司造成經(jīng)濟損失的由其承擔損失的連帶賠償責任并處失每次 200 元的罰款，情節(jié)嚴重者將追究相關(guān)責任人經(jīng)濟和法律責任。3。2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行二次發(fā)函或派員核對，內(nèi)部進行財務(wù)、信息、市

10、場、物流等相關(guān)板塊相互核對確認，要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。3各經(jīng)辦人收回的款項要及時上交公司財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)款項不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責任，并予開除處理。 支付預(yù)付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)負責人復(fù)核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時向財務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書原件等材料，并及時取得對方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。4公司采用壞帳準備金制度， 每年年末按應(yīng)收帳款余額的 5計提壞帳準備金年終調(diào)整。四、存貨的管理1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動資產(chǎn)，包括公司已辦理承運或入庫手續(xù)的上游公司在途、在庫的貨

11、物。2 上游公司發(fā)來的未包裝的散貨只在公司財務(wù)系統(tǒng)庫存中核算數(shù)量，收貨時開具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點時在財務(wù)軟件開數(shù)量出庫，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進入物流軟件系統(tǒng)，站點退回有面單的散貨，開包驗貨后公司財務(wù)軟件開具入庫單，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)。信息中心作為與上游公司對結(jié)的平臺，每月應(yīng)與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應(yīng)及時通知倉庫和財務(wù)人員核對，核對不清的由經(jīng)辦人按責任承擔。3、公司財務(wù)經(jīng)理或會計每月末要督促信息中心人員與上游公司、倉庫核對好散貨庫存和已

12、包裝好的包裹庫存，如有差異及時查找原因，如不能查清原因的分清責任由經(jīng)辦人按上游公司的賠償標準承擔。經(jīng)辦人的賠償在當月工資中扣除。4入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)交財務(wù)部門處理，一聯(lián)交信息平臺，一聯(lián)給交貨人。5倉庫部門要做到見單發(fā)貨，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。公司存貨必須定期或不定期盤點，月末定期對存貨進行盤點、每半年進行一次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品要及時查明原因，報集團財務(wù)管理中心總監(jiān)和公司總經(jīng)理批準處理并及時調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物資不能查明原因的

13、由當事人負責賠償。對于上游公司已停售或未能妥投的產(chǎn)品應(yīng)及時進行清退，清退時必須附有詳盡清單（包含內(nèi)在產(chǎn)品及附件）。清退后須有專人負責跟蹤及時取得對方書面確認。對于不按流程和要求所產(chǎn)生的損失和賠款，由相關(guān)責任人負責賠償。6因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要的產(chǎn)品出庫實行總經(jīng)理簽批制。4。7、存貨削價準備因自身不存在存貨，但有賠償上游公司短缺、破損之無法確定責任的風(fēng)險，但需按接單金額的1%計提。第五章固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、設(shè)備、運輸工具、電腦等其他與公司經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過 1000 元的設(shè)備器具，工具等；一、 公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度、

14、維修保養(yǎng)制度、定期盤點制度、折舊計提制度和報廢制度。二、公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)使用登記卡。各資產(chǎn)（含辦公用品）使用人員負有保管和保養(yǎng)固定資產(chǎn)的義務(wù)，如發(fā)生資產(chǎn)丟失、毀損、報廢使用人員須按責任承擔相應(yīng)賠償責任。三、固定資產(chǎn)分類目錄：01房屋及建筑物主要是指有所有權(quán)的房屋建筑設(shè)施02信息設(shè)備計算機、服務(wù)器、打印機、采集器、掃描槍、信息軟件03物流及機械設(shè)備電子磅秤、手動液壓車、叉車、貨架、監(jiān)控設(shè)備、千斤頂04運輸設(shè)備廂式貨車、普通客車、轎車復(fù)印機、傳真機、保險柜、辦公家具、電話設(shè)備、空調(diào)、冰05辦公及行政設(shè)備箱、電視機、 影碟機、 打卡機、 電熱水器、 照相

15、機、 投影儀、掃描儀等四、固定資產(chǎn)的取得計價一般核算遵循實際成本進行初始計量；車輛的原價應(yīng)包含車輛購置稅。五、固定資產(chǎn)折舊計提方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提。根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。六、固定資產(chǎn)后續(xù)支出固定資產(chǎn)的更新改建支出、大修理費用，符合固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)當計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)在發(fā)生當期計入損益。七、各類資產(chǎn)折舊情況具體如下：類別預(yù)計使用年限凈殘值率年折舊率房屋及建筑物20 年3%4.85%信息設(shè)備5 年3%19.40%物流及機械設(shè)備5 年3%19.40%運輸設(shè)備6 年3%16.16%辦公及行政設(shè)備3 年3%19.40%

16、固定資產(chǎn)折舊要分具體明細分門別類計提折舊，不能籠統(tǒng)的以固定資產(chǎn)原值與折舊率相乘。原有折舊率與此不同按原有比率提取，新增加的按此標準執(zhí)行。全部固定。5。資產(chǎn)必須每年盤點一次, 由省公司行政部門牽頭其他部門配合。八、固定資產(chǎn)處理：1 、固定資產(chǎn)非正常報廢處理必須先由各省公司財務(wù)部向集團財務(wù)管理中心提出書面申請，由省公司總經(jīng)理簽字，報財務(wù)管理中心總監(jiān)審核，最后由集團總裁審批后方可執(zhí)行。嚴禁賤賣固定資產(chǎn)。處置金額與凈值之間的差額記入營業(yè)外支出。2、固定資產(chǎn)正常報廢處理：先由省公司財務(wù)負責人提出書面申請報公司總經(jīng)理審核，再報集團公司財務(wù)管理中心復(fù)核，經(jīng)集團總裁批準后方可報廢，處置金額與凈值之間的差額記入

17、營業(yè)支出，處置金額大于凈值的記入營業(yè)外收入。第六章負債管理一、公司的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。二、公司按期償還各種流動負債，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因員工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高員工的積極性，增加公司凝聚力。三、工資發(fā)放由各?。ㄊ校┴攧?wù)根據(jù)相關(guān)薪酬、提成、考核、計單標準進行獨立核算，報集團財務(wù)管理中心總監(jiān)審批后按時發(fā)放，所有員工入職、轉(zhuǎn)正、晉降級、離職必須以行政人事管理中心書面通知為準，并扣除相關(guān)公司為員工代墊、代扣的各項稅費。第七章成本費用的核算管理一、成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進

18、行計提及攤銷。要正確劃分和核算各項成本費用， 嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、 預(yù)提費用等） 。二、對于分公司只設(shè)營業(yè)費用科目。三、營業(yè)費用明細科目為：工資、福利、辦公費用、租金、維修費用、油料費用、折舊費、水電費、電話費、業(yè)務(wù)費、差旅費、保險費、路橋費等。第八章稅金的管理公司要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金及附加的提取和上交。按時、足額提取、上繳地方政府、行業(yè)協(xié)會規(guī)定需要支付的相關(guān)基金、管理費用。每月 10 號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。第九章投遞費用及運費的核算投遞費作為公司收入主要來源，關(guān)系到公司正常運轉(zhuǎn)和長久發(fā)展。每個省公司財務(wù)

19、人員及相關(guān)人員在核算投遞費用和收取代墊運費時，實行物流、 信息、結(jié)算、 會計、。6。出納多級復(fù)核制，要認真、細仔、及時、準確地核算投遞費用和代墊運費并及時予以收回。因錯算而給公司造成經(jīng)濟損失的，如不能按期追回將由責任人承擔損失，并對責任人每次罰款 200 元。對于月結(jié)代墊的運費，公司財務(wù)人員要在次月 12 號前將上月的應(yīng)收代墊運費收回，對于異常情況須立即上報給公司總經(jīng)理。對于未上報而且給公司造成經(jīng)濟損失的， 將由責任人承擔損失， 并對相關(guān)責任人處以每次 200 元的罰款，造成重大損失后果者另行處置。第十章財務(wù)報表、會計科目和單據(jù)的管理一、根據(jù)會計工作一致性原則，本公司結(jié)帳時間為每月末最后一天，

20、資產(chǎn)負債表、損益表、費用明細表，財務(wù)分析報告次月（ 10）號前（含 10 號）上報總公司財務(wù)管理中心。分析報告的內(nèi)容另行通知二、各公司之間要實行嚴格的財務(wù)管理制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。公司之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。三、省公司所有面單、領(lǐng)款單、費用報銷單、借款單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)由總公司統(tǒng)一印制，采取領(lǐng)用登記制度，由總公司財務(wù)管理中心發(fā)放，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。四、所有公司涉及往來的憑證( 如款、貨的收條、借條、欠條、領(lǐng)條、結(jié)算依據(jù)等等 ) 管理，未到期的應(yīng)

21、把憑證復(fù)印件做帳務(wù)處理，原件單獨編號保管，并另行造冊編號登記管理。第十一章會計檔案管理一、 搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。二、財務(wù)部門要建立會計檔案目錄，要嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。未經(jīng)財務(wù)管理中心總經(jīng)理批準，公司所有財務(wù)人員嚴禁私自將公司財務(wù)檔案外借或給無關(guān)人員查閱。公司一經(jīng)發(fā)現(xiàn)從重處理，并處以500 元及以上罰款，情節(jié)嚴重者予失開除處理，并追究其相經(jīng)濟與法律責任。三、財務(wù)人員、保管員、信息員及其他相關(guān)人員，調(diào)動工作或離職時必須辦理相關(guān)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。四、會計檔案的保管年限：會計憑證類

22、15年；總帳 15 年、明細帳 15 年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊 15 年、會計檔案保管清冊永久。五、公司財務(wù)人員應(yīng)嚴守公司商業(yè)密秘和財務(wù)機密。7。第十二章借款和各項費用開支標準及審批程序為進一步完善、規(guī)范公司財務(wù)管理，保證借款、費用審批手續(xù)嚴格有序進行，特制定本標準及程序。一、借款及報銷審批程序：1 出差人員借款，必須先填寫出差申請單，寫明出差時間、地點、出差事由、借款金額，先經(jīng)部門負責人簽字同意，再到財務(wù)部領(lǐng)取“借款申請單” ，原則上按“往返車費 +（住宿費 +生活補助） * 預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額；填寫好該憑證后，

23、經(jīng)部門負責人財務(wù)負責人總經(jīng)理審批流程后，方可到公司出納處借支。出差歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算?；毓緢髱こ绦蛳刃姓块T核銷考勤部門負責人核實簽字財務(wù)經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批最后到出納處銷帳。2 凡員工因公借款者，在原借款未還清前，不得再借。3其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，由經(jīng)辦人先填定“請購審批單”審批程序為：部門經(jīng)理簽批財務(wù)經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批。同時填寫借款憑證并按此程序簽批。4試用人員借支旅差費或臨時借款，須由其試用人員負責人簽字擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應(yīng)負有連帶責任。5、原則上公司不允許因私借款。

24、確有困難需要借款的，超過1500 元的借款需經(jīng)總裁批準。借款額度最高不得超過本人兩個月的工資標準，借款須在三個月內(nèi)還清。借款必須有公司認可的擔保人擔保，公司總經(jīng)理對此承擔連帶擔保責任。如當事人出現(xiàn)不還款時，擔保人要承擔還款的連帶責任。 1500 元以內(nèi)的借款由總經(jīng)理審批，但需部門負責人或總經(jīng)理擔保，在一個月內(nèi)收回。借款總次數(shù)不得超過正式員工總?cè)藬?shù)的5%，財務(wù)負責人應(yīng)對此承擔控管責任。6借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)清欠款金額；三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回，相關(guān)人員不得再借新款。7購置款、業(yè)務(wù)費報帳審批程序，先部門負責人簽批財務(wù)審核公司

25、總經(jīng)理審批出納處銷帳。8、業(yè)務(wù)開支5000 元以內(nèi)的借款，由公司總經(jīng)理簽批。超過5000 元以上需傳真至總公司財務(wù)管理中心總監(jiān)簽批。二、差旅費報銷標準：1、公司總經(jīng)理：A、省會城市， 每天出差補助標準為200 元（住宿補貼160 元，誤餐補貼40 元）；地、縣級城市，每天出差補助標準為160 元（住宿補貼130 元，誤餐補貼30 元）。蘇州、無錫、寧波、溫州180 元（住宿補貼150 元，誤餐補貼30 元）。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補助標準為210 元（住宿補貼170元，誤餐補貼40 元）；2、副總理、 A、省會城市，每天出差補助標準為180 元（住宿補貼150 元，誤餐補貼

26、30 元）；地縣級城市，每天出差補助標準為150 元（住宿補貼120 元，誤餐補貼30 元）。蘇州、無錫、寧波、溫州160 元（住宿補貼130 元，誤餐補貼30 元）。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補助標準為200 元（住宿補貼160元，誤餐補貼40 元）；3、部門經(jīng)理：A、省會城市， 每天出差補助標準為170 元（住宿補貼140 元，誤餐補貼30 元）；。8。地縣級城市， 每天出差補助標準為 140 元（住宿補貼 110 元，誤餐補貼 30 元）。蘇州、無錫、寧波、溫州標準為 150 元（住宿補貼 120 元，誤餐補貼 30 元）。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補助標準為

27、190 元（住宿補貼150元，誤餐補貼40 元）；4、主管及一般員工：A、省會城市， 每天出差補助標準為140 元（住宿補貼110 元，誤餐補貼30 元）；地、縣級城市，每天出差補助標準為120 元（住宿補貼100 元，誤餐補貼20 元）。B、廣州、深圳、上海、北京等城市每天出差補助標準為160 元（住宿補貼130元，誤餐補貼30 元）；5、因商務(wù)等特殊情況需改變住宿條件的人員由總經(jīng)理( 總經(jīng)理級由分管付總裁) 電話短信核批，并由當事人轉(zhuǎn)發(fā)至財務(wù)經(jīng)理和集團財務(wù)總監(jiān)備案。三、 出差報銷注意事項：1. 乘坐火車，從晚上 8 時至次日晨 7 時之間，在車上過夜 6 小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過 1

28、2 小時的，可購火車硬臥鋪票。2. 乘坐火車符合 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便， 規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給 ; 動車、 高鐵在以上規(guī)定時間，達到6 小時以上的按本人實際乘坐的火車票價的25%發(fā)給。3. 公司人員出差，事先經(jīng)公司批準就近省親辦事的，不發(fā)繞道回家和在家期間的出差伙食補助費、住宿費、路費。4. 公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。5. 出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)住宿費。6. 公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補

29、助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不報。7. 出差人員出差時一律不準乘坐黑車 , 凡私自乘坐的其費用自行承擔公司不予報銷，由此產(chǎn)生的事故及經(jīng)濟糾紛公司不予承擔。8除公司副總經(jīng)理級以上人員出差可乘座飛機外，其他出差人員超標乘坐飛機的，其超額部分自行承擔。部門經(jīng)理級人員可乘座 3.5 折以下機票的飛機。9車、船票及住宿票按實際出差地的憑證報銷。不得張冠李戴以其他地方的票據(jù)替代。10出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。11同性別兩人一起出差，只能住雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。12報銷車票中只報往返的長途車票、市內(nèi)公交票，的士票不予報

30、銷。13各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對出差人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的 40%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。14出差人員回公司的當天沒有住宿補助。15、公司人員出差有食、宿接待的一律不得報銷相關(guān)費用。四、業(yè)務(wù)招待費（含送禮開支）標準及審批1因公司業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準。2業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途， 部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)審核，然后由總經(jīng)理審批，。9。方能出納處報帳。

31、3、超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加以簽注。4、公司大額招待活動及單筆金額超過2000 元的招待費用，須報集團公司總裁批準。凡未經(jīng)批準擅自開支的其費用超標部分自行承擔。5、凡單筆送禮在800 元 ( 含實物或現(xiàn)金) 以上，節(jié)日批次送禮須報總裁簽批后方可執(zhí)行。6、所有送禮必須由兩人及以上同時操作，報銷時兩人均需簽字證實。人員組成為相關(guān)部門聯(lián)系人和相關(guān)主管負責人，或總經(jīng)理，或財務(wù)負責人。五、固定資產(chǎn)、用其他資產(chǎn)購置審批程序1、省公司購置資產(chǎn)總價在1500 元（含 1500 ）以下的，由省公司可自行購買。2、省公司購置資產(chǎn)總價在1500 元以上 10000 元以下，由集團公司相關(guān)業(yè)務(wù)對口管理中心審核，財務(wù)管理中心復(fù)核，集團公司總裁（或分管付總裁）審批。3、省公司購置資產(chǎn)單價在10000 元以上，由集團總裁審核，財務(wù)管理中心復(fù)核，集團公司董事長審批。4、購置資產(chǎn)時原則上