我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

1、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善    內(nèi)容摘要：養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革已經(jīng)過(guò)了幾十年的歷程，經(jīng)過(guò)多次的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了 “社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的籌資模式；為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)社會(huì)保障功能，完善社會(huì)保障體系，實(shí)行了養(yǎng)老保隊(duì)省級(jí)統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口

2、老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問(wèn)題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，針對(duì)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的一些問(wèn)題，查找出現(xiàn)問(wèn)題的原因，借鑒國(guó)外的一些經(jīng)過(guò)實(shí)踐而逐漸成熟的經(jīng)驗(yàn)，淺談我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。    關(guān)鍵字：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度  現(xiàn)狀  完善    一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制

3、度。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，國(guó)家為實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃按照一定的法律程序而預(yù)先建立起來(lái)的、用于保障受保人養(yǎng)老基本生活需要的專用基金。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是50年代初期建立的，以后在1958年和1978年兩次做了修改，1991年各地區(qū)為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，又進(jìn)行了以退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌為主要內(nèi)容的改革，制定了國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定（國(guó)發(fā)199133號(hào)）。1995年3月和1997年7月又分別制定了國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知和國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定等文件，中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革已經(jīng)過(guò)了幾十年的歷程，經(jīng)過(guò)多次的摸索、實(shí)踐，在資金的管

4、理上逐步形成了 “社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的籌資模式；為提高統(tǒng)籌管理效率，均衡離退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)社會(huì)保障功能，完善社會(huì)保障體系，實(shí)行了養(yǎng)老保隊(duì)省級(jí)統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。為使養(yǎng)老保險(xiǎn)更合理地收繳及使用，養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行了省級(jí)統(tǒng)籌，實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌的目標(biāo)是：建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，資金來(lái)源多渠道，保障方式多層次，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合，管理服務(wù)社會(huì)化，在全省范圍內(nèi)調(diào)劑和管理基金，以確保離退休金按時(shí)足額發(fā)放的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。我省實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是根據(jù)這個(gè)目標(biāo)，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的

5、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，逐步做到統(tǒng)一繳費(fèi)比例，統(tǒng)一管理和調(diào)劑使用基金，統(tǒng)一養(yǎng)老金的發(fā)放辦法和標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)規(guī)范和調(diào)整，逐步統(tǒng)一企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)和比率。二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀1、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施的過(guò)程我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是1993年經(jīng)過(guò)重大改革，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)全的原則。1997年，國(guó)務(wù)院決定在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，統(tǒng)一制度主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是統(tǒng)一和規(guī)范企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例。企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過(guò)工資總額的20%，個(gè)人繳費(fèi)比例要逐步達(dá)到本人工資的8%。二是統(tǒng)一了個(gè)人帳戶的比例。個(gè)人帳戶一律按個(gè)人工資的11%記錄。三是統(tǒng)一了基本養(yǎng)老金計(jì)算辦法。規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金主要由兩部

6、分組成：一部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按當(dāng)?shù)仄骄べY的20%計(jì)算，凡按規(guī)定繳費(fèi)且繳費(fèi)年限滿15年的，都可以享受這項(xiàng)待遇；另一部分是個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，按退休時(shí)帳戶積累額除以120計(jì)算。我省現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法的要求，于2005年7月1日開(kāi)始實(shí)施鄭州市人民政府關(guān)于我市實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌的通知，實(shí)施此制度是進(jìn)一步完善我省社會(huì)保障體系建設(shè)的客觀需要，其基本原則是：逐步建立起適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和各方面承受能力，資金來(lái)源多渠道，保障方式多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；建立統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率、統(tǒng)一籌集和管理使用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、統(tǒng)一社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和人員管理、統(tǒng)一基

7、本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇社會(huì)化發(fā)放的統(tǒng)籌管理體制；并建立了獎(jiǎng)懲機(jī)制，為進(jìn)一步強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)目標(biāo)管理作了必要的補(bǔ)充。2、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的出現(xiàn)及意義社會(huì)統(tǒng)籌是指依靠國(guó)家立法和行政保證，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金屬于社會(huì)公共基金，歸投保人共同所有；養(yǎng)老金的支付一般采取規(guī)定受益的方式，具有很強(qiáng)的社會(huì)財(cái)富再分配的性質(zhì)。社會(huì)統(tǒng)籌表現(xiàn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的現(xiàn)收現(xiàn)付，主要是使養(yǎng)老基金成為活動(dòng)基金，加強(qiáng)現(xiàn)金的流通，它正常運(yùn)行的最重要前提條件是長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)和表現(xiàn)為退休人口占生產(chǎn)性人口比重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)比率；以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會(huì)統(tǒng)籌，更多

8、強(qiáng)調(diào)的是短期尤其是年度內(nèi)的財(cái)政收支平衡；強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配，較好地體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的社會(huì)公平。社會(huì)統(tǒng)籌還使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與國(guó)家的整體年度財(cái)政預(yù)算相協(xié)調(diào)，有利于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算項(xiàng)目和國(guó)家的其它各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目相聯(lián)系，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支在年度內(nèi)達(dá)到平衡，有利于國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。個(gè)人帳戶是在國(guó)家立法和行政約束力的保證下，由政府推行的勞動(dòng)者在職期間強(qiáng)制儲(chǔ)蓄以防備退休后的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的制度，其核心是“自我保障”，它是個(gè)人帳戶基金屬于投保人個(gè)人所有，不作社會(huì)調(diào)劑使用。個(gè)人帳戶基金籌集采用的是完全積累的方式，規(guī)定繳費(fèi)，自我受益。個(gè)人帳戶投保人的待遇水平是由個(gè)人預(yù)繳?？顐涓督鸬亩嗌?/p>

9、決定的，最終取決于勞動(dòng)者投保期間的長(zhǎng)短、繳費(fèi)的多少和投資回報(bào)率的高低。勞動(dòng)者和用人單位依法逐月交納保險(xiǎn)費(fèi)，歷經(jīng)全部就職過(guò)程，積聚起社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，到勞動(dòng)者退休時(shí)或者一次性連本帶息返還給交費(fèi)人，或者按照一定比例逐月進(jìn)行發(fā)放，以保障退休職工的基本養(yǎng)老需求。這是個(gè)人收入在其一生中的縱向平衡分配的過(guò)程，這種方式要求將一個(gè)人一生受保險(xiǎn)期間所需的養(yǎng)老保險(xiǎn)金通過(guò)科學(xué)的保險(xiǎn)精算預(yù)測(cè)，按照一定比例平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者一生的勞動(dòng)期間內(nèi)，使勞動(dòng)者工作期間的部分收入能夠延遲至退休期間使用。因此，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的個(gè)人帳戶形式是將勞動(dòng)者就業(yè)期間的部分收入以延期支付的形式表現(xiàn)為其退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合

10、在現(xiàn)階段究其實(shí)質(zhì)是現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌模式與完全積累的規(guī)定繳費(fèi)模式的綜合，它是通過(guò)國(guó)家立法，采取強(qiáng)制性手段，統(tǒng)一籌集社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，建立或選擇專門的機(jī)構(gòu)對(duì)基金統(tǒng)一管理。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一部分供基金全體受保人共同調(diào)劑使用；余下的基金部分進(jìn)入個(gè)人帳戶，歸受保人個(gè)人所有，并作為計(jì)發(fā)養(yǎng)老金待遇和繼承的基本依據(jù)。可見(jiàn)，現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“個(gè)人帳戶”是由原來(lái)制度中現(xiàn)收現(xiàn)付的一定比例和改革后采取的完全積累基金的一部分構(gòu)成的。   三、實(shí)施中出現(xiàn)的問(wèn)題1、在實(shí)踐中，社會(huì)統(tǒng)籌常常只能顧及當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支狀況，而無(wú)法顧及到未來(lái)人口老齡化和可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制

11、度所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期平衡是社會(huì)統(tǒng)籌的難題。而大數(shù)額的人口進(jìn)入養(yǎng)老金領(lǐng)取者的行列，這無(wú)疑會(huì)給社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集帶來(lái)巨大的壓力。由于積累的個(gè)人帳戶由于要求收支平衡的期間過(guò)長(zhǎng)，容易受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，一旦遇到大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)，養(yǎng)老金個(gè)人帳戶的貶值風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法抵御；而且，單純以個(gè)人交納的保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額來(lái)決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會(huì)的低收入者或負(fù)擔(dān)重的勞動(dòng)者往往難以通過(guò)自身預(yù)提積累的保險(xiǎn)金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。2、機(jī)制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中存在著巨大的資金缺口。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的部分積累模式，從財(cái)富流動(dòng)的機(jī)制上來(lái)看，新制度下的勞

12、動(dòng)者除了要為自己繳費(fèi)之外，還必須為退休的上一代再交一次費(fèi)用。現(xiàn)收現(xiàn)付模式向積累模式的轉(zhuǎn)換過(guò)程中，存在著一代人必須養(yǎng)活兩代人的難題，即當(dāng)代勞動(dòng)者在為自己積累資金、充實(shí)自己的“個(gè)人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養(yǎng)活上一代人。3、在社會(huì)極度進(jìn)步的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展也帶來(lái)了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集更加困難。由于各種因素所致的經(jīng)營(yíng)不景氣、頻臨倒閉或破產(chǎn)的企業(yè)很多，同時(shí)，下崗職工的人數(shù)也因此而增多。雖然企業(yè)破產(chǎn)了，職工下崗了，但時(shí)間不會(huì)停止，由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還得繼續(xù)交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續(xù)發(fā)放，在這種情況下，社會(huì)

13、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只出不進(jìn)，社會(huì)統(tǒng)籌的入不敷出就將不可避免。不僅如此，一方面企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費(fèi)率去應(yīng)付日益增長(zhǎng)的養(yǎng)老金支付壓力，不僅社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不敷出，由此也導(dǎo)致收入分配的巨大差距，乃至進(jìn)一步拉大地區(qū)之間社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。即使是在省市級(jí)“社會(huì)統(tǒng)籌”的范圍內(nèi)，不同縣市的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的盈虧也涉及到當(dāng)?shù)氐娜丝诮Y(jié)構(gòu)、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費(fèi)能力、社會(huì)養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過(guò)大也會(huì)造成社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌和調(diào)節(jié)的困難和壓力。4、缺乏政府的財(cái)政投入。在1995年的國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知中規(guī)定“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生困難時(shí)，由

14、同級(jí)財(cái)政予以支持”。但在實(shí)際工作中，有關(guān)支持的手段、力度、范圍和財(cái)政基金的來(lái)源卻沒(méi)有明確的規(guī)定，所以此種支持很難到位。綜上所述，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問(wèn)題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。四、出現(xiàn)問(wèn)題的原因出現(xiàn)以上問(wèn)題，一部分原因是養(yǎng)老金管理不善造成的。我國(guó)的養(yǎng)老金制度并沒(méi)有遵循切合實(shí)際的核算原則實(shí)施管理，或者說(shuō)是很多因素導(dǎo)致無(wú)法切實(shí)遵照國(guó)家規(guī)定的制度實(shí)施，結(jié)果是繳費(fèi)水平不足以支撐養(yǎng)老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務(wù)對(duì)象的特別養(yǎng)老金制度更是如此。

15、國(guó)家公務(wù)員可以不向該養(yǎng)老金制度繳納任何的費(fèi)用而在養(yǎng)老保險(xiǎn)上都作為視同繳費(fèi)，退休后都能享受到非常豐厚的養(yǎng)老金。另外，有些國(guó)家的養(yǎng)老金制度普遍存在逃避繳費(fèi)的弊病，由于中國(guó)的計(jì)劃生育政策，老齡化趨勢(shì)不斷加強(qiáng)，計(jì)劃生育政策出現(xiàn)的弊端將在養(yǎng)老這一領(lǐng)域出現(xiàn)，有調(diào)查顯示，未來(lái)幾年，將出現(xiàn)兩個(gè)年輕人養(yǎng)活四個(gè)老人的狀況，這不僅意味著有更多的人有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，致使養(yǎng)老金的支付費(fèi)用增加，而且還意味著為養(yǎng)老金領(lǐng)取者提供經(jīng)費(fèi)的在職職工人口比例在下降。 目前的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付式的，許多地方發(fā)放養(yǎng)老金只能是拆東墻補(bǔ)西墻，拖欠職工養(yǎng)老金的現(xiàn)象也是屢見(jiàn)不鮮，交費(fèi)人養(yǎng)老金難以兌現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)在日益加大。更值得注意的是，

16、有些企業(yè)，特別是非國(guó)有企業(yè)對(duì)參加社會(huì)統(tǒng)籌的熱情不高，近年來(lái)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資情況不容樂(lè)觀，拖欠或逃避繳費(fèi)的企業(yè)有增加的趨勢(shì)。就個(gè)人帳戶上的資金積累而言，按照統(tǒng)一制度的要求，個(gè)人繳費(fèi)要逐步增加到8， 條件允許和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)被要求加快增加提取的速度。與此相應(yīng)，企業(yè)按比例劃撥的部分也要同步增加。這樣做固然對(duì)個(gè)人繳費(fèi)有某種激勵(lì)作用，但社會(huì)財(cái)富的流動(dòng)方向卻是與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)目標(biāo)是相違的。因?yàn)?，按照現(xiàn)有的制度安排，經(jīng)濟(jì)效益越好的企業(yè)，職工的工資收入就越高；經(jīng)濟(jì)效益越差的企業(yè)，職工的工資收入也就越低，個(gè)人帳戶提取的比例即使相同，個(gè)人帳戶上養(yǎng)老金的積累額也是有差別的。工資差距越大，最后獲得的養(yǎng)老金收入的差別也就越大。而且，社會(huì)統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金水平，最后也要按照個(gè)人帳戶的“記帳比例”進(jìn)行計(jì)算。這就是說(shuō)，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的受益唯一的標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)的多少。顯然，這個(gè)模式中財(cái)富是向收入高的人群流動(dòng)的，這與發(fā)揮社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在代際內(nèi)部水平分配的功能，將高收入階層的財(cái)富轉(zhuǎn)移給低收入階層的既定目標(biāo)是完全相反的。由于必須用社會(huì)統(tǒng)籌的基金去償還舊制度對(duì)上一代人的欠債，難以在代際內(nèi)部進(jìn)行收入的再分配，這就造成了當(dāng)代人個(gè)人帳戶的“空帳”。由于必須用現(xiàn)在交費(fèi)人的交費(fèi)來(lái)支付現(xiàn)在已經(jīng)退休的老職工的養(yǎng)