審計學(xué)原理試題

1、審計學(xué)原理一、單項選擇題1、下列哪一種情況不影響審計人員工作的獨立性（）。A、為客戶提供會計服務(wù) B 、向客戶收取審計費用C、購買客戶的股票D 、擔(dān)任客戶的高級職務(wù)2、 （）主要應(yīng)用于跨年度的工程項目。A、定期審計B、不定期審計C、事前審計D 事中審計3、對注冊會計師具有強制性的法定要求是（）。A、獨立審計具體準(zhǔn)則 B 、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C、會計制度D、審計約定書4、整理評價審計證據(jù)的階段是（）A.準(zhǔn)備階段 B 實施階段C. 終結(jié)階段D后續(xù)審計階段5、（）證明力最強。A. 實物證據(jù)B書面證據(jù)C. 口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)6、屬于內(nèi)部證據(jù)的是（）A.火車票 B 銷貨發(fā)票C 銀行對賬單D差旅費借款單7、

2、上級審計機構(gòu)對被審單位因不同意原審計結(jié)論和處理意見提出申請所進行的審查稱為（）。A 復(fù)審B后續(xù)審計C 再度審計D連續(xù)審計8、 （）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A.經(jīng)理和董事長B 記錄明細(xì)賬和記錄總賬B.保管員和車間主任D.采購員和購銷科長A部門B.單位9、（）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。C.班組10、審計抽樣可適用于（）。B.分析性復(fù)合法D.詢問法11、從預(yù)計總體誤差率為零開始；邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是（）A.停-走抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C .屬性抽樣D.變量抽樣12、當(dāng)注冊會計師表示（）意見時，審計報告的說明段可以省略。A .無保留意見B.保留意見C否定意見D.拒絕表示意見13、民間審計報告的標(biāo)題統(tǒng)

3、一規(guī)范為（）A.審計意見B.注冊會計師意見C審計報告D.審計工作底稿14、審計人員應(yīng)對審計（）發(fā)生的期后事項承擔(dān)直接審計責(zé)任。A.報告日以后 B .報告期間C報告日以前D .報告日15、（）可以提出，也可以不提出，是一種非法定業(yè)務(wù)，沒有法定責(zé)任。A.審計報告B .審計業(yè)務(wù)約定書C.審計通知書D.管理建議書1、審計的基本職能有（）A、經(jīng)濟監(jiān)督B、經(jīng)濟司法C、經(jīng)濟建設(shè)D、經(jīng)濟評價D.人A.觀察法C.逆查法（每題2分，共10分）A部門B.單位E、經(jīng)濟鑒證2、西方各國國家審計機關(guān)，按其隸屬關(guān)系不同，主要類型有（）A、立法型B、司法型C、紀(jì)律型D、聯(lián)合型3、審計風(fēng)險=（）xA、經(jīng)營風(fēng)險BC、控制風(fēng)險D（

4、每個3分，共15分）A.足夠性B重要性C.相關(guān)性D.時效性E5、 審計對象總體的確定必須遵循（）原則。A 相關(guān)性B、準(zhǔn)確性C、 一致性D、完整性4、（）是審計證據(jù)的特點、地域性得分三、評詞卷人解釋1.經(jīng)濟責(zé)任審計2.審計依據(jù)3.審計業(yè)務(wù)約定書、行政型）X（）。固有風(fēng)險檢查風(fēng)險A部門B.單位1凡是具有經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系的單位，都是審計委托人委托審計的實體。（）2.順查法的優(yōu)點是節(jié)約人力、物力和時間。（）3內(nèi)部審計具有權(quán)威性和獨立性。（）4.在實際審計工作中， 往往把審閱法與核對法結(jié)合起來加以運用。（）5.民間審計組織是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能。（）6注冊會計師在進行審計之前，要由其所在的會計師

5、事務(wù)所下達審計通知書。（）7對重要性水平的判斷，是注冊會計師的一種專業(yè)判斷。（）&審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于口頭證據(jù)。（）9.采用調(diào)查表法描述被審計單位 的內(nèi)部控制時，關(guān)鍵控制點無須分別 列項。（）五得簡答題評（第1題14分，第2題6分，共20分） 分 卷人1.民間審計人員對客戶和同行各有何責(zé)任?4.審計風(fēng)險5.變量抽樣卷人斷題（每小2分，共20分）10審計人員應(yīng)對被審計單位會計報表的真實性和合法性負(fù)責(zé)2.注冊會計師在何種情況下出具保留意見的審計報告?1.審計人員在審查大華公司2001年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的“待攤費用”項目時，當(dāng)查閱“待攤費用”賬戶后發(fā)現(xiàn)：該公司在

6、7月2日向保險公司支付保險期為一年的財產(chǎn)保險費50 000元，當(dāng)時記入“待攤費用”賬戶，而在12月底該項保險費已攤銷完畢，賬戶無余額。要求：審計人員對此項業(yè)務(wù)發(fā)表審計意見，并建議該公司作適當(dāng)?shù)臅嬚{(diào)整分錄。得分六、評務(wù)卷人（每題10分，共20分）2.某會計師事務(wù)所注冊會計師李某、安某于2001年3月5日對大華股份有限公司2000年度會計報表進行審計, 于3月23日完成外勤審計工作，并于3月28日報送審計報告。全文如下：審計意見書大華股份有限公司：我們接受委托，審計了貴公司2000年度的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。這些會計報表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是保證這些會計報表的合理性和合法性。我們的

7、審計是根據(jù)會計法進行的。在審計過程 中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了相應(yīng)的、有針對性的審計程序。我們認(rèn)為，上述會計報表符合獨 立審計準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)法律、 法規(guī)的規(guī)定，在所有方面真實地反映了貴公司2000年12月31日的財務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量情況，會計處理方法遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。中國注冊會計師 李X（簽名、蓋章） 中國注冊會計師安X（簽名、蓋章）2001年3月23日要求請指出其存在的問題。審計學(xué)原理期末試題參考答案（2003年成普招二）2003年7月一、單項選擇（每題1分，共15分）1.B 2.D 3.A 4.C 5.A 6.D 7.A 8.B 9.D 10.C 11.A

8、 12.A 13. C14.C 15.D二、多項選擇（每題2分，共10分）1.ADE 2.ABE 3.BCD 4.ABC 5.AD三、名詞解釋（每題3分，共15分）1.經(jīng)濟責(zé)任審計：是指對企事業(yè)單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé) 任履行情況所進行的審計。2.審計依據(jù)：審計依據(jù)是指查明審計客體的行為規(guī)范，是據(jù)以作出審計結(jié)論，提出處理意見和建議 的客觀尺度。3.審計業(yè)務(wù)約定書：是指民間審計組織與被審計單位共同簽署的，以確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系， 明確委托目的、審計范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項的書面文件。4.審計風(fēng)險：是指會計報表存在重大錯誤或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰

9、當(dāng)審計意見的可能性。5.變量抽樣：是指用來估計總體金額而采用的一種方法。四、判斷題（每題2分，共20分）1.V2.X3.X4.V5.X6.X7.V8.V9.X10.X五、簡答題（第1題14分，第2題6分，共20分）1.答：對客戶的責(zé)任是：第一，按時保質(zhì)地完成委托業(yè)務(wù)的責(zé)任。第二，保密的責(zé)任。第三，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費的責(zé)任。對同行的責(zé)任是：第一，配合同行工作。第二，不得損害同行利益。第三，不得雇傭正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師。第四，不得以不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)。2.答：注冊會計師出具保留意見的審計報告的情形是認(rèn)為被審計單位會計報表的反映就其整體而言恰當(dāng)?shù)?，但存在以下不?(1) 個別重要財

10、務(wù)會計事項的處理或個別重要會計報表項目的編制不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，被審單位拒絕調(diào)整。(2) 因?qū)徲嫹秶艿骄植肯拗?，無法按照獨立審計準(zhǔn)則的要求取得應(yīng)有的審計證據(jù)。(3) 個別會計處理方法的選用不符合一貫性原則。六、實務(wù)題(每題10分，共20分)1審計人員根據(jù)此項業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容，確定2001年度應(yīng)攤銷待攤費用為25 000元，而不是50 000元。因此，應(yīng)在審計報告中揭示該公司待攤費用2001年度多攤銷25 000元保險費而使本期利潤虛減25 000元。審計人員應(yīng)建議該公司作如下的會計調(diào)整分錄：(1) 轉(zhuǎn)回多攤銷的25 000元待攤費用借：待攤費用一一財產(chǎn)保險費25 000

11、貸：以前年度損益調(diào)整25 000(2) 計算由此所應(yīng)補交的所得稅應(yīng)補交的所得稅=25 000X33%=8 250(元)借：以前年度損益調(diào)整8 250貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅8 2502答：(1)標(biāo)題 “審計意見書”，應(yīng)改正為“審計報告”。(2)“大華股份有限公司”，應(yīng)改正為“大華股份有限公司董事會”。(3)“審計了貴公司2000年度的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表”，應(yīng)改正為“審計了貴公司2000年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及該年度的損益表和現(xiàn)金流量表”。(4)“我們的責(zé)任是保證這些會計報表的合理性和合法性”，應(yīng)改正為“我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā) 表審計意見”。(5)“我們的審計是根據(jù)會計法進行的”，應(yīng)改正為“我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計 準(zhǔn)則進行的”。(6)“實施了相應(yīng)的、有針對性的審計程序”，應(yīng)改正為“實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審 計程序”。(7)“上述會計報表符合 獨立審計準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定”應(yīng)改正為“上述會計報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定”。(8)“在所有方面真實地反映了貴公司2000年12