利潤中心管理方案

1、協(xié)創(chuàng)數據技術有限公司實施利潤中心管理方案一、目的： 集團公司以各子公司為利潤主體，分貝確定各自的業(yè)務模式和利潤形成模式；以實現公司整體利潤最大化，促進公司整體利益為目的；采用相對比較公允的市場機制，便于利潤主體之間的良性競爭； 必要時各利潤中心可以針對各自內部的具體情況，再次細分二級利潤中心，以促進目標的達成，并形成有針對性的獎勵機制。二、原則： 以公司整體利益為核心，以公平、公允為原則平衡各利益主體之間的關系。各利潤中心負責人必須樹立“一枝獨秀不是春”的觀念 各利潤中心按合理的分配標準，承擔公司運作必須的、不能直接創(chuàng)造效益且不能形成利潤主體的費用 各利潤中心必須有自己的利潤形成模式，有相應的

2、利潤支撐點，以支撐點為核心，充分利用利益相關聯的資源（人、財、物）。也即合理配置各利潤中心的資源，同時有權優(yōu)化各項資源。 明確核心責任人，維護公司整體利益的前提下，對利潤中心的效益負責，帶領團隊積極尋找利潤提升空間，對利潤中心小團體負責，并承擔風險，享受利潤中心的效益分配。 利潤中心責任人對集團公司立具備法律效力的責任狀三、利潤中心的劃分：（一）、協(xié)創(chuàng)數據技術有限公司 （包含西麗分公司），也稱研發(fā)利潤中心 作為集團公司的主體，擁有項目研發(fā)職能，以市場導向，開發(fā)市場需要的產品，以產品的技術含量和市場需求量為利潤的支撐點，形成利潤中心。 該中心主要包括：現在的研發(fā)部、項目部和協(xié)創(chuàng)數據技術有限公司分

3、公司（西麗） 該中心的利潤模式： 1、該利潤中心以市場導向，所有立項的產品，按實際投放市場銷售數量作為計算收入的基數，按產品的基數含量和研發(fā)的投入計算單價，在保證有足夠市場盈利空間的前提下，可以有利潤中心自己確定 2、西麗分公司代工部門的收入以及其他公司占用我公司資源的收入 3、成本費用：辦公場地（含宿舍）費用，設備占用費，水電費，人員工資，期間費用，公共資源分攤費用，相應的產品售后服務費，運輸費，資金占用費用，試產費用、研發(fā)物料費等于產品研發(fā)相關的費用以及由于研發(fā)的原因引起的相關費用（二）、銷售利潤中心 該中心以產品的銷售為利潤支撐點 主要包括：商務中心、海外業(yè)務等（若有業(yè)務人員有勇氣單獨承

4、擔利潤中心的職責，可以歸屬到偶米利潤中心） 毛利=產品的銷售價格-BOM成本-研發(fā)利潤中心的成本-委外加工費（委托東莞協(xié)創(chuàng)數據技術有限公司） 委外加工費的確認：原則上以市場公允價格，利潤中心之間協(xié)商一致；若不能達成一致，雙方可再次共同探討達成一致價格的辦法；最終無法達成一致時，按市場詢價的加權平均值確定。建議：需找一種固定的報價模式（利潤中心之間相互認可的） 凈利=毛利-辦公場地（含宿舍）費用-設備占用費-水電費-人員工資-期間費用-公共資源分攤費用-產品售后服務費-運輸費-資金占用費用 屬于集團業(yè)務，必須首先滿足集團生產加工中心的產能，當集團生產加工中心產能飽和狀態(tài)時可以考慮發(fā)給集團以外的公

5、司生產加工。 該利潤中心具有維護集團生產加工中心產能穩(wěn)定的義務，當不能維護產能穩(wěn)定，并且產能急速下滑，應至少彌補生產加工中心遣散多余人工的費用。（三）、東莞協(xié)創(chuàng)數據技術有限公司也即制造利潤中心以生產制造為核心職能，以接受協(xié)創(chuàng)數據技術有限公司、安徽協(xié)創(chuàng)物聯網技術有限公司、深圳市偶米科技有限公司以及集團外部加工業(yè)務為利潤支撐點，形成利潤中心。同時也可以接受集團公司以外的市場訂單，以彌補集團業(yè)務不能滿足產能時的多余產能。該中心的利潤模式：毛利=加工費收入-代墊材料成本-低值易耗品（機物料消耗）成本凈利=毛利-辦公場地（含宿舍）費用-設備占用費-水電費-人員工資-期間費用-公共資源分攤費用-資金占用費

6、（四）、深圳市偶米科技有限公司以貿易為核心職能，圍繞公司已有產品，開拓市場，以合理的公允價格，集團內部公司購進產品，面對市場銷售，賺錢貿易差價，作為利潤支撐點形成利潤中心。同時也可以瞄準市場時機，開發(fā)屬于偶米公司的自主產品，必要時有償委托協(xié)創(chuàng)數據技術有限公司或者安徽協(xié)創(chuàng)物聯網技術有限公司參與項目研發(fā)，或者集團公司內部購買產品，或者自行采購物料，委托東莞協(xié)創(chuàng)數據技術有限公司生產產品。該中心的利潤模式：毛利=銷售金額-銷售成本凈利=毛利-辦公場地（含宿舍）費用-設備占用費-水電費-人員工資-期間費用-公共資源分攤費用-產品售后服務費-運輸費-資金占用費當偶米公司開發(fā)屬于利潤中心所有的產品時，應在凈

7、利中扣除產品開發(fā)費用。（五）、深圳市協(xié)創(chuàng)立軟件有限公司以軟件開發(fā)為核心職能，為集團內部各公司提供有償的軟件開發(fā)服務作為利潤支撐點形成利潤中心。也可以接受集團以外的公司的委托開發(fā)軟件。該中心的利潤模式：毛利=銷售額-軟件開發(fā)成本（包含人工、設備折舊、外協(xié)成本、水電消耗、辦公場所費用）凈利=毛利-期間費用-公共資源攤銷費用-資金占用費銷售額的確定：集團內部所需軟件：公司內部產品，從立項開始，評估軟件開發(fā)的市場價格，經利潤中心之間協(xié)商一致的價格，作為該利潤中心的銷售額。接受外部委托開發(fā)軟件：該中心可以接受集團外部的委托開發(fā)軟件產品，價格按市場價格由該利潤中心負責人負責維護，從而作為該利潤中心的銷售額

8、。（六）、安徽協(xié)創(chuàng)物聯網技術有限公司該中心處于正在建設過程中，還沒有真正開展屬于該中心的業(yè)務，但后期可能逐步具備和協(xié)創(chuàng)數據技術有限公司一樣的職能并且還具備生產制造的職能在其職能不完備的情況下，暫時其利潤模式和協(xié)創(chuàng)數據技術有限公司一樣實施。當其不再委托東莞協(xié)創(chuàng)數據技術有限公司生產加工時，其內部利潤中心可再細分。（七）、協(xié)創(chuàng)數據技術（香港）有限公司以整個集團公司的進出口業(yè)務為核心職能，以進出口業(yè)務額的1%作為利潤支撐點，形成利潤中心。必要時，該利潤中心可以開展香港的貿易業(yè)務。凈利=收入-人工成本-倉儲運輸費-資金占用費-公共資源分攤費用四、各利潤中心的資源占用（一）、資產占用：1、辦公場地費用（含

9、辦公場所和宿舍等）場地位置占用面積單位折舊/租金月費用金額備注2、設備占用設備名稱/編號財務賬面凈值月折舊/租金月費用金額備注（二）、水電費用場地名稱當月耗水量單價當月耗電量單價當月水電費用合計（三）人員劃分：序號姓名職位年齡入職時間備注（四）、運作期間費用歸集：費用類別財務記賬時間經手人核準人金額備注（五）公共資源的分攤：公共資源名稱單月費用總額分攤標準分攤的依據分攤金額備注（六）資金占用費用各個利潤中心資金占用額：應收賬款+存貨+預付賬款+其他應收款-應付賬款-其他應付款資金占用利率：年化利率8%五、公司共有資源費用分攤的規(guī)則公共資源：集團公司運作必須保留，但不能直接產生經濟效益且就其工作性質沒有直接利潤支撐點的部門所產生的費用。不能作為利潤中心的部門或者事項。目前主要包括以下費用： 采購、倉儲費：就采購部門、倉儲部門發(fā)生的所有費用（含人員工資福利、場地占用費、設備折舊、日常費用），各利潤中心按各自的采購金額分攤； 行政財務費用：財務和行政部門的所有費用，按各個利潤中心擁有的人數分攤 質量成本：包括公司的品質人員工資，辦公場所租金/折舊