項目3-5合同-結(jié)算

1、任務(wù)十四任務(wù)十四 結(jié)算條款結(jié)算條款國際貿(mào)易實務(wù) 第七章支付的時間、地點支付的時間、地點支付的工具支付的工具支付方式支付方式結(jié)算費(fèi)用結(jié)算費(fèi)用支付風(fēng)險（財務(wù)風(fēng)險、匯率風(fēng)險）支付風(fēng)險（財務(wù)風(fēng)險、匯率風(fēng)險）融資的可能性融資的可能性國際貨款收付的決策因素 要求與目的：要求與目的： 使學(xué)生了解國際貿(mào)易結(jié)算中使用廣泛的支付工使學(xué)生了解國際貿(mào)易結(jié)算中使用廣泛的支付工具、支付方式以及應(yīng)用。具、支付方式以及應(yīng)用。 重點：重點： 票據(jù)的分類及內(nèi)容票據(jù)的分類及內(nèi)容 匯付、托收的種類匯付、托收的種類 信用證的含義、程序、特點、種類信用證的含義、程序、特點、種類 難點：難點： 匯付與托收的種類及程序匯付與托收的種類及程序

2、 信用證的含義、程序、特點、種類信用證的含義、程序、特點、種類國際貿(mào)易實務(wù) 第七章第一部分 支付工具國際貿(mào)易實務(wù) 第七章匯票本票支票金融票據(jù)國際貿(mào)易支付工具的最主要工具為金融票據(jù)，可以分為匯票、支票和本票，匯票最主要。一、匯票一、匯票票樣匯票匯票票樣匯票匯票票樣匯票匯票票樣匯票匯票票樣（一）（一）匯票的定義：匯票的定義：國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 “匯票是出票人簽發(fā)的，匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票定的金額給收款人或持票人的票據(jù)人的票據(jù)”（中國票據(jù)法）（中國票據(jù)法）匯票匯票（Bill of Excha

3、nge）v注明注明“匯票匯票”字樣；字樣；v無條件的支付命令；無條件的支付命令；v付款人姓名和商號；付款人姓名和商號；v出票人簽字；出票人簽字；v出票日期和地點；出票日期和地點；v付款地點；付款地點；v付款期限；付款期限；v匯票金額；匯票金額；v收款人姓名和商號收款人姓名和商號國際貿(mào)易實務(wù) 第七章基本內(nèi)容：基本內(nèi)容：實際業(yè)務(wù)實際業(yè)務(wù)中，匯票上還需列明付款日期、中，匯票上還需列明付款日期、付款地點和出票地點等內(nèi)容。如果沒有記付款地點和出票地點等內(nèi)容。如果沒有記載相關(guān)內(nèi)容的處理方式：載相關(guān)內(nèi)容的處理方式：（1）匯票上未記載）匯票上未記載付款日期付款日期的，為見票即的，為見票即付。付。（2）未記載）

4、未記載付款地付款地的，付款人的營業(yè)場所、的，付款人的營業(yè)場所、住所或者住所或者 經(jīng)常居住地為付款地。經(jīng)常居住地為付款地。（3）未記載）未記載出票地出票地的，出票人的營業(yè)場所、的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。住所或者經(jīng)常居住地為出票地。實際業(yè)務(wù)實際業(yè)務(wù)匯票的種類 按出票人(drawer)的不同， 可分為銀行匯票banking bill & 商業(yè)匯票commercial draft。 出票人為銀行，即為銀行匯票。 按有無附商業(yè)按有無附商業(yè)單據(jù)，單據(jù)， 可分為光票可分為光票 clean & 跟單匯票跟單匯票documentary bill國際貿(mào)易實務(wù) 第七章匯票的種

5、類 按照出票人的不同按照出票人的不同 銀行匯票（銀行匯票（Bankers Draft） 在國際結(jié)算中，銀行匯票簽發(fā)后，一般交匯款在國際結(jié)算中，銀行匯票簽發(fā)后，一般交匯款人，由匯款人寄交國外收款人向指定的銀行取款。人，由匯款人寄交國外收款人向指定的銀行取款。出票行簽發(fā)匯票后，必須將付款通知書寄給國外付出票行簽發(fā)匯票后，必須將付款通知書寄給國外付款行，以便付款行在收款人持票取款時進(jìn)行核對?？钚?，以便付款行在收款人持票取款時進(jìn)行核對。一般為光票，不隨付貨運(yùn)單據(jù)。一般為光票，不隨付貨運(yùn)單據(jù)。 商業(yè)匯票（商業(yè)匯票（Commercial Draft） 出票人是工商企業(yè)或個人，付款人可以是工商出票人是工商企

6、業(yè)或個人，付款人可以是工商企業(yè)、個人或銀行。在國際貿(mào)易中，通常由出口人企業(yè)、個人或銀行。在國際貿(mào)易中，通常由出口人開立，向國外進(jìn)口人或銀行收取貨款時使用。商業(yè)開立，向國外進(jìn)口人或銀行收取貨款時使用。商業(yè)匯票大都附有貨運(yùn)單據(jù)。匯票大都附有貨運(yùn)單據(jù)。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)按照是否附有貨運(yùn)單據(jù) 光票（光票（Clean Bill） 是指不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。出票人可以是是指不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。出票人可以是工商企業(yè)、個人或銀行。付款人也可以是工商企工商企業(yè)、個人或銀行。付款人也可以是工商企業(yè)、個人或銀行。業(yè)、個人或銀行。 跟單匯票（跟單匯票（Documentary Bill） 是指附

7、有運(yùn)輸單據(jù)的匯票。跟單匯票的付款是指附有運(yùn)輸單據(jù)的匯票。跟單匯票的付款以附交貨運(yùn)單據(jù)為條件，匯票的付款人要取得貨以附交貨運(yùn)單據(jù)為條件，匯票的付款人要取得貨運(yùn)單據(jù)提取貨物，必須付清貨款或提供一定的擔(dān)運(yùn)單據(jù)提取貨物，必須付清貨款或提供一定的擔(dān)保。在國際貿(mào)易中，大多采用跟單匯票。保。在國際貿(mào)易中，大多采用跟單匯票。匯票的種類 按付款時間的不同按付款時間的不同 可分為sight draft & time bill or usance bill。 遠(yuǎn)期匯票的時間，有以下規(guī)定方式： at xx days after sight. at xx days after date of issue. at

8、 xx days after date of b/l . fixed date.國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 出票（issue） 提示（presentation） 承兌（acceptance ） 付款（payment） 背書（endorsement） 拒付（dishonor）國際貿(mào)易實務(wù) 第七章匯票的使用出票（Issue） 出票（Issue）:出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點及受款人等項目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。 受款人的有 幾種寫法？. 限制性抬頭，non-negotiable.指示性抬頭，Endorsable(可背書轉(zhuǎn)讓). 持票人或來人抬頭，Marketable我國票據(jù)法不允

9、許采用這種。我國票據(jù)法不允許采用這種。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章說明：說明： （1）出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票必然）出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票必然會被承兌和會被承兌和/或付款的責(zé)任。或付款的責(zé)任。 （2）國際貿(mào)易中的商業(yè)匯票通常需簽發(fā)一式二份，）國際貿(mào)易中的商業(yè)匯票通常需簽發(fā)一式二份，但只對其中的一份承兌或付款。但只對其中的一份承兌或付款。提示（Presentation） 持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。 付款人見到匯票叫見票（sight），提示分為：國際貿(mào)易實務(wù) 第七章付款提示承兌提示承兌（Acceptance ） 付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)付款人對遠(yuǎn)期匯票表示

10、承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。任的行為。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章返 回問題：即期匯票需要該問題：即期匯票需要該程序嗎？程序嗎？承兌 承兌的時間承兌的時間：付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌：付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。 承兌的履行手續(xù)承兌的履行手續(xù)：由付款人在匯票正面寫：由付款人在匯票正面寫上承兌字樣，注明承兌上承兌字樣，注明承兌 的日期，并由付款的日期，并由付款人簽名，交還持票人。人簽名，交還持票人。 承兌的法律效果承兌的法律效果：匯票一經(jīng)承兌，付款人：匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人，并成為匯票的主債就成為匯票的承兌人，并成為匯票的主債務(wù)

11、人，而出票人便成為匯票務(wù)人，而出票人便成為匯票 的從債務(wù)人的從債務(wù)人（或稱次債務(wù)人）。（或稱次債務(wù)人）。付款（Payment） 對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應(yīng)付款； 對遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的債務(wù)即告終止。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章返 回背書（Endorsement） 匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。 背書國際貿(mào)易實務(wù) 第七章返 回就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的被面簽上自己的名字或在加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。背書 是一種以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的票據(jù)行為，是票據(jù)轉(zhuǎn)讓是一種以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的票據(jù)

12、行為，是票據(jù)轉(zhuǎn)讓的一種重要的方式。的一種重要的方式。 票據(jù)轉(zhuǎn)讓與民法上一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別： 一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須事先通知債務(wù)人，并以此作為生效一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須事先通知債務(wù)人，并以此作為生效的條件或?qū)沟谌说囊?。但票?jù)的轉(zhuǎn)讓則不必通知的條件或?qū)沟谌说囊?。但票?jù)的轉(zhuǎn)讓則不必通知債務(wù)人。債務(wù)人。 我國票據(jù)法對票據(jù)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定： 持票人轉(zhuǎn)讓匯票應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票。持票人轉(zhuǎn)讓匯票應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票。 背書的履行手續(xù)： 背書通常由持票人在匯票的背面或粘單上簽上自己背書通常由持票人在匯票的背面或粘單上簽上自己的名字，或者再加上受讓人（被背書人）的名稱，并把的名字，或者再加上受讓人（被背書人）的名稱，并把

13、匯票交給受讓人。其目的是將權(quán)利轉(zhuǎn)讓給受讓人或?qū)⒁粎R票交給受讓人。其目的是將權(quán)利轉(zhuǎn)讓給受讓人或?qū)⒁欢ǖ膮R票權(quán)利授予受讓人行使。定的匯票權(quán)利授予受讓人行使。拒付（Dishonor）國際貿(mào)易實務(wù) 第七章返 回退 票持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款（Dishonor by non-payment）,均稱為拒付。追索（追索（Recourse） 可被追索的對象： 持票人可向承兌人、所有的前手（包括所有的背書人持票人可向承兌人、所有的前手（包括所有的背書人與出票人）行使追索權(quán)。與出票人）行使追索權(quán)。 追索時

14、應(yīng)遞交的證明：(拒絕證書) 持票人進(jìn)行追索時，應(yīng)將拒付事實書面通知其前手，持票人進(jìn)行追索時，應(yīng)將拒付事實書面通知其前手，并提供被拒絕承兌或被拒絕付款的證明或退票理由書。并提供被拒絕承兌或被拒絕付款的證明或退票理由書。 說明： 在實際業(yè)務(wù)中，持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后在實際業(yè)務(wù)中，持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中一個人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。被追順序，對其中一個人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。被追索人清償債務(wù)后，可向其他匯票債務(wù)人進(jìn)行追索。索人清償債務(wù)后，可向其他匯票債務(wù)人進(jìn)行追索。本票票樣本票（本票（Promissory Note） 債務(wù)人給債權(quán)人發(fā)出的支付承諾。債務(wù)人給債權(quán)人

15、發(fā)出的支付承諾。 “本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)票據(jù)”（中國票據(jù)法）（中國票據(jù)法） “本票是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證于本票是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證于見票時或定期或在可確定的將來的時間，對見票時或定期或在可確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾條件的書面承諾”（英國票據(jù)法）（英國票據(jù)法）二、二、本票本票(Promissory Note) 關(guān)鍵點： 2個當(dāng)事人出票人和付款人 付款承諾 本票的必要

16、項目 與匯票類似國際貿(mào)易實務(wù) 第七章本票的定義國際貿(mào)易實務(wù) 第七章本票的種類商業(yè)本票銀行本票目前使用的大都為目前使用的大都為銀行本票銀行本票根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定: 我國只允許我國只允許開立自出票之日起，付款期限不超開立自出票之日起，付款期限不超過過2個月的銀行本票。個月的銀行本票。本票與匯票的區(qū)別本票與匯票的區(qū)別出票人不同出票人不同：本票為絕對債務(wù)人；匯票為債權(quán)人：本票為絕對債務(wù)人；匯票為債權(quán)人（也是（也是 背書后手的債務(wù)人）背書后手的債務(wù)人）當(dāng)事人當(dāng)事人：本票兩個；匯票三個：本票兩個；匯票三個承兌承兌：本票無需承兌；遠(yuǎn)期匯票需承兌：本票無需承兌；遠(yuǎn)期匯票需承兌份數(shù)份數(shù)：本票一

17、式一份；匯票能開一式多份（銀行匯本票一式一份；匯票能開一式多份（銀行匯票除外）票除外）本票與匯票的區(qū)別本票與匯票的區(qū)別支票票樣支票票樣支票票樣支票票樣支票支票 支票（支票（Check，Cheque） 銀行存款戶向銀行簽發(fā)的無條件支付命令。銀行存款戶向銀行簽發(fā)的無條件支付命令。 “支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)”（中（中國票據(jù)法）國票據(jù)法） “支票是以銀行為付款人的即期匯票，即存支票是以銀行為付款人的即期匯票

18、，即存款人對銀行的無條件支付一定金額的委托或命款人對銀行的無條件支付一定金額的委托或命令令”（英國票據(jù)法）（英國票據(jù)法） 支票的定義國際貿(mào)易實務(wù) 第七章關(guān)鍵點以銀行為付款人的即期匯票3個當(dāng)事人付款命令出票人銀行受款人三、支票三、支票(Check or Cheque) 支票的必要項目 與匯票相似 支票的種類 現(xiàn)金支票（只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳）（只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳） 轉(zhuǎn)賬支票（只能轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)）（只能轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)） 保付支票：支票加銀行保付（Certified to pay）支票經(jīng)保付后身價提高，有利于流通。支票經(jīng)保付后身價提高，有利于流通。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章返回本章目錄當(dāng)事人當(dāng)事人：匯票與支票

19、三個；本票兩個：匯票與支票三個；本票兩個證券的性質(zhì)證券的性質(zhì)：匯票與支票屬委托支付證券；本票屬自：匯票與支票屬委托支付證券；本票屬自付證券或承諾證券付證券或承諾證券到期日：到期日：支票為見票即付；匯票和本票還可作出不同支票為見票即付；匯票和本票還可作出不同到期日的記載到期日的記載承兌：承兌：匯票需承擔(dān)；本票只有匯票需承擔(dān)；本票只有“簽見簽見”；支票無需承；支票無需承兌兌出票人與付款人的關(guān)系：出票人與付款人的關(guān)系：匯票的出票人對付款人沒有匯票的出票人對付款人沒有法律上的約束；本票一經(jīng)出票即應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任；支法律上的約束；本票一經(jīng)出票即應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任；支票在出票人有足額存款時付款人才負(fù)有付款義務(wù)票

20、在出票人有足額存款時付款人才負(fù)有付款義務(wù)支票與匯票、本票的區(qū)別支票與匯票、本票的區(qū)別第二部分第二部分 匯付與托收匯付與托收 一、含義一、含義國際貿(mào)易實務(wù) 第七章付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。收款人。四個當(dāng)事人及其關(guān)系：四個當(dāng)事人及其關(guān)系：匯款人匯款人( Remitter)受款人受款人(Payee)進(jìn)口地銀行進(jìn)口地銀行(Importers Bank，Remitting Bank）匯出行出口地銀行（出口地銀行（Exporters Bank，Paying Bank匯入行即解付行二、匯付的種類二、匯付的種類信匯（mail transfer,M/T）

21、速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛，信函印鑒電匯（telegraphic transfer,T/T） 票匯（remittance by bankers draft,D/D）速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛國際貿(mào)易實務(wù) 第七章收款人 匯出行 匯入行付款人（1）（2）（3）程序圖：電匯、信匯程序圖：電匯、信匯(1)申請(2)電報或信函(3)通知國際貿(mào)易實務(wù) 第七章收款人收款人 匯出行 匯入行匯入行付款人付款人（1）（4）（3）程序圖：票匯（1）申請（2）出票（匯票）（3）交票據(jù)（4）要求兌現(xiàn)（2）國際貿(mào)易實務(wù) 第七章三、匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用三、匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用 預(yù)付款： 賣方先收款，后發(fā)貨。

22、 如“買方應(yīng)該支付XX%給賣方，在裝船前20天?！?賒銷 賣方先發(fā)貨，后收款。 如“買方應(yīng)該在裝船后若干天內(nèi)支付xx%給賣方?！眹H貿(mào)易實務(wù) 第七章四、特 點國際貿(mào)易實務(wù) 第七章返回本章目錄風(fēng)險大 資金負(fù)擔(dān)不平衡 手續(xù)簡便，費(fèi)用少托收（托收（Collection） 一、含義國際貿(mào)易實務(wù) 第七章根據(jù)根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）規(guī)定：規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)和商業(yè)單據(jù)示處理金融票據(jù)和商業(yè)單據(jù) 以便取得付款以便取得付款/承兌。承兌。通俗地說法，也即托收是通俗地說法，也即托收是債權(quán)人（出口人）債權(quán)人（出口

23、人）出具出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。一種支付方式。二、當(dāng)事人及其關(guān)系 收款人（Principal），出口方 托收行（Remitting bank），出口方銀行 代收行（Collecting bank），進(jìn)口方銀行 提示行（Presenting bank）可以是代收行， 付款人（Payer），進(jìn)口方國際貿(mào)易實務(wù) 第七章三、種類及程序三、種類及程序 光票托收(Clean Collection) 跟單托收(Documentary Collection) 付款交單（documents against payment,D/P）

24、 承兌交單（documents against acceptance,D/A） 國際貿(mào)易實務(wù) 第七章國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。付款交單documents against payment,D/P 即期（D/P at sight） 遠(yuǎn)期（D/P after xx days sight） 國際貿(mào)易實務(wù) 第七章遠(yuǎn)期D/P中的信托收據(jù)（Trust Receipt，T/R)進(jìn)口方開立的保函； 由出口指示，后果由其負(fù)責(zé)；若代收行主動，后果由其負(fù)責(zé)。進(jìn)口人 托收行 代收行（1）（2）3）程序圖：D/P(1)以D/P方式結(jié)算，出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商（7）4）5）6）(

25、5)付款贖單 (6)款項撥付托收行(7)款項撥付出口商國際貿(mào)易實務(wù) 第七章出口人進(jìn)口人 托收行 代收行（1）（2）3）程序圖：D/A(1)以D/A方式結(jié)算，出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商（8）45）7）(5)承兌取單(6)到期付款(7)款項撥付托收行(8)款項撥付出口商6）國際貿(mào)易實務(wù) 第七章出口人四、合同的托收條款四、合同的托收條款以D/P at sight為例：Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The

26、shipping documents are to be delivered against payment only. 買方應(yīng)憑賣方開具的即期跟單匯票見票時立即付款，付款后交單。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章案 例 D/P的損失案國際商報，2000年國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式該為D/P AT SIGHT。 當(dāng)時我方考慮到采用D/P AT SIGHT 的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查

27、，就發(fā)出了一個40貨柜的貨物，金額為3萬美圓。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章案 情 后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費(fèi)用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A 30天。 可是，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費(fèi)用極高，于是只好作罷。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章分分 析析 出口公司要從中吸取教訓(xùn)： 1如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答應(yīng)客戶

28、條件，為以后的糾紛埋下了隱患。 2出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A 30天。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險和后果。 國際貿(mào)易實務(wù) 第七章承兌交單承兌交單（D/A）項下產(chǎn)生的拖欠項下產(chǎn)生的拖欠國際商報，2001年11月6日案 例國際貿(mào)易實務(wù) 第七章案案 情情 我國沿海一家進(jìn)出口集團(tuán)公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好 貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。 后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進(jìn)出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而雙方

29、的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 1999年9月，B公司又給我進(jìn)出口公司下放了一批訂單，貨物總值25萬美元，價格條件為CIF墨爾本，而我進(jìn)出口公司在未對該客戶進(jìn)行嚴(yán)格信用審核的情況下，同意給予對方D/A 180天的信用條件。 1999年11月，全部貨物如期出運(yùn)，我進(jìn)出口公司也及時向銀行議付了單據(jù)。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 2000年5月，匯票承兌日到期時，B公司以市場行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進(jìn)出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、EMAIL等，要求該公司付款或退貨。B公司對延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。 2000年11月，B公司以資金困難

30、為由，暫時只能償付我進(jìn)出口公司3萬美元。我進(jìn)出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會兒說其財務(wù)人員有病，一會兒又稱其主要負(fù)責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進(jìn)出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達(dá)成的。以后，B公司對我進(jìn)出口公司的所有函件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，我進(jìn)出口公司與B公司失去聯(lián)系。 2001年5月，東方國際保理中心受理此案，通過調(diào)查得知，B公司已于2001年3月申請破產(chǎn)。東方國際保理中心為我進(jìn)出口公司及時申請了債券，盡力爭取把其損失降到最低。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 但是，根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會的最初報

31、告，東方國際保理中心了解到，B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行。不言而喻，我進(jìn)出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章分分 析析 通過以上案例可以看出，當(dāng)一筆海外應(yīng)收帳款沒有即使收回的時候，企業(yè)最大的風(fēng)險莫過于因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)而帶來的壞帳損失，即使對方的信用狀況較好，有時候，遭受這種風(fēng)險的可能也在所難免。 通過大量的拖欠案例，我們發(fā)現(xiàn)客戶在破產(chǎn)前會有一些跡象，請進(jìn)出口企業(yè)注意觀察如下征兆，必要時，應(yīng)及時采取測試加以防范。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章返回本章目錄第三部分第三部分 信用證信用證(letter of credit)國際貿(mào)易實務(wù) 第七章UCP500規(guī)

32、定，指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動開立的，在符合信用證條款的條件下憑規(guī)定單據(jù)承諾付款的書面文件。一、含義一、信用證支付的特點一、信用證支付的特點 （一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 （二）是獨(dú)立自主的文件 （三）是一種單據(jù)交易國際貿(mào)易實務(wù) 第七章 （一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 UCP500第14條A款規(guī)定，對于各種類型的信用證，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時，開證行和保兌行（若有的話）有義務(wù)：（）對已承擔(dān)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行進(jìn)行償付；（）接受單據(jù)?！眹H貿(mào)易實務(wù) 第七章如果申請人倒閉，

33、開證行是否要付款？BACK （二）獨(dú)立自足的文件 UCP500第3條闡明了信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)?！眹H貿(mào)易實務(wù) 第七章合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？BACK （三）是一種單據(jù)交易 UCP500第4條和UCP500第15條分別規(guī)定單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物/服務(wù)/履約行為” 。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章單據(jù)與信用證條款不符，會怎么樣？BACK三、信用證的當(dāng)事人 申請人（Applicant or opener） 受益人（ Beneficiary ） 開證

34、行（Issuing bank） 付款行（ Paying bank ） 通知行（Advising bank） 議付行（Negotiating bank）國際貿(mào)易實務(wù) 第七章六個當(dāng)事人六個當(dāng)事人 關(guān)于L/C本身（about L/C ）: 號碼、開證日期、當(dāng)事人等 關(guān)于貨物的說明（about goods） 關(guān)于裝運(yùn)（about shipment ） 關(guān)于單據(jù)（about documents ） 給銀行的指示（about banking instructions）四、信用證的主要內(nèi)容國際貿(mào)易實務(wù) 第七章受益人付款行/開證行 通知行/議付行（4）（1）2）（10）35（7）（8）（9）6國際貿(mào)易實務(wù) 第

35、七章申請人（1）申請開證；（2）開出信用證；（3）通知信用證；（4）裝運(yùn)貨物；（5）交單議付； （6）寄單（7）付款或承兌；（8）付款；（9）提示單據(jù)；（10）付款五，信用證付款程序五，信用證付款程序六、信用證的種類 國際貿(mào)易實務(wù) 第七章L/C中既沒有規(guī)定不可撤消或可撤消，應(yīng)如何確定？作為受益人應(yīng)接受哪一種？與光票匯票和跟單匯票有什么關(guān)系？ 不可撤消信用證與可撤消信用證（Revocable credit & Irevocable credit）跟單信用證與光票信用證（documentary credit &clean credit）國際貿(mào)易實務(wù) 第七章可轉(zhuǎn)讓信用證（Transf

36、erable credit）不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable credit）保兌信用證（Confirmed credit）不保兌信用證（ Unconfirmed credit）信用證中規(guī)定：with confirmation或w/o confirmation 應(yīng)用：有中間商參與的交易循環(huán)信用證（revolving credit） 信用證金額按全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可以再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。 分為按時間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章應(yīng)用：長期分批交易，申請人為避交多 次開證費(fèi)用和部分省開證押金。國際貿(mào)易實務(wù) 第七章應(yīng)

37、用：易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易和加工裝配貿(mào)易有中間商參與的交易與原證完全獨(dú)立的信用證對開信用證（reciprocal credit）背對背信用證（back to back credit）國際貿(mào)易實務(wù) 第七章預(yù)支信用證（anticipatory L/C）允許受益人在全套單據(jù)備齊前，預(yù)先獲得一定金額。 備用信用證（standby credit）如果協(xié)定（買賣合同）義務(wù)未能完成，受益人可向銀行要求支付。原先無意向銀行取錢。（十一）付款信用證、承兌信用證、議付信用證：Payment/ Acceptance/Negotiation credit 七、合同中的信用證條款例子：國際貿(mào)易實務(wù) 第七章返回本章目錄1.B

38、y Irrevocable letter of credit available by sellers documentary draft at sight to be valid for negotiation in china until 15 days after date of shipment.The L/C must reach the sellers before xx.信用證小結(jié)1，信用證的性質(zhì)2，信用證的3個特點3，信用證對買賣雙方的作用4，信用證付款涉及的當(dāng)事人5，信用證付款基本程序 6，信用證的分類信用證案例分析 國內(nèi)A公司與外商簽定了一筆進(jìn)口鋼材的合同，貨物價值為504

39、萬美元，合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算。 A公司依約對外開出信用證后，在信用證裝期內(nèi)，外商發(fā)來傳真稱貨物已如期裝運(yùn)。不久開證行即收到議付行轉(zhuǎn)來的全套單據(jù)，提單表明貨物于某東歐港口裝運(yùn)，在西歐某港口轉(zhuǎn)運(yùn)至國內(nèi)港口。單據(jù)經(jīng)審核無不符點，開證行對外承兌。 A公司坐等一個多月，貨物依然未到，深感蹊蹺，遂向倫敦海事局進(jìn)行查詢，反饋回來的消息是：在所述的裝船日未有屬名船只在裝運(yùn)港裝運(yùn)鋼材。此時信用證項下單據(jù)已經(jīng)開證行承兌，且據(jù)議付行反饋回的信息，該行已買斷票據(jù)，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期日對外付款，A公司損失慘重。案例分析案例分析 這是一起典型的以偽造單據(jù)進(jìn)行的信用證詐騙。1核實提單的真實性，

40、尤其是進(jìn)口一些大宗商品。 首先無論是在簽定合同還是開立信用證時，均要求客戶在裝船之后一定時間（如24小時）內(nèi)發(fā)送裝船通知，列明提單號碼、裝卸港、裝船日期、貨名、裝運(yùn)數(shù)量等內(nèi)容，以便通過相應(yīng)機(jī)構(gòu)查詢船蹤，確定提單內(nèi)容的真實性。一旦查得提單有詐，即可認(rèn)真審單以合理拒付。即使單據(jù)不存在不符點，也可尋求司法救濟(jì)。2規(guī)范好商品檢驗條款。 開證申請人在信用證項下付款贖單的特點要求，在合同簽定和申請出具信用證時要規(guī)范好進(jìn)口貨物的檢驗條款，如在信用證中要求客戶提交獨(dú)立機(jī)構(gòu)出具的檢驗證書。如此可避免貨物未裝船或裝船貨物的質(zhì)量問題。第四部分第四部分 銀行保函與備用信用證銀行保函與備用信用證銀行保函銀行保函(樣本樣

41、本) 編號：編號： 致受益人：廣州大學(xué)致受益人：廣州大學(xué) 茲因 (下稱“保函申請人”) 與你方簽定了編號為 的合同(以下簡稱“合同”)，我行接受保函申請人的請求，愿就保函申請人履行上述合同約定的義務(wù)向你方提供如下保證：一、只要你方確定保函申請人未及時、正確或者實際履行合同（違約），并且在本保函約定的保證期限內(nèi)通知我行索賠，則由我行全額承擔(dān)返還受益人已預(yù)付的合同價款（￥ 元，人民幣大寫：元，人民幣大寫： 元整元整）并代為清償應(yīng)當(dāng)由保函申請人承擔(dān)的違約金；但是，上列保證范圍應(yīng)當(dāng)剔除保函申請人已向你方實際交付的履約保證金。二、本保函自開立之日起生效，到保證期限屆滿之日失效。保證期限為保證期限為6個月

42、個月，自保函申請人違反合同約定之次日起算。你方超過保證期限提出索賠，或者你方與保函申請人未經(jīng)我行同意而自行實質(zhì)性變更合同的，我行不承擔(dān)保證責(zé)任。三、在我行實際履行了保證責(zé)任后，或者一旦保證期限屆滿而你方未有索賠請求的，保函正本原件必須立即退還我行；于上列應(yīng)當(dāng)退還保函正本而你方未予退還之情形，本保函亦自動失效。四、無論保函申請人有任何反對或異議，我行將在收到你方提交的“索賠文書”之日后的十個工作日審核完畢并按該“索賠文書”所指定的支付方式履行實際支付義務(wù)；該“索賠文書”包括：（1）保函申請人違約說明的書面索賠通知正本；（2）本保函復(fù)印件；（3）你方通過廣州市財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)已經(jīng)按合同向保函申

43、請人支付了合同預(yù)付款項之支付憑證復(fù)印件（加蓋支付機(jī)構(gòu)公章），或者保函申請人已全部收妥合同預(yù)付款項之有效證明文件。我行在支付前，僅就索賠額是否屬于或超過擔(dān)保范圍、索賠是否超過保證期限、合同是否屬實質(zhì)性變更三個事項進(jìn)行審查；除此之外，不作審查。如果該三項之中有不符合支付條件的，我行將在收到你方的“索賠文書”之日后的十個工作日內(nèi)給予以書面法律意見之函復(fù)。五、本保函不可撤銷，且我行不享有檢索抗辯權(quán)。你方采取的未明示免除我行責(zé)任的任何其它行為，均不能免除我行在本保函項下的責(zé)任。六、本保函規(guī)定了我行的全部承諾，該承諾不得通過援引本保函所提及文件或任何其它相關(guān)文件進(jìn)行任何方面的修改或擴(kuò)大，且任何此類文件不應(yīng)

44、被視為本保函的一部分。七、如有索賠，出于驗證之需要，請將書面索賠通知加蓋你方公章和法定代表人簽章，連同本保函之復(fù)印件，一式兩份，一份送達(dá)我行，一份送達(dá)保函申請人。 八、本保函以廣州大學(xué)為唯一受益人，且不得轉(zhuǎn)讓或設(shè)定擔(dān)保。九、本保函僅限于由中國銀行分（）行償付。 保證人（公章）：保證人（公章）： 住所或聯(lián)系地址：住所或聯(lián)系地址：負(fù)責(zé)人或授權(quán)代理人（簽字）：負(fù)責(zé)人或授權(quán)代理人（簽字）： 郵政編碼：郵政編碼：簽發(fā)日期：簽發(fā)日期： 年年 月月 日日 聯(lián)系電話：聯(lián)系電話： 第四部分第四部分 銀行保函與備用信用證銀行保函與備用信用證 銀行保函（銀行保函（Letter of Guarantee） 銀行應(yīng)申請人的請求向第三方受益銀行應(yīng)申請人的請求向第三方受益人開出的書面信用擔(dān)保憑證。人開出的書面信用擔(dān)保憑證。國