會計實訓(xùn)采購與付款業(yè)務(wù)

1、20092009年年1212月月1 1日山東舜升有限公日山東舜升有限公司向濟南天曼商貿(mào)有限公司采購司向濟南天曼商貿(mào)有限公司采購清潔用品（商品明細詳見采購清清潔用品（商品明細詳見采購清單），商品驗收入庫，并收到增單），商品驗收入庫，并收到增值稅專用發(fā)票，貨款以轉(zhuǎn)賬支票付值稅專用發(fā)票，貨款以轉(zhuǎn)賬支票付訖。訖。一、業(yè)務(wù)流程財務(wù)部業(yè)務(wù)部供應(yīng)商請購商品采購商品發(fā)出貨物開具發(fā)票發(fā)出訂單 驗收商品自營會計進入財務(wù)部進入財務(wù)部采購采購訂單訂單發(fā)票發(fā)票驗收驗收單單 驗收單的一聯(lián)交自營會計驗收單的一聯(lián)交自營會計財務(wù)科長自營會計商品會計稅務(wù)會計出納編制付款通知單采購采購訂單訂單驗收驗收單單發(fā)票發(fā)票審核開具轉(zhuǎn)賬支票支

2、票支票副聯(lián)副聯(lián)編制記賬憑證付款記賬記賬記賬總賬會計20092009年年1212月月1 1日山東舜升有限公日山東舜升有限公司向洋洋煙酒批發(fā)公司采購司向洋洋煙酒批發(fā)公司采購清潔用品（商品明細詳見采購清清潔用品（商品明細詳見采購清單），商品驗收入庫，并收到增單），商品驗收入庫，并收到增值稅專用發(fā)票，以銀行匯票方式結(jié)值稅專用發(fā)票，以銀行匯票方式結(jié)算貨款。算貨款。財務(wù)科長自營會計商品會計稅務(wù)會計出納編制付款通知單采購采購訂單訂單驗收驗收單單 發(fā)票發(fā)票審核申請銀行匯票編制記賬憑證付款記賬記賬總賬會計辦理匯票匯票申請書匯票申請書匯票復(fù)印件匯票復(fù)印件銀行蓋章，取回作為記賬依據(jù)銀行蓋章，取回作為記賬依據(jù) 出票行

3、受理申請人提交的第二、三聯(lián)申請書時，出票行受理申請人提交的第二、三聯(lián)申請書時， 應(yīng)認真審查其內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，其簽應(yīng)認真審查其內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，其簽 章是否為預(yù)留銀行的簽章章是否為預(yù)留銀行的簽章銀行受理業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)簽發(fā)銀行匯票簽發(fā)銀行匯票出納頂格寫頂格寫印章清晰印章清晰（1）壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾月)。（2）壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日（前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾伍日，下同），貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必須

4、寫成叁拾日及叁拾壹日。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。例如1 1、申請人填寫一式三聯(lián)、申請人填寫一式三聯(lián)“銀行匯票申請書銀行匯票申請書”第一聯(lián)存根第二聯(lián)為借方憑證（匯款人需加蓋預(yù)留印鑒）交存現(xiàn)金辦理的第二聯(lián)注銷 第三聯(lián)為貸方憑證。出票銀行審查匯票申請書出票銀行審查匯票申請書申請書各項是否記載齊全，內(nèi)容有無更改，各聯(lián)次內(nèi)容是否一致，大小寫金額是否規(guī)范、一致申請書簽章是否與預(yù)留印鑒相符審核無誤后審核無誤后將申請書第一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章交給客戶第二三聯(lián)記帳加蓋記帳員、復(fù)核員章2 2、銀行出票、銀行出票銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片聯(lián)，第二聯(lián)為卡片正本，第三聯(lián)為解訖通知，第四聯(lián)為多余款收賬通知。出票日期大寫收款人全稱、賬號轉(zhuǎn)賬銀行匯票不能填代理付款行名稱和行號出票金額填大寫金額實際結(jié)算金額在出票時不填匯票上的大寫金額和匯票申請書上的金額，用壓數(shù)機在匯票“實際結(jié)算金額欄的小寫金額”上端壓印出票金額。在銀行匯票第二聯(lián)用紅色印油加蓋匯票專用章和經(jīng)辦人員名章。審查匯票要素是否齊全、清晰，核對客戶提交的第一聯(lián)申請書內(nèi)容與匯票是否一致；無誤后，在匯票第一聯(lián)上請客戶簽章，將匯票第二聯(lián)連同第三聯(lián)解訖通知