民豐特紙業(yè)有限公司2016年全面預算

1、民豐特紙業(yè)有限公司 2016年全面預算會計13-2班 第二小組 制作人：常欣 講解人：劉赫銳小組分工王云鳳、王文靜01構(gòu)建制度體系、畫出全面預算管理組織結(jié)構(gòu)萬慶、穆琳02全面預算核算制度劉赫銳、宋丹丹、王萌、常欣03經(jīng)營預算蔡志秀、許萌、冷甜、杜玉慧04財務(wù)預算張春旭、鄒宜宏05預算執(zhí)行與控制、預算考評、制作word版報告孫妍芳06公司總目標目錄目錄公司簡介全面預算制度體系經(jīng)營預算財務(wù)預算預算控制、核算與考評 民豐特紙 MINFENG SPECIAL PAPER CO.LTD. 主要從事卷煙配套用紙和特種工業(yè)用紙生產(chǎn)、銷售和相關(guān)業(yè)務(wù)，主導產(chǎn)品卷煙紙、描圖紙和電容器紙均為國內(nèi)首創(chuàng)。其次，特種紙貼

2、上“航天”標簽，軍工概念奕奕生輝。 民豐特紙生產(chǎn)的電容器紙達到軍工上要求的具有嚴格的化學、物理和電氣性能，而且有著均一性、一致性、可靠性等軍用特性，所生產(chǎn)的電器絕緣紙極薄，屬于高端技術(shù)產(chǎn)品，在國防工業(yè)、電訊電力工業(yè)得到了廣泛的應(yīng)用，素有紙中之王美稱。 2000年6月“民豐特紙”股票在上交所上市。公司目前占地面積382,424平方米，建筑面積為84,985平方米，擁有造紙生產(chǎn)線14條，以及與之相配套的供水、產(chǎn)汽、發(fā)電、機加工維修制造、造紙污水處理等輔助設(shè)施。企業(yè)現(xiàn)有員工2500人。 民豐特種紙股份有限公司設(shè)有浙江省級技術(shù)中心。公司投資15億創(chuàng)建高新科技園區(qū)，引進具有世界先進水平的3150和995

3、2等高檔造紙生產(chǎn)線。主營業(yè)務(wù)有，紙漿、紙和紙制品制造銷售，造紙設(shè)備設(shè)計制造安裝、維修和技術(shù)服務(wù)；機械配件制造、加工；車船及機械設(shè)備維修；化工原料(不含危險品)、熱電水的生產(chǎn)；運輸（普通貨物裝卸，搬運裝卸）；進出口。公司簡介股票代碼：600235 民豐特種紙股份有限公司股票簡稱：民豐特紙 公司代碼 02600235公布日期：2006-10-12 公司中文名稱：民豐特種紙股份有限公司公司法定英文名稱：MINFENG SPECIAL PAPER CO.,LTD注冊資本：26340(萬元) 公司注冊地址：浙江省嘉興市甪里街70號法定代表人：吳立東 董事會秘書：姚名歡 公司成立日期：1998-11-12

4、 工商登記號：3300001005253是否上市公司：是 是否發(fā)行債券：否公司簡介 展望2016年，由于經(jīng)濟發(fā)展放緩，以及產(chǎn)能的結(jié)構(gòu)性過剩問題凸顯，造紙行業(yè)短期內(nèi)仍將處于轉(zhuǎn)型升級的陣痛期，將延續(xù)2015年的低迷走勢，無回暖跡象。而造紙行業(yè)自動化市場規(guī)模也將繼續(xù)同比下滑，但下滑幅度不會繼續(xù)擴大。2016年13月，全國造紙行業(yè)累計主營業(yè)務(wù)收入1935.2億元，累計同比增長5.7%；累計利潤總額76.9億元，累計同比增長16.7%。 隨著我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的明顯加速，我國造紙工業(yè)面臨的資源、能源和環(huán)境的約束日益突顯，急需轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，2011年，民豐提出了“百年復興”戰(zhàn)略，到2023年，企業(yè)成立百年之際突

5、破“三個百億”，即銷售收入、資產(chǎn)規(guī)模以及市值都過百億。民豐特紙未來轉(zhuǎn)型的方向，就是從傳統(tǒng)造紙廠轉(zhuǎn)變?yōu)樯a(chǎn)特殊材料、功能性材料的高新技術(shù)企業(yè)。民豐特紙 預計2016年實現(xiàn)銷售收入135296.61萬元，公司簡介預算總目標 全面預算管理組織體系是由全面預算管理的決策機構(gòu)、工作機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)三個層面組成的，承擔著預算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督、核算、分析、考評及獎懲等一系列預算管理活動的主體。它是全面預算管理有序開展的基礎(chǔ)環(huán)境，企業(yè)全面預算管理能否正常運行并發(fā)揮作用，全面預算管理的組織體系將起到關(guān)鍵性的主導作用。全面預算制度體系預算管理組織結(jié)構(gòu)全面預算制度體系預算管理組織結(jié)構(gòu)全面預算制度體系

6、預算管理組織結(jié)構(gòu)全面預算管理組織體系示意圖全面預算制度體系預算管理組織結(jié)構(gòu)預算責任網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營預算1. 生產(chǎn)預算 原材料：根據(jù)市場情況和整體需求決定預計增減比例。 折舊：根據(jù)本年設(shè)備使用狀況決定折舊預計增減比例。 人工成本：根據(jù)人工價格和使用數(shù)量，決定預計增減比例。 能源動力：根據(jù)能源耗量與單價以及國家政策，預計增減比例 其他制造費用：根據(jù)產(chǎn)量變化程度，決定其預計增減比例。注：生產(chǎn)預算主要采用了增量預算法。2. 銷售預算各產(chǎn)品根據(jù)其市場需求及國家宏觀政策決定預計增減比例。注：銷售預算主要采用了增量預算法。全面預算制度體系全面預算核算制度投資預算1. 項目取舍：分別采用投資回收期法、凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報

7、酬率法進行核算。2. 項目具體分析：利用了盈虧平衡分析法和敏感性分析法進行核算財務(wù)預算期間費用：1. 管理費用：采用了零基預算法。2. 銷售費用：采用了增量預算法。3. 財務(wù)費用：采用了固定預算法。全面預算制度體系全面預算核算制度經(jīng)營預算2016年預算年預算產(chǎn)品名稱數(shù)量含稅單價金額（萬元）卷煙紙30,626.002.284369,958.74工業(yè)配套紙81,504.000.845268,888.57描圖紙4,024.002.18428,789.21電容器紙3563.92251,396.41其他 9,264.11合計1165109.2362149032.9237經(jīng)營預算（1）銷售收入2016年銷

8、售收入預算基礎(chǔ)資料表年銷售收入預算基礎(chǔ)資料表產(chǎn)品名稱營業(yè)收入（萬）銷售量不含稅銷售單價 含稅銷售單價增值稅稅率(%)卷煙紙55,881.2128,622.001.95242.2817工業(yè)配套紙55,027.2476,172.000.72240.8417描圖紙7,021.173,761.001.86682.1917電容器紙1,116.403333.35263.9217其他7,400.04 合計126446.061088887.89429.23經(jīng)營預算民豐特紙民豐特紙2016年銷售收入預算表年銷售收入預算表產(chǎn)品名稱數(shù)量單價金額（萬）卷煙紙30,626.001.952459,793.79工業(yè)配套紙8

9、1,504.000.722458,879.12描圖紙4,024.001.86687,512.15電容器紙3563.35261,193.51其他-7,918.04合計1165107.8942135296.6073經(jīng)營預算2016年銷售毛利預算表年銷售毛利預算表產(chǎn)品名稱銷售數(shù)量不含稅銷售單價不含稅銷售收入單位產(chǎn)品銷售成本單位產(chǎn)品毛利總毛利額 毛利率（%）卷煙紙286221.952455,881.211.28570.666719,082.7334.15工業(yè)配套紙761720.722455,027.240.70940.013990.09171.8描圖紙37611.86687,021.171.66140

10、.2054772.606911電容器紙3333.35261,116.402.67950.673224.122920.08其他 7,400.04 合計1088887.894182835126446.066.3360015711.55818126421069.5514567.02748203經(jīng)營預算（2）銷售成本2016產(chǎn)品銷售成本預算表產(chǎn)品銷售成本預算表產(chǎn)品名稱數(shù)量單位成本總成本卷煙紙28,622.001.285736,798.48工業(yè)配套紙76,172.000.709454,037.15描圖紙3,761.001.66146,248.56電容器紙3332.6795892.2771其他 6,613

11、.12合計108,888.006.3497,976.47經(jīng)營預算2016年產(chǎn)品銷售成本預算計算表年產(chǎn)品銷售成本預算計算表產(chǎn)品名稱期初庫存產(chǎn)品預算期入庫產(chǎn)品產(chǎn)品銷售單位成本數(shù)量總成本數(shù)量總成本（元） 總成本（萬）卷煙紙44586,050.623106839,624.131.2857工業(yè)配套紙119758,495.187035249,908.380.7094描圖紙10781,791.0032815,451.091.6614電容器紙3294.13376999.11042.6795其他 6,613.12 合計1754316430.93105077102595.83396.336經(jīng)營預算2016年主要預

12、算指標草案年主要預算指標草案項目2015年預計2016年預算2016年與2015年相比增減額增減率一、銷售收入126446.05135296.618850.567.00%減：銷售成本106595.86104589.59-2006.27-1.88%二、銷售毛利19850.1930707.0210856.8354.69%三、銷售毛利率（%）15.722.7744.57%減：營業(yè)稅金及附加7449155.67008839.79-440315.81-5.91% 銷售費用51872651.2752042452.15169800.880.33% 管理費用145,806,988.79188,281,713.

13、5942474724.829.00% 財務(wù)費用38,374,294.5457,321,648.2518947353.749.00%加：投資收益-1,557,414.21-1,558,196.93-7820.05%經(jīng)營預算（3）期間費用 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加項目2014發(fā)生額2015發(fā)生額 2016年預計發(fā)生額增長率消費稅營業(yè)稅158497.7109039.0575013.79783-31.20%城市維護建設(shè)稅4525870.794281734.674050767.827-5.39%教育費附加1939658.921854795.821773645.613-4.38%地方教育費附加1293

14、105.931203586.061120263.522-6.92%合計7917133.347449155.67008839.787-5.91%注：1)城市維護建設(shè)稅按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅計繳，稅率為7%或5%.2)教育費附加按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅計繳，稅率為3%.3)地方水利建設(shè)基金按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅計繳，稅率為1%.營業(yè)稅按應(yīng)稅營業(yè)額計繳營業(yè)稅，稅率為5%、3%.經(jīng)營預算銷售費用項目2014年發(fā)生額2015年發(fā)生額2016年預計發(fā)生額增長率運費 38,566,790.6539,177,040.7339796946.921.58%業(yè)務(wù)經(jīng)營及招待費 5,160,737.706,607,586.69846

15、0069.93628.04%職工薪酬 5,473,261.713,690,784.162488806.207-32.57%差旅費 1,892,018.491,878,029.541864144.02-0.74%其他 610,595.86519,210.15441501.8141-14.97%合計 51,703,404.4151,872,651.2752042452.150.33%經(jīng)營預算管理費用資金支出預算方案管理費用資金支出預算方案編制時間：2015年10月20日 金額單位：元序號項目支出金額測算依據(jù)1職工薪酬58,161,195.09高管工資+工人工資=58,161,195.092折舊費1

16、0,904,506.15預測公司整體設(shè)備數(shù)量與本年基本一致，折舊費用變化不大3稅金7,799,087.11全年繳納城市維護建設(shè)稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅共 7,799,087.114業(yè)務(wù)招待費974,213.73全年為974,213.735研究開發(fā)費 44,515,575.26技術(shù)開發(fā)力度增加，相應(yīng)費用增加至44,515,575.266水電氣2,728,041.01總體費用為 2,728,041.017租賃費1,774,842.00攤銷金額與本年基本持平經(jīng)營預算8辦公費辦公費1,289,553.96辦公用品成本增加，用量略有上升，最終費用為辦公用品成本增加，用量略有上升，最終費用為1,289,

17、553.969倉儲搬運費 6,036,191.75人工服務(wù)價格提高，倉儲搬運費為6,036,191.7510保險費23,995,651.20離休人員社保費為23,995,651.2011咨詢服務(wù)費 1,860,167.37人工服務(wù)價格提高，咨詢服務(wù)費為1,860,167.3712差旅費1,268,926.85管理人員出差費用為 1,268,926.8513修理費1,863,217.27費用金額為1,863,217.27，與本年基本持平14存貨報廢損失12,452,711.95存貨報廢損失為 12,452,711.9515其他4,744,137.15其他費用為4,744,137.1516合計14

18、5,806,988.79經(jīng)營預算2016年管理費用資金支出預算年管理費用資金支出預算序號項目金額一約束性費用支出313,885,046.601職工薪酬56,296,821.052折舊費11,673,593.183稅金8,843,853.704存貨報廢損失12,452,711.955修理費1,865,856.296租賃費8,913,614.527辦公費1,389,680.038咨詢服務(wù)費1,799,919.699保險費23,995,651.2010水電氣3,471,623.42經(jīng)營預算三三酌量性費用支出酌量性費用支出138,851,796.201業(yè)務(wù)招待費1,104,521.032研究開發(fā)費50

19、,014,986.843差旅費1,865,856.294倉儲搬運費9,774,605.695其他4,777,702.096合計188,281,713.59（接上表）經(jīng)營預算2016年產(chǎn)品成本預算匯總表年產(chǎn)品成本預算匯總表產(chǎn)品名稱產(chǎn)量產(chǎn)品成本總成本單位成本卷煙紙3106839624.13381.275400212工業(yè)配套紙7035249908.384410.709409603描圖紙32815451.0862711.661410019電容器紙376999.11042.657208511其他 6613.119 合計105077102595.83396.303428345經(jīng)營預算2016年財務(wù)費用資金

20、支出預算編制時間：2015年10月20日 金額單位：元項目2016年2015年利息支出519,881,321.20525,991,741.63減：利息收入20,619,158.3023,728,195.47減：利息資本化金額40,975,891.4137,974,697.04匯兌損益100,982,521.6786,722,520.42減：匯兌損益資本化金額其他43,587,256.0839,471,158.30合計602,856,049.24590,482,257,.84注：1）利息支出：根據(jù)央行降息等一系列金融政策，借款規(guī)模和借款金額下降，得出利息支出下降。2）根據(jù)央行降息等一系列金額政策

21、，存款規(guī)模和存款金額下降，得出利息收入下降經(jīng)營預算（4）投資收益資產(chǎn)減值損失預算表金額單位：元資產(chǎn)減值損失預算表金額單位：元項目預計2016年2015年預計增減比例一、壞賬損失2,039,178.661,661,913.2123%二、存貨跌價損失11,306,836.9913,762,311.54-17.80%三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失 四、持有至到期投資減值損失 五、長期股權(quán)投資減值損失38,372,000.0036,200,000.006%六、投資性房地產(chǎn)減值損失 七、固定資產(chǎn)減值損失7,277,565.456,615,968.5910%經(jīng)營預算八、工程物資減值損失八、工程物資減值損失

22、九、在建工程減值損失 十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失 十一、油氣資產(chǎn)減值損失 十二、無形資產(chǎn)減值損失 十三、商譽減值損失 十四、其他 合計58,995,581.1058,240,193.341.30%（接上表）經(jīng)營預算 投資收益投資收益 項目預計2016年發(fā)生額2015年發(fā)生額權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益-4,016,809.42-4,035,564.20處置長期股權(quán)投資發(fā)生的投資收益 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)在持有期間的投資收益 處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)取得的投資收益 持有至到期投資在持有期間的投資收益 可供出售金融資產(chǎn)等取得的投資收益1,350,00

23、0.001,000,000.00處置可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益1,108,612.491,478,149.99喪失控制權(quán)后，剩余股權(quán)按公允價值重新計量產(chǎn)生的利得 合計-1,558,196.93-1,557,414.21財務(wù)預算（5）利潤表2016年利潤表預算表年利潤表預算表序號項目2012年預算（元）1營業(yè)收入1352966073.002減：營業(yè)成本1045895876.003營業(yè)稅金及附加6944676.964銷售費用52042452.155管理費用188281713.596財務(wù)費用57321648.257資產(chǎn)減值損失58995581.108加：公允價值變動收益0.009投資收益-155

24、8196.9310營業(yè)利潤-58074071.9811加：營業(yè)外收入100000.0012減：營業(yè)外支出50000.0013利潤總額-58024071.9814減：所得稅費用414549.2315凈利潤-58438621.21由于凈利潤為負，企業(yè)虧損，所以不進行利潤分配。財務(wù)預算2016年資產(chǎn)負債表預算表年資產(chǎn)負債表預算表資產(chǎn)期初余額期末余額一、流動資產(chǎn) 貨幣資金4500000.00 -40606596.29 應(yīng)收賬款286000000.00 270593215.00 其他應(yīng)收款9500000.00 9500000.00 存貨1617321480.30 1559714762.05 材料存貨51

25、0145120.00 530232213.20 在產(chǎn)品存貨3524210.00 3524210.00 產(chǎn)成品存貨1103652150.30 1025958338.85 流動資產(chǎn)合計1917321480.30 1799201380.76 二、非流動資產(chǎn) 長期股權(quán)投資0.00 120000.00 固定資產(chǎn)原價1230000000.00 1530620000.00 減：累計折舊501000000.00 423000000.00 固定資產(chǎn)凈值729000000.00 1107620000.00 在建工程1810000.00 3230000.00 固定資產(chǎn)清理0.00 52000.00 非流動資產(chǎn)合計7

26、30810000.00 1111022000.00 財務(wù)預算三、資產(chǎn)總計三、資產(chǎn)總計2648131480.30 2910223380.76 負債及所有者權(quán)益 流動負債 短期借款4000000.00 5000000.00 應(yīng)付賬款186405120.00 189523300.00 應(yīng)付職工薪酬0.00 152030.00 應(yīng)交稅費6399600.00 7423389.02 流動負債合計196804720.00 202098719.02 非流動負債 長期借款78339000.00 100000000.00 非流動負債合計78339000.00 100000000.00 負債合計275143720.

27、00 302098719.02 所有者權(quán)益 實收資本351235510.00 351235510.00 資本公積17561775.50 17561775.50 盈余公積70262100.00 93215400.00 未分配利潤19339283.75 18542133.00 所有者權(quán)益合計458398669.25 480554818.50 四、負債和所有者權(quán)益總計2648131480.30 2910223380.76 （接上表）財務(wù)預算2016年各項預算現(xiàn)金收支匯總表年各項預算現(xiàn)金收支匯總表序號項目現(xiàn)金收支金額（元）1一、期初現(xiàn)金余額4500000.002二、預算期現(xiàn)金收入1351507876.

28、073銷售收入1352966073.004投資收益-1558196.935捐贈利得100000.006三、預算期現(xiàn)金支出1401414472.367材料采購156723300.008職工薪酬114458016.109制造費用1045200.0010銷售費用52042452.1511管理費用188281713.5912財務(wù)費用57321648.25財務(wù)預算13繳納稅費繳納稅費7423389.0214公益性捐贈支出50000.0015基本建設(shè)投資預算723328753.2516更新改造投資預算620000.0017股權(quán)投資120000.0018應(yīng)付投資者利潤0.0019歸還短期借款10000000

29、0.0020四、期末現(xiàn)金余額4840000.0021五、現(xiàn)金余缺差額-50246596.29預算期現(xiàn)金收支缺口50246596.29元。1）預算期資本性投資活動的現(xiàn)金收入為-1558196.93，資本性投資活動的現(xiàn)金支出為724068753.2。資本性投資活動現(xiàn)金短缺725626950.1。2）預算期歸還短期借款100000000（接上表）財務(wù)預算2016年現(xiàn)金收支預算表年現(xiàn)金收支預算表序號責任部門業(yè)務(wù)內(nèi)容預算金額1一、期初現(xiàn)金余額 4500000.002二、預算期現(xiàn)金收入 1356307876.073銷售公司產(chǎn)品銷售貨款1352966073.004財務(wù)部投資收益-1558196.935財務(wù)部

30、短期借款4800000.006財務(wù)部捐贈利得100000.007三、預算期現(xiàn)金支出 1401414472.368采購部采購貨款支出156723300.009人力資源部職工薪酬114458016.1010 制造費用1045200.00財務(wù)預算11銷售公司銷售公司銷售費用銷售費用52042452.1512各職能部門管理費用188281713.5913財務(wù)部財務(wù)費用57321648.2514財務(wù)部繳納稅費7423389.0215財務(wù)部公益性捐贈支出50000.0016財務(wù)部歸還短期借款100000000.0017財務(wù)部應(yīng)付投資者利潤0.0018財務(wù)部權(quán)益性資本投資120000.0019工程部基本建設(shè)

31、投資723328753.2520裝備部更新改造投資620000.0021四、期末現(xiàn)金余額 -40606596.29（接上表）財務(wù)預算2016年產(chǎn)品銷售及現(xiàn)金回款預算表預算類別項目第1季度第2季度第3季度第4季度全年產(chǎn)品銷售預算卷煙紙銷售量7,602.00 7,987.00 7,346.00 7,691.00 30,626.00 銷售單價1.9524 1.9524 1.9524 1.9524 1.9524 銷售收入14,842.0431 15,593.7120 14,342.2322 15,015.8055 59,793.7928 現(xiàn)金回款預算期初應(yīng)收賬款余額12,633.1030 2,968.

32、41 3,118.7424 2,868.4464 3,003.1611 本期新增應(yīng)收賬款14,842.0431 15,593.7120 14,342.2322 15,015.8055 59,793.7928 本期預算收回貨款24,506.7375 15,443.3782 14,592.5282 14,881.0908 50,838.1953 期末應(yīng)收賬款余額2,968.4086 3,118.7424 2,868.4464 3,003.1611 11,958.7586 財務(wù)預算預算類別預算類別項目項目第第1季度季度第第2季度季度第第3季度季度第第4季度季度全年全年產(chǎn)品銷售預算工業(yè)配套紙銷售量24

33、,748.00 22,531.00 15,897.00 18,328.00 81,504.00 銷售單價0.7224 0.7224 0.7224 0.7224 0.7224 銷售收入17,878.1460 16,276.5681 11,484.1153 13,240.2885 58,879.1179 現(xiàn)金回款預算期初應(yīng)收賬款余額12,440.0545 3,575.6292 3,255.3136 2,296.8231 2,648.0577 本期新增應(yīng)收賬款17,878.1460 16,276.5681 11,484.1153 13,240.2885 58,879.1179 本期預算收回貨款26,

34、742.5713 16,596.8837 12,442.6058 12,889.0539 49,751.3520 期末應(yīng)收賬款余額3,575.6292 3,255.3136 2,296.8231 2,648.0577 11,775.8236 財務(wù)預算預算類別預算類別項目項目第第1季度季度第第2季度季度第第3季度季度第第4季度季度全年全年產(chǎn)品銷售預算描圖紙銷售量100010529879854024 銷售單價1.8668 1.8668 1.8668 1.8668 1.8668 銷售收入1,866.8359 1,963.9114 1,842.5671 1,838.8334 7,512.1479 現(xiàn)金

35、回款預算期初應(yīng)收賬款余額1,587.2806 373.3672 392.7823 368.5134 367.7667 本期新增應(yīng)收賬款1,866.8359 1,963.9114 1,842.5671 1,838.8334 7,512.1479 本期預算收回貨款3,080.7493 1,944.4963 1,866.8360 1,839.5801 6,377.4850 期末應(yīng)收賬款余額373.3672 392.7823 368.5134 367.7667 1,502.4296 財務(wù)預算預算類別預算類別項目項目第第1季度季度第第2季度季度第第3季度季度第第4季度季度全年全年產(chǎn)品銷售預算電容器紙銷售

36、量93899183356 銷售單價3.3526 3.3526 3.3526 3.3526 3.3526 銷售收入311.7874 298.3772 305.0823 278.2619 1,193.5087 現(xiàn)金回款預算期初應(yīng)收賬款余額253.3958 62.3575 59.6754 61.0165 55.6524 本期新增應(yīng)收賬款311.7874 298.3772 305.0823 278.2619 1,193.5087 本期預算收回貨款502.8257 301.0592 303.7413 283.6259 1,010.4593 期末應(yīng)收賬款余額62.3575 59.6754 61.0165

37、55.6524 238.7017 財務(wù)預算預算類別預算類別項目項目第第1季度季度第第2季度季度第第3季度季度第第4季度季度全年全年產(chǎn)品銷售預算其他紙銷售量- 銷售單價- 銷售收入1,900.0000 2,375.6600 1,854.4800 1,787.9000 7,918.0400 現(xiàn)金回款預算期初應(yīng)收賬款余額1,672.9320 380.0000 475.1320 370.8960 357.5800 本期新增應(yīng)收賬款1,900.0000 2,375.6600 1,854.4800 1,787.9000 7,918.0400 本期預算收回貨款3,192.9320 2,280.5280 1,

38、958.7160 1,801.2160 6,692.0120 期末應(yīng)收賬款余額380.0000 475.1320 370.8960 357.5800 1,583.6080 預算控制、核算與考評 預算經(jīng)過各個部門的層層分解，為各部門確立目標后還需要進行預算的執(zhí)行控制為了確保預算在受控的范圍內(nèi)執(zhí)行，各預算需履行申請、批準、執(zhí)行、反饋、核算、考核等管理程序。一、銷售環(huán)節(jié)銷售預算不僅是預算編制的起點，更是預算執(zhí)行的重點。1、計劃：銷售工作的基本法則是制定銷售計劃和按計劃銷售。在分析市場形式和企業(yè)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，圍繞如何完成銷售預算制定明確的銷售目標、回款目標和其他定性、定量目標，并落實具體的執(zhí)行人員、執(zhí)

39、行職責和執(zhí)行時間。銷售部門制定的銷售計劃必須報經(jīng)公司分管領(lǐng)導批準，并報送財務(wù)部門及預算管理辦公室備案。預算控制、核算與考評2、控制：銷售部門的領(lǐng)導必須有效控制每名銷售人員的業(yè)務(wù)活動。要通過制定月度行動計劃和周行動計劃、每日銷售報告和月度工作總結(jié)、考核等方式，提高銷售活動過程的透明度，提高銷售工作的效率，實現(xiàn)預算執(zhí)行過程的有效控制。3、反饋：一是銷售預算的執(zhí)行情況；二是銷售市場的動向、消費者的需求、競爭對手的變化、經(jīng)銷商的要求以及質(zhì)量信息、價格信息、品種信息、市場趨勢等市場信息；三是銷售活動中存在的問題。4、考核：對銷售人員的考核包括定量和定性兩個方面?？己私Y(jié)果是企業(yè)對銷售部門、銷售部門對每名銷

40、售人員的工作積極性，有利于銷售預算的圓滿完成。預算控制、核算與考評二、產(chǎn)品成本預算1、指令：生產(chǎn)部門必須按企業(yè)生產(chǎn)指揮中心下達的生產(chǎn)指令從事產(chǎn)品生產(chǎn)活動、產(chǎn)品生產(chǎn)指令是根據(jù)銷售部門拿到的客戶產(chǎn)品訂單及產(chǎn)品成本預算編制的。2、實施：生產(chǎn)部門必須按照產(chǎn)品生產(chǎn)指令的要求，組織產(chǎn)品生產(chǎn)和控制產(chǎn)品制造成本，杜絕自行安排產(chǎn)品生產(chǎn)活動的行為發(fā)生。3、控制：產(chǎn)品生產(chǎn)指令是生產(chǎn)部門控制產(chǎn)品生產(chǎn)消耗的依據(jù)，也是物資管理部門控制生產(chǎn)部門、財務(wù)部門控制成本費用支出的依據(jù)。4、核算：財務(wù)部門要按照成本預算的口徑對產(chǎn)品生產(chǎn)成本進行責任核算，反饋產(chǎn)品成本預算的執(zhí)行結(jié)果。5、考核：預算管理部門要對產(chǎn)品成本預算的執(zhí)行結(jié)果進行定

41、期考察。預算控制、核算與考評三、費用預算1、申批：包括申請和批準兩個環(huán)節(jié)。各預算執(zhí)行部門在各項經(jīng)濟活動及費用發(fā)生之前，首先要填寫經(jīng)濟活動及費用支出申請單，經(jīng)過預算管理部門審核后，報有關(guān)領(lǐng)導審批。2、執(zhí)行：各預算執(zhí)行部門要按照授權(quán)從事經(jīng)濟活動，財務(wù)部門也要按授權(quán)報銷各種費用。3、核算：財務(wù)部門要按照預算執(zhí)行部門歸集各項費用支出，正確核算各部門的費用預算完成情況。4、考核：每月結(jié)束后，預算管理部門要根據(jù)費用預算執(zhí)行情況進行考核。預算控制、核算與考評四、材料采購1、立項：材料采購業(yè)務(wù)在具體實施之前需要辦理的申請和審批項，包括材料采購計劃和材料采購價格審批兩項內(nèi)容。（1）材料采購計劃的立項程序:生產(chǎn)部

42、門根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)指令中所下達的生產(chǎn)任務(wù)和材料消耗定額編制材料耗用計劃；物資管理部門根據(jù)材料耗用計劃和材料庫存情況編制材料補庫計劃；采購部門根據(jù)材料補庫計劃編制材料采購計劃；預算管理部門審核、平衡上述各項計劃，確保各項計劃與公司各項預算相吻合；公司總經(jīng)理審查并批準材料采購計劃。（2）材料采購價格的立項程序：詢價-核價-審批-談判-備案預算控制、核算與考評四、材料采購2、實施：采購部門需要將采購業(yè)務(wù)落實到具體的采購人員，并嚴格按采購合同執(zhí)行。3、支付：材料采購的貨款支付一般由財務(wù)部門負責，由采購部門填寫材料采購付款單，財務(wù)負責人按預算審批付款。4、核算：材料采購的核算需要通過材料采購賬戶進行，通過核

43、算可以準確反映材料預算的執(zhí)行過程和結(jié)果。5、考核：月末，預算管理部門對采購預算的執(zhí)行結(jié)果進行考核，并獎懲兌現(xiàn)。預算控制、核算與考評五、現(xiàn)金收支1、現(xiàn)金收入（1）計劃：銷售部門要根據(jù)公司下達的銷售預算和現(xiàn)金預算，編制具體的現(xiàn)金收款計劃，報經(jīng)預算管理部門和有關(guān)領(lǐng)導批準。（2）收款：銷售部門要按照現(xiàn)金收款計劃落實現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)。受到的各類先進憑證要及時送交財務(wù)部門入賬。（3）核算：財務(wù)部門要按照現(xiàn)金收入的來源進行明細核算，并按日編制現(xiàn)金收入日報表，以便及時掌握現(xiàn)金收入預算的完成情況。（4）考核：預算管理部門每月對現(xiàn)金收入預算完成情況考核一次，并獎懲兌現(xiàn)。預算控制、核算與考評2、現(xiàn)金支出預算的執(zhí)行（1）

44、申批：各個用款部門付款前必須填寫現(xiàn)金付款申請單，預算管理部門按照現(xiàn)金預算簽署審批意見，然后報經(jīng)財務(wù)負責人審查批準。（2）付款：財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導簽批的現(xiàn)金付款申請單和現(xiàn)金結(jié)存情況具體安排付款時間和付款金額。（3）核算：財務(wù)部門要按照部門核算現(xiàn)金支出預算的執(zhí)行情況，并按日編制現(xiàn)金支出日報表，以便及時掌握現(xiàn)金支出預算的完成情況。（4）考核：預算管理部門每月對現(xiàn)金支出預算完成情況考核一次。預算控制、核算與考評預算考評 為確保2016年公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，完善公司的預算考評體系，將員工的薪金收入與個人的工作業(yè)績、所在部門的工作業(yè)績以及整個公司的經(jīng)濟利益掛起鉤來，充分發(fā)揮各部門及全體員工的積極性和創(chuàng)造性，

45、挖掘企業(yè)增收節(jié)支的巨大潛力，特制定本預算獎懲方案。一、各部門績效考核方案1、生產(chǎn)部門預算獎懲方案預算控制、核算與考評1) 以當月驗收入庫的產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)量工資率為依據(jù)計算車間的計件工資。計算工資為：2)當月驗收入庫的產(chǎn)品成本與預算成本的差額和獎懲系數(shù)計算車間每月的成本獎懲工資。計算公式如下（計算結(jié)果為正數(shù)，系獎勵工資；為負數(shù)，系扣罰工資）3)以公司當月利潤完成數(shù)額與預算目標的差額乘以獎懲系數(shù)計算公司效益獎懲工資。計算公式為（計算結(jié)果為正數(shù)，系獎勵工資；為負數(shù)，系扣罰工資）：產(chǎn)品工資率驗收入庫的產(chǎn)品產(chǎn)量計件工資總額成本獎懲系數(shù)產(chǎn)品實際成本產(chǎn)品預算總成本成本獎懲工資總額-效益獎懲系數(shù)以潤預算額利潤完成額效益獎懲工資總額-預算控制、核算與考評4