財務(wù)管理制度

1、財務(wù)制度財務(wù)制度 主講：主講：部門：部門：時間：時間： 一、財政管理制度一、財政管理制度 1 三、新區(qū)財政局工作實(shí)施細(xì)則三、新區(qū)財政局工作實(shí)施細(xì)則 3 二、二、財務(wù)核算管理制度財務(wù)核算管理制度 2 四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則 4 五、部門報賬員工作規(guī)則五、部門報賬員工作規(guī)則 5 七、差旅費(fèi)管理辦法七、差旅費(fèi)管理辦法 7 六、六、部門借款管理制度部門借款管理制度 6 一、財政管理制度一、財政管理制度 1 三、新區(qū)財政局工作實(shí)施細(xì)則三、新區(qū)財政局工作實(shí)施細(xì)則 3 二、二、財務(wù)核算管理制度財務(wù)核算管理制度 2 四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則 4 一、財政管理制

2、度一、財政管理制度 為了強(qiáng)化財政職能，規(guī)范財政運(yùn)作程序，提高財政工作效率，充分發(fā)揮財政資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會計法、財政總預(yù)算會計制度等相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合新區(qū)實(shí)際制定本制度。一、收支預(yù)算一、收支預(yù)算 按照預(yù)算法的規(guī)定，本著量入為出、收支平衡的原則編制收支預(yù)算，不列赤字，并按預(yù)算支出總額的3%的比例設(shè)置預(yù)備費(fèi)。新區(qū)財政預(yù)算由財政局負(fù)責(zé)編制，并于上年度12月份編制完成，報管委會主任辦公會議審核通過后執(zhí)行。 (一)收入預(yù)算。積極協(xié)調(diào)稅務(wù)部門加快稅務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)，進(jìn)一步完善稅收體制，開展稅源調(diào)查，準(zhǔn)確測算新區(qū)稅收基數(shù)，做好財政收入預(yù)算。推進(jìn)以信息化為基礎(chǔ)的稅收征管改革，

3、推廣銀稅一體化申報納稅方式，確保新區(qū)各項(xiàng)稅收及時足額上交國庫，任何部門、單位不得截留、占用、挪用或拖欠。 (二)支出預(yù)算。財政局根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，結(jié)合新區(qū)實(shí)際，認(rèn)真編制支出預(yù)算，切實(shí)做到基數(shù)準(zhǔn)確，保證重點(diǎn)，兼顧一般，保證人員工資按時足額發(fā)放，保證新區(qū)機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，加大城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，嚴(yán)格控制公用消費(fèi)性支出。二、收支決算二、收支決算 新區(qū)財政年度決算由財政局于次年度1月份編制完成，并保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，不虛報、瞞報和人為調(diào)整數(shù)據(jù)，不留隱性支出，不截留預(yù)算收入，做到“帳證相等、帳帳一致、帳實(shí)相符”。一、財政管理制度一、財政管理制度三、支出審批程序三、支出審批程序 (一)正常經(jīng)費(fèi)

4、的撥付。人員工資由財政局按照年初預(yù)算安排，根據(jù)資金情況按月?lián)芨?；公用?jīng)費(fèi)按照年初預(yù)算安排按進(jìn)度撥付，如遇特殊情況，由用款部門提出申請，報財政局和管委會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，予以撥付。 (二)追加專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的撥付。由用款部門提出申請報告，管委會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財政負(fù)責(zé)人審核簽字后，交預(yù)算股做為追加指標(biāo)依據(jù)，并視資金情況予以撥付。四、會計檔案四、會計檔案 財政總預(yù)算會計要配合檔案行政管理部門共同負(fù)責(zé)整理財政會計檔案，按照會計檔案管理辦法（財政部國家檔案局財會字199832號文印發(fā)）的規(guī)定，對會計檔案進(jìn)行立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀，保證會計檔案妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。五、預(yù)算外收支五、預(yù)

5、算外收支 預(yù)算外資金是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體具有行政管理職能的企業(yè)主管部門及政府委托的其他單位為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)、規(guī)章和政府及有關(guān)部門的有關(guān)規(guī)定，收取、提供、募集和安排使用的未納入財政預(yù)算管理的各種財政性資金，是財政資金的重要組成部分。財政局綜合計劃股負(fù)責(zé)預(yù)算外資金的管理。預(yù)算外資金的收支范圍、票據(jù)管理、組織收入、撥付支出及監(jiān)督管理要嚴(yán)格執(zhí)行東勝康巴什新區(qū)預(yù)算外資金管理制度，支出審批程序和撥付程序比照預(yù)算支出的程序辦理。 一、財政管理制度一、財政管理制度 1 三、新區(qū)財政局工作實(shí)施細(xì)則三、新區(qū)財政局工作實(shí)施細(xì)則 3 二、二、財務(wù)核算管理制度財務(wù)核算管理制度 2 四

6、、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則 4 二、財務(wù)核算管理制度二、財務(wù)核算管理制度 一、一、遵循原則遵循原則 堅持量入為出、勤儉節(jié)約、保證工作、突出重點(diǎn)的原則。執(zhí)行單位預(yù)決算制度，做到帳務(wù)清楚、公開，支出合理。 二、二、財務(wù)核算要求財務(wù)核算要求（一）報賬憑證（二）報賬標(biāo)準(zhǔn) 1.政府采購制度。 2.會議費(fèi)報帳制度。3.車輛交通費(fèi)報帳制度。4.招待費(fèi)報帳制度。5.報帳時效制度。6.辦公用品報銷制度。二、財務(wù)核算管理制度二、財務(wù)核算管理制度 三審核辦法和報賬要求 1.集中核算單位報賬時，先由各局室報帳員幫助報銷人整理、粘貼原始憑證，對所報支的原始憑證金額和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核實(shí)，對原始憑證的合法性、

7、合規(guī)性、合理性審核無誤并簽章后交核算中心審核并做相應(yīng)的登記，最后由部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人和管委會分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批簽字后方可報支。 2.對于正常合理的支出，單筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額在1萬元以下的開支，按正常審批程序報支，1萬元以上（含1萬元）需請示管委會主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可審批報支。 3.對于不合法、不合規(guī)，金額不正確的支出憑證，中心出納員有權(quán)不予接受；對于記載不準(zhǔn)確、不完整的支出憑證，中心財務(wù)人員應(yīng)予以退回，要求更正補(bǔ)充；對于合法、合理但因業(yè)務(wù)需要超過標(biāo)準(zhǔn)的支出，視其實(shí)際情況報支，必要時報管委會主要領(lǐng)導(dǎo)同意。 4.國庫支付管理中心建立差旅費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、修理費(fèi)等支出登記薄，對報支的各項(xiàng)支出按報銷人

8、分類登記，載明支出發(fā)生的時間、地點(diǎn)、金額、參與人等。 一、財政管理制度一、財政管理制度 1 三、新區(qū)財政局工作實(shí)施細(xì)則三、新區(qū)財政局工作實(shí)施細(xì)則 3 二、二、財務(wù)核算管理制度財務(wù)核算管理制度 2 四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則 4 三、三、新區(qū)財政局工作實(shí)施細(xì)則新區(qū)財政局工作實(shí)施細(xì)則 第一章第一章 預(yù)算資金管理預(yù)算資金管理 第二章第二章 預(yù)算外資金管理預(yù)算外資金管理 第三章第三章 國庫支付中心管理國庫支付中心管理 第四章第四章 政府采購工作管理政府采購工作管理 一、財政管理制度一、財政管理制度 1 三、新區(qū)財政局工作實(shí)施細(xì)則三、新區(qū)財政局工作實(shí)施細(xì)則 3 二、二、財務(wù)核算管理

9、制度財務(wù)核算管理制度 2 四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則 4 四、四、新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則新區(qū)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則公務(wù)接待費(fèi)是單位在公交往和業(yè)務(wù)往來中所發(fā)生的必要支出。為了建設(shè)節(jié)約型新區(qū)，利用好財政每一分資金，控制不必要的開支，強(qiáng)化預(yù)算日常監(jiān)督管理，結(jié)合新區(qū)實(shí)際情況制定本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則。一、新區(qū)各職能部門負(fù)責(zé)人因工作需要，招待市級和旗縣級對口部門來訪領(lǐng)導(dǎo)人員，原則上應(yīng)在新區(qū)內(nèi)部食堂招待，應(yīng)與辦公室打招呼，同意后按辦公室擬定的招待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。二、新區(qū)各職能部門負(fù)責(zé)人因工作需要在市內(nèi)或其他旗縣，需要招待時，應(yīng)與辦公室打招呼，同意后按新區(qū)內(nèi)部招待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，憑發(fā)票報銷。三、新區(qū)各職能部門因工作需

10、要，在其他省市招待有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)與辦公室打招呼，同意后按新區(qū)內(nèi)部招待標(biāo)準(zhǔn)提高30執(zhí)行，憑發(fā)票報銷。四、各部門工作人員、司機(jī)及其他人員，在沒有部門領(lǐng)導(dǎo)或黨政辦領(lǐng)導(dǎo)的同意，招待客人不予報銷。如果確有招待需要，應(yīng)與辦公室打招呼，按新區(qū)招待標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，但不予報銷煙酒。五、各職能部門負(fù)責(zé)人及工作人員在外辦事期間用餐費(fèi)用，按新區(qū)差旅費(fèi)的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)自行安排。六、因工作需要發(fā)生的公務(wù)考察接待，需請示分管領(lǐng)導(dǎo)和辦公室負(fù)責(zé)人同意后，按請示標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待，憑有效票據(jù)報銷。 五、部門報賬員工作規(guī)則五、部門報賬員工作規(guī)則 5 七、差旅費(fèi)管理辦法七、差旅費(fèi)管理辦法 7 六、六、部門借款管理制度部門借款管理制度 6五、五、

11、部門報賬員工作規(guī)則部門報賬員工作規(guī)則 為了進(jìn)一步規(guī)范新區(qū)國庫支付管理中心會計基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化財務(wù)管理制度，結(jié)合新區(qū)財務(wù)工作實(shí)際，制定本規(guī)則。一、報賬員基本要求一、報賬員基本要求（一）報賬員必須具備會計從業(yè)資格。（二）報賬員由部門確定報國庫支付管理中心備案。（三）報賬員是在各集中核算部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下工作，并接受國庫支付管理中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。（四）報賬員應(yīng)熟悉國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)、規(guī)章制度，掌握本單位實(shí)際情況和新區(qū)各項(xiàng)費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)及制度。（五）符合上述條件的出納員亦可兼任報賬員。（六）報賬員必須具備良好的職業(yè)道德、忠于職守、精研業(yè)務(wù)、堅持原則、秉公辦事。二、報賬員的工作職責(zé)二、報賬員的工作職責(zé)（一）

12、按照有關(guān)規(guī)定辦理本部門轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金收付等日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，建立必要的備查賬或輔助帳。（二）審查整理本部門財務(wù)收支原始憑證，履行本部門領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字等部門內(nèi)部財務(wù)管理簽批手續(xù)，加蓋本人公章或簽字后，交國庫支付管理中心辦理有關(guān)報賬手續(xù)。（三）負(fù)責(zé)監(jiān)督本部門的資金使用情況。對不符合規(guī)定的原始憑證予以剔除，不予報賬。（四）辦理財政部門及國庫支付管理中心布置的其他財務(wù)事宜。五、五、部門報賬員工作規(guī)則部門報賬員工作規(guī)則三、報賬員工作程序三、報賬員工作程序（一）預(yù)審原始憑證包括原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性。（二）整理原始憑證報賬員對預(yù)審合格的原始憑證進(jìn)行整理、歸類，核清憑證的張數(shù)、金額，并按國庫支付管理中的

13、要求粘貼原始憑證。（三）填制報賬單對粘貼、整理好的原始憑證按中心規(guī)定的格式填制報賬單。要求項(xiàng)目填寫齊全，一事（指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)）一單。（四）辦理報賬手續(xù)報賬員將本人、經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人會簽后的報賬單交國庫支付管理中心審核。審簽程序如下：1.國庫支付管理中心會計初審；2.國庫支付管理支付中心主任復(fù)審；3.管委會分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。對于審核結(jié)果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、有錯誤的，交報賬員退回經(jīng)辦人按要求補(bǔ)充、更正或更換后再報銷；對于不合法的原始憑證，中心不予受理。五、五、部門報賬員工作規(guī)則部門報賬員工作規(guī)則（五）報銷支付報賬員持審簽完整的報賬單到中心出

14、納處，辦理報銷、清算等業(yè)務(wù)。1.以現(xiàn)金形式支付的報賬業(yè)務(wù)，由報賬員將現(xiàn)金及時返還經(jīng)辦人；2.需辦理清算業(yè)務(wù)的，報賬員將清算單據(jù)的第二聯(lián)交回經(jīng)辦人；3.以支票形式支付的報賬業(yè)務(wù)，報賬員負(fù)責(zé)辦理銀行兌付，并在支票存根上簽字；4.需辦理預(yù)付款經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的，由報賬員提供對方單位的開戶名稱、帳號、開戶行（其中開戶名稱應(yīng)與出具發(fā)票單位名稱一致），中心開具轉(zhuǎn)帳支票或通過銀行直接辦理轉(zhuǎn)帳付款業(yè)務(wù)。四、報賬員工作紀(jì)律四、報賬員工作紀(jì)律1.報賬員在受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始憑證后，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度規(guī)定及時進(jìn)行預(yù)審，在規(guī)定的時間內(nèi)到國庫支付中心辦理結(jié)報手續(xù)，不得積壓；2.各部門與國庫支付中心的會計資料需及時傳遞，不得延

15、誤；3.報賬員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫支付中心會計業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程；4.報賬員人事變動需事先報國庫支付中心備案后，方可辦理交接手續(xù)；5.報賬員要堅持原則，自我約束，嚴(yán)禁公款私用、弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等違規(guī)、違紀(jì)事件發(fā)生。 五、部門報賬員工作規(guī)則五、部門報賬員工作規(guī)則 5 七、差旅費(fèi)管理辦法七、差旅費(fèi)管理辦法 7 六、六、部門借款管理制度部門借款管理制度 6六、部門借款管理制度六、部門借款管理制度 為進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)管理制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，充分發(fā)揮財政資金的使用效益，結(jié)合新區(qū)財務(wù)工作實(shí)際制訂本管理制度。一、制定原則一、制定原則 對于因日常工作需要而發(fā)生的借款實(shí)行“事前審批、計劃控制、責(zé)任到人，前帳不清、

16、后帳不借，限期清算”的原則。二、借款審批二、借款審批（一）借款人必須填寫借款單，填明下列內(nèi)容：借款人姓名、所在部門、借款事由、前累計欠款金額、本次借款金額等（司機(jī)可預(yù)借500元的備用金）。（二）借款審批權(quán)限：借款實(shí)行分級授權(quán)審批。借款金額在2000元以下（含2000元），由部門負(fù)責(zé)人、國庫支付管理中心主任簽批；借款金額在2000元以上由部門負(fù)責(zé)人、國庫支付管理中心主任、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。三、對借款的部門或人有下列情形，國庫支付管理中心將從其工資中扣除直至其還清借款為止。1.借款因故未使用者，未及時歸還的；2.出差借款人回來后5個工作日內(nèi)未進(jìn)行清算借款的；3.司機(jī)發(fā)生的過路、過橋票據(jù)未在7個工作日內(nèi)憑據(jù)報銷的或未辦理借款清算的；4. 以其它借款形式發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未及時辦理報賬手續(xù)清算借款的。四、財務(wù)部門在每月底對借款進(jìn)行清查，對未及時清算的部門或人進(jìn)行口頭或書面通知，責(zé)令在規(guī)定時間內(nèi)（原則為5個工作日）清算借