精品專題資料（2022-2023年收藏）國家稅收第3平時作業(yè)

1、國家稅收第3平時作業(yè)得 分批改人一單項選擇題（每小題1分，共20分）1納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為（D）。A）1%B）3%C）5%D）7%2教育費附加的征收率為（B）。A）A）1%B）3%C）5%D）7%3某企業(yè)本月應納增值稅和消費稅分別為100000元和4000元，則應繳納的教育費附加為（B）。A）1040元B）3120元C）5200元D）7280元4技術合同適用的印花稅稅率為( C )。 A) 0.03 B) 0.05C）0.3D）0.55車船使用稅的稅率為（A）。A）定額稅率B）比例稅率C）全額累進稅率D）超額累進稅率6下列項目中屬于車船使用稅納稅人的是( D )。 A) 外資企業(yè) B)

2、 中外合資經營企業(yè) C) 中外合作經營企業(yè) D) 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)7依照房產租金收入計算繳納房產稅時，其稅率為（ B ）。 A）1.2% B）12% C）10% D）1.0%8依照房產余值計算繳納房產稅時，其稅率為（ A ）。 A）1.2% B）12% C）10% D）1.0%9契稅是在轉移土地、房屋權屬訂立契約時，由（ A ）交納的一種稅。 A）產權承受人 B）產權所有人 C）中間人 D）以上三者10我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ A ）資源。 A）礦產和鹽 B）森林和水 C）土地和礦產 D）土地和水11原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易加以劃分的，一律按（D）的數(shù)量為課稅數(shù)量。A）稠油B）高

3、凝油C）稀油D）原油12資源稅暫行條例規(guī)定，納稅人應納的資源稅，向（B）稅務機關繳納。A）納稅人機構所在地B）應稅產品的開采或生產所在地C）納稅人注冊地D）納稅人核算地13在計算土地增值稅時，扣除項目中的其他房地產開發(fā)費用一項按取得土地使用權支付金額和房地產開發(fā)成本的（D）以內計算扣除。A）5%B）10%C）15%D）20%14下列土地中不屬于農用耕地的是（D）。A）菜地B）魚塘C）茶園C）農民的宅基地15根據企業(yè)所得稅法律規(guī)定，企業(yè)所得稅法律中所指的企業(yè)是有特定范圍的企業(yè)，它是指（C）。A）國有企業(yè)B）中國企業(yè)C）內資企業(yè)D）所有的企業(yè)16按企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，年應納稅所得額在3萬元至1

4、0萬元的企業(yè)，適用所得稅的稅率為（D）。A）10%B）13）C）18%D）27%17某企業(yè)全年營業(yè)收入2000萬元，按規(guī)定允許列支的業(yè)務招待費應為（C）。A）4萬元B）6萬元C）8.998萬元D）10萬元18按企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，對于自行開發(fā)的無形資產，其攤銷期應為（B）。A）不得超過10年B）不得少于10年C）不得超過5年D）不得少于5年19在計算企業(yè)應納稅所得額時，不得扣除的項目是（C）。A）教育費附加B）向金融機構借款的利息支出C）增值稅D）以經營租賃方式租入的固定資產而發(fā)生的租賃費20下列收入中，不記入應納稅所得額的是（D）。A）維修費收入B）房屋租賃收入C）現(xiàn)金溢余收入D）國庫券利息

5、收入得 分批改人二多項選擇題（每小題1分，共12分）1城市維護建設稅以納稅人實際繳納的（ACE）稅額之和為計稅依據。A）增值稅B）所得稅C）消費稅D）資源稅E）營業(yè)稅2應繳納印花稅的權利、許可證照包括（ ABDE ）。 A）房屋產權證 B）工商營業(yè)執(zhí)照 C）投資許可證 D）專利證 E）土地使用證3下列項目中，應繳納印花稅的包括（ ABCD ）。 A）經濟合同 B）工商營業(yè)執(zhí)照 C）產權轉移書據 D）營業(yè)賬簿 E）機動車駕駛執(zhí)照4屬于車船使用稅征稅范圍的有（ABCDE）。A）自行車B）拖拉機C）人力三輪車D）汽車E）摩托車5房產稅的計稅依據是（BC）。A）房產價值B）房產余值C）房租收入D）房產

6、出讓價值E）房產出典收入6契稅的征稅范圍包括（ABDE）。A）房屋交換B）房屋租賃C）房屋買賣D）房屋贈與E）土地使用權轉讓7我國現(xiàn)行資源稅的征稅范圍只限于（ CDE ）資源。 A）森林 B）土地資源 C）湖鹽原鹽 D）天然氣 E）原油8下列各稅中屬于對資源課稅的稅種有( ABCD )。 A) 土地增值稅 B) 耕地占用稅 C) 城鎮(zhèn)土地使用稅 D) 資源稅 E) 房產稅9下列用地項目中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ACDE）。A）國家機關自用的土地B）外商投資企業(yè)用地C）宗教寺廟用地D）市政設施用地E）綠化地帶占地10計算應納稅所得額時，準予從收入中扣除的稅金有（ABCE）。A）消費稅B）營

7、業(yè)稅C）資源稅D）增值稅E）教育費附加11在計算企業(yè)所得稅時，應計入收入總額的有（ABCDE）。A）生產經營收入B）財產轉讓收入C）租賃收入D）特許權使用費收入E）教育費附加返還款12在計算企業(yè)所得稅時，準予從收入總額全額或部分扣除的有（ADE）。A）成本B）資本性支出C）各項贊助支出D）業(yè)務招待費E）匯兌損益得 分批改人三名詞解釋（每小題2分，共12分）1城市維護建設稅是我國為了加強城市的維護建設，擴大和穩(wěn)定城市維護建設資金的來源，對有經營收入的單位和個人征收的一個稅種。2印花稅以經濟活動中簽立的各種合同、產權轉移書據、營業(yè)帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所征的稅。3資源稅是以各種應稅

8、自然資源為課稅對象、為了調節(jié)資源級差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種稅。4企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大5應納稅所得額一般來說，納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為應納稅所得額6關聯(lián)企業(yè)，是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企業(yè)。相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關聯(lián)企業(yè)得 分批改人四簡答題（每小題3分，共18分）1簡述城市維護建設稅減免稅的具體規(guī)定。1、城建稅一般不應以減免稅 城市維護建設稅是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅額作為計稅依據并同時征收的，故不應予以減免稅。 2、增值稅、消費稅

9、出口退稅及“三稅”減免情況下城建稅的處理 對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已納的城市維護建設稅。對由于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生的退稅，同時退還已納的城市維護建設稅。 3、民政企業(yè)“先征后返”情況下城建稅的處理 根據財政部和國家稅務總局有關規(guī)定，對符合條件享受流轉稅“先征稅、后返還”的民政福利企業(yè)，返還中不包括附征的城市維護建設稅和教育費附加。2簡述印花稅的特點。(一)兼有憑證稅和行為稅性質 印花稅是對單位和個人書立、領受的應稅憑證征收的一種稅，具有憑證稅性質。另一方面任何一種應稅經濟憑證反映的都是某種特定的經濟行為，因此，對憑證征稅，實質上是對經濟行為的課稅。 (二)征稅范圍廣泛

10、 印花稅的征稅對象包括了經濟活動和經濟交往中的各種應稅憑證，凡書立和領受這些憑證的單位和個人都要繳納印花稅，其征稅范圍是極其廣泛的。隨著市場經濟的發(fā)展和經濟法制的逐步健全，依法書立經濟憑證的現(xiàn)象將會愈來愈普遍。因此，印花稅的征收面將更加廣闊。 (三)稅率低、稅負輕 印花稅與其他稅種相比較。稅率要低得多，其稅負較輕，具有廣集資金、積少成多的財政效應。 (四)由納稅人自行完成納稅義務 納稅人通過自行計算、購買并粘貼印花稅票的方法完成納稅義務，并在印花稅票和憑證的騎縫處自行蓋戳注銷或畫銷。這也與其他稅種的繳納方法有較大區(qū)別。3簡述印花稅的處罰規(guī)定。國家稅務總局以（1994）財稅字065號文對印花稅的

11、處罰規(guī)定進行了修改，具體規(guī)定是：在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，可處以應補貼印花稅票金額三倍至五倍的罰款。已粘貼在應納稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，稅務機關可處以未注銷或者未畫銷印花稅票金額一倍至三倍的罰款。已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務機關可處以重用印花稅票金額五倍或者兩千元以上一萬元以下的罰款4房產稅的納稅人是如何規(guī)定的？凡在本市房產稅開征范圍內擁有房屋產權的國內單位和個人，為房產稅的納稅義務人。產權屬于全民所有的，經營管理單位為納稅義務人；產權出典的，承典人為納稅義務人。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，房

12、產代管人或者使用人為納稅義務人5簡述企業(yè)所得稅的概念及立法精神。、企業(yè)所得稅：是以企業(yè)取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。 2、企業(yè)所得稅的申報方式是：季度預繳年度匯算清繳。 3、企業(yè)所得稅有兩種征收方式：一是查賬征收，就是根據企業(yè)的收入減去成本、費用得出利潤，再乘以響應的稅率(利潤在3萬元以下18%，3至10萬元是27%，10萬元以上是33%)；另一種是核定征收，就是根據企業(yè)的收入直接乘以一個比率(由稅務機關根據不同行業(yè)確定)，不考慮企業(yè)的成本費用，得出的數(shù)字就算是企業(yè)的利潤，再乘以相應的稅率18%、27%、33%。 4、與增值稅的區(qū)別：增值稅是根據增值額征稅；企業(yè)所得稅是

13、根據企業(yè)的生產經營所得征稅。簡單地說，增值稅只是就某一批貨物的銷售征稅，而企業(yè)所得稅是針對整個企業(yè)的利潤征稅6簡述關聯(lián)企業(yè)的概念及認定。關聯(lián)企業(yè)主要包括外商投資企業(yè)或外國企業(yè)與另一公司、企業(yè)和其他經濟組織有下列之一關系的： （1）、相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達到25%或以上的； （2）、直接或間接同為第三者擁有或控制股份達到25%或以上的； （3）、企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%是由另一企業(yè)擔保的； （4）、企業(yè)的董事或經理等高級管理人員一半以上或有一名常務董事是由另一企業(yè)委派的； （5）、企業(yè)的生產經營活動必須由另一企業(yè)提供的特許

14、權利（包括工業(yè)產權、專有技術等）才能正常進行的； （6）、企業(yè)生產經營購進的原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制或供應的； （7）、企業(yè)生產的產品或商品的銷售（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制的； （8）、對企業(yè)生產經營、交易具有實際控制的其他利益上相關聯(lián)的關系。包括家屬、親屬關系等。得 分批改人五計算題（共38分）1某市區(qū)一生產企業(yè)發(fā)生海關代征進口機器設備增值稅20萬元，出口貨物退增值稅50萬元，內銷貨物取得172萬元的零售收入。要求：計算該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。解:按照城市維護建設稅進口不征,出口不退的規(guī)定,該企業(yè)應繳城市維護建設稅為:(1)

15、應納增值稅=172(1+17%)17%=24.99萬元(2)應納城市維護建設稅=24.997%=1.75萬元(3)應交教育費附加=24.993%=0.75萬元2某煤礦2002年1月簽訂以下合同：（1）與鐵路部門簽訂運輸合同，所載運輸費及保管費共計150萬元；（2）與另一煤礦簽訂租賃合同，將本企業(yè)閑置的價值52萬元的設備出租3臺，租期1年，每臺租金4萬元；（3）與某電廠簽訂1份購銷合同，上半年供煤70萬噸，每噸50元；（4）與某技術公司簽訂一份技術轉讓合同，規(guī)定按銷售收入2提取轉讓收入，每季度結息1次。請計算該煤礦2002年1月份應交印花稅多少？解:(1)運輸合同未分別記載運輸費和保管費,應按兩

16、稅目中最高稅率計稅(即按倉儲保管合同1).應納稅額=15000001=1500元(2)租賃合同應納稅額=4000031=120元(3)購銷合同應納稅額=700000500.3=10500元(4)技術轉讓合同簽定時無法確定計稅金額,先按定額5元貼花;季末結算時,再按實際金額和適用稅率,補貼印花.該企業(yè)1月份共納印花稅=1500+120+10500+5=12125元3某納稅人2001年5月以自產液體鹽80000噸和外購液體鹽50000噸（已繳納資源稅）加工固體鹽26000噸，并用于對外銷售，取得銷售收入1300萬元，已知固體鹽稅額為每50元，液體鹽稅額為每噸8元。要求：計算該納稅人本期應繳納的資源

17、稅。解:應繳納的資源稅=2600050-500008=90(萬元)4某全民所有制工業(yè)企業(yè)2002年度有關生產經營情況如下：（1）取得產品銷售收入600萬元，取得房屋租金收入8萬元，取得國債利息收入10萬元；（2）結轉產品銷售成本420萬元，支付產品銷售費用45萬元；（3）繳納增值稅8萬元、消費稅12萬元、營業(yè)稅0.4萬元、城市維護建設稅1.4萬元、教育費附加0.6萬元；（4）發(fā)生管理費用30萬元；（5）改建和擴建房費用80萬元，廣告性贊助6萬元，上交稅務機關滯納金3萬元；（6）意外事故損失原材料8萬元，保險公司賠償4萬元。要求：計算該企業(yè)2002年度企業(yè)所得稅應納稅額。解:(1)該企業(yè)2002

18、年度收入總額=600+8+10=618萬元(2)可以從收入總額抵扣的項目金額=420+45+12+0.4+1.4+0.6+30+6+4=513.4萬元(3)免稅項目金額=10萬元(4)全年應納稅所得額=618-513.4-10=94.6萬元(5)全年應繳納企業(yè)所得稅=94.633%=31.22萬元52002年初，某國有企業(yè)向稅務機關報送2000年度企業(yè)所得稅納稅申報表，其中，表中填報的產品銷售收入700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為15萬元，應納稅所得額也是15萬元。稅務機關經查賬核實以下幾項支出：（1）企業(yè)職工總數(shù)70人，全年工資總額65萬元，已列支，該省規(guī)定的計稅工資標準為每月人

19、均550元；（2）企業(yè)按工資總額提取的職工福利費、教育經費、工會經費共11.4萬元，已列支；（3）企業(yè)通過希望工程總額基金會向貧困地區(qū)希望小學捐贈款20萬元，已列支；（4）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務招待費8萬元，已列支。根據企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，對該企業(yè)超過準予列支標準的項目，在計算應納稅所得額時應分項進行調整，計算該企業(yè)應納所得稅稅額。解:(1)超過按計稅工資標準的部分:650000-(5507012)=188000元(2)超過按計稅工資總額提取三項經費的部分:114000-462000(2%+14%+1.5%)=33150元(3)超過業(yè)務招待費列支標準的部分:80000-70000000.5%=45000元(4)捐贈款20萬元先調增應納稅所得額(5)經上述四項調整后應納稅所得額:188000+33150+45000+200000-150000=316150元(6)準予列支的公益捐贈額=3161503%=9484.5元(7)經上述五項調整后納稅所得額=316150-9484.5=306665.5元(8)該企業(yè)2002年度應納企業(yè)所得稅=306665.533%=101199.45元6市區(qū)某企業(yè)2000年虧損40萬元，2001年盈利20萬元。因調整了經營方向加強了管