稅務稽查業(yè)務考試模擬試題三含答案解析

1、稅務稽查業(yè)務考試模擬試題二特別提示：考試時間為150分鐘，請在答題紙上答題，否則視為零分一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在答題紙內，答案標識辨別不清不給分，每題1分，共20分）1. 稅務稽查在引導納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅務稽查是實現納稅人納稅行為轉變的“催化劑”。這里所說的“轉變”是指（B）。A. 從“自律”向“他律”轉變從“他律”向“自律”轉變B. 從“他律”向“他律”轉變_從“自律”向“自律”轉變2. 行政賠償義務機關應當自收到賠償申請書之日起（B）內做出賠償或不予賠償的決定。A. 1個月B.2個月C.3個月D.15天3. 納稅人對地市國家稅務機關

2、的征稅決定不服，可以（D）。A. 起訴B.向稅務總局申請復議C.向市政府申請復議D.向省國稅局申請復議4. 稅務稽查選案包括主動選案和被動選案。一般而言，下列案源中屬于主動選案的案源是（A）日?；閷ο蟮拇_定B.專項整治范圍的確定；C.上級交辦案件的確定D.群眾檢舉案件的確定。5. 稅務稽查部門在某一案件的稅務稽查實施過程中，如發(fā)現其他納稅人、扣繳義務人存在涉稅違法嫌疑線索需要依法實施稅務稽查的案件，從案源分類角度看，這類被稱為“案中案”的案件屬于（C_）。A. 交辦案件B.轉辦案件_C._拓展案件D.協(xié)查案件6.只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為（C）。

3、A. 永久B.15年C.10年D.5年7. 對一般性稅務行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（B）。A. 永久B.15年C.10年D.5年8. A稽查局對張某作出了稅務行政處罰決定書，要求當事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當事人不履行法定義務，A稽查局可以在（C）申請人民法院強制執(zhí)行。A. 當事人逾期后立即當事人簽收稅務行政處罰決定書60日之后B. 當事人簽收稅務行政處罰決定書3個月之后當事人簽收稅務行政處罰決定書15日之后9. 在稅務稽查中，稽查人員如發(fā)現稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，容易導致納稅人未繳或少繳稅款等問題的，稅務稽查人員可應編制有關稅務稽查建議，向主管領導提出工作匯

4、報，為領導決策提供參考。這種向主管領導提交的工作建議屬于（A）。A. 匯報型建議B.管理型建議C.政策型建議D.立法型建議10. 電子查賬軟件系統(tǒng)是輔助稽查人員完成對不同稅種稽查的信息化查賬工具，一般情況下，一套完整電子查賬軟件系統(tǒng)應包括數據采集軟件和（B）兩個最基本部分。A. 統(tǒng)計分析軟件B.數據處理軟件C.證據采集軟件D.稅款計算軟件11、在會計核算軟件中最能反映企業(yè)資金運動軌跡的模塊是（_B_）。A、往來核算模式B、賬務處理模塊C、銷售核算模塊D、會計報表匯總模塊12. 稅務行政訴訟中，（B）有舉證責任。A.原告B.被告C.第三人D.知情公民13. 單位或個體經營者的下列行為，應當做增值

5、稅進項稅額轉出的是（D）。A. 某藥廠將自產藥品捐給災區(qū)B. 酒廠將委托加工收回的白酒用于職工福利C. 鋼材經銷公司將購入鋼材用于對外投資D. 百貨公司將購入電飯鍋用于職工福利某家電商場為增值稅一般納稅人，當期購進商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10000元，同時支付運費200元，取得運費發(fā)票；當期銷售商品價稅合計14000元并負責運輸，開據運費發(fā)票200元，期初留抵進項稅100元，企業(yè)申報應納稅額194元，應查補增值稅（）。A. 29B.10C.41D.5514200/1.17*0.17-10000*0.17-200*0.07-100-194=55.2414. 下列哪種情況不屬于自制應稅消費

6、品（C）。A. 由受托方代墊原材料生產的應稅消費品受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品B. 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品D.由受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品15. 下列關于來料加工業(yè)務的稅收政策中錯誤的是（A）。?A.出口企業(yè)采取“來料加工”貿易方式進口的原材料、零部件、元器件、設備，海關予以免征（保稅）進口環(huán)節(jié)的增值稅或消費稅B.加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅C.出口免稅貨物所耗用的國內貨物所支付的進項稅額可以抵扣D.出口企業(yè)國內配套的原材料的已征稅款不予退稅16. 深圳立信集團是2008年批準的

7、高新技術企業(yè)，當年實現的主營業(yè)務收入_8000萬元，債務重組收益_700萬元，收到政府指定用于購置資產補貼收入700萬元，該補貼收入有稅收政策規(guī)定為不征稅補貼收入，當年廣告費實際支出數額1400萬元，若當年實現經營利潤1800萬元，不考慮其他納稅調整項目，貝U,應納稅所得稅額為（B）。A. 270萬元B.1300萬元C.1800萬元D.2000萬元1800-700+（1400-8000*15%）=130018.2008年成立長順運輸公司并開業(yè)營運，資產總額900萬元，擁有職工90人，應納稅所得額為_25萬元，應納所得稅額為（_C_）。A. 3.75_萬元B.5萬元萬元萬元不符合小型微利企業(yè)，工

8、業(yè)30;100;3000.其他30;80;100019. _工業(yè)企業(yè)將自產產品用于職工福利涉及的增值稅處理，_下列說法正確的是（A）。A. 視同銷售處理，耗用物資發(fā)生的進項稅可以抵扣不作視同銷售處理，但耗用物資發(fā)生的進項稅可以抵扣B. 不作視同銷售處理，但耗用物資發(fā)生的進項稅不得抵扣。C. 視同銷售處理，耗用物資發(fā)生的進項稅不得抵扣。20. 久久公司向非金融機構借款支付一年的利息60萬元，年息10%銀行同期同類貸款利率6%，當年財務費用納稅調整額為（C）。A. 2.4萬元萬元C.24萬元D.36萬元二、多項選擇（每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在答題紙內，多選、少選、答案辨別不清均

9、不給分，每題2分，共20分）1. 下列哪些屬于補強證據規(guī)則內容的是：（ABCD）。A.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應的證言與一方當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所作的對該當事人有利的證言，或者與一方當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言無法與原件、原物核對的復制件或者復制品B. 經一方或者他人改動，對方當事人不予認可的證據材料2下列哪些屬于多列支出行為方面的證據：（ABCD）。A. 通過擴大產品材料成本多列支出的，應取得反映其材料假出庫、變更原材料計價方法、向職工發(fā)放福利等計入材料采購成本等的相關賬簿憑證資料通過稅前列支購置、建造固定資產，超標、超范圍計提固定資產折舊

10、等手段多列支出的，應取得反映其固定資產購置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當期應計提固定資產折舊數額、不得提取的固定資產折舊數額等的相關賬簿憑證資料B. 通過違規(guī)攤銷、預提多列支出的，應取得反映納稅人縮短待攤費用攤銷期限、違規(guī)攤銷開辦費、大修理費、租賃費以及違規(guī)預提費用的相關賬簿憑證及合同等資料將專用基金支出擠入成本多列支出的，應取得反映其將專用基金支出列入成本費用的相關賬簿憑證資料3.檢查實施前應當向納稅人送達稅務檢查通知書，告知其檢查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知（ABD）A. 公民舉報有稅收違法行為的檢查機關有根據認為納稅人有稅收違法行為B. 納稅人連續(xù)兩年稅負率

11、明顯偏低預先通知有礙檢查的4在編制稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表時，下列表欄之間邏輯關系的稅法中，完全正確的說法是（ACDE）。A. 檢查戶數有問題戶數有問題戶數結案戶數B. 結案戶數立案戶數D查補總額=查補的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。C. 實際入庫額=實際入庫的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款查補總額實際入庫額5. 審查適用法律法規(guī)主要內容包括（ABCD）。A. 適用的法律法規(guī)是否完整引用引用的法律法規(guī)是否正確B. 是否規(guī)范引用法律法規(guī)法律法規(guī)的位階引用是否符合要求6. 在（BD）情形下，稅務行政強制措施方可終止。A. 納稅人遞交了納稅保證書納稅人履行了納稅義務C.擔保人提供

12、了擔保納稅擔保人為納稅人補繳了稅款、滯納金7下列屬于行政處分形式的有：（ABCD）C.降職A.記大過B.降級開除。D.8代購貨物行為同時具備下列（ACD）條件的，不征收增值稅。A. 受托方不墊付資金受托方墊付資金B(yǎng). 銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方C. 受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續(xù)費9. 關于出口貨物退（免）稅，下列表述正確的是（BCD）。A. 實行免稅不退稅辦法的出口貨物，其耗用的原材料、零部件支付的進項稅額可以從內銷貨物的銷項稅額中抵扣來料加工復出口貨物實行免稅不退稅的辦法B. 出口貨物退免稅的稅種僅限于增值稅和消費稅

13、企業(yè)出口貨物后，須在自報關出口之日起90日內向稅務機關申報退（免）稅10、適用的資產包括（ABCD）。A.房屋B.大型機械設備船舶D.道路、橋梁三、判斷題（判斷正誤，將答案填在答題紙內，正確的打“/”，錯誤的打“X”，正誤標識辨別不清不給分，每題1分，共20分）1、按照稅收征管法以及實施細則，國家稅務總局稽查局、省級稽查局、地市級稽查局、縣級稽查局均依法具有稅務稽查執(zhí)法主體資格。（X）2. 行政處罰法第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。（V）3. 復議機關收到行政復議申請后，應當在7日內進行審查，決定是否受理。（X,5日）依照稅務稽查工作規(guī)程和有關政策規(guī)

14、定，稅務違法案件舉報中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報的。（X）4. 依照有關法律規(guī)定，如果稅務稽查人員和被檢查對象符合應當回避的條件，應當申請回避。一般而言，是否檢查人員應當回避，由縣以上稅務局長批準。（X稽查局長）稽查實施部門對A公司進行檢查后，尚未發(fā)現其有稅收違法行為，對于這樣的案件，審理部門無需審理。（X）5. 對物證的審理，應審查物證的充分性。（X合法、真實、關聯是審查內容）6. 執(zhí)行部門接到審理部門移送稅務處理文書后，無需對文書正確性等進行審核。（）不符退審理在進行稅務稽查報表分析時，如分析人員對納稅人特定財務、稅收或稅收經濟關系指標一段時期走勢和趨向進行比較和推斷，則分析人采用的

15、分析方法是相關性分析法。（）7. _稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)是一個依托金稅工程系統(tǒng)，對各類稅收違法舉報案件從立案、查處到結案全過程在稅務稽查系統(tǒng)內部實現信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及全面、準確的統(tǒng)計和分析功能的計算機軟件。（）8. 運用逆查法檢查方法時，通過由會計報表的分析發(fā)現問題，再對會計賬簿進行檢查取證，即可對存在的問題進行確認和定性。（）9. 稅務行政復議既是維護當事人合法權益的法律救濟制度，也是稅務機關內部發(fā)現執(zhí)法過錯和自我糾錯的重要監(jiān)督制度。（“）10. 納稅人銷售貨物的同時隨同貨物價款向購買方收取的一切費用，均應作為增值稅價外費用征收增值稅。（）11. 實行“免抵退”稅的企業(yè)，如

16、果出口貨物的增值稅征稅稅率高于退稅稅率，則其一定有增值稅進項稅額轉出。（）_12. 納稅人用于廣告樣品的應稅消費品，應當征收消費稅，但不征收增值稅。（“）?13. 實行免、抵、退稅辦法的“退”稅，是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。（V）14. 某企業(yè)2008年度計提并發(fā)放的工資薪金總額400萬元，企業(yè)在管理費用中列支的職工教育經費為7萬元，稅法允許稅前扣除的職工教育經費為6萬元，貝V,1萬元結轉以后年度進行扣除。（V）歸納一下可以以后年度扣除的費用15. 企業(yè)所得稅法所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，

17、攤銷年限不得低于3年。（）16. 水泥廠設備大修，原值200萬元，發(fā)生大修理支出127萬元，全部將其列入管理費用。由于設備檢修后的使用壽命延長期間沒有判斷標準，因此可視為日常修理支出，不作納稅調整。（）17. 佳佳公司_2007年10月份暫估入賬購進的存貨已經實現銷售，_2008年二月份才取得增值稅發(fā)票，_2007年10月份暫估入賬購進的存貨成本，在2007年度所得稅匯算清繳時不能扣除。（_）四、判斷改錯題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）1. 申請復議的方式可以書面申請，也可以口頭申請；口頭申請的，納稅人事后要提交書面復議申請書。錯誤。申請復議的方式可以書面申請，

18、也可以口頭申請；口頭申請的，復議機關應當場記錄申請人的基本情況、行政復議請求、申請行政復議的主要事實、理由和時間。2. 納稅擔保人可以是其他自然人、法人、經濟組織，但不可能是納稅人自己。錯誤。納稅擔保人可能是納稅人自己或其他自然人、法人、經濟組織。3. 稅收專項檢查，就是各級稅務稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務稽查機關集中人力、物力和財力解決帶有普遍性的稅務違法問題，一般具有收效快、反響大的特點。錯誤。稅收專項檢查的主體是各級稅務局，而不是稽查局4. 稅務稽查工作質量評價體系是稅收征管質量評價體系的重要內容，包括稅務稽查執(zhí)法、稅務稽查工作管理兩個方面的內容，核心是對稅務稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時效性

19、進行考核。錯誤。將“合理性和時效性”改為“公正性和公平性”5. 稅務機關應當在收到當事人聽證要求后30日內舉行聽證。15日內6. 具有移送涉嫌犯罪案件審批權的負責人，應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起1日內作出批準移送或者不批準移送的決定。3日內7. 復議機關應當自受理申請之日起_90日內作出維持、履行、變更或撤銷的行政復議決定。_60日內8. 因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開票當月內向主管稅務機關申請開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單。銷售方只需作廢發(fā)票即可。9. 某安裝公司受托給某單位安裝電表一批。每安裝一塊電表收取費用300元，其中電表價款260元，安裝費40元

20、。該安裝公司安裝電表取得的收入，應當征收增值稅。錯誤。安裝公司安裝電表的行為屬于混合銷售行為?；旌箱N售行為取得的收入征收增值稅還是營業(yè)稅，要根據納稅人年銷售額中的收入比例確定，不能根據單筆收入的比例確定。10. 根據建造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。稅法要求申報收入，不沖減合同成本五、實務題（凡選擇部分均為不定項選擇題，每題按步驟按要點計分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）1.A縣國稅局查出B個體戶在2007年上半年隱瞞產品銷售收入5筆，偷稅數額8,000元，因此作出稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，決定追繳稅款8,000元以

21、及滯納金若干元，并處以偷稅數額2倍的罰款。B不服，在繳納了8,000元稅款以及滯納金若干元后，向C市國稅局（為A縣國稅局的上一級國稅局）申請復議。在復議期間，A縣國稅局通知B的開戶銀行，扣繳了罰款16,000元，B不服，再次向C市國稅局申請復議。C市國稅局對于B不服強制執(zhí)行措施的復議申請很快作出復議決定，因程序違法，C市國稅局撤銷了A縣國稅局的具體行政行為。B隨即向A縣國稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣國稅局認為復議決定并沒有要求退還罰款，且有關稅務行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關處罰決定的復議結果出來后再處理。C市國稅局受理B不服稅務處理決定和稅務行政處罰決定而提起的復議申請后

22、，復議期已滿仍未作出復議決定，B決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣國稅局進一步查明，原來所認定為偷稅的5筆銷售收入，實際上只有2筆有確鑿的證據，另外3筆難以認定，且按2倍罰款也確實過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補交稅款3,000元，罰款1倍。B以稅務機關已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請撤訴。根據以上案情，請回答下列問題：（1）C市國稅局逾期不作出復議決定，B在多長時間內可對A縣國稅局提起行政訴訟？在復議期滿之日起15日內。（2）B是否可以口頭申請行政復議？可以（3）C市國稅局逾期不作出復議決定，B是否可以對C市國稅局的

23、不作為提起行政訴訟？可以（4）C市國稅局對強制執(zhí)行措施所作出的復議決定是否正確？為什么？錯誤。根據行政復議法第二十九條的規(guī)定，復議機關撤銷強制措施等具體行政行為的，應當同時責令被申請人返還財產、解除強制措施或賠償相應的價款。（5）B向法院申請撤訴，法院是否可以裁定準許撤訴？可以2、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售各類白酒，2008年10月經營情況如下：（1）從某酒廠購進酒精_60噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額_200000元,增值稅額34000元，款項以銀行存款支付。會計處理為：借：材料采購200000借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）34000貸：銀行存款23400（2）向農業(yè)生產

24、者收購糧食600000斤，收購憑證注明支付收購價款300000元，款項以現金支付。會計處理為：借：材料采購261900借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）39000貸：現金300000（3）領用外購酒精60噸，全部用于生產白酒。會計處理為：借：生產成本200000貸：原材料200000（4）銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額310000元，收取包裝物押金35100元，款項收到。會計處理為：借：銀行存款397800貸：主營業(yè)務收入310000貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）52700貸：其他應付款包裝物押金35100銷售瓶裝糧食白酒收取的包裝物押金，未計算繳納增值稅

25、和消費稅，少計銷售額：35100/（1+17%）=30000元，（5）用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨方開具了增值稅專用發(fā)票，價款200000元，稅額34000元。（特制糧食白酒最高售價25元斤，平均售價22元斤，均為不含稅價）。會計處理為：借：原材料223400借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）34000貸：主營業(yè)務收入220000貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）37400以特制糧食白酒換取原材料，未按照最高銷售價格計算繳納消費稅，：5X2000X3=30000元（6）將試制的新型號干紅酒l0000斤發(fā)給職工作為福利，成本價15000元，該產品無同類產品市場價格（其他酒成本利

26、潤率5%,消費稅稅率10%）。會計處理為：借：應付福利費17550貸：庫存商品15000貸：應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)2550以自制的干紅酒發(fā)放福利，按照成本價計算繳納增值稅。未計算繳納消費稅。(7)向商品流通企業(yè)購進的糧食因為水災發(fā)生霉爛，賬面成本60900元。會計處理為：借：營業(yè)外支出60900貸：原材料60900收購的糧食因為水災發(fā)生霉爛，應轉未轉增值稅進項稅額。(8)企業(yè)當月的消費稅申報情況為：銷售額=310000+220000=530000應納消費稅=530000X20%+(2000+5X2000)X0.5=106000+6000=112000(9)企業(yè)當月增值稅申報情況為：銷

27、項稅額=(310000+220000+15000)X17%=92650進項稅額=34000+39000=73000應納稅額=92650-73000=19650要求：(1) 指出企業(yè)會計處理存在的涉稅問題。(2) 計算企業(yè)應補繳的增值稅和消費稅。白酒應繳納的消費稅額=(310000+250000+30000)X20%+(2000+5X2000)X0.5=118000+6000=124000元干紅應繳納的消費稅額=17500X10%=175Q元應繳納消費稅合計=124000+1750=125750應補繳的消費稅=125750-112000=13750應納增值稅額=（310000+220000+30

28、000X17%-（34000+39000-7917）=30117應補繳增值稅額=30117-19650=10467元3、資料：圣亞潔化工有限公司接受一項政府補貼180萬元，要求用于治理自身產生的工業(yè)污染（有國務院批示）。該企業(yè)為此購置了專用設備，實際購買價值_210萬元的設備，稅法允許縮短折舊年限，預計使用3年，不考慮殘值，企業(yè)做出了相關會計處理： 實際收到政府補助時：借：銀行存款1800000貸：遞延收益1800000 購買并交付使用固定資產時：借：固定資產2100000貸：銀行存款2100000 分期確認收益和計提折舊（按年）時：借：制造費用700000貸：累計折舊700000借：遞延收益

29、600000貸：營業(yè)外收入600000問題：財稅2008151號財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知1. 關于政府補貼收入，下列說法符合會計準則規(guī)定的有（B）。A. 企業(yè)得到的所有的政府補貼都應計入企業(yè)的會計利潤B. 政府補助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。C. 政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。D. 稅收政策規(guī)定對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。2. 對企業(yè)不征稅收入

30、的檢查方法有（ABC）。A. 檢查“營業(yè)外收入”明細賬和相關原始憑證，確定不征稅收入的來源、金額。B. 審查和收入有關的審批文件和手續(xù)，確定收入是否符合稅法規(guī)定的條件；C. 結合企業(yè)所得稅其他項目的檢查，查實企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，落實費用的攤銷和財產的折舊是否稅前扣除，未作納稅調整。D. 檢查投資收益賬戶，看企業(yè)是否將不征稅收入計入“投資收益”科目。3. 針對亞潔化工有限公司接受一項政府補貼180萬元事宜，當年應當A. 0萬元B.30萬元C.60萬元D.180萬元對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納

31、稅所得額時從收入總額中減除。150的補貼收入不能提折舊，180-150自己掏的部分可以。4. 針對亞潔化工有限公司接受一項政府補貼，購買價值210萬元的設備事宜，當年應當在企業(yè)所得稅前扣除的折舊金額為（B）。A.0萬元B.10萬元C.60萬元D.70萬元企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。4、稅務稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務檢查，對以下兩筆經濟交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭議，具體業(yè)務如下：資料一：企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券，準備持有到期。面值100000

32、元，票面利率8%，到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置，取得轉讓收入109500元。整個交易不考慮相關稅費。企業(yè)認為：2008年企業(yè)所得稅納稅申報時，申報國債免稅利息收入8000元。檢查人員認為：企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。資料二：生物研究所為緩解生產能力不足，2008年1月決定對外轉讓生產紅外線保健按摩儀的關鍵技術。該關鍵技術系2007年1月外購取得，買價為100萬元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉讓紅外線保健按摩儀的關鍵技術的同時轉讓樣品，樣品制造成本60萬元、樣品對外不含稅售價為66萬元，轉讓總收入190萬元，轉讓中的

33、除增值稅以外的其他稅費略。企業(yè)認為：企業(yè)應當享受的技術轉讓免稅所得為：387800=190-80-60-66*17%。稅務人員認為：企業(yè)轉讓的是外購的技術，不應當享受稅收優(yōu)惠待遇。根據相關資料，回答以下問題，答案可能有多選。1. 針對資料一，國債利息問題，現行的企業(yè)所得稅稅收政策是（AB）。A. 企業(yè)所得稅法所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現利息收入，按照合同約定的債務人實際支付利息的日期確認收入的實現稅法所說的利息收入不包括國債利息收入2. 根據資料一，國債利息免稅的金額確定，是指（AB）。A.企業(yè)持