家裝公司財(cái)務(wù)部管理手冊

1、第一章總則.第一節(jié)第二節(jié)第二章總則財(cái)務(wù)守則基礎(chǔ)工作的建立.第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第三章加盟公司性質(zhì)及經(jīng)營方式會計(jì)機(jī)構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置財(cái)務(wù)培訓(xùn)會計(jì)管理制度.第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第四節(jié)第五節(jié)第四章會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定會計(jì)科目及使用會計(jì)核算政策 帳簿設(shè)置報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理資金管理制度.第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第五章印鑒及票據(jù)管理現(xiàn)金收入及其他收入的管理成本費(fèi)用管理財(cái)務(wù)管理規(guī)定.第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)第四節(jié)第五節(jié)第六節(jié)第七節(jié)第八節(jié)第六章財(cái)務(wù)部門工作規(guī)定財(cái)務(wù)管理細(xì)則出納作業(yè)規(guī)定報(bào)銷管理規(guī)定借款管理規(guī)定財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定資產(chǎn)管理規(guī)定會計(jì)財(cái)務(wù)管理規(guī)定崗位職責(zé).第一節(jié)第二節(jié)第七章出納崗位職責(zé)會計(jì)崗位職責(zé)其他管理規(guī)定.第一節(jié)第二節(jié)第三

2、節(jié)合同管理規(guī)定工程管理規(guī)定工資管理規(guī)定第一章總則第一節(jié)總則一、為了規(guī)范北京輕舟世紀(jì)建筑裝飾工程所有特許經(jīng)營加盟商的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度和本公司的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合特許經(jīng)營的實(shí)際情況和合同，特制定本制度。二、財(cái)務(wù)管理的原則是建立健全特許經(jīng)營加盟商的財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，使其財(cái)務(wù)管理和輕舟公司總部保持一致，最終達(dá)到雙贏的目的。三、財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和，合理使用資金，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié)財(cái)務(wù)守則一、，廉潔奉公；二、克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)；三、嚴(yán)守，謹(jǐn)言慎行；四、遵守制度，工作有序；

3、五、積極主動(dòng)，團(tuán)結(jié)互助；六、待人和藹，舉止得體；第二章基礎(chǔ)工作的建立第一節(jié)加盟公司性質(zhì)及經(jīng)營方式一、加盟公司性質(zhì)公司應(yīng)為該區(qū)域內(nèi)所屬市、地級法人，營業(yè)范圍應(yīng)為：家裝設(shè)計(jì)與施工。北京輕舟世紀(jì)建筑裝飾與該公司簽訂加盟合同并已形式“輕舟裝飾市店”特許經(jīng)營證。其性質(zhì)為核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。其營業(yè)所涉及的稅金均由加盟公司按稅定自行完稅。二、經(jīng)營方式按雙方合同約定，加盟公司需上繳輕舟裝飾公司外埠總部所約定的加盟金、保證金、及相關(guān)費(fèi)用。具體金額和結(jié)算方式以合同為準(zhǔn)。第二節(jié)會計(jì)機(jī)構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置一、會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1. 按輕舟財(cái)務(wù)管理模式，對加盟公司的家裝業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算。2. 財(cái)務(wù)配置配置會計(jì)一名、出

4、納一名。業(yè)務(wù)量大可增設(shè)主管會計(jì)一名。3.財(cái)務(wù)職責(zé)A及時(shí)提供真實(shí)可靠的會計(jì)信息，認(rèn)真執(zhí)行和維護(hù)財(cái)經(jīng)制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，積極參與經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。B擬定業(yè)務(wù)計(jì)劃，、分析預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。4.會計(jì)的工作權(quán)限A參與公司編制計(jì)劃、制定經(jīng)濟(jì)指訂經(jīng)濟(jì)合同等。B參加有關(guān)業(yè)務(wù)、經(jīng)營管理會議。C參與監(jiān)督、核算財(cái)務(wù)收支、資金使用和保管等情況。5.財(cái)務(wù)要求要求出納、會計(jì)基本素質(zhì)較高，必須專職，不得兼做其他工作，應(yīng)具有大專以上學(xué)歷、二年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)、熟練使用計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件，懂上網(wǎng)基礎(chǔ)知識，很好的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，吃苦耐勞，人品優(yōu)良，出納按會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)招聘，會計(jì)按主管會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)招聘。二、辦公設(shè)備及信息傳輸系統(tǒng)設(shè)置1

5、. 財(cái)務(wù)辦公環(huán)境及辦公設(shè)備的設(shè)置要求安全。2. 配備財(cái)務(wù)線一條。3. 配備財(cái)務(wù)電腦、打印機(jī)、調(diào)制解調(diào)器，確保輕舟公司與加盟公司之間的信息聯(lián)絡(luò)暢通。4. 建立財(cái)務(wù)電子信箱。第三節(jié)培訓(xùn)一、對加盟公司財(cái)務(wù)進(jìn)行家裝業(yè)務(wù)流程、會計(jì)業(yè)務(wù)流程、新中大財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)。二、出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)方式制單，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、帳，會計(jì)進(jìn)行憑證審核、記賬、出表、報(bào)稅、進(jìn)行成本控制和財(cái)務(wù)分析等工作。三、培訓(xùn)方式有兩種：輕舟公司派財(cái)務(wù)至加盟店進(jìn)行現(xiàn)場培訓(xùn)或加盟公司財(cái)務(wù)來輕舟公司參加培訓(xùn)；第三章會計(jì)管理制度凡本制度未涉及的部分，均按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和施工企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。第一節(jié)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定一、會計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部

6、頒發(fā)的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí)行；二、會計(jì)科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按本規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增或更改科目時(shí)，必須報(bào)輕舟公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)；三、憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，會計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制；四、會計(jì)核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序：1根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金帳和帳；2根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；3根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；4根據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；5根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳；6根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會計(jì)報(bào)表；五、記帳規(guī)則1登記帳簿一律使用鋼筆，除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆；2記帳憑證和

7、帳簿上的會計(jì)科目以及明細(xì)科目一律用全稱，不得隨意簡化或使用代號；3記帳必須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證為依據(jù)，沒有合法的會計(jì)憑證，不得登記帳簿，每張記帳憑證都必須由制單、復(fù)核分別簽字，不得省略；4會計(jì)分錄和會計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)系，一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄；5明細(xì)帳隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天；6每一筆帳都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，必須保證第三者能看清楚，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫“”號；7記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改，不得跳行隔頁，應(yīng)將空行或空頁畫斜線注銷；8紅字沖帳除了用于更正錯(cuò)

8、誤外，還可用于下列事項(xiàng)：（1） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或；（2） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生多付或多收；（3） 帳戶的借方或貸方需要保持一個(gè)方向；（4） 其他必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)；9記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：（1） 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，就先更正或重制記帳憑證；記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中畫紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人加蓋圖章，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)；（2） 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計(jì)科目、借貸方向或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳；如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)

9、誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額；更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)；10各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸方發(fā)生額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄中注明“承前頁”；11月、季、年度末，記完帳后，應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報(bào)表，有發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份、季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均畫單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端畫雙紅線；結(jié)帳的數(shù)字本身均不得用紅字書寫；不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額且注明借貸方向，并在月份、

10、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線；12編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符；不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿；13年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格，包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷；六、結(jié)帳結(jié)帳是指結(jié)算各種帳簿，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)入有關(guān)帳簿；本期內(nèi)所有的

11、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計(jì)入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿，（如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷或提?。?；在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿；七、 對帳1.帳證核對：是指各種帳簿的與會計(jì)憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行；月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符；2.帳帳核對：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額核對，包括財(cái)務(wù)部門的各種物資明細(xì)分類帳期末余額與物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等；3.帳實(shí)核對：分兩類，第一類是現(xiàn)金帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存余額相核對，存款帳帳面余額與對帳單相核對，要求每月核對一次

12、；第二類是各種物資明細(xì)分類帳帳面余額與物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目相核對等，要求每季核對一次；第二節(jié)會計(jì)科目及使用一、一級科目：存款、現(xiàn)金、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)交款、預(yù)提費(fèi)用、長期應(yīng)付款、實(shí)收、資本公積、盈余公積、未分配利潤、工程結(jié)算收入、工程結(jié)算成本、工程結(jié)算稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)、用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外、以前年度損益調(diào)整、所得稅、本年利潤、利潤分配；二、二級科目：1用：（1）費(fèi)：電視、報(bào)紙、展會、市場費(fèi)、店

13、面宣傳費(fèi)。（2） 房租費(fèi)：按月攤銷或預(yù)提。（3） 辦公費(fèi)：水電費(fèi)、費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、辦公用品、飲用水費(fèi)、書刊資料費(fèi)。（4） 市場：市場、印花稅。（5） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)（6） 汽修：費(fèi)、修理及保養(yǎng)費(fèi)、停車費(fèi)、過橋過路費(fèi)、汽車租賃費(fèi)。（7） 差旅費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、外出差旅費(fèi)。（8） 福利費(fèi)：指公司內(nèi)部集體活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)。（9） 工資（10）折舊費(fèi)（11）其他：遞延資產(chǎn)攤銷等2預(yù)收帳款：（1） 收工程款：客戶交定金、一期款、二期款、尾款計(jì)入“預(yù)收帳款”科目，按憑證計(jì)入二級帳貸方和按收據(jù)計(jì)入三級臺帳貸方，發(fā)生客戶退工程款用紅字計(jì)入本科目貸方二、三級賬。收款比例：一期款為簽約額的 60%、二期款為簽約額的 35%、尾款

14、為簽約額的 5%。月末從“預(yù)收帳款”借方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算收入”科目貸方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤收入。（月末只做二級帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺帳為收款，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完工結(jié)算后結(jié)清該臺帳）（2） 撥工程款：按簽約總額的 70%確定施工總額，然后分三期撥付給施工隊(duì)長。進(jìn)場費(fèi)、二期工程撥款、完工結(jié)算款按憑證計(jì)入“預(yù)收帳款”二級借方 ，按撥款單計(jì)入三級臺帳借方，其中完工結(jié)算必須在本項(xiàng)工程完工驗(yàn)收后憑工期是否與合同一致、尾款是否已交和工程完工結(jié)算單三項(xiàng)條件都具備時(shí)方可辦理。撥款比例：進(jìn)場費(fèi)為施工總額的 40%、二期撥款為施工總額的 20%、尾款為施工總額的 35%，其余施工總額的 5%轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款質(zhì)保金”科目。月末將本

15、月工程撥款從“預(yù)收帳款”貸方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目借方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤成本。（月末只做二級帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺帳為撥款，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完工結(jié)算后結(jié)清該臺帳）第三節(jié)會計(jì)核算政策一、固定資產(chǎn)使用年限在二年以上，單價(jià)在 1500 元以上的屬于經(jīng)營設(shè)備的物品，作為固定資產(chǎn)。折舊方法：平均年限法，年限為：5 年，殘值率為 0，按月計(jì)提折舊。二、低值易耗品使用年限在二年以下，單價(jià)在 1500 元以下的。采用一次攤銷法核算。三、遞延資產(chǎn)在沒有收入前的開辦費(fèi)用和以后店面的裝修費(fèi)用計(jì)入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷，年限為：3 年。四、其他應(yīng)付款按施工總額的 5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款質(zhì)保金某施工

16、隊(duì)長”。五、其他業(yè)務(wù)收入由于單純的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收取設(shè)計(jì)費(fèi)，按 30%給設(shè)計(jì)師提成，其余 70%計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”。六、其他業(yè)務(wù)公司給客戶做保潔等政策所支付的保潔款計(jì)入“其他業(yè)務(wù)”。七、會計(jì)核算采取收付實(shí)現(xiàn)制八、會計(jì)結(jié)帳日為每月最后一天第四節(jié)帳簿設(shè)置一、 設(shè)置總分類帳簿一本，登記總分類帳；二、設(shè)置多欄式帳簿一本，登記用帳；三、設(shè)置二級明細(xì)分類帳三本，分別登記資產(chǎn)類、負(fù)債及所有者權(quán)益類、損益類明細(xì)帳；四、設(shè)置三級明細(xì)分類帳一本，登記預(yù)收帳款三級臺帳，按合同、日期、店面、客戶進(jìn)行分類登記；第五節(jié)報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理立財(cái)務(wù)報(bào)表管理體系1.要求出納、會計(jì)按規(guī)定時(shí)間網(wǎng)上傳輸各種財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。2.出納傳輸

17、現(xiàn)金、存款收支表，每月傳輸工程收入月報(bào)表、管理工資表。3.會計(jì)每月傳輸設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表、用明細(xì)表、在施工程結(jié)算表、完工工程結(jié)算表、收入與費(fèi)用比例表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。二、各種表格樣式見附件。三、建立財(cái)務(wù)軟件管理體系加盟公司啟用新中大財(cái)務(wù)軟件后，將通過傳輸財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，每周更新一次數(shù)據(jù)，輕舟外埠財(cái)務(wù)部通過網(wǎng)上傳輸?shù)臄?shù)據(jù)進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促其更正，確保核算的準(zhǔn)確性。第四章資金管理制度第一節(jié)印鑒及票據(jù)管理一、印鑒管理公司財(cái)務(wù)印鑒分為財(cái)務(wù)章章和企業(yè)法人名章，應(yīng)分別保管，由出納掌管財(cái)務(wù)章和章，會計(jì)保管法人名章，使用時(shí)必須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)并在使用登記本上登記，注明使用的時(shí)間和用途。二、票據(jù)管理1 收據(jù)

18、公司的收據(jù)由會計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立收據(jù)使用登記本于使用時(shí)進(jìn)行登記，開具收據(jù)時(shí)必須注明客戶名、金額、收款時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、交款人和收款人等事項(xiàng)；收據(jù)除了出納可使用外，只有店面經(jīng)理可以領(lǐng)用，工程經(jīng)理若代收工程款，統(tǒng)一到出納處領(lǐng)取收據(jù)，出納根據(jù)預(yù)計(jì)要收的金額先開好收據(jù)，然后在 24 小時(shí)內(nèi)將收回的款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)入帳，由于收據(jù)丟失等原因所造成的一切損失一律由當(dāng)事人承擔(dān)，其他一律不得借領(lǐng)收據(jù)。2管理同上。3支票公司的支票由出納負(fù)責(zé)和使用，會計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時(shí)必須注意支票印鑒是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存，最遲不得超過 24 小時(shí)入帳

19、；支票的填寫應(yīng)正確無誤，支票的使用必須經(jīng)會計(jì)和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時(shí)在支票使用登記本上登記，不得開具空頭支票或超過存款數(shù)額的支票，業(yè)務(wù)部門收到的支票必須在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。第二節(jié)現(xiàn)金收入及其他收入的管理一、收入管理1加盟業(yè)務(wù)的收入單獨(dú)開立帳戶管理。2收入必須當(dāng)日存入公司指定帳戶，資金挪作他用。加盟公司禁止設(shè)立小金庫，不得營業(yè)額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，輕舟公司立即終止加盟協(xié)議或?qū)用斯具M(jìn)行處罰，要求其承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3備用金限額為 2000 元，主要用于公司的零星開支，不得挪作他用或轉(zhuǎn)借個(gè)人使用，使用時(shí)應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格控制使用，不得超支，超支，費(fèi)用由其個(gè)人承擔(dān)。4工程

20、款收取的比例為：一期款為簽約額的 60%、二期款為簽約額的 35%、尾款為簽約額的 5%。每項(xiàng)工程款若不能按比例及時(shí)到位，一律不得撥付工程款。5應(yīng)屬本的其他收入，包括其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，應(yīng)及時(shí)入帳，不得無故拖延入帳。第三節(jié)成本費(fèi)用管理一、成本、費(fèi)用管理1. 每項(xiàng)費(fèi)用必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會計(jì)、公司經(jīng)理簽字，出納方可。2.時(shí)由會計(jì)核對本月費(fèi)用計(jì)劃，凡屬計(jì)劃內(nèi)的由會計(jì)、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬計(jì)劃外的，由經(jīng)手人填寫預(yù)算外報(bào)告，然后經(jīng)會計(jì)審核，公司經(jīng)理同意方可支付。3.、宣傳、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由公司企劃部統(tǒng)一報(bào)計(jì)劃管理并于每月末向財(cái)務(wù)部報(bào)告，凡涉及統(tǒng)一的宣傳活動(dòng)，必須報(bào)輕舟公司總部統(tǒng)

21、一策劃和制作。4. 工程款撥付的比例為：進(jìn)場費(fèi)為施工總額的 40%、二期撥款為施工總額的 20%、尾款為施工總額的 35%，其余施工總額的 5%為質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除。第五章財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一節(jié)財(cái)務(wù)部門工作規(guī)定一、依年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)款項(xiàng)和往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源，有效地運(yùn)用公司資金；二、編制公司年度預(yù)算，送管理部門審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能；三、按公司的經(jīng)營計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；四、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)、會計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度的貫徹實(shí)施，與有關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能；五、定期進(jìn)行公司資產(chǎn)的盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)實(shí)際存量與帳

22、列數(shù)字相符；六、依據(jù)稅定，辦理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求準(zhǔn)確無誤，免遭無謂損失；七、依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃，擬訂本工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本年度預(yù)算，并加以控制；八、現(xiàn)金、票據(jù)等的收付、保管及轉(zhuǎn)移，會計(jì)憑證的編制、審核與保管，會計(jì)帳冊的登記、處理與保管；九、對外投資的可行性報(bào)告分析，對外投資的監(jiān)督和控制，對外投資結(jié)果的評估和審核；第二節(jié)財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、財(cái)務(wù)工作管理1會計(jì)年度自 1 月 1 日起到 12 月 31 日止。2 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。3 財(cái)務(wù)工作調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管辦清交接手續(xù)，由本公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)交。4 財(cái)務(wù)對本公司實(shí)行會

23、計(jì)監(jiān)督。5 財(cái)務(wù)對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載確、整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。6 財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)帳簿與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理報(bào)告，請求查明原因，作出及時(shí)處理。7 財(cái)務(wù)辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證；會計(jì)、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。8 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)會政部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿與實(shí)物、款項(xiàng)相符。9 財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)帳簿編制會計(jì)報(bào)表，上報(bào)公司經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門；會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次；會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。二、支票管理辦法1 支票由出納保管；支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封

24、頭，加蓋，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；2 支票付款后憑支票存根由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對、公司經(jīng)理審批；填寫金額應(yīng)無誤，完成后交出納；出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷；3 凡 2000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入帳戶內(nèi)，出納應(yīng)文字報(bào)告公司經(jīng)理，凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的款項(xiàng)，不管金額大小，由經(jīng)辦人文字報(bào)告公司經(jīng)理；4 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)要及時(shí)催辦；三、現(xiàn)金管理辦法1 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1） 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（2） 個(gè)人勞務(wù)；（3） 出差必須攜帶的差旅費(fèi)；（4） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星；（5） 結(jié)算起點(diǎn)為 2000 元；2 無

25、論何種匯款，財(cái)務(wù)都必須審核“匯款通知單”；3 出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符；4 公司固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；5 庫存現(xiàn)金限額為 2000 元，超過部分應(yīng)及時(shí)存入；6 不得坐支現(xiàn)金；7 財(cái)務(wù)從提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提??；三、 處罰辦法1 出現(xiàn)下列情形之一的，對財(cái)務(wù)予以警告并扣發(fā)本人月薪的 13倍：（1） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；（2） 用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金或存款的；（3）批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項(xiàng)的

26、；（4） 利用帳戶替其他或個(gè)人套取現(xiàn)金的；（5） 保留帳外款項(xiàng)或以個(gè)人名義存入的；（6）批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的；2 有下列情形之一的，財(cái)務(wù)應(yīng)予以解聘：（1）財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重的；（2） 拒絕提供或提供虛會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（3）、變造、謊報(bào)、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；（4） 利用職務(wù)之便，占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（5） 弄虛作假、營私舞弊、謀私、泄露及挪用公司款項(xiàng)的；（6） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重或因玩忽職守致使公司利益損失的；（7） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的；第三節(jié)出納作業(yè)規(guī)定一、本規(guī)定包括現(xiàn)金及存款，收入及等作業(yè)；二、本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的

27、支付、登記及移交；三、所有憑證應(yīng)由會計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，疑問，應(yīng)先后始能支付；四、出納對各種款項(xiàng)的支付，應(yīng)將款項(xiàng)交給領(lǐng)款人本人，本公司不得代領(lǐng)；五、本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、預(yù)付及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具傳票；一般費(fèi)用的支付應(yīng)根據(jù)或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管批準(zhǔn)始得送財(cái)務(wù)部門開具傳票；七、財(cái)務(wù)部門開具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過公司有關(guān)審核后方可辦理支付；八、薪資的支付應(yīng)由人事部門于每月 1 日將上月的考勤表

28、報(bào)財(cái)務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票；九、凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項(xiàng)，若因主辦的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償；第四節(jié)報(bào)銷管理規(guī)定一、報(bào)銷流程1.報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷單；2.報(bào)銷人在報(bào)銷單上注銷原因、報(bào)銷金額、報(bào)銷用途、報(bào)銷時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；3.將填寫好的報(bào)銷單交給會計(jì)審核并簽字；4.將會計(jì)審核后的報(bào)銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；5.報(bào)銷人將審核完的報(bào)銷單交給出納，由報(bào)銷人簽字并領(lǐng)款；二、購物報(bào)銷1.報(bào)銷人應(yīng)先填寫報(bào)銷單，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等并附上正式和入庫單，交公司有關(guān)審核

29、；2.審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；三、費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人應(yīng)先填寫報(bào)銷單，上面注明費(fèi)用發(fā)生的原因、金額、時(shí)間等并附上正式，交公司有關(guān)審核；2.審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；四、報(bào)銷限制1.公司外部不得報(bào)銷；2.報(bào)銷時(shí)必須先沖以前借款，沖完借款時(shí)方可支付現(xiàn)金；3.報(bào)銷的必須為正式，如果為非正式，必須提前詢問財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用；4.報(bào)銷金額在 2000 元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備資金；5.費(fèi)用開支應(yīng)根據(jù)費(fèi)用與收入比例表上的限額進(jìn)行開支，超額開支，嚴(yán)格控制成本，杜絕浪費(fèi)；第五節(jié)借款管理規(guī)定一、借款流程1.借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單；2.借款人在借款

30、單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；3.將填寫好的借款單交給會計(jì)審核并簽字；4.將會計(jì)審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；5.借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款；二、購物借款1 借款人應(yīng)先填寫借款單，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等，交公司有關(guān)審核；2 審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；三、費(fèi)用借款1.借款人應(yīng)先填寫借款單，上面注明費(fèi)用發(fā)生的原因、金額、時(shí)間等，交公司有關(guān)審核；2.審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；四、借款限制1.公司外部不得借款；2.員工由于私人原因不得向公司借款；3.借款金額在

31、2000 元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn)金的，必須報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；4.還款期限不應(yīng)超過一周，最長時(shí)間不得超過下次工資時(shí)間，否則財(cái)務(wù)工資時(shí)自動(dòng)從其工資中扣除。第六節(jié)財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定一、為了規(guī)范財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定；二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告：從產(chǎn)值、收入、費(fèi)用、利潤、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評價(jià)，并與上月及上年同期水平作一對比說明；三、產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為收到客戶首期款方可統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分

32、析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑；四、收入分析：本公司收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制；對主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進(jìn)行明細(xì)分析；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘收入上升的有效途徑；將收入與產(chǎn)值作一對比說明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法；五、費(fèi)用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費(fèi)用的有效途徑；根據(jù)費(fèi)用與收入比例表對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析；將費(fèi)用與收入作一對比說明，分析其變化的原因；六、利潤分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況

33、及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作一對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法；七、現(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑；八、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析：對費(fèi)用指標(biāo)、收入指標(biāo)、產(chǎn)值指標(biāo)、利潤指標(biāo)、毛利率、凈利率、收入費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)債率、投資率等指標(biāo)進(jìn)行明細(xì)分析；九、措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)；財(cái)務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財(cái)務(wù)報(bào)告一起上報(bào)總部財(cái)務(wù)和本公司經(jīng)理；第七節(jié)資產(chǎn)管理規(guī)定一、資產(chǎn)管理的原則1資產(chǎn)的保管與帳簿的記

34、載，應(yīng)由不同分別負(fù)責(zé)；2有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用；3資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派負(fù)責(zé)，以免責(zé)任；4各項(xiàng)的審核與支付，應(yīng)分別辦理；5已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交；6應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應(yīng)有嚴(yán)密的控制；7負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)和其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人，需要有充分保證，應(yīng)實(shí)行輪調(diào)、輪休；8各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)清款；9信譽(yù)授予、折讓折扣、客戶贈(zèng)品招待等，應(yīng)嚴(yán)格管理；10 單據(jù)開具應(yīng)采取無碳復(fù)寫，并避免涂改；11 盡可能訂立各項(xiàng)工作的手冊或規(guī)定，以免誤會，提高效率；二、資產(chǎn)的范圍公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電

35、腦、傳真機(jī)等。三、資產(chǎn)的管理公司資產(chǎn)必須按財(cái)務(wù)要求進(jìn)行分類，由指定部門指定負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會同使用部門制定，同時(shí)應(yīng)有使用，凡與公司事務(wù)無關(guān)的一律使用，否則，費(fèi)用由經(jīng)手人自付。四、資產(chǎn)的編號公司資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同管理部門依據(jù)其類別及會計(jì)科目的關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽；五、資產(chǎn)增減報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月 15 日編制“公司資產(chǎn)增減報(bào)告”，送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，一式三份，財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門各留存一份；六、資產(chǎn)的盤點(diǎn)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同管理部門每半年對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類別進(jìn)行抽查一次。盤點(diǎn)后編制“公司資產(chǎn)盤存單”，一式三份，

36、注明盤虧原因，公司經(jīng)務(wù)部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤虧的資產(chǎn)應(yīng)敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)；七、受贈(zèng)資產(chǎn)的處理公司資產(chǎn)因其他公司或個(gè)人撥入、捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，若無原價(jià)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同管理部門予以估價(jià)，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)；八、資產(chǎn)增置手續(xù)公司新增置的資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時(shí)計(jì)入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門各一份；財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對“資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)；九、資產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定手中，由個(gè)人負(fù)責(zé)保管，由出納賬使用地址及

37、使用人。凡由于使用不當(dāng)造成損壞的由個(gè)人負(fù)責(zé)按原價(jià)賠償，特殊應(yīng)用損壞的，應(yīng)寫材料，由公司經(jīng)理簽字后批準(zhǔn)報(bào)廢。十、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)管理部門批準(zhǔn)，由移出部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門備案，資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準(zhǔn)；十一、資產(chǎn)的出租與外借公司資產(chǎn)的出租與外借，應(yīng)由管理部門會同財(cái)務(wù)部門報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負(fù)、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等；十二、資產(chǎn)的公司管理部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行，填寫“公司資產(chǎn)單”，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部門

38、銷帳、備案；第八節(jié)會計(jì)管理規(guī)定一、企業(yè)的會計(jì)包括：會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會計(jì)資料；二、會計(jì)的裝訂：會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序，每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年，起止號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)蓋章后，由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄；三、會計(jì)的保存：凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔；財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料按類別、按順序立卷登記；會計(jì)的保管期

39、分為保存和定期保存兩類，見附表；四、會計(jì)的借用：凡查閱、摘錄會計(jì)，須經(jīng)會計(jì)和公司經(jīng)理批準(zhǔn)并備案登記；財(cái)務(wù)因工作需要查閱會計(jì)時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)；其他或若因公需要查閱會計(jì)時(shí)，必須經(jīng)本公司會計(jì)、公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，方能由管理接待查閱，并由管理詳細(xì)登記查閱會計(jì)的人的工作、查閱日期、會計(jì)名稱及查閱理由；會計(jì)檔案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，并限期歸還；五、會計(jì)的銷毀：根據(jù)會計(jì)保存期限，有會計(jì)管理提出銷毀意見，經(jīng)本公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；有會計(jì)管理編制會計(jì)銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)和總部財(cái)

40、務(wù)共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章；六、會計(jì)的移交：由于會計(jì)的變動(dòng)或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)需要移交時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章；七、附表：會計(jì)的保管期限名稱保管期限一、會計(jì)憑證類1原始憑證、記帳憑證15 年2存款余額調(diào)節(jié)表3 年二、會計(jì)帳簿類1帳15 年其中現(xiàn)金和存款帳25 年2明細(xì)帳、總帳、輔助帳15 年三、會計(jì)報(bào)表類1主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3 年2月、季度會計(jì)報(bào)表15 年3年度會計(jì)報(bào)表四、其他類1會計(jì)保管清冊及銷毀清冊25 年2財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3 年3主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議財(cái)務(wù)崗位職責(zé)第六章第一節(jié)出納崗位職責(zé)一、保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料；二、收款嚴(yán)格按公司的

41、收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務(wù)，收款時(shí)用驗(yàn)鈔器審驗(yàn)真?zhèn)?，認(rèn)真清點(diǎn)，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，否則責(zé)任自負(fù)；收客戶款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設(shè)計(jì)師、交款人姓名、合同編號等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應(yīng)注明支票號，同時(shí)將有關(guān)資料輸入計(jì)算機(jī)，做到及時(shí)準(zhǔn)確無誤。三、付款嚴(yán)格按公司的成本費(fèi)用管理規(guī)定和借款、報(bào)銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款應(yīng)由工程經(jīng)理、會計(jì)、公司經(jīng)理簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。四、制單與記賬1.根據(jù)審核后的原始憑證和會計(jì)科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單，做到字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要言簡意賅，當(dāng)日憑證當(dāng)日制單，積壓單不得超過 2 個(gè)工作

42、日；2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金帳和帳的記賬工作，當(dāng)天的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天入帳，做到日清月結(jié)；3.核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，及時(shí)核對存款余額，月末編制存款余額調(diào)節(jié)表；4.月末與會計(jì)核對本月發(fā)生額及累計(jì)余額，做到帳證、帳實(shí)、帳帳相符。五、現(xiàn)金和票據(jù)管理1.庫存現(xiàn)金為 2000 元，其余存入，如因延誤引起其他事故發(fā)生，公司將其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；2.不得坐支現(xiàn)金。3.根據(jù)票據(jù)管理規(guī)定保管和使用支票、和收據(jù)，并追蹤票據(jù)使用情況，尤其是所收取支票的入帳情況。六、工資管理1.根據(jù)工資管理規(guī)定按時(shí)核算員工的工資，編制工資表，交給會計(jì)審核；2.根據(jù)會計(jì)和公司經(jīng)理審核后的工資表，進(jìn)行工資。七、報(bào)表規(guī)定根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定向輕舟財(cái)務(wù)上報(bào)現(xiàn)

43、金/存款日報(bào)表，每月上報(bào)工程收入月報(bào)表和管理工資表。第二節(jié)會計(jì)崗位職責(zé)一、 保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料；二、 記帳和報(bào)表1. 根據(jù)帳簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置帳簿；2. 根據(jù)會計(jì)核算政策和會計(jì)科目使用管理規(guī)定及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記總帳、多欄帳和二級、三級明細(xì)帳，做到帳證、帳帳、帳表相符；3. 根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每月按時(shí)編制并上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，如設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表、用明細(xì)表、在施工程結(jié)算表、完工工程結(jié)算表、收入與費(fèi)用比例表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表；4. 根據(jù)財(cái)務(wù)軟件管理規(guī)定進(jìn)行電算化帳務(wù)處理；三、工資管理根據(jù)工資管理規(guī)定準(zhǔn)確核算有關(guān)員工的效益工資及提成明細(xì)，并上報(bào)公司經(jīng)理審核。四、審核1. 審核原始憑

44、證。員工報(bào)銷或借款的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，是否合法等；2. 審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會計(jì)科目的使用是否合理，金額是否準(zhǔn)確，借貸方是否平衡等；3. 審核收據(jù)、和支票。收據(jù)和的開具是否以收到貨幣資金為準(zhǔn)，是否有未交回的收據(jù)和，支票的開具是否正確，是否及時(shí)入帳，登記簿的是否齊全等；4. 審核日報(bào)和現(xiàn)金、存款帳。日報(bào)的編制是否正確，與現(xiàn)金帳和庫存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金帳和帳的發(fā)生額和余額是否正確等；五、資產(chǎn)管理根據(jù)資產(chǎn)管理規(guī)定對公司的資產(chǎn)進(jìn)行登記、入帳、保管、檢查等管理工作，做到帳帳、帳實(shí)相符。六、成本控制和財(cái)務(wù)分析正確、及時(shí)和完整地公

45、司的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)每月的帳簿和報(bào)表，對其經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，制定出適合本公司的成本控制方案，實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支，協(xié)助公司提高經(jīng)濟(jì)效益，當(dāng)好公司經(jīng)理的參謀和助手。七、對外工作1. 每月稅務(wù)報(bào)稅、繳稅工作和工商年檢工作；2. 積極參加工商、稅務(wù)等部門組織的各項(xiàng)會議，按時(shí)納稅、交費(fèi)，如發(fā)生延誤而導(dǎo)致公司受罰，其責(zé)任由會計(jì)承擔(dān)，及時(shí)向公司經(jīng)理提示有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的定，公司經(jīng)理不得司的財(cái)務(wù)狀況。其他管理規(guī)定第七章第一節(jié)合同管理規(guī)定一、目的嚴(yán)格管理工程施工合同文本的、使用、保存，杜絕施工合同文本管理上的漏洞給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。二、范圍公司所使用的工程施工合同文本。三、職責(zé)1. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的制定、頒布和修改，并負(fù)責(zé)工程施工合同的、分發(fā)、統(tǒng)計(jì)、檢查和保管等工作；2. 工程部負(fù)責(zé)合同回收情況的統(tǒng)計(jì)和存檔合同的管理；3. 店面經(jīng)理負(fù)責(zé)店面使用合同環(huán)節(jié)的管理。四、內(nèi)容1. 空白合同的：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和庫存情況，每三個(gè)月一次，所購空白合同由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管；2. 合同的編號：合同以三本為一套（部分合同使用時(shí)以兩本為一套），每套有一個(gè)號碼，寫在合同的右上角，以“YZQD-2001-98”的樣式作為合同文本編號，含義為輕舟青島公司 2001 年第