財(cái)務(wù)收支審批報(bào)銷(xiāo)制度

1、財(cái)務(wù)收支審批、報(bào)銷(xiāo)制度第一條 公司一切收入必須上繳財(cái)務(wù)部統(tǒng)收進(jìn)賬，不準(zhǔn)私設(shè)賬外賬、小金庫(kù)或截留公司收入，不得私存私分、據(jù)為己有。第二條 借款、領(lǐng)用支票審批程序：（一）領(lǐng)取借款單或付款申請(qǐng)單，填寫(xiě)全部?jī)?nèi)容后，領(lǐng)用人簽字；結(jié)算起點(diǎn)在1000元以上的支出須使用支票支付。原則上員工不得因個(gè)人原因向公司借款。（二）審批簽字程序：1、屬于日常經(jīng)營(yíng)所需要的開(kāi)支，金額在一萬(wàn)元以下的，借款人持填寫(xiě)完整的借款單或付款申請(qǐng)單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理付款；2、金額超過(guò)五萬(wàn)元以上（含五萬(wàn)元）的開(kāi)支，必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理付款。3、金額超過(guò)十萬(wàn)元以上（含十萬(wàn)元）的開(kāi)支，必須

2、經(jīng)董事長(zhǎng)與副董事長(zhǎng)均批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理付款。（三）財(cái)務(wù)出納根據(jù)符合審批手續(xù)的借款單或付款申請(qǐng)單，支出現(xiàn)金或簽發(fā)支票。（四）所有借款應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“前款不清，后款不借”的政策。第三條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序：（一）一切費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單并附原始憑證，原始發(fā)票各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，“付款單位”處必須標(biāo)有本公司全稱的字樣，經(jīng)辦人必須在原始發(fā)票背面簽字；（二）經(jīng)辦人須持填寫(xiě)完整的支出報(bào)銷(xiāo)單或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交主管會(huì)計(jì)審核；（三）主管會(huì)計(jì)就原始憑證的合法性、票據(jù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、費(fèi)用開(kāi)支的合理性審核無(wú)誤簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，上報(bào)總經(jīng)理：1、 屬于日常經(jīng)營(yíng)所需要的預(yù)算內(nèi)開(kāi)支，報(bào)銷(xiāo)金

3、額五萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理簽字后即可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；2、其他所有預(yù)算外開(kāi)支、超標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)金額五萬(wàn)元以上的費(fèi)用，總經(jīng)理簽字后必須上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3、董事費(fèi)用須由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。（四）財(cái)務(wù)出納根據(jù)符合審批程序的支出報(bào)銷(xiāo)單或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，進(jìn)行復(fù)核合格后，方可給予報(bào)銷(xiāo)；（五）各種費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)統(tǒng)一在每周三下午到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。第四條 費(fèi)用開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)：（一）工資費(fèi)用是公司支付給職工個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬、津貼、補(bǔ)貼等。1、工資標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行的基礎(chǔ)上，實(shí)行崗位工資制度，總經(jīng)理工資標(biāo)準(zhǔn)由董事會(huì)制定，公司其他高級(jí)管理人員、中級(jí)管理人員和一般職員的工資標(biāo)準(zhǔn)原則上按本公司工資體系中的級(jí)別工資及績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由人

4、力資源部負(fù)責(zé)工資的管理、編制并上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)決定，送財(cái)務(wù)部備案。2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門(mén)提供的績(jī)效基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并對(duì)人力資源部每月提供的工資報(bào)表進(jìn)行審核、發(fā)放和個(gè)人所得稅的代扣代繳，工資發(fā)放時(shí)間為次月5日。（二）差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照第六條出差管理規(guī)定執(zhí)行。（三）保險(xiǎn)費(fèi)是為減少財(cái)產(chǎn)因意外事故而造成的經(jīng)濟(jì)損失向保險(xiǎn)公司投保所支出的費(fèi)用。主要包括為房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備所投的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、機(jī)損險(xiǎn)以及第三方責(zé)任險(xiǎn)等，按實(shí)際發(fā)生的保費(fèi)金額報(bào)銷(xiāo)。（四）辦公費(fèi)用是公司在經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用，包括文具紙張費(fèi)、印刷費(fèi)、書(shū)報(bào)資料費(fèi)、計(jì)算機(jī)軟件資料費(fèi)、微機(jī)聯(lián)網(wǎng)、安裝費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)以及其他辦公用品等。行政部負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用

5、的發(fā)生，憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。（五）郵電通訊費(fèi)是公司因工作需要發(fā)生的各項(xiàng)郵電通訊費(fèi)用，包括電話費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)、郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、快遞費(fèi)以及其他有關(guān)的費(fèi)用。1、公司業(yè)務(wù)手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，當(dāng)月話費(fèi)超過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，寫(xiě)明原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)。2、其他郵電通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（六）交通費(fèi)是公司因業(yè)務(wù)需要在市內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)用。交通費(fèi)本著節(jié)約為主的原則，行政部負(fù)責(zé)公司車(chē)輛的調(diào)配，各部門(mén)業(yè)務(wù)用車(chē)原則上必須使用公司內(nèi)部車(chē)輛。所發(fā)生的交通費(fèi)由司機(jī)填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)后，按審批程序報(bào)銷(xiāo)。（七）業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而發(fā)生的招待費(fèi)用，包括接待國(guó)內(nèi)外賓客的宴請(qǐng)費(fèi)、禮

6、品費(fèi)、招待用煙茶費(fèi)、舉辦招待會(huì)經(jīng)費(fèi)、開(kāi)展國(guó)內(nèi)外購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)中必需的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，以及公司負(fù)擔(dān)的其他接待費(fèi)用。如需借款，參照借款流程。1、各種業(yè)務(wù)宴請(qǐng)必須事先經(jīng)總經(jīng)理同意；贈(zèng)送帶有公司標(biāo)志的紀(jì)念品，應(yīng)執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)定，除此以外附送的其他外購(gòu)商品，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）副總經(jīng)理開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為150元/每人；（2）部門(mén)經(jīng)理開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為120元/每人；（3）其他人員開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為100元/每人，陪同人員不超過(guò)2人。（4）如遇特殊情況，費(fèi)用超出開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)銷(xiāo)人員進(jìn)行文字說(shuō)明，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（八）福利費(fèi)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)員工手冊(cè)中相關(guān)條款執(zhí)行以及按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、大病保險(xiǎn)、失

7、業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和住房公積金；以上費(fèi)用參照國(guó)家規(guī)定的比例提取、繳納。（九）維修費(fèi)是為保證公司的正常經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備的維護(hù)、修理、保養(yǎng)、檢測(cè)等費(fèi)用，由行政部按實(shí)際發(fā)生金額憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。（十）培訓(xùn)費(fèi)是公司為提高員工的專業(yè)技術(shù)水平和管理工作的需要，對(duì)公司職員進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)、職業(yè)道德培訓(xùn)和考試培訓(xùn)費(fèi)用，由人力資源部負(fù)責(zé)安排，按照審批程序憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。（十一）其他費(fèi)用：為維持公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的其他費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生金額據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。第五條 出差管理規(guī)定本公司員工因公出差本著舒適安全、方便迅速和經(jīng)濟(jì)節(jié)約的原則辦理。一、差旅申請(qǐng)程序：1、出差人員憑借出差申請(qǐng)（或廠家公文）到人力

8、資源部進(jìn)行備案，人力資源部根據(jù)出差事由、廠家公文及實(shí)際交通訂票情況核定標(biāo)準(zhǔn)后告知出差人員，并由出差人員填寫(xiě)借款單。2、經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意并簽字；3、呈總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。二、差旅費(fèi)的預(yù)支：填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、人力資源部備案簽字、總經(jīng)理簽字同意后到財(cái)務(wù)部辦理借款事宜。三、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工出差費(fèi)用符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)原始發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，各種收據(jù)及收款憑證一律不予報(bào)銷(xiāo)。具體報(bào)銷(xiāo)辦法規(guī)定如下：（一）開(kāi)支范圍：公司員工因公在境內(nèi)外出差而發(fā)生在符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，包括往返機(jī)場(chǎng)、火車(chē)站的車(chē)費(fèi)，飛機(jī)（車(chē)、船）票款，住宿費(fèi)、購(gòu)票服務(wù)費(fèi)、出差補(bǔ)助等。（二）報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：1、交通工具（1）出差人員乘坐火車(chē)，從晚8點(diǎn)至

9、次日晨7點(diǎn)間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)?fù)P鋪票。出差路途在1500公里以上或因出差任務(wù)緊急需要乘坐飛機(jī)的，應(yīng)提出合理理由經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；（2）員工出差途中需轉(zhuǎn)到其他城市應(yīng)乘坐各種大巴、城際鐵路，原則上禁止以出租車(chē)作為交通工具，除遇緊急情況須告知領(lǐng)導(dǎo)，否則出租車(chē)費(fèi)一律不予報(bào)銷(xiāo)。（3）員工在出差地所發(fā)生的交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。2、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)： 級(jí) 別一類城市地區(qū)二、三類城市地區(qū)住宿標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理、副總500元400元部門(mén)經(jīng)理400元300元職 工300元200元交通部門(mén)經(jīng)理以上經(jīng)濟(jì)艙、軟臥、飛機(jī)需總經(jīng)理批準(zhǔn)職工硬臥飛機(jī)、軟臥需人力資源部核準(zhǔn)報(bào)總經(jīng)理原則上不得超過(guò)以上出差報(bào)銷(xiāo)

10、標(biāo)準(zhǔn)，如遇特殊情況超標(biāo)，則須提出說(shuō)明由總經(jīng)理審批。（1）公司在出差地區(qū)如有協(xié)議酒店的，員工須選擇入住協(xié)議酒店，并遵循上述費(fèi)用限額；在沒(méi)有指定酒店的地區(qū)，在不影響業(yè)務(wù)的前提下，應(yīng)優(yōu)選就近經(jīng)濟(jì)型商務(wù)酒店（例如：如家、7日快捷酒店）入住；同性別出差人員，須合并住宿；（2）對(duì)于員工因公出差，原則上不予報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)，去機(jī)場(chǎng)或火車(chē)站、長(zhǎng)途車(chē)站應(yīng)盡量乘坐機(jī)場(chǎng)大巴及公共交通工具。 （3）如因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的宴請(qǐng)費(fèi)用，需嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，并事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，。（4）出差住宿費(fèi)開(kāi)具發(fā)票的天數(shù)，不得超過(guò)實(shí)際住宿的天數(shù)，如果出差實(shí)際天數(shù)超過(guò)預(yù)計(jì)天數(shù)的，則應(yīng)書(shū)面詳細(xì)陳述超過(guò)原因并附于報(bào)銷(xiāo)單后，并由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽

11、字認(rèn)可。（5）出差期間發(fā)生的其他零星支出，如復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)等按辦公費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。（6）聘請(qǐng)公司外的人員與本公司員工共同出差辦事，聘請(qǐng)人員的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如需提高標(biāo)準(zhǔn)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（7）出國(guó)任務(wù)批件是報(bào)銷(xiāo)出國(guó)費(fèi)用的依據(jù)。對(duì)于未按規(guī)定報(bào)批、未獲出國(guó)任務(wù)批件的人員，公司不予報(bào)銷(xiāo)出國(guó)費(fèi)用。 四、報(bào)銷(xiāo)程序：1、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，分項(xiàng)目填列清楚。2、簽字程序按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序執(zhí)行。3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單所列費(fèi)用按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)憑原始發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用由個(gè)人自負(fù)。五、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：出差人員回公司后，必須于5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦清差旅費(fèi)結(jié)算手續(xù)。六、其他規(guī)定1、禁止利用出差辦理招待之際宴請(qǐng)朋友；2、禁止假冒公務(wù)出差游山玩水；3、禁止員工長(zhǎng)期