會計電算化基礎(chǔ)知識整理

1、第一章 會計信息系統(tǒng)概述概念：數(shù)據(jù)(data)是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號，并能對客觀事物的屬性進行描述。會計數(shù)據(jù)則是用于描述經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬性的數(shù)據(jù)。在會計工作中，從不同來源、渠道取得的各種原始資料、原始憑證、記賬憑證等會計數(shù)據(jù)的載體上就有大量描述經(jīng)營業(yè)務(wù)屬性的數(shù)據(jù)，都稱作為會計數(shù)據(jù)。 信息是經(jīng)過加工、具有一定含義的、對決策有價值的數(shù)據(jù)。信息是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果，它可以用文字、數(shù)字、圖形等形式，對客觀事物的性質(zhì)、形式、結(jié)構(gòu)和特征等方面進行反映，幫助人們了解客觀事物的本質(zhì)。信息的特征：信息共享性，可傳遞性，可編碼性，可增值性，可集成性，層次性會計信息是反映組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息。它

2、是對反映組織運作的數(shù)據(jù)，按照一定的要求或需要進行加工、計算、分類、匯總而形成有用的信息產(chǎn)品。信息和數(shù)據(jù)的關(guān)系知識（Knowledge）是以各種方式將一個或多個信息關(guān)聯(lián)在一起的信息結(jié)構(gòu)，是對客觀世界規(guī)律性的總結(jié)。 系統(tǒng)(system)是由一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素，為實現(xiàn)某一目標而組成的具有一定功能的有機整體。系統(tǒng)的特性：整體性。一個系統(tǒng)由兩個或兩個以上的要素組成，所有要素的集合構(gòu)成了一個有機的整體。目的性。目的是一個系統(tǒng)的主導(dǎo)，它決定著系統(tǒng)要素的組成和結(jié)構(gòu)。關(guān)聯(lián)性。即一個系統(tǒng)中各要素間存在著密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系決定了整個系統(tǒng)的機制。層次性。一個系統(tǒng)必然地被包含在一個更大的系統(tǒng)內(nèi)，這個更大

3、的系統(tǒng)常被稱為“環(huán)境”；一個系統(tǒng)內(nèi)部的要素本身也可能是一個個小的系統(tǒng)，這些小系統(tǒng)常被稱為這個系統(tǒng)的子系統(tǒng)(subsystem)。 信息系統(tǒng)(information systems) 是以信息基礎(chǔ)設(shè)施為基本運行環(huán)境，由人、信息技術(shù)、設(shè)備、運行規(guī)程組成的，以信息為處理對象，進行信息的收集、傳遞、存儲、加工，輔助組織進行各項決策的人機相結(jié)合的系統(tǒng)。信息系統(tǒng)的基本功能：數(shù)據(jù)的收集和輸入數(shù)據(jù)的收集和輸入功能是指將待處理的原始數(shù)據(jù)集中起來，轉(zhuǎn)化為信息系統(tǒng)所需要的形式，輸入到系統(tǒng)中。信息的存儲數(shù)據(jù)進入信息系統(tǒng)后，經(jīng)過加工或整理，得到了對管理者有用的信息。信息系統(tǒng)負責把信息按照一定的方法存儲、保管起來。信息的

4、傳輸為了讓信息的使用者方便地使用信息，信息系統(tǒng)能夠迅速準確地將信息傳送到各個使用部門。信息的加工信息系統(tǒng)對進入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行加工處理，包括查詢、計算、排序、歸并等。信息的檢索和分析 信息檢索和分析功能是按照使用者的需求查詢信息，利用一些模型和方法，如預(yù)測模型、決策模型、模擬模型、知識推理模型等，生成針對性較強的、滿足用戶需求的決策信息。信息系統(tǒng)的分類電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（EDPS）：以數(shù)據(jù)處理為主，一般不作任何預(yù)測、規(guī)劃、調(diào)節(jié)和控制。管理信息系統(tǒng)（MIS）：利用EDPS的數(shù)據(jù)和大量定量化的科學的管理方法以實現(xiàn)對生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)過程的預(yù)測、管理、調(diào)節(jié)、規(guī)劃和控制；支持高度結(jié)構(gòu)化/可程序化的管理問題。

5、決策支持系統(tǒng)（DSS）：強調(diào)管理決策中的人工作用，支持面向決策者、處理半結(jié)構(gòu)化/不可完全程序化的管理問題。管理信息系統(tǒng)（MIS）的三劍客：企業(yè)資源計劃ERP 供應(yīng)鏈管理信息系統(tǒng)SCM 客戶關(guān)系管理信息系統(tǒng)CRM企業(yè)常見的頭痛問題：產(chǎn)供銷嚴重脫節(jié)；銷售接下訂單生產(chǎn)不出來；生產(chǎn)計劃排好，原材料供應(yīng)不上；財務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)費用不清，源出多頭；財務(wù)報告滯后；決策/處理不及時；需求供應(yīng)難溝通；代理、客戶情況不能及時掌握供貨情況不能及時掌握企業(yè)資源計劃ERP（P33）一種管理思想在制造資源計劃（Manufacturing Resources Planning，MRP-II）基礎(chǔ)上進一步發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈（S

6、upply Chain）的管理思想。一種軟件產(chǎn)品采用先進的信息技術(shù)開發(fā)的計算機軟件產(chǎn)品。一種管理與決策（平臺）系統(tǒng)同時集先進管理思想和當代信息技術(shù)為一體的高度集成的企業(yè)資源管理與決策系統(tǒng)。ERP的沿革MRPàMRPàERP物流、信息流à物流、信息流、資金流à內(nèi)三流+外三流供應(yīng)鏈管理信息系統(tǒng)(SCM-Supply Chain Management)是一種集成的管理思想和方法，它執(zhí)行供應(yīng)鏈中從供應(yīng)商到最終用戶的物流的計劃和控制等職能。從單一的企業(yè)角度來看，是指企業(yè)通過改善上、下游供應(yīng)鏈關(guān)系，整合和優(yōu)化供應(yīng)鏈中的信息流、物流、資金流，以獲得企業(yè)的競爭優(yōu)勢。包括

7、供應(yīng)商評估管理、采購管理、銷售渠道管理、庫存管理、銷售管理等?？蛻絷P(guān)系管理信息系統(tǒng)（CRMClient Relation Management）CRM的主要含義就是通過對客戶詳細資料的深入分析，來提高客戶滿意程度，從而提高企業(yè)的競爭力的一種手段。 客戶概況分析、客戶忠誠度分析、客戶利潤分析、客戶性能分析、客戶未來分析、客戶產(chǎn)品分析、客戶促銷分析。 會計信息系統(tǒng)（AIS-Accounting Information System） 會計信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)中最重要的子系統(tǒng)之一，它是隨著技術(shù)的進步和人們對會計理論不斷完善的基礎(chǔ)上，將信息技術(shù)與會計理論有機融合起來構(gòu)建會計信息系統(tǒng)。各種職能性信息子

8、系統(tǒng)并不是獨立存在的，它們通過信息傳遞與會計信息系統(tǒng)保持密切的聯(lián)系。會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生與發(fā)展：手工會計信息系統(tǒng)階段；機械會計信息系統(tǒng)階段；基于計算機的會計信息系統(tǒng)階段；EDP（核算軟件/財務(wù)會計）會計管理信息系統(tǒng)（部門級財務(wù)軟件/財務(wù)會計+管理會計）；基于互聯(lián)網(wǎng)的會計信息系統(tǒng)（企業(yè)級財務(wù)軟件/財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同）會計信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成：基于計算機的會計信息系統(tǒng)是一個人機相結(jié)合的系統(tǒng)，其基本構(gòu)成包括：硬件資源；軟件資源；信息資源；會計人員 會計規(guī)范也是一種非常重要的信息資源，它是指保證會計信息系統(tǒng)正常運行的各種制度和控制程序，如硬件管理制度、數(shù)據(jù)管理制度、會計人員崗位責任制度、內(nèi)部控制制度、會計制度

9、等。會計規(guī)范可以保存在數(shù)據(jù)文件中，也可以保存在紙張文件中。會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)（一）客戶/服務(wù)器C/S（二）瀏覽器/服務(wù)器B/S聯(lián)系：在二層C/S結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上開發(fā)出“三層C/S結(jié)構(gòu)”，它較好地克服了二層C/S結(jié)構(gòu)的缺點；區(qū)別：B/S與C/S相比有以下的優(yōu)點；實施速度快且易部署、維護成本低、點對點的實時通信、數(shù)據(jù)集中存儲。P26工業(yè)企業(yè)流程和管理需求分析P33業(yè)務(wù)流程：采購/付款流程、生產(chǎn)制造流程、銷售/收款流程。會計流程：采購/付款核算與管理、存貨核算與管理、成本核算與管理、銷售/收款核算與管理、薪金核算與管理、資產(chǎn)核算與管理、總賬與報表管理等流程。管理流程：是以會計流程產(chǎn)生的信息為依據(jù)

10、，對業(yè)務(wù)流程進行計劃、控制、評價等一系列活動，從而使企業(yè)能有效運作，并正確評價企業(yè)創(chuàng)造的價值。 以上三個流程是相互聯(lián)系、相互作用的，特別會計流程在整個流程中起到重要的橋梁作用。 第三章 賬務(wù)處理子系統(tǒng)第一節(jié) 賬務(wù)處理概述一、賬務(wù)處理的基本概念賬務(wù)處理是指從價值管理的視角出發(fā)，主要運用貨幣形式的信息計量，借助于專門的會計核算方法，對各單位（會計主體）的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算、控制，產(chǎn)生一系列財務(wù)信息和其他經(jīng)濟信息，為企業(yè)內(nèi)部和外部的信息使用者提供服務(wù)來創(chuàng)造價值。從信息系統(tǒng)角度看，賬務(wù)處理工作是由會計信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)-總賬子系統(tǒng)來完成的，總賬子系統(tǒng)的基本功能是通過采集數(shù)據(jù)、加工和存儲數(shù)據(jù)、報告財務(wù)信息，

11、實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動進行核算和控制，保證會計信息的真實、準確和有效。 1、數(shù)據(jù)采集 數(shù)據(jù)采集主要是從經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中采集數(shù)據(jù)，為數(shù)據(jù)加工服務(wù)。這些數(shù)據(jù)包括:獲取/支付流程的數(shù)據(jù) ；轉(zhuǎn)換流程的數(shù)據(jù)；銷售/收款流程的數(shù)據(jù)；總賬子系統(tǒng)從業(yè)務(wù)流程采集數(shù)據(jù)2、數(shù)據(jù)加工與存儲加工與存儲是將反映經(jīng)濟活動的原始憑證按照會計科目和“有借必有貸，借貸必相對”的原則編制記賬憑證、審核記賬憑證，然后對其進行分類、計算、求和，并將結(jié)果保存在各類賬簿中。3、報告信息報告信息是以賬簿、記賬憑證為依據(jù)，編制內(nèi)部報表和外部報表提交給投資人、債權(quán)人、管理者、政府部門等。二、特點規(guī)范性強，一致性好，（復(fù)式記賬法）綜合性強，在整個會計信

12、息系統(tǒng)中起核心作用?？刂埔髧栏瘢_性要求高。三、目標及時、準確地采集和輸入和和憑證，保證進入計算機的會計數(shù)據(jù)及時、正確和全面；高效、正確地完成記賬過程；隨時輸出某個時期任意會計科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù)，隨時輸出各個會計期間的和賬表，為企業(yè)管理提供信息；建立賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的及時傳遞和數(shù)據(jù)共享。第二節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程二、手工賬務(wù)處理系統(tǒng)處理流程的缺點數(shù)據(jù)大量重復(fù)；信息提供不及時；準確性差；工作強度大三、計算機賬務(wù)數(shù)據(jù)處理流程P83賬務(wù)處理流程中的主要角色：業(yè)務(wù)人員；憑證填制人員；憑證審核人員；記賬與結(jié)賬人員；查詢與分析人員四、計算機方式和手方式下賬務(wù)處

13、理流程的區(qū)別數(shù)據(jù)處理的起點與終點不同；數(shù)據(jù)處理的方式不同；數(shù)據(jù)存儲的方式不同；對賬方式不同；會計資料查詢統(tǒng)計方式不同第三節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)設(shè)計一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計P88圖3-5系統(tǒng)初始化+輔助管理+系統(tǒng)服務(wù)二、會計科目代碼設(shè)計1、意義便于反映會計科目之間的邏輯關(guān)系；保證會計科目的唯一性；便于計算機處理和分類節(jié)省存儲空間；提高處理速度。2、編碼方法順序碼基本編碼方法; 群碼（位碼、段碼）主要編碼方法; 組碼（類碼）3、編碼原則規(guī)定性原則（第1級科目是4位；明細科目:會計制度有規(guī)定的依規(guī)定,無規(guī)定依編碼規(guī)則；科目代碼首位1、2、3、4、5）層次性原則；一致性原則；簡短性原則；擴展性原則三

14、、主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計1、科目文件方案：立體式科目體系結(jié)構(gòu)：科目代碼、名稱、類型、余額方向、輔助核算組織方式：以科目編碼為關(guān)鍵字建立索引文件2、憑證文件（臨時憑證文件和歷史憑證文件）（1）方案方案一：集中式（一個科目對應(yīng)一條記錄） A借貸金額式、B借貸科目式、C借貸標志式結(jié)構(gòu)：憑證號 日期 摘要 科目 借金 貸金 方案二：分段式.A、憑證內(nèi)容文件（憑證號、日期、相關(guān)人員簽字等）B、憑證業(yè)務(wù)文件（憑證號、摘要、科目、金額等）（2）存貯策略:1年1個文件（3）組織方式:以憑證類別+憑證號為關(guān)鍵字建立索引文件；序時控制3、匯總文件（1）方案方案一：月庫式 ,方案二：年庫式（2）存貯策略:1個月1個文件，

15、即1年12個文件（3）組織方式:以科目編碼為關(guān)鍵字建立索引文件；補充：系統(tǒng)授權(quán)設(shè)計一、系統(tǒng)授權(quán)級別系統(tǒng)管理員：操作員管理、創(chuàng)建賬套，指定賬套主管、以及負責整個系統(tǒng)的日常運行管理，一般由計算機系統(tǒng)管理員擔任；賬套主管：管理本賬套操作權(quán)限、創(chuàng)建年度賬套、具有本賬套的全部權(quán)限，一般由會計主管擔任；操作員：由系統(tǒng)管理員負責增刪和注銷，系統(tǒng)管理員和賬套主管都有權(quán)分配其具體權(quán)限。二、權(quán)限管理第一， 功能級權(quán)限管理，該權(quán)限將提供劃分更為細致的功能級權(quán)限管理功能。包括各功能模塊相關(guān)業(yè)務(wù)的查看和分配權(quán)限。第二， 數(shù)據(jù)級權(quán)限管理，該權(quán)限可以通過兩個方面進行權(quán)控制，一個是字段級權(quán)限控制，另一個是記錄級的權(quán)限控制。第

16、三， 金額級權(quán)限管理，該權(quán)限主要用于完善內(nèi)部金額控制，實現(xiàn)對具體金額數(shù)量劃分級別，對不同崗位和職位的操作員進行金額級別控制，限制他們制單時可以使用的金額數(shù)量。三、系統(tǒng)管理功能：對賬套的統(tǒng)一管理，包括建立、修改、引入和輸出(恢復(fù)備份和備份)。對操作員及其功能權(quán)限實行統(tǒng)一管理，設(shè)立統(tǒng)一的安全機制，包括用戶、角色和權(quán)限設(shè)置。允許設(shè)置自動備份計劃，系統(tǒng)根據(jù)這些設(shè)置定期進行自動備份處理，實現(xiàn)賬套的自動備份。對年度賬的管理，包括建立、引入、輸出年度賬，結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)，清空年度數(shù)據(jù)第四節(jié) 初始化模塊設(shè)計一、初始化含義1、把通用的財務(wù)軟件設(shè)置成專用的財務(wù)軟件2、手工與電算化系統(tǒng)的過渡模塊（連續(xù)性）3、憑證輸入前

17、的一系列準備工作4、使用財務(wù)軟件的基礎(chǔ)（建賬,基礎(chǔ)設(shè)置,初始設(shè)置）5、會計制度設(shè)計模塊二、賬套參數(shù)設(shè)置:賬套號、編碼方案、啟用日期三、科目的設(shè)置1、設(shè)置的內(nèi)容科目的代碼：全代碼；科目的名稱：本級科目名稱；科目的類型；科目的方向賬頁格式：金額式，數(shù)量金額式，外幣金額式輔助核算：往來客戶，供應(yīng)商往來，部門核算，項目核算，外幣，數(shù)量，銀行賬，日記賬2、功能：增加、修改、刪除、指定科目注意事項增加的科目的編碼長度及級數(shù)要符合編碼規(guī)則編碼不能重復(fù)，不能越級科目一經(jīng)使用即已輸入余額或在憑證中使用，不允許刪除或修改，也不能作升級處理。指定科目是指定出納專管科目。若要刪除、修改，要做逆向處理。四、憑證類型設(shè)置

18、憑證類型選擇一分法記/記賬憑證；三分法收付轉(zhuǎn)；五分法現(xiàn)收、銀收、現(xiàn)付、銀付、轉(zhuǎn)限制條件（以收付轉(zhuǎn)為例）收：借方必有1001或1002，且貸方必無1001或1002 付：貸方必有1001或1002 轉(zhuǎn)：憑證必無1001或1002五、初始余額錄入年初建賬：只輸入期初余額年中建賬：輸入本月月初余額及本年借方及貸方累計額，計算機自動，計算年初余額可調(diào)整余額方向注意：（1）應(yīng)在末級科目錄入（2）輔助核算科目應(yīng)錄入輔助核算期初數(shù)據(jù)試算平衡：JY=DY及JF=DF對賬：總輔、總明六、人員權(quán)限設(shè)置1、人員編碼、姓名、口令、角色/權(quán)限;2、人員類別（1）系統(tǒng)管理員；（2）賬套主管；（3）一般操作員：a、審核員；

19、b、記賬員；c、出納等第五節(jié) 憑證處理一、憑證設(shè)計2、錄入方式：（1）成批錄入；（2）實時錄入3、控制機制憑證號檢查：按類別連續(xù)編號、不能重復(fù)編號；憑證日期檢查：系統(tǒng)啟用時期<=業(yè)務(wù)日期<=計算機系統(tǒng)日期；科目代碼檢查：存在性檢查、是否是末級科目檢查、與憑證類型是否相符檢查；金額檢查：金額不能同時為零、金額不能同時不為零、紅字以負數(shù)輸入；借貸平衡檢查。4、輔助核算和管理數(shù)據(jù)的輸入。作用：A、簡化科目體系；B、加強內(nèi)部管理。科目性質(zhì)為“外幣”：外幣金額、本位幣額；科目性質(zhì)為“銀行賬”：提示輸入、票據(jù)日期、結(jié)算方式、結(jié)算號；“數(shù)量”：數(shù)量、單價； “單位”往來（客戶供應(yīng)商）：單位代碼、

20、業(yè)務(wù)員代碼；部門核算：部門代碼等； 個人往來：部門和職員； “項目”：項目代碼5、錄入中的技巧問題參照輸入：摘要、科目、輔助核算代碼 計算器功能。調(diào)用常用憑證庫自動生成最后一個金額自動錄入功能?！?”號 空格鍵用來切換金額方向三、憑證修改1、輸入錯的：由輸入人員修改2、審核后發(fā)現(xiàn)錯的：審核人員取消審核然后交給輸入人員修改。3、記賬后發(fā)現(xiàn)錯的： 有痕跡修改：用紅字沖銷或補充登記法修改（制度規(guī)定）無痕跡修改：反記賬后參照2修改。四、憑證刪除:1、作刪除標記（作廢）2、確認刪除 3、刪除權(quán)限控制同憑證修改第六節(jié) 出納管理一、 出納管理的總體設(shè)計二 、 銀行對賬1、銀行對賬原理:針對科目性質(zhì)為“銀行賬

21、”2、初始化余額調(diào)節(jié)表：輸入期初末達賬，注意該功能在啟用后就不再使用3、錄入銀行對賬單:與企業(yè)日記賬對賬4、進行銀行對賬：依據(jù)：“結(jié)算方式”+“結(jié)算號”+“金額” 或“支票號+金額”方式:A、自動對賬-1=1; B、手工對賬-1=N ，M=1 ，M=N5、輸出對賬結(jié)果與核銷已達賬一、 自動轉(zhuǎn)賬模塊1、自動轉(zhuǎn)賬的概念是指系統(tǒng)根據(jù)事先定義的核算模型自動采集賬務(wù)數(shù)據(jù)，自動運算，自動制作憑證的核算過程，例、折舊計提，費用預(yù)提分攤，匯兌損益計算，期間損益結(jié)轉(zhuǎn)等。2、自動轉(zhuǎn)賬的分類轉(zhuǎn)賬按取數(shù)來源分為內(nèi)部轉(zhuǎn)賬和外部轉(zhuǎn)賬：內(nèi)-總賬系統(tǒng)；外-業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)；轉(zhuǎn)賬按其與業(yè)務(wù)是否有關(guān)分為獨立自動轉(zhuǎn)賬和相關(guān)自動轉(zhuǎn)賬 ；

22、自動轉(zhuǎn)賬按功能劃分包括：自定義結(jié)轉(zhuǎn)、對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)，匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)和期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。3、定義轉(zhuǎn)賬的分錄自定義結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置-適用于各類成本費用的結(jié)轉(zhuǎn)；轉(zhuǎn)賬序號，；摘要（轉(zhuǎn)賬說明UF8）；憑證類別；科目方向；金額來源表達式（公式）注意：A轉(zhuǎn)賬序號（優(yōu)先序號）與憑證號的區(qū)別；B轉(zhuǎn)賬是有優(yōu)先級的。對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置1比1，1比M；科目可以為上級科目，但其科目結(jié)構(gòu)必須是一樣的；轉(zhuǎn)入科目可以為多個，轉(zhuǎn)入科目取數(shù)=轉(zhuǎn)出科目取值*結(jié)轉(zhuǎn)系數(shù)，所有轉(zhuǎn)入科目結(jié)轉(zhuǎn)系數(shù)之和=1；只結(jié)轉(zhuǎn)期末余額。銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置用來輔助沒有啟用銷售系統(tǒng)的企業(yè)完成銷售成本的計算和結(jié)轉(zhuǎn)；憑證類別、庫存商品科目、商品銷售收入科目、商品銷售成本科目。

23、匯總損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置:匯兌損益入賬科目（期間發(fā)生的要入財務(wù)費用）；外幣科目期間損益結(jié)轉(zhuǎn):本年利潤科目；損益科目4、轉(zhuǎn)賬生成轉(zhuǎn)賬生成之前，注意轉(zhuǎn)賬月份是當前月份（登錄日期）；轉(zhuǎn)賬憑證每月只生成一次。生成的轉(zhuǎn)賬憑證仍需審核才能記賬二、對賬總賬-明細賬;總賬-日記賬;明細賬-輔助核算賬三、結(jié)賬1、含義（1）結(jié)平虛賬戶（A表結(jié)法B賬結(jié)法），結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)憑證采用手工輸入或自動轉(zhuǎn)賬；（2）封存本月賬務(wù)處理。2、注意 （1）本月還有未記賬憑證時，則本月不結(jié)賬；（2）結(jié)賬必須按月連續(xù)進行，上月未結(jié)賬則本月不能結(jié)賬；（3）若對賬不平衡則不能結(jié)賬；（4）可取消結(jié)賬（CTRL+SHIFT+F6）；（5）保護結(jié)賬前的

24、狀態(tài)四、 賬薄輸出1、輸出內(nèi)容：（生成原理、內(nèi)容、格式）日記賬-用友（出納管理）總賬（三欄式）余額表（包括所有科目余額）電算化中多數(shù)情況下常用余額表代替總賬三欄式的明細賬（借貸余）多欄式的明細賬（其科目不能是末級科目）A 余額在借方的科目分析其下級借方發(fā)生額；B余額在貸方的科目分析其下級貸方發(fā)生額2、輸出方式:查詢、打印、磁盤輸出3、生成原理總賬生成-科目余額庫 : QC、總賬FS（多筆業(yè)務(wù)合計列示）、QM明細賬生成-科目余額庫和憑: QC 、總賬FS、明細FS（多筆業(yè)務(wù)明細列示）、QM注意:賬薄是采取臨時成賬法，平時機內(nèi)不保留具體的賬薄文件。三、實現(xiàn)購銷存業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化管理的意義（復(fù)習材料

25、簡答題里面的第二題）1、購銷存業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化管理是企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的關(guān)鍵，數(shù)據(jù)一次錄入，共享使用，減少重復(fù)工作，提高數(shù)據(jù)準確度。企業(yè)各部門通過計算機網(wǎng)絡(luò)和管理軟件的有機結(jié)合，更好地協(xié)同工作。從具體的業(yè)務(wù)處理角度來講n 企業(yè)進行采購業(yè)務(wù)，需要能夠參考到庫存量情況和存貨價格情況，需要了解資金存量及采購計劃等狀況；n 庫存業(yè)務(wù)需要能在采購入庫處理的同時做好采購入庫單據(jù)及記庫存臺賬，同時要進行存貨的計價，還要考核查詢采購計劃的執(zhí)行情況，以便及時掌握最準確的庫存情況和存貨資金占用及成本發(fā)生情況。n 企業(yè)進行銷售業(yè)務(wù)的道理也是一樣，需要明確銷售計劃、庫存量、應(yīng)收款項、訂單及存貨價格等情況，庫存出庫業(yè)務(wù)

26、到存貨成本計價分析及銷售訂單的執(zhí)行也需同步進行如果沒有一個一體化順暢的流程保證數(shù)據(jù)的正確傳遞，各部門就不能及時得到相關(guān)信息，需向其他部門索取，造成信息在部門間的滯留，整體管理脫節(jié)。從對購銷業(yè)務(wù)進行財務(wù)結(jié)算的角度講n 企業(yè)發(fā)生了大量采購業(yè)務(wù)，在貨物采購入庫的同時，也須向供應(yīng)商索取發(fā)票，并根據(jù)入庫單發(fā)票等單據(jù)對供應(yīng)商進行結(jié)算，核算應(yīng)付款等。財務(wù)的應(yīng)付崗位在處理上述業(yè)務(wù)時也須將此業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成憑證，提供給總賬，進行賬務(wù)處理。n 采購或銷售部門在處理業(yè)務(wù)時也須從應(yīng)收應(yīng)付角度參考客戶或供應(yīng)商的信用或欠款等情況。如果這個結(jié)算的流程不順暢，數(shù)據(jù)不能自動傳遞，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門不能很好溝通，就會造成結(jié)算拖延、

27、自身信用下降、采購與財務(wù)部門賬目不符、工作量加大等弊端。n 從銷售業(yè)務(wù)到應(yīng)收款業(yè)務(wù)到總賬核算道理也是一樣，會造成壞賬損失增大等弊端。從對供銷存業(yè)務(wù)的財務(wù)監(jiān)控角度來講要實現(xiàn)從財務(wù)的核算到財務(wù)的監(jiān)督管理，就必須有一個順暢的流程來保證財務(wù)監(jiān)控的深度。比如對于每一筆采購銷售業(yè)務(wù)和出入庫業(yè)務(wù)，作為財務(wù)部門應(yīng)該能夠在業(yè)務(wù)發(fā)生的同時獲悉業(yè)務(wù)的發(fā)生情況；對于超過資金限額、庫存限額或往來信用限額的業(yè)務(wù)，財務(wù)部門可以及時制止其發(fā)生；財務(wù)部門可以隨時查詢各供銷存業(yè)務(wù)的明細及余額情況，如從總賬可以查詢明細賬、會計憑證，以及出入庫單、發(fā)票、應(yīng)收應(yīng)付款單等多種原始單據(jù)。做不到這些，賬實不符等多種情況可以隨時都發(fā)生。第八章

28、 會計報表第一節(jié) 會計報表系統(tǒng)概述二、特點輸入數(shù)據(jù)量少；不設(shè)置報表數(shù)據(jù)直接修改功能；輸出信息規(guī)定性強；通用性強、使用面廣；圖、表并用進行報表分析第二節(jié) 基本概念一、格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)報表系統(tǒng)將含有數(shù)據(jù)的報表分為兩大部分來處理，即報表格式設(shè)計工作與報表數(shù)據(jù)處理工作。格式狀態(tài)：在格式狀態(tài)下設(shè)計報表的格式、報表的公式等；數(shù)據(jù)狀態(tài)：在數(shù)據(jù)狀態(tài)下管理報表的數(shù)據(jù)，如輸入數(shù)據(jù)、增加或刪除表頁、審核、舍位平衡、做圖形分析、等。在數(shù)據(jù)狀態(tài)下不能修改報表的格式。在數(shù)據(jù)狀態(tài)下時，您看到的是報表的全部內(nèi)容，包括格式和數(shù)據(jù)。二、 單元：行列交叉的方格，組成報表的最小單位 標識：列標+行號，行號用數(shù)字1-9999表示，列

29、標用字母A-IU表示。三、單元類型： 1、數(shù)值單元：是報表的數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下輸入。 數(shù)值單元的內(nèi)容可以是15位任何有效數(shù)字，數(shù)字可以直接輸入或由單元中存放的單元公式運算生成。 建立一個新表時，所有單元的類型缺省為數(shù)值。2、字符單元：是報表的數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下輸入。 字符單元的內(nèi)容可以是漢字、字母、數(shù)字及各種鍵盤可輸入的符號組成的一串字符，一個單元中最多可輸入63個字符或31個漢字。 字符單元的內(nèi)容也可由單元公式生成。 3、表樣單元：是報表的格式，是定義一個沒有數(shù)據(jù)的空表所需的所有文字、符號或數(shù)字。 一旦單元被定義為表樣，那么在其中輸入的內(nèi)容對所有表頁都有效。 表樣在格式狀態(tài)下輸入和修改，在數(shù)

30、據(jù)狀態(tài)下不允許修改。 一個單元中最多可輸入63個字符或31個漢字。四、組合單元： 組合單元由相鄰的兩個或更多的單元組成，這些單元必須是同一種單元類型（表樣、數(shù)值、字符），報表系統(tǒng)在處理報表時將組合單元視為一個單元。 標識：（左上角單元：右下角單元）或組合單元中任一單元的名稱來表示。例如把B2到B3定義為一個組合單元，這個組合單元可以用 “B2:B3” 、或“B2”、“B3”表示。五、區(qū)域： 區(qū)域由一張表頁上的一組單元組成，自起點單元至終點單元是一個完整的長方形矩陣。 在報表系統(tǒng)中，區(qū)域是二維的，最大的區(qū)域是一個二維表的所有單元(整個表頁)，最小的區(qū)域是一個單元。 標識：（左上角單元：右下角單元

31、）如：A1：C5六、表頁： 一個報表系統(tǒng)報表最多可容納99,999張表頁，每一張表頁是由許多單元組成的。一個報表中的所有表頁具有相同的格式，但其中的數(shù)據(jù)不同。 表頁在報表中的序號在表頁的下方以標簽的形式出現(xiàn)，稱為“頁標”。頁標用“第1頁”-“第99999頁”表示。 標識：頁號 如：1單元的完整描述為: “報表名”-><單元名稱>表頁號 例: “損益表”->A15區(qū)域的完整描述為: “報表名”-><區(qū)域名稱>表頁號 例: “損益表”->A1:C55七、關(guān)鍵字： 關(guān)鍵字是游離于單元之外的特殊數(shù)據(jù)單元，可以唯一標識一個表頁，用于在大量表頁中快速選擇表頁

32、。 報表系統(tǒng) 共提供了以下六種關(guān)鍵字，例：單位名稱、單位編號、年、季、月、日。 關(guān)鍵字的顯示位置在格式狀態(tài)下設(shè)置，關(guān)鍵字的值則在數(shù)據(jù)狀態(tài)下錄入，每個報表可以定義多個關(guān)鍵字。八、固定區(qū)和可變區(qū)： 固定區(qū)是組成一個區(qū)域的行數(shù)和列數(shù)的數(shù)量是固定的數(shù)目。一旦設(shè)定好以后，在固定區(qū)域內(nèi)其單元總數(shù)是不變的。 可變區(qū)是屏幕顯示一個區(qū)域的行數(shù)或列數(shù)是不固定的數(shù)字，可變區(qū)的最大行數(shù)或最大列數(shù)是在格式設(shè)計中設(shè)定的。 有可變區(qū)的報表稱為可變表。沒有可變區(qū)的表稱為固定表。可變區(qū)的完整描述為:“V_<可變區(qū)內(nèi)相對地址>”表示。例如：“V_1”在行可變區(qū)時表示第1可變行（整行）；“V_1”在列可變區(qū)時表示第1行

33、在列可變區(qū)中的部分（非整行）。例如：“V_A”表示行可變區(qū)中的第1列；或者列可變區(qū)中的第1可變列。第三節(jié)會計報表（外部報表）編制一、 格式：表頭，表體，表尾二、 格式設(shè)計步驟（在格式狀態(tài)下設(shè)計）a) 定義表尺寸（行數(shù)、列數(shù)）b) 設(shè)置行高、列寬c) 畫表格線（網(wǎng)線）d) 登錄表頭（標題、關(guān)鍵字設(shè)置等）e) 登錄表體中各項目f) 輸入表尾輔助文字信息g) 設(shè)置單元屬性（單元類型、字體圖案、對齊、邊框）二、公式定義（數(shù)據(jù)來源定義）（一）數(shù)據(jù)來源種類手工實時輸入；從賬務(wù)處理子系統(tǒng)取數(shù)（憑證文件、科目余額文件）從其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)；從本表頁取數(shù)（表內(nèi)取數(shù)）：凈值、小計等從其他報表取數(shù)（表間取數(shù)）包括從其

34、他報表文件取數(shù)和從同一報表的其他表頁取數(shù)；從其他會計軟件取數(shù)（二）公式種類1、單元計算公式2、審核公式勾稽關(guān)系例：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益3、舍位平衡公式1）倒順序?qū)?，首先寫最終運算結(jié)果，然后一步一步向前推。2）每個公式一行，各公式之間用逗號“,”隔開，最后一條公式不用寫逗號。3）公式中只能使用“+”“-”符號，不能使用其他運算符及函數(shù)。4）等號左邊只能為一個單元（不帶頁號和表名）。5）一個單元只允許在等號右邊出現(xiàn)一次。例如下表：舍位范圍：A1:F6舍位公式：F1=B2+D2+F2,三、報表編制（一）利用報表模板格式狀態(tài)：新建一張報表；調(diào)用模板；調(diào)整部分公式。 數(shù)據(jù)狀態(tài)：錄入關(guān)鍵字；計算和審核；

35、保存和輸出（二）自定義報表 格式狀態(tài)：新建一報表；格式定義；設(shè)置關(guān)鍵字；公式定義。數(shù)據(jù)狀態(tài)：錄入關(guān)鍵字；計算和審核；保存和輸出（三）報表數(shù)據(jù)修改調(diào)整公式；修改憑證；注意：報表數(shù)據(jù)不能直接修改第四節(jié) 資產(chǎn)負債表編制一、“應(yīng)收應(yīng)付預(yù)收預(yù)付”項目的填制手工會計下，這些項目的填制是要分析明細科目余額方向的。因此利用UFO編制，用QC、QM函數(shù)分別對年初數(shù)和期末數(shù)取數(shù)時，必須指定方向。具體如下二、“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”及“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目的填制手工會計下，這些項目的填制是要分析其他的非流動資產(chǎn)及非流動負債到期期限的。因此利用UFO編制，傳統(tǒng)方法是利用人工分析臨時錄入的，但該方法會牽涉到其

36、他的非流動資產(chǎn)及非流動負債項目的公式定義的調(diào)整。筆者建議可增設(shè)“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”及“一年內(nèi)到期的非流動負債”兩個科目（假定科目代碼分別為1988和2988）。然后采用如下方法：1、期末利用人工分析編制臨時分錄，并審核記賬借：一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)貸：長期應(yīng)收款等（金額分析其他的非流動資產(chǎn)到期的期限）借：長期借款等（金額分析其他的非流動負債到期的期限）貸：一年內(nèi)到期的非流動負債2、UFO編制報表時，這些項目公式定義可直接取數(shù)3、下個會計期初，對以上臨時分錄做轉(zhuǎn)回分錄三、“未分配利潤”項目的填制手工會計下，還是UFO編報的傳統(tǒng)方法，該項目的填制是要分析本年利潤及利潤分配科目進行取數(shù)，而且是

37、在采用“賬結(jié)法”的前提下。如果采用“表結(jié)法”，按傳統(tǒng)方法取數(shù)將不完整，因此只能通過報表間取數(shù)來解決（即通過利潤表取數(shù)），但這又必須保證兩個報表文件存儲路徑一致。其實，會計信息化下，期間損益類結(jié)轉(zhuǎn)可通過自動轉(zhuǎn)賬快速完成。基于以上分析，筆者建議會計信息化下，應(yīng)摒棄“表結(jié)法”，統(tǒng)一采用“賬結(jié)法”。第五節(jié) 利潤表編制一、本月數(shù)的公式定義1、營業(yè)收入、營業(yè)成本及財務(wù)費用項目的填制方法一：由于主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本及財務(wù)費用等科目在期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤前可能同時存在借貸方發(fā)生額。因此筆者建議，首先期間損益類結(jié)轉(zhuǎn)憑證先不要記賬，編報完后再記賬，其他公式定義時要把包含未記賬憑證選

38、項打；其次這些項目宜采用JE函數(shù)而不是FS函數(shù)。方法二：對于期間損益類科目所發(fā)生的異常方金額全部采用紅字分錄輸入。這樣期間損益類結(jié)轉(zhuǎn)憑證可照常記賬，項目公式定義函數(shù)可用FS函數(shù)方法三：利用DFS函數(shù)FS(“收入”,月,“貸”,)-FS(“收入”,月,“借”,)+DFS(“收入”,“本年利潤”,月,借,)-DFS(“收入”,“本年利潤",月,貸,)FS(“費用”,月,“借”,)- FS(“費用”,月,“貸”,)+ DFS(“費用”,“本年利潤",月,貸,)-DFS(“費用”,“本年利潤”,月,借,)如：1000-1000+900(1000-100)2、公允價值變動損益及投資凈

39、收益項目的填制由于公允價值變動損益及投資凈收益可能為正也可能為負，故此時不能采用JE函數(shù)，而必須采用FS 函數(shù)，且是貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額。二、本年累計數(shù)的公式定義1、采用本表他頁取數(shù)函數(shù)“Select”定義（1）、年初啟用系統(tǒng)，直接利用報表模板的公式即可。（2）、年中啟用系統(tǒng)，可采用以下步驟：新建/打開利潤表文件（*.rep）格式狀態(tài)：設(shè)置關(guān)鍵字和單元公式數(shù)據(jù)狀態(tài)：輸入關(guān)鍵字（在月份欄輸入啟用會計月的上月月份）格式狀態(tài)：將“累計發(fā)生額”欄所有單元公式剪切數(shù)據(jù)狀態(tài)：手工錄入上月（啟用月的上月）的累計發(fā)生額數(shù)據(jù)菜單欄：標識表頁不計算格式狀態(tài)，將累計發(fā)生額公式拷貝回來數(shù)據(jù)狀態(tài)，追加一張表頁，錄入

40、關(guān)鍵字（啟用會計月），計算保存。2、采用LFS函數(shù)定義公式此時，若采用“營業(yè)收入、營業(yè)成本及財務(wù)費用項目填制的方法一”，由于前面月份期間損益類結(jié)轉(zhuǎn)憑證已記賬，使得采用LFS函數(shù)定義公式取數(shù)結(jié)果可能不正確。因此，必須對于期間損益類科目所發(fā)生的異常方金額全部采用紅字分錄輸入，這樣期間損益類結(jié)轉(zhuǎn)憑證可照常記賬，本年累計數(shù)項目公式定義函數(shù)可用LFS函數(shù)。第六節(jié) 現(xiàn)金流量表的編制 二、現(xiàn)金流量表編制方法（一）直接法 直接法通過現(xiàn)金收入和支出的主要類別反映來自企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流量。在實務(wù)中，一般是以利潤表中的主營業(yè)務(wù)收入為起算點，調(diào)整與經(jīng)營活動各項目有關(guān)的增減變動，然后分別計算出現(xiàn)金

41、流量表各類別的現(xiàn)金流量。（二）間接法 間接法是以本期利潤表中的凈利潤為起算點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金收支的收入、費用、營業(yè)外收支以及應(yīng)收應(yīng)付等項目的增減變動，據(jù)此計算并列示經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。三、計算機環(huán)境下現(xiàn)金流量表的編制方法 1現(xiàn)金科目明細化法 2輔助項目核算法 3標志字段法 4憑證摘要標注法通過對服裝的介紹和欣賞，提高對服裝文化的審美水平。通過對服裝設(shè)計練習，培養(yǎng)學生對色彩知識、圖案基礎(chǔ)知識的綜合運用能力3、通過服裝設(shè)計和表演，激發(fā)和提高學生追求美、發(fā)現(xiàn)美、創(chuàng)造美的熱情和能力emotionalBecause of the guerrilla forces in the surrounding a

42、rea have been withdrawn, activities in the Lake's Cheng Wanjun also refuge in Japanese, Zhu Xi forces became the puppet to attack key targetsEve puppet attacking in Wuzhen, face the problem of the retreat was to meet the enemy, in a debate within the leadership, some believe that the elves, concentrate a superior force, surely do, early tr