委托加工業(yè)務(wù)介紹(共30頁).ppt

1、委托加工業(yè)務(wù)介紹技術(shù)服務(wù)中心技術(shù)服務(wù)中心 20072007年年1010月月 委托加工業(yè)務(wù)又稱委外加工業(yè)務(wù)，是指一個企委托加工業(yè)務(wù)又稱委外加工業(yè)務(wù)，是指一個企業(yè)提供主要生產(chǎn)材料委托另外一家企業(yè)按照其要求業(yè)提供主要生產(chǎn)材料委托另外一家企業(yè)按照其要求生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品驗收合格后支付加工費及其它相關(guān)生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品驗收合格后支付加工費及其它相關(guān)費用的業(yè)務(wù)。委托加工產(chǎn)品的成本主要由三個部分費用的業(yè)務(wù)。委托加工產(chǎn)品的成本主要由三個部分構(gòu)成：構(gòu)成：原材料的成本原材料的成本 往返的運雜費往返的運雜費 支付給加工商的加工費支付給加工商的加工費 1、 發(fā)出原材料：發(fā)出原材料： 借：委托加工物資借：委托加工物資 貸貸 ：

2、原材料：原材料 2、 支付加工費和輔助材料費用支付加工費和輔助材料費用 ： 借：委托加工物資借：委托加工物資 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款貸：銀行存款 3、 收到加工完成驗收入庫委托加工產(chǎn)品：收到加工完成驗收入庫委托加工產(chǎn)品： 借：庫存商品借：庫存商品 貸：貸： 委托加工物資（金額為委托加工物資（金額為1、2分錄中委托加工物資之和）分錄中委托加工物資之和） 委托加工業(yè)務(wù)賬務(wù)處理：委托加工業(yè)務(wù)賬務(wù)處理： 委托加工委托加工軟件設(shè)置操作流程1 1、在收發(fā)類別中增加委托加工出（入）庫、在收發(fā)類別中增加委托加工出（入）庫類別類別 第一章第一章軟件設(shè)置軟件設(shè)置

3、2 2、在、在存貨檔案中增加加工費存貨（用于在軟件中直存貨檔案中增加加工費存貨（用于在軟件中直接分?jǐn)偨臃謹(jǐn)偂凹庸べM加工費”）第一章第一章軟件設(shè)置軟件設(shè)置3 3、在核算模塊中設(shè)置存貨科目、在核算模塊中設(shè)置存貨科目 1 1）設(shè)置存貨科目）設(shè)置存貨科目第一章第一章軟件設(shè)置軟件設(shè)置3 3、在核算模塊中設(shè)置存貨科目、在核算模塊中設(shè)置存貨科目 2 2）設(shè)置存貨對方科目）設(shè)置存貨對方科目第一章第一章軟件設(shè)置軟件設(shè)置使用委托加工物資科目作為使用委托加工物資科目作為“中間過渡科目中間過渡科目”，性質(zhì)類似于采購入，性質(zhì)類似于采購入庫時，設(shè)置的庫時，設(shè)置的“物資采購物資采購”科目?？颇?。 委托加工委托加工軟件設(shè)置操

4、作流程百強(qiáng)家具是一家以家具生產(chǎn)及木材加工為主的百強(qiáng)家具是一家以家具生產(chǎn)及木材加工為主的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)。1010月份委托戀家家具公司加工衣柜月份委托戀家家具公司加工衣柜100100個，個，百強(qiáng)加具發(fā)出原材料木板（規(guī)格：百強(qiáng)加具發(fā)出原材料木板（規(guī)格：100100* *100100）600600塊，塊，其它輔助材料由戀家家具公司提供，衣柜驗收合格其它輔助材料由戀家家具公司提供，衣柜驗收合格后，支付加工費和輔料費用。后，支付加工費和輔料費用。第二章第二章操作流程操作流程案例：案例： 1 1、確認(rèn)委托加工所需原材料的種類和數(shù)量，在庫存模、確認(rèn)委托加工所需原材料的種類和數(shù)量，在庫存模塊中填制塊中填制“

5、材料出庫單材料出庫單”，并進(jìn)行審核。，并進(jìn)行審核。 2 2、當(dāng)加工完成的產(chǎn)成品驗收合格后，在庫存模塊中填、當(dāng)加工完成的產(chǎn)成品驗收合格后，在庫存模塊中填制制“產(chǎn)成品入庫單產(chǎn)成品入庫單”，并對單據(jù)進(jìn)行審核。，并對單據(jù)進(jìn)行審核。 3 3、在核算模塊中進(jìn)行購銷存制單生成材料出庫和產(chǎn)成、在核算模塊中進(jìn)行購銷存制單生成材料出庫和產(chǎn)成品入庫憑證，在總賬模塊中填制支付品入庫憑證，在總賬模塊中填制支付“加工費及輔料費加工費及輔料費”憑證。憑證。第二章操作流程第二章操作流程處理方案一：處理方案一：1 1、確認(rèn)委托加工所需原材料的種類和數(shù)量，在庫存模塊中填制、確認(rèn)委托加工所需原材料的種類和數(shù)量，在庫存模塊中填制 “

6、 “材材料出庫單料出庫單”，并進(jìn)行審核。，并進(jìn)行審核。2 2、當(dāng)加工完成的產(chǎn)成品驗收合格后，在采購模塊中填制、當(dāng)加工完成的產(chǎn)成品驗收合格后，在采購模塊中填制“采購入庫采購入庫單單”，單價為空，同時填制一個采購發(fā)票（，單價為空，同時填制一個采購發(fā)票（不要進(jìn)行審核不要進(jìn)行審核），金），金額為出庫原材料成本總金額，然后填制一張加工費發(fā)票，按實際額為出庫原材料成本總金額，然后填制一張加工費發(fā)票，按實際發(fā)生金額填寫發(fā)生金額填寫3 3、采購結(jié)算時由兩張發(fā)票對應(yīng)一張入庫單進(jìn)行結(jié)算，對加工費進(jìn)行、采購結(jié)算時由兩張發(fā)票對應(yīng)一張入庫單進(jìn)行結(jié)算，對加工費進(jìn)行分?jǐn)?，產(chǎn)成品入庫單的單價由系統(tǒng)自動回填到分?jǐn)?，產(chǎn)成品入庫單

7、的單價由系統(tǒng)自動回填到“采購入庫單采購入庫單”中。中。4 4、在核算模塊中進(jìn)行購銷單據(jù)制單生成材料出庫和采購入庫憑證，、在核算模塊中進(jìn)行購銷單據(jù)制單生成材料出庫和采購入庫憑證，在供應(yīng)商往來制單中生成付款結(jié)算憑證。在供應(yīng)商往來制單中生成付款結(jié)算憑證。第二章操作流程第二章操作流程處理方案二：處理方案二：兩種方案的區(qū)別： 方案一，操作簡單，但每個產(chǎn)品的成本需手工計算，并手工進(jìn)行分?jǐn)偂?方案二，操作復(fù)雜，但可以自動分?jǐn)偯總€產(chǎn)品的加工費及輔料費。第二章操作流程第二章操作流程第二章第二章操作流程操作流程第一步：庫存發(fā)出原材料（木板第一步：庫存發(fā)出原材料（木板600塊）填制塊）填制“材料出材料出庫單庫單”，

8、出庫類別，出庫類別“委托加工出庫委托加工出庫”。由于本例中使用的庫存計價方式是全月平均法，那么單價此由于本例中使用的庫存計價方式是全月平均法，那么單價此時為空，在月末處理后自動回填。時為空，在月末處理后自動回填。方案一：方案一：衣柜成本計算衣柜成本計算 驗收入庫衣柜驗收入庫衣柜100100個，加工費及輔料費用發(fā)票一張，個，加工費及輔料費用發(fā)票一張，價稅合計價稅合計70207020元，木塊出庫成本為元，木塊出庫成本為5050元元/ /塊，那么衣塊，那么衣柜的成本為：柜的成本為：衣柜成本衣柜成本= =（木板總成本加工費及輔料費用）（木板總成本加工費及輔料費用） 衣柜入庫數(shù)量衣柜入庫數(shù)量360元元第

9、二章第二章操作流程操作流程第二章第二章操作流程操作流程第二步：填制第二步：填制“產(chǎn)成品入庫單產(chǎn)成品入庫單”第二章第二章操作流程操作流程第三步：通過核算模塊第三步：通過核算模塊“購銷存制單購銷存制單”生成業(yè)務(wù)憑證生成業(yè)務(wù)憑證材料出庫生成的憑證材料出庫生成的憑證第二章第二章操作流程操作流程第三步：通過核算模塊第三步：通過核算模塊“購銷存制單購銷存制單”生成業(yè)務(wù)憑證生成業(yè)務(wù)憑證產(chǎn)成品入庫生成的憑證產(chǎn)成品入庫生成的憑證第二章第二章操作流程操作流程第四步：在總賬模塊中填制一張第四步：在總賬模塊中填制一張“加工費用加工費用”憑證憑證加工及輔料費用發(fā)票加工及輔料費用發(fā)票第二章第二章操作流程操作流程第一步：庫

10、存發(fā)出原材料（木板第一步：庫存發(fā)出原材料（木板600塊），填制塊），填制“材料材料出庫單出庫單”，出庫類別，出庫類別“委托加工出庫委托加工出庫”。方案二：方案二：第二章第二章操作流程操作流程第二步：收到戀家家具完工的衣柜第二步：收到戀家家具完工的衣柜100個后，辦理入庫，個后，辦理入庫，填制采購入庫單填制采購入庫單第二章第二章操作流程操作流程第三步：第三步：填制一張?zhí)摂M的采購發(fā)票，名稱和數(shù)量與采購填制一張?zhí)摂M的采購發(fā)票，名稱和數(shù)量與采購入庫單一致，金額為原材料的金額入庫單一致，金額為原材料的金額說明說明： 不點擊【復(fù)核】按鈕，就不會產(chǎn)生應(yīng)付賬款，也不會在供應(yīng)不點擊【復(fù)核】按鈕，就不會產(chǎn)生應(yīng)付賬

11、款，也不會在供應(yīng)商往來制單中顯示（填制該發(fā)票只是為了結(jié)算后確認(rèn)完工入庫的加商往來制單中顯示（填制該發(fā)票只是為了結(jié)算后確認(rèn)完工入庫的加工產(chǎn)品的成本，因為原材料是本單位提供的，所以不應(yīng)該確認(rèn)為應(yīng)工產(chǎn)品的成本，因為原材料是本單位提供的，所以不應(yīng)該確認(rèn)為應(yīng)付賬款）。付賬款）。 第二章第二章操作流程操作流程第四步：假定收到發(fā)票價稅合計第四步：假定收到發(fā)票價稅合計7020元，填制一張采購元，填制一張采購專用發(fā)票，并進(jìn)行審核，確定為應(yīng)付賬款。專用發(fā)票，并進(jìn)行審核，確定為應(yīng)付賬款。第二章第二章操作流程操作流程第五步：對費用發(fā)票進(jìn)行按金額分?jǐn)?，然后進(jìn)行結(jié)算。第五步：對費用發(fā)票進(jìn)行按金額分?jǐn)?，然后進(jìn)行結(jié)算。第二章

12、第二章操作流程操作流程結(jié)算后的采購入庫單如下圖所示結(jié)算后的采購入庫單如下圖所示: 此單價即為加工后成品入庫的成本單價此單價即為加工后成品入庫的成本單價第二章第二章操作流程操作流程第六步：通過核算模塊第六步：通過核算模塊“購銷存制單購銷存制單”生成業(yè)務(wù)憑證生成業(yè)務(wù)憑證材料出庫生成的憑證材料出庫生成的憑證第二章第二章操作流程操作流程第六步：通過核算模塊第六步：通過核算模塊“購銷存制單購銷存制單”生成業(yè)務(wù)憑證生成業(yè)務(wù)憑證采購入庫生成的憑證采購入庫生成的憑證第二章第二章操作流程操作流程第七步：加工發(fā)票在第七步：加工發(fā)票在“核算核算”系統(tǒng)系統(tǒng)“供應(yīng)商往來制單供應(yīng)商往來制單”中生成憑證如下：中生成憑證如下：注意：注意：采購發(fā)票沒采購發(fā)票沒有點擊【復(fù)有點擊【復(fù)核】按鈕，核】按鈕，不會生成憑不會生成憑證