國際結(jié)算與實物案例第2章蔣琴兒

1、l學習目標：l1.重點掌握票據(jù)的性質(zhì)與功能以及匯票、本票和支票的具體使用；l2.結(jié)合兩大票據(jù)法系統(tǒng)的分歧，熟悉匯票的必要事項及其具體記載、匯票當事人的責任和義務、匯票行為及其具體表示；l了解本票、支票與匯票的異同點。l關(guān)鍵概念：l票據(jù)、匯票、本票、支票、出票、背書、承兌、保證、參加承兌、退票、保全手續(xù)、要式性、無因性、流通轉(zhuǎn)讓性、票據(jù)偽造、票據(jù)變造l一、票據(jù)的種類與樣本l當國際結(jié)算從現(xiàn)金結(jié)算過渡到非現(xiàn)金結(jié)算時，其使用的用以抵消國際間債權(quán)債務關(guān)系的信用工具就是票據(jù)。l票據(jù)是出票人簽發(fā)的、承諾自己或委托他人在見票時或指定日期向收款人或持票人無條件支付一定金額、可以流通轉(zhuǎn)讓的一種有價證券。它是適應商

2、業(yè)上的需要而產(chǎn)生和發(fā)展起來的，經(jīng)歷了漫長的演變過程。為便于其流通，各國都定有票據(jù)法對其加以約束，使之發(fā)揮的作用越來越大。票據(jù)包括匯票、本票和支票三種。 l1. 匯票定義l匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。l2匯票解決方案l圖2-1中的法國公司B可以開立一張匯票，收款人是法國公司C，受票人是美國公司A。匯票開立后，B將匯票交給C，以此匯票解決B與A、A與C之間的債權(quán)債務關(guān)系。B將其對A的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給C，委托A對C直接支付來解決其對C該履行的債務。l法國公司C收到匯票后，為了清償其對美國公司D的債務，可以將以上匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給D，由D

3、去向A提示匯票，要求A付款。這樣一來，兩筆國際間的債權(quán)、債務關(guān)系通過一張匯票，最終在美國得以清償，以票據(jù)的流通替代了現(xiàn)金的流通，非常簡便。l示樣2-1 匯票樣本EXCHANGE FOR USD10,000.00 JULY 13, 2006 PARIS AT THIRTY DAYS AFTER SHIPMENT DATE (SHIPMENT DATE: JUL 10, 2006) PAY TOTHE ORDER OF C CO. THE SUM OF US DOLLARS TEN THOUSAND ONLY DRAWN UNDER P/O NO. 95E03LC001 DATED ON MAY

4、13, 2006. TO: A COMPANY, NEW YORK FOR B COMPANY, PARIS (SIGNED)l1本票定義l本票是出票人做成的一項無條件的書面自我支付承諾。l2本票解決方案l圖2-1的四方當事人的債權(quán)債務關(guān)系可以通過本票解決。美國公司A開立一張本票交給B，以此作為對B保證履行債務的債權(quán)憑證。 PROMISSORY NOTE FOR USD10,000.00 JULY 13, 2006 NEW YORKAT THIRTY DAYS AFTER SHIPMENT DATE (SHIPMENT DATE: JUL 10, 2006) WE PROMISE TO PAY

5、 B CO. OR ORDER THE SUM OF USD TEN THOUSAND ONLY FOR VALUE RECEIVED. FOR A COMPANY, NEW YORK (SIGNED)B將本票背書轉(zhuǎn)讓給C來履行其對C的債務。同樣，C可將該本票背書轉(zhuǎn)讓給D來履行其對D的債務。 l1. 支票定義l支票是無條件的書面支付命令，是一種以銀行為付款人的即期匯票。l2. 支票解決方案l假設美國A公司的資金賬戶銀行為紐約ABC銀行，A公司可以通過開立支票來履行其對B的債務。對于裝運日后30天付款的票據(jù)，由于支票都是即期的，其要反映遠期付款的出票日期填寫方法與本票或匯票不同。本例中，本票與匯

6、票的出票日期可以同為 “JULY 13, 2006”，但支票需要填寫“AUG. 9, 2006”，即裝運日“JULY 10, 2006”后30天滿期的那天。lB公司拿到支票后，可以將支票背書轉(zhuǎn)讓給C來履行其對C的債務。同樣，C可將該支票背書轉(zhuǎn)讓給D來履行其對D的債務。支票到期后，D拿著票據(jù)到ABC銀行提示付款，得到付款后，A，B，C和D之間的債權(quán)債務關(guān)系全部得以清償。l示樣2-3 支票樣本 CHEQUE NO. XXX NEW YORK AUG. 9, 2006PAY TO THE ORDER OF B COMPANY THE SUM OF USD TEN THOUSAND ONLY TO:

7、ABC BANK, NEW YORK FOR A COMPANY, NEW YORK (SIGNED) USD10,000.00l(一)票據(jù)的性質(zhì)l1. 設權(quán)性l所謂設權(quán)，是指持票人的票據(jù)權(quán)利隨票據(jù)的設立而產(chǎn)生，離開了票據(jù)，就不能證明其擁有票據(jù)權(quán)利。票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須做成票據(jù)，權(quán)利的轉(zhuǎn)移要交付票據(jù)，權(quán)利的行使要提示票據(jù)。這里的票據(jù)權(quán)利是指付款請求權(quán)、追索權(quán)及轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)。l2要式性l指票據(jù)的開立，必須具備必要的法定條件，才能產(chǎn)生票據(jù)的效力，即票據(jù)的形式必須符合規(guī)定，票據(jù)上需要記載的必要事項必須齊全，各必要事項又必須符合票據(jù)法律規(guī)定，才能使票據(jù)產(chǎn)生法律效力。對于票據(jù)上需要記載的必要事項，各國票據(jù)法

8、都做了詳細的規(guī)定。l3. 文義性l文義是指文字上的含義或其思想內(nèi)容。票據(jù)的效力是由文字的含義來決定的，債權(quán)人和債務人只受文義的約束，債權(quán)人不得以票據(jù)上未記載的事項向債務人有所主張，債務人也不能用票據(jù)上未記載的事項對債權(quán)人有所抗辯。l4. 無因性l“因”是指產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利義務關(guān)系的原因。無因性是指債權(quán)人持票據(jù)行使權(quán)利時，可以不明示原因。只要要式齊全，受讓人不需要了解票據(jù)產(chǎn)生或轉(zhuǎn)讓的原因，就能取得票據(jù)文義上載明的權(quán)利，而債務人也要自其票據(jù)行為完成之日起對正當持票人承擔票據(jù)責任。 l5. 流通轉(zhuǎn)讓性l該特性與民法規(guī)定不同。l(1)票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓不以通知債務人為必要。票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓不以通知債務人為必要。 l

9、(2)正當持票人權(quán)利不受前手權(quán)利缺陷的影響。正當持票人權(quán)利不受前手權(quán)利缺陷的影響。l6. 提示性l票據(jù)上的債權(quán)人即持票人請求債務人即付款人履行票據(jù)義務時，必須向付款人提示票據(jù)，才能請求給付票款。如果持票人不提示票據(jù)，付款人就沒有履行付款的義務。對于提示期限，票據(jù)法也做了規(guī)定，超過期限，付款人的責任即告解除。l7. 返還性l持票人收到款項后，應將票據(jù)交還付款人。當付款人是主債務人時，票據(jù)關(guān)系消滅；如是次債務人，付款后可向前手追索。如不交還票據(jù)，債務人可不付款。 l(1) 結(jié)算功能。結(jié)算功能。結(jié)算的基本方法是非現(xiàn)金結(jié)算，結(jié)算時必須使用一定的支付工具，而票據(jù)就是一種支付工具，利用它可以了結(jié)債權(quán)債務。

10、l(2) 信用功能。信用功能。票據(jù)本身不是商品，亦無所謂價值，它是建立在信用基礎(chǔ)上的書面支付憑證。l(3) 支付和流通功能。支付和流通功能。票據(jù)作為一種支付工具，可以減少現(xiàn)金的使用，并且單據(jù)經(jīng)過背書還可以連續(xù)地轉(zhuǎn)讓，使票據(jù)在市場上廣泛地流通。l(一)票據(jù)法范疇與淵源l票據(jù)法就是規(guī)定票據(jù)種類、票據(jù)行為以及票據(jù)當事人權(quán)利義務等內(nèi)容的法律規(guī)范的總稱。票據(jù)法包括廣義和狹義的票據(jù)法。l廣義票據(jù)法，是指調(diào)整票據(jù)關(guān)系的全部法律規(guī)范的總稱。它既包括票據(jù)的專門立法，又包括民法、商法、刑法、訴訟法和破產(chǎn)法中關(guān)于票據(jù)的法律規(guī)定。廣義的票據(jù)法又被稱作實質(zhì)意義上的票據(jù)法。l狹義票據(jù)法，是指關(guān)于票據(jù)的專門立法，即各國政府

11、為了促進商品貿(mào)易的發(fā)展所制定的關(guān)于匯票、本票以及支票的流通規(guī)則的法律規(guī)范。狹義的票據(jù)又被稱作是形式意義上的票據(jù)法。通常我們所說的票據(jù)法是狹義票據(jù)法。l西方各國的票據(jù)法起源于歐洲。票據(jù)法在統(tǒng)一前，世界上有三大票據(jù)法系：法國法系、德國法系和英國法系。l法國法系的影響地區(qū)：比利時、荷蘭、葡萄牙、意大利等歐洲大陸國家和拉丁美洲各國。l德國法系的影響地區(qū)：日本、土耳其、波蘭、奧地利、丹麥、瑞士、瑞典等國家。l英國票據(jù)法l影響地區(qū)為加拿大、印度、澳大利亞、新西蘭及其他英屬殖民地。l美國票據(jù)法屬于英國法系，但各州并不統(tǒng)一。1952年該法被納入到美國的統(tǒng)一商法典(Uniform Commercial Law)

12、第三篇商業(yè)票據(jù)(Commercial Paper)中。l三大票據(jù)法系存在的分歧, 阻礙了票據(jù)在國際間的使用和流通，從而影響到國際結(jié)算的順利完成。l(二)統(tǒng)一票據(jù)法l目前世界上存在兩大票據(jù)法系：大陸法系與英美法系。大陸法系以日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法為代表；英美法系以英國票據(jù)法為代表。兩者在總體上有很多相似之處，但在具體條款上由于各國的商業(yè)習慣不同而有所不同，主要表現(xiàn)在：l(1) 對票據(jù)必要事項的要求；l(2) 偽造背書的處理上；l(3) 對票據(jù)的對價觀點上；l(4) 票據(jù)的分類。l(三)我國票據(jù)法l我國的票據(jù)起源雖然很早，但發(fā)展緩慢，一切票據(jù)行為及票據(jù)爭議都是以各地的習慣來處理。1928年頒布票據(jù)法草案

13、，1929年正式實施。1988年實行銀行結(jié)算辦法。1995年通過并頒布中華人民共和國票據(jù)法，共7章111條，適用于境內(nèi)的票據(jù)活動，對票據(jù)的出票、背書、承兌、保證、付款行為做出了規(guī)定，強調(diào)票據(jù)的無因性、要式性、文義性和獨立性。l(四)票據(jù)的偽造、變造與抗辯l票據(jù)的偽造是指假冒他人名義所做的票據(jù)行為，如假冒出票人的名義而簽發(fā)票據(jù)，假冒承兌人的名義而承兌票據(jù)，假冒背書人的名義而做背書等，均為票據(jù)的偽造。票據(jù)的偽造可分為票據(jù)的偽造和票據(jù)上簽名的偽造。前者指假冒他人名義而做出票行為；后者指假冒他人名義而做出票行為以外的其他票據(jù)行為。l由于被偽造的人并沒有在票據(jù)上簽名，所以不負任何票據(jù)責任；偽造人沒有在票

14、據(jù)上簽上自己的真名，也不付票據(jù)責任，但在刑事上構(gòu)成偽造有價證券罪，在民事上構(gòu)成侵權(quán)行為，應受到法律的制裁。l票據(jù)的變造是指無變更權(quán)限的人擅自變更票據(jù)上除簽名以外的他人記載事項的一種行為，如變更金額、到期日、付款地等。l債務人提出抗辯以阻止債權(quán)人行使債權(quán)的權(quán)利，稱為抗辯權(quán)。票據(jù)的抗辯是指票據(jù)債務人出于某種原因?qū)ζ睋?jù)債權(quán)人拒絕履行義務的行為，可分為對物的抗辯和對人的抗辯。前者基于票據(jù)本身的內(nèi)容而產(chǎn)生，如票據(jù)缺乏必要事項、票據(jù)屬于偽造、票據(jù)未到期或時效已過等；后者是特定的票據(jù)債務人對特定的票據(jù)債權(quán)人的抗辯行為，如甲以乙未依約交貨而拒絕乙的提示付款等。債務人可以用抗辯這種手段保護自己，防止債權(quán)人濫簽票

15、據(jù)，但這種抗辯的理由必須是正當?shù)摹?l一、匯票的必要事項和任意記載事項 l(一)匯票的絕對必要事項 l1. 表明“匯票”的字樣(BILL OF EXCHANGE)，表示票據(jù)的種類。日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法要求匯票注明“BILL OF EXCHANGE”，“EXCHANGE”或“DRAFT”字樣，英國票據(jù)法無此要求，但實務中一般都加注“匯票”字樣。l2. 無條件支付命令(UNCONDITIONAL ORDER)，即票據(jù)支付的文義不能附加某項條件及支付方式不能受限制，否則票據(jù)無效。票據(jù)必須采用書面形式，包括印刷、手寫和打字等，但不能以鉛筆或類似書寫工具做成。支付命令用英語的祈使、命令的語氣，如“PAY T

16、O C CO. OR ORDER THE SUM OF U.S. DOLLARS TEN THOUSAND”，不能使用商量或請求語氣書寫(如“WE WOULD BE GLAD IF YOU WILL PAY.”，“WOULD YOU PLEASE PAY”)。 收 款 人 受 票 人 (付 款 人 ) 出 票 人 (簽 章 ) 圖2-3 匯票三個基本當事人的布局 l3. 確定的金額(AMOUNT)，包括確定的金額或可確定的金額，不能用大約或選擇性的表達方式。金額中含利息或要求分期支付或要求以其他貨幣等值支付時，具體支付金額應能明確計算。l4. 出票日期(DATE OF ISSUE)。出票日期即

17、為匯票簽發(fā)日期。列明出票日期有三個作用。確定匯票到期日。假設匯票付款期限為出票日后30天付款(AT 30 DAYS FROM THE DATE HEREOF)，如匯票出票日為“JUL. 13, 2006”，則匯票付款滿期日為“AUG. 12, 2006”。確定匯票提示期限，是付款提示或承兌提示的依據(jù)。按照日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法，見票即付的匯票，必須自出票日起1年內(nèi)提示匯票，否則匯票失效，受票人可以拒付。判定票據(jù)行為人能力。若出票時，出票人已宣告破產(chǎn)或被清算，則該匯票不能成立。若出票人是出票在先、宣告破產(chǎn)在后，則持票人在受票人拒付后可以持匯票作為一般債權(quán)人進入出票人的破產(chǎn)清算。l英美票據(jù)法認為出票日期

18、不是必要事項。l為避免混淆，出票日期建議使用月份的名稱(如JAN.，F(xiàn)EB.，MAR. 等或JANUARY，F(xiàn)EBRUARY，MARCH等)而不要使用數(shù)字。l5. 受票人名稱(NAME OF DRAWEE，ADDRESSEE)，也可稱為付款人名稱(NAME OF PAYER)。受票人是出票人出票指向的匯票付款人或承兌人。付款人名稱和地址必須書寫清楚，以便持票人向其提示要求付款或承兌。受票人是接受命令的人，他可以拒付，也可指定擔當付款人付款，他不是確定付款之人。l英國票據(jù)法允許匯票開給兩個付款人，但不允許兩個付款人任擇其一(A BILL DRAWN ON A OR B IS NOT PERMIS

19、SIBLE)，因為這樣的付款人是不確定的。l6. 收款人名稱(NAME OF PAYEE)，又稱為匯票抬頭，有三種做法。l(1)限制性抬頭(RESTRICTIVE ORDER)。這種帶有限制轉(zhuǎn)讓字樣的匯票，不能以背書的方式轉(zhuǎn)讓，而只能以一般民法上債權(quán)讓與的方式轉(zhuǎn)讓。l常見的表示方法有：PAY TO C COMPANY ONLY; PAY TO C COMPANY, NOT TRANSFERABLE; PAY TO C COMPANY, NOT NEGOTIABLE。l(2)指示性抬頭(DEMONSTRATIVE ORDER)。這種指示性抬頭記載的匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。l常見的表示方法有：PAY T

20、O THE ORDER OF C COMPANY ONLY；PAY TO THE ORDER OF C COMPANY；PAY TO C COMPANY OR ORDER。l如匯票抬頭記載為“PAY TO C COMPANY”，但沒有加注限制轉(zhuǎn)讓字樣，這種匯票應視為“指示性抬頭”的匯票，可以背書轉(zhuǎn)讓。l(3)來人抬頭(BEARER ORDER)。這種匯票不記載收款人名稱，而只寫“付給持票人”，這種匯票可以流通轉(zhuǎn)讓，而且是僅憑交付就可轉(zhuǎn)讓。日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法不允許以來人作為收款人，英國則允許，但都不允許留空。常見的記載方法有：PAY TO BEARER；PAY TO C COMPANY OR BE

21、ARER。l我國票據(jù)法不允許做成“來人抬頭”的匯票。l7出票人簽章(DRAWERS SIGNATURE)，確定票據(jù)債務人必須承擔票據(jù)債務的根本依據(jù)和票據(jù)是否有效成立的重要形式要件。出票人在開出匯票時，首先他要簽字，承認自己的債務責任，匯票方可有效。如果簽字是偽造的，或是未經(jīng)授權(quán)的人簽字，則匯票無效。出票人如為公司，應由公司法人代表簽字(最好是手簽)加蓋公司公章；如出票人是個人，如果代理他的委托人簽字，而委托人是公司、單位、銀行或團體時，應在公司名稱前加上“FOR”或“ON BEHALF OF”或“FOR AND ON BEHALF OF”或“PER PRO.”字樣，并在個人簽字后面寫上職務名稱

22、，如： lFOR ABC CO., LTD., NEW YORK JOHN SMITH, MANAGER l5，6與7構(gòu)成匯票的三個基本當事人。這三個當事人在同一匯票上的位置是相對固定的，如圖2-3所示，三個當事人的關(guān)系體現(xiàn)了債權(quán)債務關(guān)系與結(jié)算關(guān)系。 收款人 受票人(付款人) 出票人(簽章) l1. 付款日期(TENOR)，又稱到期日，該日期：是付款人履行付款義務的日期；是持票人行使或者保全票據(jù)權(quán)利的始期；確定票據(jù)債務人何時履行其義務的依據(jù)；決定票據(jù)權(quán)利時效的依據(jù)。匯票的付款期限有即期和遠期之分。l(1)即期付款表示方法l即期付款常見的表示方法有以下三種：“AT SIGHT PAY TO TH

23、E ORDER OF”；“ON DEMAND PAY TO THE ORDER OF”；“ON PRESENTATION PAY TO THE ORDER OF”。l(2)遠期付款表示方法l遠期付款常見的記載方式有以下四種：定期付款(PAYABLE ON A FIXED FUTURE DATE)l出票后定期付款(PAYABLE AT A FIXED TIME AFTER DATE)l見票后定期付款(PAYABLE AT A FIXED TIME AFTER SIGHT)l某一特定事件發(fā)生后定期付款(PAYABLE AT A FIXED TIME AFTER THE HAPPENING OF A

24、 SPECIFIED EVENT)l我國票據(jù)法規(guī)定：匯票上未記載付款日期的，為見票即付。l(3)遠期付款到期日計算l遠期匯票到期日的算法有以下幾種。lAFTER: AT XXX DAYS AFTER SIGHT/DATE/STATED DATE：算尾不算頭，若干天的最后一天是到期日，如遇節(jié)假日順延。不含所述日期，以次日為起算日。lFROM：UCP500沒有對使用“從起(FROM)”和“在之后(AFTER)”來確定匯票到期日的做法進行規(guī)定。l固定將來日期付款(PAYABLE ON A FIXED FUTURE DATE)：也稱為板期付款匯票，需要提示承兌，以明確承兌人的付款責任，如固定在6月30

25、日付款(ON JUNE 30 FIXED PAY TO.)。l不確定日期付款：凡注明“在某事件發(fā)生時付款”的匯票是無效匯票。l2. 出票地 (PLACE OF ISSUE)。出票地是出票人簽發(fā)匯票的地點。出票地應與出票人地址相同，一般與出票日期相連，國際匯票應注明出票地，因各國均采用行為地法律原則，即按出票地的國家法律來確定必要事項是否齊全，匯票是否成立、有效。l我國票據(jù)法第23條規(guī)定：匯票上未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。l3. 付款地(PLACE OF PAYMENT)。付款地是匯票金額的支付地點。付款地是確定出票人付款提示的地點、做成拒絕證書的地點。關(guān)于國

26、際匯票的票據(jù)提示期限、有關(guān)拒絕證書的方式以及出具拒絕證書的期限，適用付款地法律。我國票據(jù)法規(guī)定，匯票上未記載付款地的，以付款人所在營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。l1. 擔當付款行l(wèi)擔當付款行(A BANKER DESIGNATED AS PAYER)是指出票人根據(jù)與付款人的約定在出票時注明或者付款人在承兌時指定執(zhí)行付款的銀行，其目的是為了付款方便。擔當付款行并不是票據(jù)的債務人，只是推定的受委托付款人。持票人應該先向付款人要求承兌，于到期日向擔當付款行提示要求付款。 l2. 預備付款人 l預備付款人(REFEREE IN CASE OF NEED)就是在匯票未獲承兌或者未付款時，持票人可

27、以請求承兌或者付款的對象，相當于第二付款人。l預備付款人被提示匯票后，可以參加承兌的稱為票據(jù)債務人，于到期日參加付款，其一般表示在匯票正面受票人所在的位置。預備付款人要表明詳細的地址，以方便持票人向其提示。l3. 免做退票通知或者放棄拒絕證書l出票人或者背書人可以在其簽名旁記載放棄對持票人的某種要求，如免做退票通知或者放棄拒絕證書(NOTICE OF DISHONOR EXCUSED OR PROTEST WAIVED)。 l4. 無追索權(quán) l英國票據(jù)法認為，出票人或者背書人可以通過免于追索的條款免除匯票被退票后受追索的責任。因此，出票人或者背書人可以在簽章前加列無追索權(quán)(WITHOUT RE

28、COURSE)條款。這實際上是免除了出票人或者背書人對匯票應承擔的責任。l日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法規(guī)定：出票人可以解除其保證承兌的責任，但是任何解除出票人的保證付款責任的規(guī)定，均視為無記載。l匯票的當事人分為匯票進入流通領(lǐng)域前和匯票進入流通領(lǐng)域后。指示性抬頭和來人抬頭的匯票，可以進入流通領(lǐng)域；限制性抬頭的匯票不能進入流通領(lǐng)域。匯票進入流通領(lǐng)域前，有三個基本當事人；匯票進入流通領(lǐng)域后，出現(xiàn)背書人、被背書人、保證人、參加承兌人或持票人等當事人，如圖2-4所示。 出票人(DRAWER) 匯票進入流通領(lǐng)域前 付款人(DRAWEE) 基本當事人 收款人(PAYEE) 匯票當事人 背書人(ENDORSER) 匯票

29、進入流通領(lǐng)域后 被背書人(ENDORSEE) 保證人(GUARANTOR) 參加承兌人(ACCEPT FOR HONOR) 持票人(HOLDER) 一般當事人 圖2-4 匯票的基本當事人與一般當事人 l(1)出票人出票人是指簽發(fā)并交付匯票的當事人。出票人在匯票上簽章，即對匯票承擔付款責任，向收款人或者持票人保證匯票在提示時，付款人一定付款或者承兌。若匯票未獲付款或者未獲承兌，則在持票人完成必要的法律程序后，出票人將償付票款給持票人或者被迫付款的任何背書人。出票人在承兌前是主債務人，在承兌后是次債務人。l(2)付款人付款人是指接受無條件支付命令的當事人，即受票人(ADDRESSEE)。但是各國票

30、據(jù)法均沒有規(guī)定付款人一定承兌或者付款。付款人有選擇不付款或者不承兌的權(quán)利。若付款請求權(quán)不能實現(xiàn)，持票人就可以對出票人等票據(jù)債務人行使追索權(quán)。遠期匯票的付款人一旦承兌匯票，就成為票據(jù)的主債務人，即承兌人(ACCEPTOR)。承兌人在匯票上簽章，表示接受出票人的無條件支付命令，應當保證按照其所承兌的文義于到期日付款。匯票的出票人、被迫付款的背書人或者出票人，均可憑票向承兌人主張權(quán)利。l(3)收款人收款人是指收取票款的當事人。出票人簽發(fā)并交付匯票給收款人，收款人就取得票據(jù)上的權(quán)利，即付款請求權(quán)和追索權(quán)，成為票據(jù)的債權(quán)人。收款人可以自己持票向付款人請求權(quán)利，實現(xiàn)票款，也可以將票據(jù)的權(quán)利通過背書轉(zhuǎn)讓給他

31、人。l(4)背書人背書人是指在票據(jù)背面作簽章，將票據(jù)權(quán)利通過背書轉(zhuǎn)讓給他人的人。收款人將匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人后成為第一背書人，受讓人依此將票據(jù)背書再轉(zhuǎn)讓，相應成為第二背書人、第三背書人等。l背書人在票據(jù)背面作簽章，即對受讓人承擔保證其所持匯票承兌和付款的責任。背書人在匯票得不到承兌或者付款時，應當向持票人或者被迫付款的后手背書人清償票款。背書人是票據(jù)的次債務人。l(5)被背書人被背書人是指接受票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的受讓人。被背書人通過受讓票據(jù)的權(quán)利，成為票據(jù)的債權(quán)人，有權(quán)持票對付款人或者其他票據(jù)債務人主張付款請求權(quán)和追索權(quán)。被背書人若不擬憑票取款，也可以轉(zhuǎn)讓匯票給其他人，而自己成為另一個背書人。l(6)

32、保證人保證人是指對匯票的出票人、承兌人或者參加承兌人的票據(jù)行為作保證的人。保證人必須在匯票上或者匯票的粘貼單上記載相應的保證事項。保證人的責任與被保證人 相同。l(7)參加承兌人參加承兌人是指當票據(jù)提示被拒絕承兌時，在票據(jù)上簽章，表示參加承兌匯票的人。參加承兌人是票據(jù)的債務人，當票據(jù)到期，付款人拒絕付款時，由參加承兌人承擔支付票款的責任。l(8)持票人持票人是指現(xiàn)在正持有匯票的人。持票人可以是匯票的收款人，也可能是匯票流通過程中的被背書人或者來人。l英國票據(jù)法對持票人分為對價持票人(HOLDER FOR VALUE)和正當持票人(HOLDER IN DUE COURSE)，不同持票人享有票據(jù)權(quán)

33、利不同。對價持票人所獲得的票據(jù)權(quán)利與其前手相同，不能超越其前手權(quán)利缺陷的限制。而正當持票人取得的票據(jù)權(quán)利優(yōu)于前手，不受前手權(quán)利缺陷的影響，但是正當持票人必須保證其前手背書是真實的，匯票票面完整合格，取得匯票時尚未過期，對匯票是否曾經(jīng)退票并不知悉，善意取得匯票并自己給付對價。l我國票據(jù)法第31條規(guī)定：以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應當連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利。l示樣2-1中的匯票，B是出票人，A是受票人，C是收款人，匯票抬頭記載是“PAY TO THE ORDER OF C COMPANY”。如C希望將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給D，而D也可以將此匯票背書轉(zhuǎn)讓給E，依此類推。 背書人 C D E F

34、G H I 被背書人 D E F G H I J C ( 收款人) A ( 受票人) B ( 出票人) 圖2-5 匯票背書的連續(xù)性 l(一)出票l出票(DRAW，ISSUE)即票據(jù)的簽發(fā)，包括兩個環(huán)節(jié)：一是做成匯票，并由出票人本人或授權(quán)人簽名；二是將匯票交付給收款人。交付是法律上的一個重要行為，若出票人僅有開票行為而無交付行為，匯票就是無效的。出票在票據(jù)諸行為中是主要的票據(jù)行為，其他的行為都是在出票的基礎(chǔ)上進行的，稱附屬票據(jù)行為，如圖2-6所示。 收款人 交付 受票人 出票人(簽章) (付款人) 圖2-6 匯票的出票(包括匯票的做成與交付兩個動作) l(二)背書l匯票的持有者在匯票背面加注簽章

35、并將匯票交給被背書人的行為稱為背書(ENDORSEMENT)。背書的作用是表明票據(jù)權(quán)利由背書人轉(zhuǎn)讓給被背書人。背書包括兩個動作：在匯票背面簽字并交付被背書人。背書人對票據(jù)所負的責任與出票人是相同的，只不過他屬“次債務人”，只有在匯票的主債務人即出票人或承兌人拒付時，才會被追索。l背書主要包括完全背書、空白背書、限制性背書、附有條件背書、委托收款背書、設質(zhì)背書等。 l1完全背書 l完全背書，又稱為特別背書(SPECIAL ENDORSEMENT)，背書人在匯票背面記有背書人的名稱并作簽章。此外，還應記有被背書人的名稱。l2空白背書 l空白背書(BLANK ENDORSEMENT)，又稱不完全背書

36、。背書人在匯票背面只記載背書人名稱并作簽章，未記載被背書人的名稱。 l我國票據(jù)法規(guī)定不允許空白背書，但是其在國際上非常盛行。對于空白背書后票據(jù)背書的連續(xù)性，需要借助法律上的推定認定，即后次背書的背書人視為前次空白背書的被背書人，依此類推，即使含有空白背書，也可認定背書的連續(xù)性。l3. 限制性背書 l背書人在匯票背面記載帶有限制流通的文義，使匯票不可以再流通轉(zhuǎn)讓的背書，即為限制性背書(RESTRICTIVE ENDORSEMENT)。 l4. 附有條件的背書 l持票人在背書轉(zhuǎn)讓匯票時，其背書是帶有條件的(CONDITIONAL ENDORSEMENT)。l根據(jù)匯票背書的無條件性，匯票背書所附的條

37、件不發(fā)生匯票上的效力，而只對該次背書的背書人和被背書人有約束力。實際上，也只有條件完成后，背書人才將匯票交付給被背書人。l5. 委托收款背書 l委托收款背書(ENDORSEMENT FOR COLLECTION)，是不以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書。背書人在票據(jù)背面除了附有被背書人的名稱和自己的簽章外，委托收款背書還帶有類似以下的記載：lFOR COLLECTION PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA, SHANGHAIlPAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA, SHANGHAI FOR DEPOSITlPAY TO THE ORDER

38、OF BANK OF CHINA, SHANGHAI VALUE IN COLLECTIONl委托收款背書是非權(quán)利轉(zhuǎn)讓背書，因此委托收款背書僅使被背書人獲得代理權(quán)。代理權(quán)的范圍是行使票據(jù)上的一切權(quán)利(付款請求權(quán)、追索權(quán)、提請訴訟權(quán)等)，另外，委托收款背書也有權(quán)利證明的效力，不過證明的也僅是代理權(quán)。但是，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，僅僅代理行使被委托的票據(jù)權(quán)利。l6. 設質(zhì)背書 l設質(zhì)背書(ENDORSEMENT IN PLEDGE)又稱質(zhì)權(quán)背書，是背書人以在票據(jù)權(quán)利上設定質(zhì)權(quán)為目的而做成的背書。背書人為出質(zhì)人，被背書人為質(zhì)權(quán)人，設定的質(zhì)權(quán)為權(quán)利質(zhì)權(quán)。l我國票據(jù)法第35條規(guī)定：“匯票可以設

39、定質(zhì)押，質(zhì)押時應當以背書記載“質(zhì)押”字樣。被背書人依法實現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，可以行使匯票權(quán)利?！眑設質(zhì)背書的實用價值不大。受到期日限制，債權(quán)到期而票據(jù)未到期，或票據(jù)到期而債權(quán)未到期。l7. 回頭背書 l回頭背書(REVERSE ENDORSEMENT)，又稱為還原背書或逆背書?；仡^背書同樣發(fā)生轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的效力，但票據(jù)權(quán)利會受到某種限制。如回頭背書的被背書人為出票人，其僅享有對承兌人的付款請求權(quán)，而對其前手無追索權(quán)。背書人如為回頭背書的持票人，對其后手均無追索權(quán)。如承兌人為回頭背書的持票人，對任何人均無追索權(quán)。保證人以及參加承兌人為回頭背書的持票人，其權(quán)利限制具體視保證人以及參加承兌人為何人而定。 順

40、序當事人第一次第二次第三次第四次第五次第六次背書人CDEFGB被背書人DEFGBA圖2-7 回頭背書 l(三)提示(PRESENTATION)l匯票持票人將匯票交給付款人，要求付款或承兌的行為叫提示(PRESENTATION)。即期匯票一經(jīng)提示，付款人就要付款，稱為付款提示；遠期匯票提示時，付款人要承兌，稱為承兌提示，到期時再進行付款提示。提示一般要在付款地進行，且要在合理時間內(nèi)提示。l關(guān)于提示期限，我國規(guī)定即期匯票必須自出票日起一個月內(nèi)提示付款，而日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法則規(guī)定自出票日起一年內(nèi)提示。遠期匯票，我國規(guī)定承兌提示期限為出票日起一個月，日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法則為出票日起一年。而對于遠期匯票的付款

41、提示期限，我國規(guī)定自到期日起十日內(nèi)，日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法為到期日或者前后兩個營業(yè)日中之一日。 l(四)承兌 l1. 承兌的性質(zhì)和習慣做法l承兌(ACCEPTANCE)是遠期匯票的付款人簽章于匯票的正面，明確表示于到期日支付票據(jù)金額的一種票據(jù)行為。承兌也包括兩個動作，一是寫成，二是交付。交付可以是實際的交付，即在承兌后將匯票交給持票人，也可以是推定的交付，只要付款人通知持票人在某日已作承兌，就算交付。國際上習慣的做法是，對180天以內(nèi)的遠期匯票承兌后不退給持票人，而只是書面通知(發(fā)一個“承兌通知”)。l承兌人保證他將按匯票的文義來付款，他是主債務人，而且不能以出票人的簽字是偽造的或出票人不存在或未經(jīng)

42、授權(quán)而否認匯票的效力。l付款人有權(quán)決定是否予以承兌，但應盡快決定同意承兌或者拒絕。付款人考慮的時間，即承兌時間，日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法規(guī)定為第一次提示后的次日到第二次提示的這段時間，而我國票據(jù)法則是收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕。 l2. 承兌的種類l(1)一般性承兌l(2)保留性或限制性承兌l有條件的承兌l部分承兌l限制地點的承兌l延長付款時間的承兌l(五)付款l付款(PAYMENT)是指匯票的付款人于匯票到期日支付匯票金額以消滅票據(jù)關(guān)系的行為，是票據(jù)關(guān)系的最后一個環(huán)節(jié)，其具體過程是：匯票的持票人向付款人提示匯票，請求付款，然后付款人付款并收回匯票，從而使匯票上的法律關(guān)系結(jié)束。 l(六

43、)拒付l當持票人提示匯票要求承兌或付款時，遭到拒絕就叫拒付(DISHONOR)，也叫退票。事實上不可能的付款，如破產(chǎn)、死亡等也屬于拒付。一旦發(fā)生拒付，持票人要及時通知前手，即發(fā)出退票通知，或叫拒付通知。這個通知可以是書面的，也可以由人傳達，措辭不限，只要能說明是哪一張匯票遭退票即可。l為了使每一個前手都負責，持票人應在發(fā)生退票時，依此通知其前手，直至出票人。英國票據(jù)法規(guī)定退票通知應在退票后的一個營業(yè)日內(nèi)發(fā)出，持票人未做通知或者未及時發(fā)出通知，則喪失追索權(quán)。日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法規(guī)定：持票人未做通知或者未及時發(fā)出通知，不喪失追索權(quán)，但因未及時通知，造成前手損失的，應付賠償責任，其賠償金額以匯票金額為限

44、。我國票據(jù)法規(guī)定持票人必須在退票后3日內(nèi)，依法做成書面的退票通知。l退票通知在實踐中有兩種做法：第一種是依此通知其前手；第二種是持票人通知全體前手。如圖2-10所示。圖2-10 發(fā)出退票通知的辦法 l(七)追索l匯票遭拒付時，持票人要求前手償還票款和費用的行為稱為追索(RECOURSE)。持票人是主債權(quán)人，有權(quán)向背書人、承兌人、出票人及其他的債務人追索。持票人可以依背書人的次序，也可越過前手，向其中任何一個債權(quán)人請求償還。為節(jié)省時間，甚至可以跨越所有的中間環(huán)節(jié)，向最主要的債務人追索。未承兌前向出票人追索，已承兌時，如承兌人拒付，也是向出票人追索。出票人清償之后，還可向承兌人追索，承兌人若擬不付

45、款，出票人可以向法院起訴。索償?shù)慕痤~包括：匯票金額，包括匯票上規(guī)定的利息；損失的利息，即期匯票從付款提示日起計息，遠期匯票從匯票到期日計息；做成拒絕證書和退票通知的費用。l索償分期前索償和期后索償：l(1)期前追索金額=票據(jù)金額-未到期利息+費用l(2)期后追索金額=票據(jù)金額+利息+費用l若出票時注明：PROTEST WAIVED OR NOTICE OF DISHONOR EXCUSED，則出票人和全體背書人對拒絕證書和退票通知的費用免責。 l(八)保證l指非匯票債務人對于出票、背書、承兌等行為予以保證(GUARANTEE或AVAL)，也是對匯票債務的擔保。保證人一般是第三者，被保證人可以是

46、出票人、承兌人、背書人等。保證人與被保證人所負的責任完全相同。經(jīng)過保證后，票據(jù)的付款責任增強，促使票據(jù)更加易于流通轉(zhuǎn)讓，常見的匯票保證行為做法如下：lPAYMENT GUANANTEEDlFOR ACCOUNT OF lSIGNED BY lDATED ON lGOOD AS AVALl(九)參加承兌和參加付款(ACCEPTANCE FOR HONOR AND PAYMENT FOR HONOR)l非匯票債務人為防止追索權(quán)的行使，維護出票人和背書人的信譽，在得到持票人同意的前提下，參加被拒絕承兌匯票的承兌。參加承兌人只是第二性的債務人，只有在主債務人不付款時，才負責付款，成為參加付款人。l英國

47、票據(jù)法規(guī)定：參加承兌人是票據(jù)債務人之外的第三者。日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法規(guī)定參加承兌人或參加付款人可以是除承兌人以外的任何人，包括出票人、背書人、保證人、預備付款人等。我國票據(jù)法沒有這項規(guī)定。l參加承兌應在票據(jù)上記載，由參加人簽章，并記載被參加人的姓名。參加承兌未記載的被參加承兌人，被參加承兌人視為出票人。參加承兌行為一般表示如下： lACCEPTED FOR HONOR OF B COMPANYlJULY 26, 2006lFOR K COMPANYl(SIGNED)l持票人若接受其參加承兌，則持票人對被參加承兌人及其后手不得于到期日前行使追索權(quán)。參加承兌人對持票人以及被參加人后手，承擔與承兌人相同

48、的責任。如持票人到期向付款人做付款提示被拒付，參加承兌人應當承擔付款責任。 l(一)商業(yè)匯票與銀行匯票l根據(jù)匯票出票人身份的不同，可分為銀行匯票(BANKERS DRAFT)和商業(yè)匯票(COMMERCIAL DRAFT或TRADE BILL)。銀行匯票以銀行為出票人，委托國外分行或聯(lián)行付款，出票人和付款人都是銀行；商業(yè)匯票則以商號或商人為出票人。 l(二)跟單匯票與光票 l根據(jù)匯票是否附有貨運單據(jù)，可分為跟單匯票(DOCUMENTARY BILL OR DRAFT)和光票(CLEAN BILL OR DRAFT)。跟單匯票指附有貨運單據(jù)的匯票；光票指未附有任何貨運單據(jù)的匯票。l根據(jù)交付單據(jù)的方

49、式，跟單匯票可分為付款交單匯票(DOCUMENT AGAINST PAYMENT BILL)和承兌交單匯票(DOCUMENT AGAINST ACCEPTANCE BILL)。付款交單匯票指付款人付清票款后才交付給貨運單據(jù)的匯票；承兌交單匯票指付款人承兌匯票之后即交付給貨運單據(jù)的匯票。l(三)即期匯票與遠期匯票l根據(jù)匯票付款期限不同，可分為：即期匯票(SIGHT BILL OR DRAFT, DEMAND BILL OR DRAFT)和遠期匯票(TIME BILL OR DRAFT, USANCE BILL OR DRAFT)。即期匯票是付款人在見票或提示時立即就要付款的匯票；遠期匯票是在將來

50、若干時日付款的匯票。l遠期匯票在付款前需要提示承兌。根據(jù)承兌人身份的不同，可分為商業(yè)承兌匯票(COMMERCIAL ACCEPTANCE BILL)和銀行承兌匯票(BANKERS ACCEPTANCE BILL)。若遠期匯票的承兌人是進口商或其指定的個人，則此匯票是商業(yè)承兌匯票；若遠期匯票的承兌人是銀行，則此匯票為銀行承兌匯票。 l(四)國內(nèi)匯票與外國匯票 l根據(jù)匯票三個基本當事人居住地的不同可以劃分為國內(nèi)匯票(INLAND BILL)和外國匯票(FOREIGN BILL)。出票人、付款人和收款人處在同一國的稱為國內(nèi)匯票，否則為外國 匯票。l(五)一般匯票與變式匯票 l根據(jù)匯票三個基本當事人身

51、份的不同可以分為一般匯票和變式匯票。一般匯票的三個基本當事人身份互不重疊，否則稱為變式匯票。l另外，根據(jù)收款人抬頭的記載可以分為記名匯票、指示匯票和無記名匯票。l(一)以預付款名義偽造匯票出票人簽章詐騙案 l(二)利用偽造匯票欺詐案 l(三)變造匯票票面金額案 l(四)偽造整張匯票詐騙案l(五)騙取銀行承兌匯票案例 l(六)巨額假匯票詐騙案 l一、本票基本知識 l(一)本票的必要事項l根據(jù)日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法，本票必要事項如下：l(1)表明“本票”的字樣；l(2)無條件支付的承諾；l(3)付款日期，如未記載，視同見票即付；l(4)付款地(未記載，以出票地或者出票人之住所為付款地)；l(5)收款人或

52、者其指定人的名稱；l(6)出票日以及出票地；l(7)出票人的簽章。l我國票據(jù)法中關(guān)于本票的付款地和出票地的記載視為相對必要記載事項，付款期限在我國全為見票即付，但確定的金額是絕對必要事項。 l(二)本票與匯票的異同 l(1)本票行為有出票、背書、提示、付款、追索和保證，但是本票沒有承兌行為。l(2)本票出票是出票人根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定作成本票并將其交付收款人的行為。其與匯票出票的相同點是出票包括做成與交付兩個動作。與匯票出票的不同點如下所述。l法律效力不同：本票是自我支付承諾，是自付債券。l本票只有兩個基本當事人：出票人和收款人，沒有付款人。l本票沒有承兌人，本票出票后，出票人就是主債務人，承擔無條件的、絕對的、最終的票據(jù)責任。出票人的支付義務除因時效經(jīng)過消滅外，不因持票人行使權(quán)利或保全權(quán)利的手續(xù)欠缺而免除。出票后收款人取得付款請求權(quán)和追索權(quán)。l本票是單張簽發(fā)的，匯票是成套簽發(fā)，可以一式多份。l(3)本票的提示是指本票的持票人必須在法定期限內(nèi)提示票據(jù)，才能實現(xiàn)其票據(jù)權(quán)利。我國票據(jù)法規(guī)定：本票自出票日起，付款期