支付結算制度

1、1一、現(xiàn)金結算的概念與特點一、現(xiàn)金結算的概念與特點（一）現(xiàn)金結算的概念（一）現(xiàn)金結算的概念（二）現(xiàn)金結算的特點（二）現(xiàn)金結算的特點1.1.直接便利直接便利2.2.不安全性不安全性3.3.不易宏觀控制和管理不易宏觀控制和管理4.4.費用較高費用較高二、現(xiàn)金結算渠道二、現(xiàn)金結算渠道（一）直接將現(xiàn)金支付給收款人（一）直接將現(xiàn)金支付給收款人優(yōu)點：直接便利，缺點：不安全性優(yōu)點：直接便利，缺點：不安全性（二）委托銀行付款（二）委托銀行付款優(yōu)點：降低現(xiàn)金風險，減少間接財務部門工作量優(yōu)點：降低現(xiàn)金風險，減少間接財務部門工作量三、現(xiàn)金結算的范圍三、現(xiàn)金結算的范圍（5 5）、（）、（6 6）的規(guī)定（收購農(nóng)副產(chǎn)品和

2、其他物資、出差）。其他超過結算起）的規(guī)定（收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資、出差）。其他超過結算起點點10001000元的，確定現(xiàn)金的，開戶行審查同意元的，確定現(xiàn)金的，開戶行審查同意專項控制商品，必須轉賬結算，不得使用現(xiàn)金。專項控制商品，必須轉賬結算，不得使用現(xiàn)金。2四、現(xiàn)金使用的限額四、現(xiàn)金使用的限額一般情況：一般情況：3-53-5天的日常零星開支天的日常零星開支特殊（邊遠地區(qū)、交通不便地區(qū)）：特殊（邊遠地區(qū)、交通不便地區(qū)）：5-155-15天的日常零星開支天的日常零星開支商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定，但不包括在開戶單位商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定，但不包括在開戶單

3、位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。3第二節(jié)第二節(jié) 支付結算概述支付結算概述一、支付結算的概念與特點一、支付結算的概念與特點（一）概念（一）概念n支付結算：指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和結算憑證進行貨支付結算：指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算行為。幣給付及其資金清算行為。n主體：銀行（中介機構）、單位和個人（含個體工商戶）主體：銀行（中介機構）、單位和個人（含個體工商戶）（二）特點：（二）特點：A A 必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行B B 是一種要式行為是一種要式行為C C 其發(fā)生

4、取決于委托人意志其發(fā)生取決于委托人意志D D 統(tǒng)一管理與分級管理統(tǒng)一管理與分級管理E E 依法進行依法進行二、支付結算的主要法律依據(jù)二、支付結算的主要法律依據(jù)票據(jù)法、支付結算辦法、銀行卡管理辦法、結算賬戶管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例等票據(jù)法、支付結算辦法、銀行卡管理辦法、結算賬戶管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例等三、支付結算的基本原則三、支付結算的基本原則信用原則、支配原則、不墊款原則信用原則、支配原則、不墊款原則4【例題例題判斷題判斷題】根據(jù)規(guī)定，銀行可以為任何單位或者個人查詢賬戶情況，但不得為根據(jù)規(guī)定，銀行可以為任何單位或者個人查詢賬戶情況，但不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個

5、人存款的正常支付。任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（ ）【例題例題判斷題判斷題】銀行在辦理結算過程中，必要時可為結算當事人墊付部分款項。銀行在辦理結算過程中，必要時可為結算當事人墊付部分款項。（ ）【例題例題多選題多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有A.A.恪守信用，履約付款原則恪守信用，履約付款原則 B.B.誰的錢進誰的賬原則誰的錢進誰的賬原則C.C.誰的錢由誰支配原則誰的錢由誰支配原則 D.D.銀行不墊款原則銀行不墊款原則答案：答案：ABCDABCD5四、辦理支付結算的要求四、辦理支付結算的要求（一）辦理

6、支付結算的基本要求（一）辦理支付結算的基本要求 1、單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票、單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證，未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證，其票據(jù)無效，結算憑證據(jù)和結算憑證，未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證，其票據(jù)無效，結算憑證銀行不受理銀行不受理 2、單位、個人和銀行應當按照、單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使的規(guī)定開立、使用賬戶用賬戶 3、填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，

7、做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改。漏，不潦草，防止涂改。 單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。例如單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。例如“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會委員會”的規(guī)范化簡稱為的規(guī)范化簡稱為“銀監(jiān)會銀監(jiān)會”。 票據(jù)和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，兩者必須一致。票據(jù)和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，兩者必須一致。 （后果：二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理）（后果：二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理）64 4、票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應

8、當真實，不得偽造、變造、票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造（1 1）區(qū)別偽造和變造：）區(qū)別偽造和變造： 所謂所謂“偽造偽造”，是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為。是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為。 所謂所謂“變造變造”，是指無權限人更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項是指無權限人更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。簽章的變造屬于偽造。加以改變的行為。簽章的變造屬于偽造。 小結：票據(jù)的偽造，票據(jù)的簽章是假的；票據(jù)的變造，票據(jù)的簽章以外的是假的小結：票據(jù)的偽造，票據(jù)的簽章是假的；票據(jù)的變造，票據(jù)的簽章以外的是假的（2

9、2）票據(jù)不得更改項目有三：）票據(jù)不得更改項目有三：出票金額、出票日期、收款人名稱出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。7 5 5、關于簽章、關于簽章票據(jù)和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票票據(jù)和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票 據(jù)上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人據(jù)上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人 或其授權的代理人的簽名或蓋章。（公章或財務章和人名章，至少或其授權的代理

10、人的簽名或蓋章。（公章或財務章和人名章，至少2 2個章）個章） 個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為本人的簽名或蓋章。（個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為本人的簽名或蓋章。（1 1個章）個章） 6 6、無效票據(jù)的情形：、無效票據(jù)的情形：更改三項：票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱等規(guī)定的不可更改的事項；更改三項：票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱等規(guī)定的不可更改的事項；票據(jù)的出票人簽章不符合規(guī)定；票據(jù)的出票人簽章不符合規(guī)定；票據(jù)金額大小寫不一致。票據(jù)金額大小寫不一致。 未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù) 注意：對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應注意

11、：對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。當由原記載人在更改處簽章證明。8（二）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求（二）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求-概括為三方面（名稱、日期、金額）概括為三方面（名稱、日期、金額） 1.中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。 如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民

12、族文字或外國文字記載。 大寫金額：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、大寫金額：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）。角、分、零、整（正）。 2.中文大寫金額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后應寫之后應寫“整整”（或（或“正正”）字；）字；到到“角角”為止的，在為止的，在“角角”之后可以不寫之后可以不寫“整整”（或（或“正正”）字；大寫金額數(shù)字）字；大寫金額數(shù)字有有“分分”的，的，“分分”后面不寫后面不寫“整整”（或（或“正正”）字。）字。 3.中文大寫金額數(shù)字前應標明中文大寫金額數(shù)字前應標明“人

13、民幣人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣人民幣”字字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣人民幣”字樣的，應加填字樣的，應加填“人民人民幣幣”三字。三字。94.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。（多選）防止涂改的要求進行書寫。（多選）（1）阿拉伯數(shù)字中間有）阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫時，中文大寫金額要寫“零零”字。如￥字。如￥2 306.50，應寫，應寫成人民幣貳仟叁佰零

14、陸元五角。成人民幣貳仟叁佰零陸元五角。（2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零零”字。字。如￥如￥5 006.21，應寫成人民幣伍仟零陸元貳角壹分。，應寫成人民幣伍仟零陸元貳角壹分。（3）阿拉伯數(shù)字萬位或元位是）阿拉伯數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也，萬位、元位也是是“0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個時，中文大寫金額中可以只寫一個“零零”字，也字，也可以不寫零字。如￥可以不寫零字。如￥2 560.23，應

15、寫成人民幣貳仟伍佰陸拾元零貳角叁分，或者，應寫成人民幣貳仟伍佰陸拾元零貳角叁分，或者寫成人民幣貳仟伍佰陸拾元貳角叁分，又如￥寫成人民幣貳仟伍佰陸拾元貳角叁分，又如￥302 000.55，應寫成人民幣叁拾萬，應寫成人民幣叁拾萬貳仟元零五角五分，或者寫成人民幣叁拾萬零貳仟元五角五分。貳仟元零五角五分，或者寫成人民幣叁拾萬零貳仟元五角五分。10（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是，而分位不是“0”時，中文大寫金額時，中文大寫金額“元元”后面應后面應寫寫“零零”字。如￥字。如￥78 401.09，應寫成人民幣柒萬捌仟肆佰零壹元零玖分；又如，應寫成人民幣柒萬捌仟肆佰零壹元零

16、玖分；又如￥937.06，應寫成人民幣玖佰叁拾柒元零陸分。，應寫成人民幣玖佰叁拾柒元零陸分。（5）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫，以免分辨不清。要認真填寫，不得連寫，以免分辨不清。（6）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零零”；日為拾壹

17、至拾玖的，應在其前面加；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹壹”。如。如2月月12日，應寫成零貳月日，應寫成零貳月壹拾貳貳日；壹拾貳貳日；10月月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。日，應寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（重點，案例分析題）可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（重點，案例分析題）11實際日期實際日期 票據(jù)日期票據(jù)日期 月：月：1、2、10 前加前加“零零” 日：日：19，10、20、30 前加

18、前加“零零” 日：日：1119 前加前加“壹壹” 日：日：2129，31 12（四）（四）【例題例題判斷題判斷題】中文大寫金額數(shù)字應用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。中文大寫金額數(shù)字應用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。 【單選題單選題】根據(jù)根據(jù)支付結算辦法支付結算辦法規(guī)定，出票日期規(guī)定，出票日期“3 3月月2020日日”的規(guī)范寫法是（）。的規(guī)范寫法是（）。 A. A.零叁月零貳拾日零叁月零貳拾日 B.B.零叁月貳拾日零叁月貳拾日C.C.叁月零貳拾日叁月零貳拾日 D.D.叁月貳拾日叁月貳拾日【答案答案】C C13【例題例題多選題多選題】根據(jù)根據(jù)支付結算辦法支付結算辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于無效

19、票據(jù)的有的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有( )A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)更改簽發(fā)日期的票據(jù) B.更改收款單位名稱的票據(jù)更改收款單位名稱的票據(jù)C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼金額不一致的票據(jù)中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼金額不一致的票據(jù)D.更改金額的票據(jù)更改金額的票據(jù)【答案答案】ABCD 【例題例題單選題單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)填寫要求的表述中，根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。不正確的是（）。 A.單位名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱單位名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱 B.銀行名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱銀行名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱

20、C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數(shù)碼出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數(shù)碼 D.金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致正確答案正確答案C 14 【例題例題判斷題判斷題】票據(jù)和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更票據(jù)和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更 改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。（）改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。（） 【答案答案】 【例題例題單選題單選題】根據(jù)我國根據(jù)我國支付結算辦法支付結算辦法的規(guī)定，下列屬于票據(jù)和結算憑證上的規(guī)定，下列屬于票據(jù)和結算憑證

21、上 可以更改的項目是（）?？梢愿牡捻椖渴牵ǎ?。 A.金額金額B.出票日期出票日期C.收款人名稱收款人名稱D.付款人名稱付款人名稱 【答案答案】D【解析解析】本題考核票據(jù)和結算憑證上簽章和其他記載事項的規(guī)定。我國本題考核票據(jù)和結算憑證上簽章和其他記載事項的規(guī)定。我國支付結支付結算辦法算辦法規(guī)定，在票據(jù)和結算憑證上，不得更改的項目包括：金額、收款人名稱規(guī)定，在票據(jù)和結算憑證上，不得更改的項目包括：金額、收款人名稱和出票日期。和出票日期。15 【例題例題判斷題判斷題】法人和其他單位在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為該法人或單位的法人和其他單位在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務專用章，加

22、上其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。（）公章或財務專用章，加上其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。（） 【答案答案】【例題例題單選題單選題】某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)票據(jù)法票據(jù)法的規(guī)定，該公司的下的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。列簽章行為中，正確的是（）。 A. A.公司蓋章公司蓋章 B.B.公司法定代表人李某蓋章公司法定代表人李某蓋章 C. C.公司法定代表人李某簽名加蓋章公司法定代表人李某簽名加蓋章D.D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章 【答案答案】D D161.下列屬于負責制定統(tǒng)一的結算法律制

23、度的是下列屬于負責制定統(tǒng)一的結算法律制度的是( )。 A.中國人民銀行總行中國人民銀行總行 B.中國銀行總行中國銀行總行 C.國家政策性銀行國家政策性銀行 D.商業(yè)銀行總行商業(yè)銀行總行答案：答案：A2單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用( )。 A.各開戶銀行印制的票據(jù)和結算憑證各開戶銀行印制的票據(jù)和結算憑證 B.按財政部統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證按財政部統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證 C.按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證 D.按國家稅務部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證按國家稅務部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和

24、結算憑證答案：答案：C173下期關于在中國境內(nèi)填寫票據(jù)和結算憑證的表述中，正確的是下期關于在中國境內(nèi)填寫票據(jù)和結算憑證的表述中，正確的是( )。A票據(jù)和結算憑證的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，用繁體字的，銀行不受理票據(jù)和結算憑證的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，用繁體字的，銀行不受理B少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字C票據(jù)的出票日期使用中文大寫或小寫填寫，銀行均應受理票據(jù)的出票日期使用中文大寫或小寫填寫，銀行均應受理D阿拉伯數(shù)碼小寫金額數(shù)字前面需要頂格寫，禁

25、止寫任何的符號阿拉伯數(shù)碼小寫金額數(shù)字前面需要頂格寫，禁止寫任何的符號答案：答案：B4下列各項中，不符合票據(jù)和結算憑證填寫要求的是下列各項中，不符合票據(jù)和結算憑證填寫要求的是( )。A中文大寫金額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“角角”為止，在為止，在“角角”之后沒有寫之后沒有寫“整整”字字B票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫C阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號D1月月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日”答案：答案：B185在我國，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯小寫數(shù)碼

26、同時記載，若兩者不一致，則在我國，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯小寫數(shù)碼同時記載，若兩者不一致，則( )。A票據(jù)無效票據(jù)無效 B票據(jù)行為無效票據(jù)行為無效 C以中文大寫為準以中文大寫為準 D以阿拉伯小寫數(shù)碼為準以阿拉伯小寫數(shù)碼為準答案：答案：A6在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“10月月20日日”填寫正確的是填寫正確的是( )。A拾月貳拾日拾月貳拾日 B零拾月零貳拾日零拾月零貳拾日 C壹拾月貳拾日壹拾月貳拾日 D零壹拾月零貳拾日零壹拾月零貳拾日答案：答案：D7某出票人于某出票人于2月月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)票據(jù)支付結算管理辦法

27、票據(jù)支付結算管理辦法的規(guī)定，的規(guī)定，對該支票對該支票“出票日期出票日期”中中“月月”、“日日”的下列說法中，符合規(guī)定的是的下列說法中，符合規(guī)定的是( )。A貳月拾貳日貳月拾貳日 B貳月壹拾貳日貳月壹拾貳日 C零貳月拾貳日零貳月拾貳日 D零貳月壹拾貳日零貳月壹拾貳日答案：答案：D19第三節(jié)第三節(jié) 銀行結算賬戶銀行結算賬戶一、概念與分類一、概念與分類（一）概念與特點（一）概念與特點 存款人存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。n存款人存款人：企事業(yè)單位、個體工商戶、和自然人：企事業(yè)單位、個體工商戶、和自然人n特點：特點：（

28、1）辦理的是人民幣業(yè)務）辦理的是人民幣業(yè)務（2）辦理的是資金收付業(yè)務）辦理的是資金收付業(yè)務（3）銀行結算賬戶是活期存款賬戶）銀行結算賬戶是活期存款賬戶（二）銀行結算賬戶的分類（二）銀行結算賬戶的分類 按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶、按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶、個人銀行結算賬戶、異地銀行結算賬戶。個人銀行結算賬戶、異地銀行結算賬戶。20（三）基本存款賬戶（三）基本存款賬戶n1.1.概念：概念：辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要。只能開立一個基本存款賬戶辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要。只能開立一個基本存款賬戶n2.2.

29、使用范圍使用范圍：存款人的主辦賬戶。存款人的主辦賬戶。n3.3.開戶要求：開戶要求：n企業(yè)法人：非法人企業(yè)（分公司）；機關、事業(yè)單位；團級以上軍隊；企業(yè)法人：非法人企業(yè)（分公司）；機關、事業(yè)單位；團級以上軍隊；n開立時證明文件要求：營業(yè)執(zhí)照、登記證書、批文等，此外，還有稅務登記證開立時證明文件要求：營業(yè)執(zhí)照、登記證書、批文等，此外，還有稅務登記證n開戶程序：開戶程序： 1 1、存款人填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。、存款人填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。 2 2、送交蓋有存款人印章的印鑒卡片。、送交蓋有存款人印章的印鑒卡片。 3 3、經(jīng)銀行審核同意并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構核發(fā)的開戶許可證，

30、即可開、經(jīng)銀行審核同意并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構核發(fā)的開戶許可證，即可開立賬戶立賬戶21特別說明：印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位的公特別說明：印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位的公章、單位負責人或財務機構負責人和出納人員三枚圖章。章、單位負責人或財務機構負責人和出納人員三枚圖章。22【例題例題單選題單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是?？梢赞k理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是。 A.基本存款賬戶基本存款賬戶 B.一般存款賬戶一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶專用存款賬戶 答案：答案：A【例題

31、例題判斷題判斷題】為了便于結算，一個單位可以同時在多家金融機構開立銀行基本存為了便于結算，一個單位可以同時在多家金融機構開立銀行基本存款賬戶。（款賬戶。（ ） 答案：答案： 【例題例題多選題多選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（ ）。）。 A.個體工商戶個體工商戶 B.社會團體社會團體 C.營級以上軍隊營級以上軍隊 D.異地臨時機構異地臨時機構 答案：答案： AB23（四）一般存款賬戶（四）一般存款賬戶n1.1.概念：概念：存款人因借款或其他結算需要，在基本銀行賬戶以外銀行開立存款人因借款或其他結算需要，在基本銀行賬戶以外銀行開立n2.2.

32、使用范圍：使用范圍：借款轉存；借款歸還；其他。借款轉存；借款歸還；其他。 一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。n3.3.開戶要求：開戶要求：（無數(shù)量限制無數(shù)量限制）（1 1）出具開立基本存款賬戶的證明文件）出具開立基本存款賬戶的證明文件（2 2）基本存款賬戶開戶登記證）基本存款賬戶開戶登記證（3 3）借款合同）借款合同（4 4）其他有關證明）其他有關證明24【例題例題單選題單選題】以下存款的開立沒有數(shù)量限制的是（以下存款的開立沒有數(shù)量限制的是（ ）。）。A.基本存款賬戶基本存款賬戶 B.一般存款賬戶一般存款賬戶 C.專用存款賬戶專用存

33、款賬戶 D.臨時存款賬戶臨時存款賬戶答案：答案： B 【例題例題單選題單選題】一般存款不能辦理的業(yè)務是（一般存款不能辦理的業(yè)務是（ ）。）。A.借款轉存借款轉存 B.借款歸還借款歸還 C.現(xiàn)金繳存現(xiàn)金繳存 D.現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取答案：答案： D25【例例】根據(jù)根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（）。戶使用范圍的有（）。 A.辦理借款轉存辦理借款轉存B.辦理借款歸還辦理借款歸還 C.辦理現(xiàn)金支取辦理現(xiàn)金支取D.辦理現(xiàn)金繳存辦理現(xiàn)金繳存 【答案答案】ABD 【例題例題判斷題判斷題】一般存款賬戶是存

34、款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的一般存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行存款賬戶。（銀行存款賬戶。（ ） 答案：答案： 【例題例題判斷題判斷題】一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（）一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（） 【答案答案】26（五）專用存款賬戶（五）專用存款賬戶n1.概念：概念：特定用途資金特定用途資金n2.使用范圍：使用范圍：基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業(yè)資金，資金，證券

35、交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費和其他需要專項繳資金和業(yè)務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費和其他需要專項管理和使用的資金。管理和使用的資金。（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。（結合第四節(jié)信用卡理解）收付業(yè)務。（結合第四節(jié)信用卡理解）（2）財政

36、預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（多選題、判斷題考點）戶不得支取現(xiàn)金。（多選題、判斷題考點）27（五）專用存款賬戶（五）專用存款賬戶（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?。金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?。?）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存）糧、棉

37、、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理?？钯~戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。只收不付，不得支取現(xiàn)金。（6）業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，且現(xiàn)金支取必須按）業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，且現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理?！纠}例題判斷題判斷題】單位開設的證券交易結算資金賬戶屬于

38、專用存款賬戶。單位開設的證券交易結算資金賬戶屬于專用存款賬戶。 （ ）答案：答案： 28（五）專用存款賬戶（五）專用存款賬戶 3、開戶要求、開戶要求 出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。用資金的有關證明文件。 4、開立程序、開立程序 填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片。填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片。（1）預算單位專用存款賬戶經(jīng)中國人民銀行審核同意后，由開戶行合法開戶許可證，）預算單位專用存款賬戶經(jīng)中國人民銀行

39、審核同意后，由開戶行合法開戶許可證，開立該賬戶。開立該賬戶。（2）其他專用存款賬戶于開戶之日起）其他專用存款賬戶于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?。個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?9（六）臨時存款賬戶（六）臨時存款賬戶n1.1.概念：概念： 臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。 2.2.使用范圍：使用范圍： 臨時存款賬戶主要是針對不同社會主體的不同經(jīng)營活動的臨時結算需要而開立臨時存款賬戶主要是針對不同社會主體的不同經(jīng)營活動的臨時結算需要而開立的賬戶。的賬戶。 (1)

40、 (1)設立臨時機構（如工程指揮部、攝制組）；設立臨時機構（如工程指揮部、攝制組）； (2) (2)異地臨時經(jīng)營活動（如建筑施工及安裝活動）；異地臨時經(jīng)營活動（如建筑施工及安裝活動）； (3) (3)注冊驗資；注冊驗資； (4) (4)境外機構在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。境外機構在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。30n3.3.開戶要求開戶要求簡單了解簡單了解（1 1）臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。）臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。（2 2）異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正）異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的

41、營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。（3 3）異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行）異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。政管理部門的批文。（4 4）注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有）注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。關部門的批文。 4. 4.應注意的問題應注意的問題（1 1）有效期最長不得超過）有效期最長不得超過2 2年；年；

42、（2 2）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應與出）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。資人的名稱一致。（3 3）除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。）除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。31【例題例題單選題單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（ ）。）。 A.設立臨時機構設立臨時機構 B.異地臨時經(jīng)營活動異地臨時經(jīng)營活動 C.注冊驗資注冊驗資 D.臨時借款臨時借款 答案：答案： D【例題例題多選題多選題】下列（下列（ ）情況下，存款人可

43、以申請開立臨時存款賬戶。）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。 A.設立臨時機構設立臨時機構 B.異地臨時經(jīng)營活動異地臨時經(jīng)營活動 C.黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費 D.注冊驗資注冊驗資 答案：答案： ABD 32【例題例題多選題多選題】根據(jù)根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項中，可以的規(guī)定，下列各項中，可以申請開立臨時存款賬戶的是（）。申請開立臨時存款賬戶的是（）。 A.工程指揮部工程指揮部 B.籌備領導小組籌備領導小組 C.建筑施工及安裝單位建筑施工及安裝單位 D.注冊驗資注冊驗資 答案：答案：ABCD【例題例

44、題判斷題判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。（管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。（ ） 答案：答案： 33（七）個人銀行結算賬戶（七）個人銀行結算賬戶n1.概念：概念：n個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。然人名稱開立的銀行結算賬戶。n區(qū)別于儲蓄賬戶：區(qū)別于儲蓄賬戶：個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和

45、現(xiàn)金存取，個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取，儲蓄賬儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存款業(yè)務，不得辦理轉賬結算。戶僅限于辦理現(xiàn)金存款業(yè)務，不得辦理轉賬結算。 下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶： 工資、獎金收入。工資、獎金收入。稿費、演出費等勞務收入。稿費、演出費等勞務收入。 債券、期貨、信托等投資的本金和收益。債券、期貨、信托等投資的本金和收益。個人債權或產(chǎn)權轉讓收益。個人債權或產(chǎn)權轉讓收益。 個人貸款轉存。個人貸款轉存。證券交易結算資金和期貨交易保證金。證券交易結算資金和期貨交易保證金。 繼承、贈與款項。繼承、贈與款項。保險現(xiàn)賠、保費退還等款項。保險現(xiàn)賠、

46、保費退還等款項。 農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。其他合法款項。其他合法款項。 34n2.2.開戶要求開戶要求n開立賬戶須出具的證明文件開立賬戶須出具的證明文件身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照、軍官證、警身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照、軍官證、警官證等有效證件。官證等有效證件。 【例題例題判斷題判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個人個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個人轉賬收付結算。（轉賬收付結算。（ ） 答案：答案： 【例題例題多選題多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，單位下列款項可轉入個人銀行結算根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，單位

47、下列款項可轉入個人銀行結算賬戶的有（）。賬戶的有（）。 A.年終獎金年終獎金 B.為外單位個人支付的勞務費為外單位個人支付的勞務費 C.個人貸款轉存?zhèn)€人貸款轉存D.納稅退還納稅退還 答案：答案：ABCD35（八）異地銀行結算賬戶（八）異地銀行結算賬戶n1.1.概念：概念： 異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行 結算賬戶。結算賬戶。n2.2.使用范圍：使用范圍：（1 1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一區(qū)域（?。夯敬婵钯~戶）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一區(qū)域（?。夯敬婵钯~戶（2 2）異地借款

48、或其他：一般存款賬戶）異地借款或其他：一般存款賬戶（3 3）非獨立核算機構或派出機構的收入?yún)R繳、業(yè)務支出：專用存款賬戶）非獨立核算機構或派出機構的收入?yún)R繳、業(yè)務支出：專用存款賬戶 （4 4）異地臨時經(jīng)營：臨時存款賬戶）異地臨時經(jīng)營：臨時存款賬戶（5 5）自然人異地開立：個人銀行結算賬戶）自然人異地開立：個人銀行結算賬戶36（八）異地銀行結算賬戶（八）異地銀行結算賬戶n3.3.開戶要求開戶要求 提供相關證明文件提供相關證明文件 （1 1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分

49、支行的未開立基本存款賬戶的證明。應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。 （2 2）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應出具在異地取得貸款的）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應出具在異地取得貸款的借款合同。借款合同。 （3 3）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。賬戶的，應出具隸屬單位的證明。 37【例題例題判斷題判斷題】存款人只能在注冊地開立一個基本存款賬戶，不得異地開立銀行結存款人只能在注冊地開立一個基本存款賬戶，不得異地開

50、立銀行結算賬戶。（）算賬戶。（） 【答案答案】 【例題例題多選題多選題】根據(jù)根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人有下列情形的規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶（之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶（ ）。）。 A. A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的款賬戶的 B. B.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的 C. C.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或

51、業(yè)務支出需要開存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的立專用存款賬戶的 D. D.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的 答案：答案： ABCDABCD 38【例題例題多選題多選題】下列關于銀行賬戶的表述中，符合規(guī)定的的有（下列關于銀行賬戶的表述中，符合規(guī)定的的有（ ）。）。 A.一般存款賬戶可以辦理工資等現(xiàn)金支取業(yè)務一般存款賬戶可以辦理工資等現(xiàn)金支取業(yè)務 B.基本存款賬戶可以辦理工資、獎金等現(xiàn)金支取業(yè)務基本存款賬戶可以辦理工資、獎金等現(xiàn)金支取業(yè)務 C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取一般存款賬戶

52、可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取 D.專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶 答案：答案： BCD39【多選題多選題】下列說法中正確的有（）。下列說法中正確的有（）。 A.個人銀行卡賬戶可以出租、出借個人銀行卡賬戶可以出租、出借 B.臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年年 C.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦 理現(xiàn)金收付業(yè)務理現(xiàn)金收付業(yè)務 D.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用財政預

53、算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用 存款賬戶存款賬戶 不得支取現(xiàn)金不得支取現(xiàn)金 E.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放 同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种型瑯I(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种?批準批準 答案：答案：BCDE 解析：銀行結算賬戶不得出租出借，個人銀行卡賬戶屬于個人銀行結算解析：銀行結算賬戶不得出租出借，個人銀行卡賬戶屬于個人銀行結算 賬戶的范疇，因此也不能出租出借，故不能選擇賬戶的范疇，因此也不能出租出借，故不能選擇

54、A。40 二、銀行結算賬戶的管理原則二、銀行結算賬戶的管理原則1.1.一個賬戶原則：基本存款賬戶一個賬戶原則：基本存款賬戶2.2.自主選擇開戶銀行原則自主選擇開戶銀行原則3.3.守法合規(guī)原則守法合規(guī)原則4.4.存款信息保密原則存款信息保密原則下列關于銀行結算賬戶的表述錯誤的為（下列關于銀行結算賬戶的表述錯誤的為（ ）A.A.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶B.B.銀行有權拒絕任何單位或個人查詢銀行有權拒絕任何單位或個人查詢C.C.銀行不得為任何單位或個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常銀行不得為任何單位或個

55、人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付支付D.D.存款人必須以實名開立銀行結算賬戶存款人必須以實名開立銀行結算賬戶答案：答案：ABCDABCD41三、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷三、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）開立（一）開立 1. 1.銀行結算賬戶的開立程序銀行結算賬戶的開立程序 中國人民銀行是銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門。中國人民銀行是銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門。（1 1）核準制：央行核準開立的賬戶：）核準制：央行核準開立的賬戶：基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗 資和增資驗資開立的除外）、預算單位專用存款賬戶。資和增資驗資開立的除

56、外）、預算單位專用存款賬戶。 銀行為存款人開立以上賬戶，應自開戶之日起銀行為存款人開立以上賬戶，應自開戶之日起3 3個工作日內(nèi)書面通知基本存款個工作日內(nèi)書面通知基本存款 賬戶的開戶銀行。賬戶的開戶銀行。（2 2）備案制：央行備案開立的賬戶：）備案制：央行備案開立的賬戶：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個人一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個人 銀行結算賬戶。銀行結算賬戶。 對符合開立條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起對符合開立條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5 5個工作日內(nèi)通過個工作日內(nèi)通過 賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤中袀浒?。賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤中袀浒浮?2【

57、多選題多選題】下列銀行賬戶中，需要報中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实氖牵ǎ?。下列銀行賬戶中，需要報中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实氖牵ǎ?A.個人銀行結算賬戶個人銀行結算賬戶B.基本存款賬戶基本存款賬戶 C.一般存款賬戶一般存款賬戶 D.臨時存款賬戶臨時存款賬戶 答案：答案：BD【單選題單選題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起（銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起（ ）個工作）個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?。日?nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?A.3 B.5 C.7 D.10 答案：答案： B【多選題多選題】銀行結算賬戶管理應當遵循的基

58、本原則包括（）。銀行結算賬戶管理應當遵循的基本原則包括（）。 A.一個基本賬戶原則一個基本賬戶原則 B.守法合規(guī)原則守法合規(guī)原則 C.存款信息保密原則存款信息保密原則 D.國家指定銀行開立銀行結算賬戶原則國家指定銀行開立銀行結算賬戶原則 答案：答案： ABC43n （二）開立、變更與撤銷的幾個時間（二）開立、變更與撤銷的幾個時間1.1.開立時：中國人民銀行當?shù)胤种袘陂_立時：中國人民銀行當?shù)胤种袘? 2個工作日內(nèi)，對銀行報送的核準類賬戶個工作日內(nèi)，對銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準。的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準。2.2.開立

59、后：存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起開立后：存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3 3個工作日后，方可個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉使用該賬戶辦理付款業(yè)務，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。存開立的一般存款賬戶除外。 3.3.變更時：存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于變更時：存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于5 5個工作日內(nèi)書面通知開個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。戶銀行并提供有關證明。4.4.撤銷時：撤銷時：（1 1）對于符合銷戶條件的，應在）對于符

60、合銷戶條件的，應在2 2個工作日內(nèi)辦理撤銷；存款人撤銷基本存款賬個工作日內(nèi)辦理撤銷；存款人撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原賬戶后戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原賬戶后1010日內(nèi)申請重新開立基本日內(nèi)申請重新開立基本賬戶。賬戶。（2 2）對于按照賬戶管理規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結算賬戶，銀行）對于按照賬戶管理規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結算賬戶，銀行通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起3030日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶