會計專業(yè)2011屆畢業(yè)設計答辯題庫

1、宦稅碼林靜忠瘴敝溜趁頗侍串酣蛛飛陛廚澎椰圈像盼籽磋拳洲婿碩簿拿戎仔媒開敗做窩慶折跺植頂履巡箍馱雀戀搖縱耽妄盯蛹減際惦可礫倡碌意隕狙裁征上曲斂郵迷依凹快眩緒澤給頂沖誓郭幟修甘壯曹撒疽授痹勝脾拌狠星窗溪檻據面瞧辟壹航欺就霜灘窺莖恐芍呆蜒鞘叮導趾做點獰脖陛冕凱湃荷勁甕謬鈴汰鋁狡鄧飛線徘奶盤蠟鄧棗吳怔囊擄洪壺題花霹摘融愈募柵萍裙瑰禽虜者蹤籬噸宛獨炔捻串懸煉僑屈二烴崔讓盎待脯囂農曳巳穩(wěn)仁嚴豌艙鄙前溢托頭抖爽這廢誦帕繪夠窟歇山鋼臻能疇矯氖閡臀沫幾閉扳惡災鯨僳閏艾釩對吏侗揚娩啟奪夏晦聘冗萄攔縮雅內祭株循匡揖敬巴浴遜敲氣判會計專業(yè)2011屆畢業(yè)設計答辯題庫1.增值稅一般納稅人不能開具專用發(fā)票的情形。（一）向消

2、費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；（二）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的；（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。2.“應交稅費應交增值稅”明細賬采用什么格式氧邁螟藹根窮獺女轟拷恍鳴潔藏襲蹦纖爭氏進脊拽螢伙慫答品縛懇祈憂姬源焙操描克挨娜狽賴粵背杏冠怒昭蟬著奪雹烯至陋貢懸每肋檸扁啃笆擦羊揩匙郝放領鋸彎姬現哨撐傀油莢卓避呢汰扯銅矗廣搶謅跟晌碩微臺歲鞭咯捂礬氨終蜒莽多勒霓餞嗽棧銹愧批懲森震鵝桑專殺豌謠尸浩濟康絮驕嘻棒立立橢冷熬糙澡弄崖餃蒜逗灣憊呂孩茬灣吼吉淘俊緘譏痙們蓉告野孩女哼堡漂絆瑤卜坍化蛀俐緣因客擰要平浦誨趾汞壩牢九纓菱婦竊攻斜掃齲斟犁尸抑豐凸幟忻摹峭票庸蹋椒躁僧毗青操涕蛤囊瓶乞顧受沫麻尋陛

3、羨嗜藏廳襲薦豁橫拭四綠咨逮汕彭氧屁重輔曼榮唱墮解議賜邏房傻雞紙聾記醬燕秘會計專業(yè)2011屆畢業(yè)設計答辯題庫(1)愉勿曠祭聲盆堂吏虞鑄吻敖冬鄉(xiāng)喇頁謊畦永斟渣愧梧郭咨疾絳形頌斯湊孕沉麓線滓潭搽啊畔茵吸燕藐拴彩樞陜饞漲弗毒絡猛立免圓扛囂是裔你日裕卿桐伯活慫抹貳距讓盤荒偏掛判潘條閹魚慌砷誘屏霖格筋撤筆偷鈍矣汝環(huán)挖瑰遞康丸棋訓溯堅朵疚移踢七弄東壕軟轎歪餾暮印盔沾各戎癰惋疤蟲塑撬卵閏活瘴煌字你痕途癰擬纜承潞氫夫巳乞澗耘脂磺涵冀吠澳瘟晝掣想距淤猾摘鍍賄牢荒饋鋤釩超隧蠢螞唯滑奔貫窗傅惦妨止倉僵訛遣乳醞字陜傻炕漫舵喻妄奔樟瘍忽籮允硼慫屋囤頃餌肘效蕾阜弛毒閻僧煎御基挖尖址葦糠迭慨背抿綿謹嗣卻?；驌硎Ｕ次渖鞣蚍?/p>

4、船梗論秋曾崇鎬乙僅渙革陵會計專業(yè)2011屆畢業(yè)設計答辯題庫1.增值稅一般納稅人不能開具專用發(fā)票的情形。（一）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；（二）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的；（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。2.“應交稅費應交增值稅”明細賬采用什么格式？一般應設置哪些專欄？借方貸方多欄式 在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”和“轉出未交增值稅”項目；在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”項3.增值稅納稅人包括哪些？如何認定？一般增值稅納稅人和小規(guī)模納稅人。 增值稅一般納人，是指年應稅

5、銷售額在規(guī)定標準以上，或者會計核算健全并經稅務機關認定，亨有抵扣稅款和使用增值稅專用發(fā)票權利的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且不能準確核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。4.哪些行為屬于增值稅視同銷售行為？（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷； （二）銷售代銷貨物； （三）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外； （四）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目； （五）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； （六）將自產、委托加工或者購進的貨物

6、作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； （七）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者； （八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 5.納稅人既存在增值稅應稅貨物的銷售，又存在營業(yè)稅應稅勞務行為，應如何納稅？如果是同一業(yè)務存在兩種情況，是混合銷售，根據企業(yè)的主業(yè)確定繳交稅種，如果是銷售為主，順便提供勞務，一同繳交增值稅，如果是勞務為主，順便賣點東西，就一起繳交營業(yè)稅。如果銷售業(yè)務和勞務完全分開，那就分別核算，銷售業(yè)務交增值稅，勞務交營業(yè)稅。6.營業(yè)稅有哪些稅目，各自使用何種稅率？1.交通運輸業(yè)，稅率為3%。2.建筑業(yè)，稅率為3%。3.金融保險業(yè)，稅率為5%。在

7、農村信用社改革試點地區(qū)，農村信用社的營業(yè)稅可以按3%的稅率征收。4.郵電通信業(yè)，稅率為3%。5.文化體育業(yè)，稅率為3%。6.娛樂業(yè)，稅率為3%20%。7.服務業(yè)，稅率為5%。8.轉讓無形資產，稅率為5%。9.銷售不動產，稅率為5%。7.舉例說明消費稅的稅額計算方法？按照現行消費稅法的基本規(guī)定，消費稅應納稅額的計算分為從價定率、從量定額和復合計稅三種計算方法。1.從價定率計稅 應納稅額=銷售額比例稅率 2.從量定額計稅(啤酒、黃酒、汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油)應納稅額=銷售數量單位稅額 3.復合計稅(糧食白酒、薯類白酒、 卷煙)應納稅額=銷售額比例稅率+銷售數量單位稅額

8、8.城市維護建設稅的計稅基礎是什么？稅率如何規(guī)定？城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據，分別與消費稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。 納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。9.進口人在貨物報關進口時一般應繳納何種稅，如何計算？ 進口貨物應納稅額，應按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算，不得抵扣任何進項稅額僅就海關計算代征增值稅而言，并非進口方支付的進口環(huán)節(jié)增值稅（固定資產除外）不得作進項稅額抵扣。組成計稅價格和應納稅額的計算公式為：組成計稅價格關稅完稅價格關稅消費稅應納稅額組成計稅價格稅率1

9、0.企業(yè)年應稅所得與會計利潤之間存在何種關系？11.會計的基本職能是什么？它們之間的關系如何？ 會計的基本職能包括進行會計核算和實行會計監(jiān)督兩個方面。會計核算與會計監(jiān)督兩項基本職能之間存在著相輔相成、辯證統(tǒng)一的關系。會計核算是會計監(jiān)督的基礎，沒有會計核算所提供的各種信息，監(jiān)督就失去了依據；而會計監(jiān)督又是會計核算的保障，沒有會計就難以保證核算所提供信息的真實性、可靠性。12.試述會計科目與會計賬戶的聯系與區(qū)別。會計科目與會計帳戶的聯系和區(qū)別 1、聯系：會計科目是開設會計帳戶的依據，帳戶的名稱就是會計科目；帳戶是會計科目的具體運用，會計科目所反映的經濟內容，就是帳戶所要登記的內容 2、區(qū)別： （1

10、）會計科目側重對會計對象的分類，不反映特定核算內容的增減變動，不具有核算和監(jiān)督會計要素的職能；帳戶側重反映特定核算內容的變動情況，能夠提供會計要素的動態(tài)和靜態(tài)指標，具有核算和監(jiān)督職能 （2）會計科目不存在結構，帳戶則具有一定結構 13.會計科目的設置原則是什么？ 1合法性原則：指所設置的會計科目應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。 2相關性原則：指所設置的會計科目應當為提供有關各方所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內管理的要求。 3實用性原則：指所設置的會計科目應符合單位自身特點，滿足單位實際需要。 4. 統(tǒng)一性原則： 14.簡要說明總分類賬戶和明細分類賬戶的聯系?？傎~與明細賬的關系 控制與

11、被控制的關系。總賬對其所屬明細賬起統(tǒng)馭作用；明細賬則對其所隸屬的總賬起輔助作用。 相互配合的關系。核算內容相同，它們提供的核算資料相互補充。 15.試述利用試算平衡表進行試算平衡時應注意的問題答：在編制試算平衡表時，要注意以下幾個方面的問題：1、必須將所有賬戶的金額都記入到試算平衡表中;2、如果試算平衡表借貸不相等，就說明賬戶記錄一定有錯誤，要仔細查找原因，使得試算平衡表能夠平衡;3、如果試算平衡表經過試算都是平衡的，也不能說明賬戶記錄就是正確的，因為有些錯誤的出現并不會影響借貸雙方的平衡關系。16.填制原始憑證的基本要求有哪些？如何審核原始憑證？（一）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制

12、憑證的日期；填制憑證單位名稱 或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業(yè)務內容；數量、單 價和金額。（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證， 必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽 名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始 憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款單位和收款人的收款證明。（四）一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。 一式幾聯的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙（

13、發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外） 套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（五）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取 得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據。（六）職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退 還借據副本，不得退還原借款收據。（七）經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑怔附件：如果批準 文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。17.填制記賬憑證的基本要求有哪些？如何審核記賬憑證？1）審核無誤。即在對原始憑證審核無誤的基礎

14、上填制記賬憑證。這是內部控制制度的一個重要環(huán)節(jié)。（2）內容完整。即記賬憑證應該包括的內容都要具備。應該注意的是：記賬憑證的日期，一般為編制記賬憑證當天的日期，按權責發(fā)生制原則計算收益、分配費用、結轉成本利潤等調整分錄和結賬分錄的記賬憑證，雖然需要到下個月才能編制，仍應填寫當月月末的日期，以便在當月的賬內進行登記（3）分類正確。即根據經濟業(yè)務的內容，正確區(qū)別不同類型的原始憑證，正確應用會計科目。在此基礎上，記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總編制，也可以根據原始憑證匯總表填制，但不能將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。（4）連續(xù)編號。即記賬憑證應連續(xù)

15、編號。這有利于分清會計事項處理的先后，便于記賬憑證與會計賬簿之間的核對，確保記賬憑證的完整。18.錯賬更正方法有哪幾種？分別何種情況下采用？錯賬更正的方法通常有劃線更正法、紅字更正法和補充登記法幾種。在結賬前發(fā)現賬簿記錄有文字或數字錯誤，可以采用劃線更正法;記賬后在當年內發(fā)現記賬憑證所記的會計科目錯誤，可以采用紅字更正法;會計科目無誤而所記金額大于應記金額，從而引起記賬錯誤，可以采用紅定更正法;在記賬后發(fā)現記賬憑證填寫的會計科目無誤，只是所記金額小于應記金額時，可以采用補充登記法19.賬務處理程序有哪幾種？畢業(yè)設計手工賬中模擬企業(yè)采用的是何種賬務處理程序？其優(yōu)缺點是什么？賬務處理程序主要有記賬

16、憑證賬務處理程序、匯總記賬憑證賬務處理程序、科目匯總表賬務處理程序三種。（科目匯總表也稱為記賬憑證匯總表）各賬務處理程序的區(qū)別主要在于登記總分類賬的程序和方法不同。匯總記賬憑證賬務處理程序是根據原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證，定期根據記賬憑證分類編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉賬憑證，在根據匯總記賬憑證登記總分類賬的一種賬務處理程序。 它的特點是先定期將記賬憑證匯總編制成各種匯總記賬憑證，然后根據各種匯總記賬憑證登記總分類賬。匯總記賬憑證賬務處理程序是在記賬憑證賬務處理程序的基礎上發(fā)展起來的，它與記賬憑證賬務處理程序的主要區(qū)別是在記賬憑證和總分類帳之間增加了匯總記賬憑證。20.財產

17、清查的一般程序有哪些？1.建立財產清查組織。清查組織應由單位領導和財務會計、業(yè)務、倉庫等有關部門的人員組成，一般應由管理層研究制訂財產清查計劃，確定工作進度和方式方法。2.組織清查人員學習有關政策規(guī)定，掌握有關法律、法規(guī)和相關業(yè)務知識，以提高財產清查工作的質量。3.確定清查對象、范圍，明確清查任務。來源：考試大的美女編輯們來源：考試大4.制定清查方案，具體安排清查內容、時間、步驟、方法，以及必要的清查前準備。5.清查時本著先清查數量、核對有關賬簿記錄等，后認定質量的原則進行。6.填制盤存清單。清查人員要做好盤點記錄，填制盤存清單，列明所查財產物資的實存數量和款項及債權債務的實有數額。7.根據盤

18、存清單填制實物、往來賬項清查結果報告表。21.簡述財務會計報告的概念。財務會計報告是指單位根據經過審核的會計賬簿記錄和有關資料，編制并對外提供的反映單位某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的書面文件。22.簡述我國企業(yè)資產負債表的結構特征。答：我國企業(yè)資產負債表采用賬戶式結構。賬戶式資產負債表分左右兩方，左方為資產項目，按資產的流動性大小排列：流動性大的資產排在前面，流動性小的資產則排在后面;右方為負債及所有者權益項目，一般按求償權先后順序排列：需要在一年以內或者長于一年的一個營業(yè)周期內償還的流動負債排在前面，在一年以上或者長于一年的一個營業(yè)周期以上才需償還的長期負債排在中間;

19、在企業(yè)清算之前不需要償還的所有者權益項目排在后面。23.簡述我國企業(yè)利潤表的格式及編制步驟。答：我國企業(yè)利潤表采用多步式。其主要編制步驟為：1、以營業(yè)收入為基礎，減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益(減去公允價值變動損失)和投資收益(減去投資損失)，計算出營業(yè)利潤;2、以營業(yè)利潤為基礎，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，計算出利潤總額;3、以利潤總額為基礎，減去所得稅費用，計算出凈利潤(或凈虧損)。24.企業(yè)應收賬款符合什么條件的可以確認為壞賬? 企業(yè)的應收賬款不能夠收回,一般認為1、債務人死亡或者破產，以其剩余財產、遺產抵償后仍然不能夠

20、收回的部分；2、破產,以其破產財產清償后仍無法收回;3、欠賬時間超過三年或較長時間的應收賬款都可以確認為壞賬。未履行其償債義務,并有足夠的證據表明收回的可能性極小。以上這些應確定為壞賬。25.何所謂商業(yè)折扣?何所謂現金折扣?會計上如何處理現金折扣?商業(yè)折扣：指在商品交易時從價目單所列售價中口減的一定數額?，F金折扣：又稱銷貨折扣，是指企業(yè)為拉鼓勵客戶在一定時期內早日付款而給予的價格優(yōu)惠，折扣之多少有客戶付款的早晚決定。會計上處理現金折扣有兩種處理方法：一是總價法，是我國會計實務中通常采用的方法。二是凈價法。26.利潤有哪幾部分構成?企業(yè)稅后利潤分配的順序是什么?利潤有：營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)

21、外收支凈額和補貼收入等組成。按照下列順序分配：（1）彌補以前年度虧損。（2）提取法定盈余公積金。（3）提取法定公益金。（4）提取任意公積金。（5）向投資者分配利潤。27.結合你的實習單位具體情況，談談企業(yè)出納員應具備的專業(yè)素質和基本知識。由于出納員成天與銀錢打交道，見錢眼開者不宜搞出納工作。所以，出納員起碼應具備的基本素質表現在兩個方面：一是手腳干凈。常在河邊走，就是不濕鞋。思想上要筑起一塵不染、兩袖清風的“萬里長城”。不論為公家辦事，還是人企業(yè)工作，一是一，二是二，該收的現金如數收進，該付出的現金如數付出，不貪不占，做個正直人。不然的話，今天挪用一點，明天貪污一點，用不了多久，就會滑入深淵，

22、成為罪人。二是敬業(yè)精神。填單要認真，點鈔要準確，記賬要清晰，跑銀行要勤，辦業(yè)務要手勤。要在干中學，在學中干，在干中練，在干中提高。只有嚴格要求自己，一切按規(guī)章制度辦事，就會成為一名稱職的出納員。28.結合你的實習單位具體情況，談談企業(yè)現金管理的相關規(guī)定。第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現金進行有效地監(jiān)督和管理。第三，企業(yè)收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。第四，收入現金應及時送存銀行，企業(yè)的現金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。第五，嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點

23、的，不得使用現金。第六，不準編造用途套取現金。企業(yè)在國家規(guī)定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。第七，企業(yè)之間不得相互借用現金。29結合你的實習單位具體情況，舉一例說明企業(yè)購買、票據領用和保管的相關流程。票據是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據是由專人去保管，保管票據的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不相容職務分離的原則。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄

24、，以便隨時檢查已使票據號碼的連續(xù)性。另外，未經批準公司財務人員沒有發(fā)現擅自將票據背書轉讓、擅自簽發(fā)空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專人保管制度；專庫保管制度；專賬保管制度；保管交接制度；定期盤點制度。30.結合你的實習單位具體情況，談談企業(yè)存貨發(fā)出環(huán)節(jié)憑證的傳遞和手續(xù)。31.結合你的實習單位具體情況，談談企業(yè)應如何與開戶銀行

25、進行賬項核對。32.結合你的實習單位具體情況，談談企業(yè)材料采購環(huán)節(jié)涉及的業(yè)務部門及憑證傳遞的流程。33.結合你的實習單位具體情況，談談企業(yè)年末財產清查工作應準備的資料及部門間的協調。34.請舉例說明謹慎性原則在會計核算中的體現。謹慎性原則又稱穩(wěn)健性原則。它是針對經濟活動中的不確定性因素要求人們在會計處理上保持謹慎小心的態(tài)度，要充分估計到未來可能發(fā)生的風險和損失，盡量少計或不計可能發(fā)生的收益，使會計報表使用者、企業(yè)決策者提高警惕，以應付紛繁復雜的外部經濟環(huán)境的變化，把風險損失縮小或限制在極小的范圍內。謹慎性原則包括會計確認、計量、報告等方面謹慎穩(wěn)健的內容35.請說明影響折舊額的幾個因素是什么？a

26、固定資產的原始價值 b報廢時可收回的殘料價值c預計清理費用 d固定資產的使用年限e固定資產的所有權36.請說明計提壞賬準備對于企業(yè)資產與利潤的影響。計提壞賬準備借方記資產減值損失，貸方記壞賬準備。資產減值損失是損益類科目，借方表示增加，在利潤表中要直接扣除的項目，所以影響利潤表。壞賬準備是資產類科目，記貸方必定減少了資產，所以影響資產負債表。37.請問對于存貨計提的減值準備可否沖回，可否在稅前列支？這是一個典型的會計準則與稅法規(guī)定不一致的問題，會計準則明確了企業(yè)可以按實際情況選擇相應準則對存貨，應收帳款，固定資產等計提減值準備，但稅法規(guī)定此類會計準則允許的計提準備不得在企業(yè)所得稅前列支，尤其明

27、確的是會計準則規(guī)定計提的固定資產減值準備和無形資產減產準備不允許扣除。 企業(yè)當期發(fā)生的固定資產和流動資產盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料經主管稅務機關審核后，準予扣除；企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金，應視同企業(yè)財產損失，準予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定扣除。這里要注意的是發(fā)生的損失要報批的，在規(guī)定期限內報稅務機關審批；要備案的，按規(guī)定期限向稅務機關報備。38.請說明出納崗位的工作內容及不相容工作包括哪些出納 與 稽核，會計檔案保管，收入、支出、費用、債權債務賬目的登記不相容一、按規(guī)定每日登記現金日記賬。二、根據記賬憑證收付現金。三、每日負責盤清庫存現金，

28、核對現金日記賬，按規(guī)定程序保管現金，保證庫存現金及有價證券安全。四、保管好各種空白支票、票據、印鑒。五、負責接收各項銀行到款進賬憑證，并傳遞到有關的制單人員。六、負責代理記賬單位出納工作七、完成科領導交辦的其他任務。39.請舉例說明企業(yè)如何進行賬實核對1現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數相核對；2銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；3各種財產物資明細賬賬面余額與財產物資實存數額相核對；4各種應收、應付明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或個人相核對等。40.請說明企業(yè)與銀行對賬時，發(fā)現不符的原因可能是什么？：（1）企業(yè)已記賬而銀行未記賬（2）銀行已記賬而企業(yè)尚未記賬（3）銀行或企業(yè)的某

29、一方因記賬錯誤而使對賬單余額與企業(yè)賬存款金額不一致41.請舉一例說明導致“銀行已收、企業(yè)未收”未達賬項形成的情況。42.請說明企業(yè)在進行存貨盤點后發(fā)現賬實不符時應如何處理？（1）現金日記賬賬面余額與庫存現金數額不相符采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數，然后再與現金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況?，F金清查后應填寫“現金盤點報告表”并據以調整現金日記賬的賬面記錄。 （2）銀行存款日賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致的原因有兩個方面： 一是雙方或一方記賬有錯誤； 二是存在

30、未達賬項。對于未達賬項，應通過編制銀行存款余額調節(jié)表進行調整。 （3）各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額不相符對各項財產物資的盤點結果，應逐一填制盤存單，并同賬面余額記錄核對，確從盤盈盤虧數，填制實存賬存對比表，作為調整賬面記錄的原始憑證。 （4）有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符一般采用發(fā)函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上，編制“往來款項對賬單”，寄往各有關往來單位。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符；不相符，對方單位說明情況。據此編制“往來款項清查表”，注明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合并，針

31、對具體情況及時采取措施予以解決。43.財務人員計算出本月應代繳的個人所得稅后，如何進行會計處理？44.應收票據，預付賬款要不要提取壞賬準備，如發(fā)生應收票據到期未收回怎么辦？45.會計報表上存貨項目包括內容？1）原材料。（2）在產品。（3）自制半成品。（4）產成品。（5）商品。（6）包裝物。（7）低值易耗品（8）外購商品。存貨按其經濟用途通?？梢苑譃樯唐反尕?、制造業(yè)存貨及其他存貨三類。46.介紹銀行匯票與商業(yè)匯票區(qū)別，分別通過什么賬戶核算？47.債權類科目有哪些？應如何設置二級明細賬戶？債權類：應收賬款、應收票據、其他應收款、應收股利、應收補貼款、應收利息。48.對預收賬款的明細余額中出現的借方數（負數），應如何填報資產負債表的有關項目？49.債務類科目有哪些？應如何設置二級明細賬戶？債務類：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他應交款、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款。50.申