會計(jì)實(shí)訓(xùn)采購與付款業(yè)務(wù)

1、20092009年年1212月月1 1日山東舜升有限公日山東舜升有限公司向濟(jì)南天曼商貿(mào)有限公司采購司向濟(jì)南天曼商貿(mào)有限公司采購清潔用品（商品明細(xì)詳見采購清清潔用品（商品明細(xì)詳見采購清單），商品驗(yàn)收入庫，并收到增單），商品驗(yàn)收入庫，并收到增值稅專用發(fā)票，貨款以轉(zhuǎn)賬支票付值稅專用發(fā)票，貨款以轉(zhuǎn)賬支票付訖。訖。一、業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部供應(yīng)商請購商品采購商品發(fā)出貨物開具發(fā)票發(fā)出訂單 驗(yàn)收商品自營會計(jì)進(jìn)入財(cái)務(wù)部進(jìn)入財(cái)務(wù)部采購采購訂單訂單發(fā)票發(fā)票驗(yàn)收驗(yàn)收單單 驗(yàn)收單的一聯(lián)交自營會計(jì)驗(yàn)收單的一聯(lián)交自營會計(jì)財(cái)務(wù)科長自營會計(jì)商品會計(jì)稅務(wù)會計(jì)出納編制付款通知單采購采購訂單訂單驗(yàn)收驗(yàn)收單單發(fā)票發(fā)票審核開具轉(zhuǎn)賬支票支

2、票支票副聯(lián)副聯(lián)編制記賬憑證付款記賬記賬記賬總賬會計(jì)20092009年年1212月月1 1日山東舜升有限公日山東舜升有限公司向洋洋煙酒批發(fā)公司采購司向洋洋煙酒批發(fā)公司采購清潔用品（商品明細(xì)詳見采購清清潔用品（商品明細(xì)詳見采購清單），商品驗(yàn)收入庫，并收到增單），商品驗(yàn)收入庫，并收到增值稅專用發(fā)票，以銀行匯票方式結(jié)值稅專用發(fā)票，以銀行匯票方式結(jié)算貨款。算貨款。財(cái)務(wù)科長自營會計(jì)商品會計(jì)稅務(wù)會計(jì)出納編制付款通知單采購采購訂單訂單驗(yàn)收驗(yàn)收單單 發(fā)票發(fā)票審核申請銀行匯票編制記賬憑證付款記賬記賬總賬會計(jì)辦理匯票匯票申請書匯票申請書匯票復(fù)印件匯票復(fù)印件銀行蓋章，取回作為記賬依據(jù)銀行蓋章，取回作為記賬依據(jù) 出票行

3、受理申請人提交的第二、三聯(lián)申請書時(shí)，出票行受理申請人提交的第二、三聯(lián)申請書時(shí)， 應(yīng)認(rèn)真審查其內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，其簽應(yīng)認(rèn)真審查其內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，其簽 章是否為預(yù)留銀行的簽章章是否為預(yù)留銀行的簽章銀行受理業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)簽發(fā)銀行匯票簽發(fā)銀行匯票出納頂格寫頂格寫印章清晰印章清晰（1）壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月)。（2）壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日（前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾伍日，下同），貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必須

4、寫成叁拾日及叁拾壹日。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。例如1 1、申請人填寫一式三聯(lián)、申請人填寫一式三聯(lián)“銀行匯票申請書銀行匯票申請書”第一聯(lián)存根第二聯(lián)為借方憑證（匯款人需加蓋預(yù)留印鑒）交存現(xiàn)金辦理的第二聯(lián)注銷 第三聯(lián)為貸方憑證。出票銀行審查匯票申請書出票銀行審查匯票申請書申請書各項(xiàng)是否記載齊全，內(nèi)容有無更改，各聯(lián)次內(nèi)容是否一致，大小寫金額是否規(guī)范、一致申請書簽章是否與預(yù)留印鑒相符審核無誤后審核無誤后將申請書第一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章交給客戶第二三聯(lián)記帳加蓋記帳員、復(fù)核員章2 2、銀行出票、銀行出票銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片聯(lián)，第二聯(lián)為卡片正本，第三聯(lián)為解訖通知，第四聯(lián)為多余款收賬通知。出票日期大寫收款人全稱、賬號轉(zhuǎn)賬銀行匯票不能填代理付款行名稱和行號出票金額填大寫金額實(shí)際結(jié)算金額在出票時(shí)不填匯票上的大寫金額和匯票申請書上的金額，用壓數(shù)機(jī)在匯票“實(shí)際結(jié)算金額欄的小寫金額”上端壓印出票金額。在銀行匯票第二聯(lián)用紅色印油加蓋匯票專用章和經(jīng)辦人員名章。審查匯票要素是否齊全、清晰，核對客戶提交的第一聯(lián)申請書內(nèi)容與匯票是否一致；無誤后，在匯票第一聯(lián)上請客戶簽章，將匯票第二聯(lián)連同第三聯(lián)解訖通知