存貨管理制度試行精編版

1、最新資料推薦四川xxxxxxxx股份有限公司存貨管理制度（試行）第一章總則第一條為了加強(qiáng)四川xxxxxxxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的存貨管理，規(guī)范存貨處置操作程序，提高存貨管理水平，加速流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，特制訂本制度。第二條存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備由售的商品（產(chǎn)成品），處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。包括各種原材料（電子料、結(jié)構(gòu)件、電源、螺絲線材、包裝物等）、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托代銷物資、研發(fā)物資等。第三條本辦法中各單位是指公司所屬各全資和控股子公司，以及有存貨占用的部門(mén)、車間。第四條財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)全公司存貨財(cái)務(wù)管

2、理制度的制定和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)等工作；負(fù)責(zé)定期或不定期匯總生成公司存貨占用相關(guān)信息，并按規(guī)定提供給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)；參與公司存貨報(bào)廢鑒定小組的實(shí)物鑒定工作；負(fù)責(zé)配合中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展存貨財(cái)務(wù)決算審計(jì)或其他項(xiàng)目評(píng)估（審計(jì)）工作，對(duì)各單位年度財(cái)務(wù)決算存貨的盤(pán)點(diǎn)、報(bào)表的編制等進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核；負(fù)責(zé)審核各單位存貨減值準(zhǔn)備計(jì)提及核銷；負(fù)最新資料推薦責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督各單位的存貨管理業(yè)務(wù)，并按規(guī)定對(duì)違規(guī)操作進(jìn)行考核。第五條公司倉(cāng)儲(chǔ)管理部負(fù)責(zé)建立、完善公司物資管理制度；各專業(yè)物資主管部門(mén)負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)公司存貨報(bào)廢鑒定小組的實(shí)物鑒定工作，并由具實(shí)物技術(shù)鑒定意見(jiàn)；負(fù)責(zé)配合中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展存貨決算審計(jì)或其他項(xiàng)目評(píng)估（審計(jì)）工

3、作，對(duì)各單位存貨的盤(pán)點(diǎn)等進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。第六條各單位根據(jù)公司存貨管理辦法，結(jié)合本單位實(shí)際情況，負(fù)責(zé)制訂、完善本單位的存貨管理細(xì)則，并嚴(yán)格執(zhí)行；負(fù)責(zé)定期或不定期編制存貨報(bào)表及分析材料，并按時(shí)報(bào)送公司相關(guān)管理部門(mén)；負(fù)責(zé)本單位存貨實(shí)物流和價(jià)值流的管理并確保一致；負(fù)責(zé)定期或不定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。第二章存貨的確認(rèn)與分類第七條各單位存貨確認(rèn)須同時(shí)滿足下列條件：（一）與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（二）該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。即凡所有權(quán)已屬于公司，或者能可靠判斷該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益能流入公司且成本能夠可靠計(jì)量，不論公司是否已收到或持有，均應(yīng)作為本公司存貨；反之，不能作為公

4、司存貨。對(duì)于約定未來(lái)購(gòu)入的商品，不作為公司的存貨。第八條公司存貨財(cái)務(wù)核算主要分為：原材料、低值易最新資料推薦耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托代銷物資、研發(fā)物資八大類。各大類具體核算內(nèi)容按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司會(huì)計(jì)核算管理制度執(zhí)行。第九條為加強(qiáng)存貨資產(chǎn)管理，提高資金使用效率，除按財(cái)務(wù)核算分類外，還須按存貨效用狀況分為正常周轉(zhuǎn)存貨、積壓存貨、死庫(kù)存存貨三類，積壓存貨和死庫(kù)存存貨統(tǒng)稱為不良存貨。正常周轉(zhuǎn)存貨：指除死庫(kù)存存貨和積壓存貨以外的用于生產(chǎn)、銷售等正常周轉(zhuǎn)的存貨。積壓存貨：指產(chǎn)成品庫(kù)齡超過(guò)一年、其余類存貨庫(kù)齡超過(guò)六個(gè)月，且?guī)齑媪窟h(yuǎn)高于其正常周轉(zhuǎn)量，實(shí)物形態(tài)較好，能滿足生產(chǎn)、工藝或銷

5、售的需要，但在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)不能進(jìn)入周轉(zhuǎn)，且預(yù)計(jì)銷售凈價(jià)低于其成本的存貨。死庫(kù)存存貨：指該存貨已經(jīng)喪失使用功能或原為客戶定制剩余產(chǎn)品，或者雖然實(shí)物形態(tài)良好，但由于設(shè)計(jì)方案變更、計(jì)劃或工藝變更等原因，無(wú)法實(shí)現(xiàn)再銷售或在公司內(nèi)部調(diào)劑使用，且預(yù)計(jì)售價(jià)遠(yuǎn)低于其成本的存貨。以生產(chǎn)保險(xiǎn)為目的而必須庫(kù)存的零部件即事故備件屬于正常周轉(zhuǎn)備件，但必須單獨(dú)列示說(shuō)明。事故備件必須同時(shí)具備以下條件：（一）正常情況（1-2個(gè)大修周期內(nèi)）不會(huì)損壞或磨損很少，但偶爾有發(fā)生事故的可能性，一旦發(fā)生事故可造成設(shè)最新資料推薦備停機(jī)，并帶來(lái)生產(chǎn)重大損失的備件；（二）發(fā)生事故后采取應(yīng)急措施和進(jìn)行修復(fù)都很困難，零部件修復(fù)和再制造需很長(zhǎng)時(shí)間，交

6、貨期半年以上。（三）使用部位關(guān)鍵，價(jià)值較高的備件。第十條各單位應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，避免形成不良存貨，一旦產(chǎn)生不良存貨，應(yīng)及時(shí)分析其形成原因，擬定切實(shí)有效的措施降低不良存貨庫(kù)存量。第十一條公司財(cái)務(wù)中心結(jié)合每年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制對(duì)各單位存貨占用和死庫(kù)存、積壓存貨的利庫(kù)情況進(jìn)行考核。第三章存貨的日常核算和管理第十二條存貨的日常核算按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)一存貨和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)一存貨應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定，以及公司會(huì)計(jì)核算制度等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各單位必須以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行存貨核算，進(jìn)行核算的憑據(jù)必須真實(shí)、完整、合法。第十三條存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、消耗等實(shí)物轉(zhuǎn)移參照公司有關(guān)專業(yè)管理辦法執(zhí)行，財(cái)務(wù)據(jù)實(shí)進(jìn)行相應(yīng)的

7、核算，并嚴(yán)格按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用、成本等的確認(rèn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)在進(jìn)行存貨采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、消耗等實(shí)物轉(zhuǎn)移核算時(shí)，必須以原始單據(jù)（發(fā)票、由、入庫(kù)單等）做為附件，不能單憑業(yè)務(wù)部門(mén)提供的收、發(fā)、存報(bào)表為依據(jù)進(jìn)行核最新資料推薦算，原始單據(jù)作為會(huì)計(jì)憑證的附件一并裝訂成冊(cè)并存檔管理。第十四條委托加工物資的核算及管理（一）委托加工物資的歸口管理部門(mén)為采購(gòu)部，辦理委托加工事項(xiàng)時(shí)，必須按公司合同審批流程簽訂委托加工合同；（二）委托加工材料的由庫(kù)，由計(jì)劃部門(mén)根據(jù)ERP中所設(shè)BOM及委托加工量計(jì)算由各材料的需求量后，由采購(gòu)部門(mén)人員到倉(cāng)庫(kù)辦理材料由庫(kù)手續(xù)。公司必須制定材料消耗定額，并據(jù)此在BOM中體現(xiàn)，領(lǐng)料

8、時(shí)按定額發(fā)料。（三）委托加工完成交貨，原則上應(yīng)按批結(jié)算，如連續(xù)批量加工，應(yīng)定期結(jié)轉(zhuǎn)。具體結(jié)轉(zhuǎn)方法：1、按交貨計(jì)量單位與單位消耗定額比較，超定額消耗的部分，按合同規(guī)定條款處理；2、交貨時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)，并由具交驗(yàn)合格憑證后，倉(cāng)庫(kù)才能予以辦理物資入庫(kù)手續(xù)；3、加工價(jià)格的確定，委托單位在簽定合同時(shí)應(yīng)與工廠有關(guān)外協(xié)價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)商，未經(jīng)財(cái)務(wù)中心會(huì)簽，一旦造成損失由委托單位負(fù)責(zé)，并追究有關(guān)人員責(zé)任。（四）采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按月分別統(tǒng)計(jì)各委托加工商的材料結(jié)余，并及時(shí)上交財(cái)務(wù)中心委外會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)；第十五條在制產(chǎn)品的核算及管理（一）車間在產(chǎn)品由各車間歸口管理，車間生產(chǎn)領(lǐng)料原則上不得多于三天的生產(chǎn)量;最新資

9、料推薦（二）在制品按品種、規(guī)格分類后在車間工作地有序整齊碼放；（三）對(duì)未使用完成的物料，應(yīng)每周集中按生產(chǎn)訂單完成退料至倉(cāng)庫(kù)；（四）在每月軋賬日，必須將已完工產(chǎn)品在ERP中辦理入庫(kù)，對(duì)未完工產(chǎn)品，需統(tǒng)計(jì)由各在產(chǎn)品的未完工狀態(tài)，并按生產(chǎn)訂單行號(hào)所對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)由各材料結(jié)存數(shù)量。第十六條公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的管理，統(tǒng)一按公司關(guān)于資產(chǎn)減值的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章存貨庫(kù)房管理第十七條存貨入庫(kù)前必須嚴(yán)格按照驗(yàn)收程序、驗(yàn)收規(guī)則進(jìn)行計(jì)量、質(zhì)量驗(yàn)收，未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的，嚴(yán)禁入庫(kù)。進(jìn)行抽樣驗(yàn)收的，還應(yīng)及時(shí)識(shí)別和盡可能減少抽樣風(fēng)險(xiǎn)。第十八條各單位對(duì)入庫(kù)的存貨及時(shí)進(jìn)行ERPt務(wù)處理,詳細(xì)進(jìn)行賬務(wù)記錄，包括但不限于存貨編

10、碼、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位、銷售項(xiàng)目等內(nèi)容。第十九條建立健全存貨的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤(pán)點(diǎn)制度。存貨由入庫(kù)應(yīng)及時(shí)登記入賬；對(duì)于生產(chǎn)用剩存貨應(yīng)及時(shí)在月末結(jié)賬前辦理退庫(kù)手續(xù)，對(duì)于車間已領(lǐng)未用、下月需要繼續(xù)使用的材料，可以采用“假退庫(kù)”辦法處理。第二十條加強(qiáng)由、入庫(kù)的賬務(wù)管理，達(dá)到賬實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符最新資料推薦由入庫(kù)單據(jù)為庫(kù)房的原始單據(jù)，庫(kù)房必須見(jiàn)單由入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)各環(huán)節(jié)必須保證ERP系統(tǒng)24小時(shí)錄入制，即在業(yè)務(wù)發(fā)生后24小時(shí)內(nèi)，倉(cāng)儲(chǔ)人員必須將ERP系統(tǒng)外的入庫(kù)申請(qǐng)單、請(qǐng)領(lǐng)單等以由入庫(kù)單據(jù)的形式在ERP系統(tǒng)完成錄入。倉(cāng)庫(kù)的由入庫(kù)單據(jù)必須先按單據(jù)、再按單據(jù)號(hào)進(jìn)行整理，并每周將財(cái)務(wù)聯(lián)上交財(cái)務(wù)

11、中心，其最后軋賬日的單據(jù)必須于次日17:00前送財(cái)務(wù)中心。財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)必須及時(shí)對(duì)單據(jù)與賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)審核，月末統(tǒng)一完成賬務(wù)處理后作為會(huì)計(jì)憑證的附件存檔管理。第五章存貨盤(pán)點(diǎn)管理第二十一條公司存貨盤(pán)點(diǎn)，統(tǒng)一采用永續(xù)盤(pán)存制。永續(xù)盤(pán)存制也稱賬面盤(pán)存制，指對(duì)存貨項(xiàng)目設(shè)置經(jīng)常性的庫(kù)存記錄，即分品名規(guī)格設(shè)置存貨明細(xì)賬，逐筆或逐日地登記收入、發(fā)生的存貨，并隨時(shí)記列結(jié)存數(shù)。第二十二條各單位必須建立日常盤(pán)點(diǎn)及月度存貨盤(pán)點(diǎn)或抽盤(pán)制度，每半年進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。各單位可根據(jù)本單位特點(diǎn)建立存貨盤(pán)庫(kù)管理制度，定期或不定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。月度、季度、年度盤(pán)點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)人員必須參與監(jiān)盤(pán)。對(duì)一些金額較大且需通過(guò)專門(mén)方法確認(rèn)計(jì)量的存貨

12、盤(pán)點(diǎn)，必須組織專業(yè)部門(mén)或聘請(qǐng)專門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并由具明確完整的盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。第二十三條存貨盤(pán)庫(kù)的內(nèi)容：7最新資料推薦（一）在存貨賬上反映的原材料、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托代銷物資、研發(fā)物資等。包括代保管物資和備品備件以領(lǐng)代耗辦理假退庫(kù)的物資。（二）不在存貨賬上反映、已進(jìn)成本的已領(lǐng)代耗物資。第二十四條存貨盤(pán)庫(kù)方式（一）盤(pán)點(diǎn)分為日常盤(pán)點(diǎn)和定期盤(pán)點(diǎn)，并且日常盤(pán)點(diǎn)與定期盤(pán)點(diǎn)要相結(jié)合。各單位應(yīng)根據(jù)存貨的實(shí)物現(xiàn)狀、價(jià)值大小、不同類型等，建立存貨的盤(pán)點(diǎn)制度，日常盤(pán)點(diǎn)由各單位自行組織；半年度、年度盤(pán)點(diǎn)由公司組織，盤(pán)點(diǎn)實(shí)物管理部門(mén)為存貨保管的部門(mén)，各單位財(cái)務(wù)部門(mén)必須參與實(shí)物盤(pán)點(diǎn)全過(guò)程，

13、在盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須以實(shí)物逐一對(duì)應(yīng)賬進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，而不能只以賬盤(pán)實(shí)物。（二）對(duì)備品備件等以領(lǐng)代耗辦理假退庫(kù)的物資盤(pán)點(diǎn)，由財(cái)務(wù)中心牽頭，實(shí)物所在單位進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)中心對(duì)照庫(kù)存明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)和審查。（三）對(duì)已進(jìn)入成本費(fèi)用的已領(lǐng)代耗物資，由實(shí)物所在單位進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)已領(lǐng)代耗物資實(shí)物進(jìn)行逐一清點(diǎn)，并對(duì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果在盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表和盤(pán)點(diǎn)匯總表中進(jìn)行反映。（四）對(duì)研發(fā)物資，由研發(fā)部門(mén)建立研發(fā)物資臺(tái)賬，按月做好自盤(pán)點(diǎn)工作，盤(pán)點(diǎn)時(shí)需對(duì)研發(fā)物資實(shí)物逐一清點(diǎn)，并最新資料推薦對(duì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果在盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表和盤(pán)點(diǎn)匯總表中進(jìn)行反映。第二十五條對(duì)存貨實(shí)物庫(kù)齡的填列：各實(shí)物管理部門(mén)必須對(duì)所管理和盤(pán)點(diǎn)的存貨實(shí)物庫(kù)齡進(jìn)行認(rèn)

14、真的填報(bào)。第二十六條效用狀況的判定：各實(shí)物管理部門(mén)必須對(duì)所管理和盤(pán)點(diǎn)的存貨效用狀況進(jìn)行準(zhǔn)確的判定，并分為正常周轉(zhuǎn)存貨、積壓存貨、死庫(kù)存存貨三類。對(duì)形成積壓、死庫(kù)存的存貨要進(jìn)行原因分析和責(zé)任認(rèn)定。第二十七條盤(pán)點(diǎn)要求（一）日常盤(pán)點(diǎn)、月度盤(pán)點(diǎn)由各單位自行組織，并建立盤(pán)點(diǎn)記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找原因，確保賬實(shí)相符。（二）半年度、年度盤(pán)點(diǎn)由公司統(tǒng)一組織，各實(shí)物部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)基準(zhǔn)日后五日內(nèi)將存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表和存貨盤(pán)點(diǎn)匯總表上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，各單位必須準(zhǔn)確無(wú)誤的填報(bào)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表和存貨盤(pán)點(diǎn)匯總表上所有事項(xiàng)。不在存貨賬上反映、已進(jìn)成本的已領(lǐng)代耗物資、在產(chǎn)品、研發(fā)物資盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、盤(pán)點(diǎn)匯總表要單獨(dú)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）各單

15、位盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后必須由所在單位實(shí)物管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)形成完整的盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)明書(shū)。盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)明書(shū)必須至少包括以下內(nèi)容：1、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、地點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)方式。2、參與盤(pán)點(diǎn)的部門(mén)和人員。最新資料推薦3、按存貨財(cái)務(wù)核算大類和存貨效用分類列示的盤(pán)點(diǎn)匯總表。4、盤(pán)點(diǎn)差異的形成原因及擬處置意見(jiàn)或建議。5、不良存貨入庫(kù)時(shí)間，形成原因及擬處置意見(jiàn)或建議。6、其它需要說(shuō)明的內(nèi)容。公司存貨須賬實(shí)相符，對(duì)盤(pán)點(diǎn)由現(xiàn)的差異必須說(shuō)明原因，若人為原因造成的實(shí)物短缺、毀損等，必須追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的還將按司法程序處理。對(duì)形成積壓、死庫(kù)存也必須說(shuō)明原因和追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第二十八條各單位在盤(pán)點(diǎn)中實(shí)物與賬面由現(xiàn)差異時(shí)，將盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)

16、明書(shū)和差異匯總表的書(shū)面資料由所在單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋所在單位公章后上報(bào)公司財(cái)務(wù)中心，財(cái)務(wù)中心匯總、審查、核實(shí)后，做由相應(yīng)批復(fù)，各單位根據(jù)批復(fù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。存在重大差異及非正常差異的，還必須形成專題報(bào)告，經(jīng)其主管領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)公司審計(jì)部門(mén)調(diào)查，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)。各單位主管領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)實(shí)物管理、盤(pán)點(diǎn)的負(fù)責(zé)人和庫(kù)房保管員為直接責(zé)任人。第二十九條存貨盤(pán)點(diǎn)檔案、資料的保存：每次存貨盤(pán)點(diǎn)原始資料、明細(xì)表、匯總表及說(shuō)明等檔案、資料由實(shí)物管理部門(mén)按單位檔案管理要求妥善保存，同時(shí)，將簽字、加蓋10最新資料推薦公章的匯總表、盤(pán)點(diǎn)說(shuō)明等紙質(zhì)材料及盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表電子文檔報(bào)

17、財(cái)務(wù)中心存檔備案。第六章存貨報(bào)廢管理第三十條待報(bào)廢存貨是指該存貨已經(jīng)喪失使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓和銷售價(jià)值，或者雖然實(shí)物形態(tài)良好，但由于設(shè)計(jì)變更或設(shè)備改型等原因，無(wú)法繼續(xù)使用或?qū)ν廪D(zhuǎn)讓。第三十一條各單位在存貨的日常管理及存貨盤(pán)查中發(fā)現(xiàn)需報(bào)廢的存貨時(shí)，應(yīng)形成專題報(bào)告報(bào)公司倉(cāng)儲(chǔ)管理部中請(qǐng)進(jìn)行實(shí)物鑒定。公司財(cái)務(wù)中心牽頭組織公司相關(guān)實(shí)物管理部門(mén)的專業(yè)人員及其他相關(guān)人員組成的不良資產(chǎn)鑒定小組進(jìn)行實(shí)物鑒定，并由具實(shí)物技術(shù)鑒定意見(jiàn)，對(duì)符合報(bào)廢條件的，由倉(cāng)儲(chǔ)管理部提由報(bào)廢處理意見(jiàn)，經(jīng)公司實(shí)物主管領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批同意后，方可進(jìn)行報(bào)廢，當(dāng)申請(qǐng)報(bào)廢金額較大時(shí)，還應(yīng)經(jīng)總裁批準(zhǔn)，若申請(qǐng)報(bào)廢金額巨大時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)董事會(huì)通過(guò)。申請(qǐng)

18、實(shí)物報(bào)廢的單位接到報(bào)廢批復(fù)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)及實(shí)物處理。專題報(bào)告的內(nèi)容包括需報(bào)廢存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、金額及報(bào)廢原因，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章。所有待報(bào)廢存貨必須通過(guò)“不良資產(chǎn)實(shí)物技術(shù)鑒定小組”（下稱鑒定小組）鑒定核實(shí)，并履行以上審批手續(xù)后，方可進(jìn)行報(bào)廢處理。第三十二條存貨報(bào)廢鑒定小組成員單位有倉(cāng)儲(chǔ)管理11最新資料推薦部、財(cái)務(wù)中心、審計(jì)部門(mén)、歸口管理部門(mén)及實(shí)物部門(mén)等組成。實(shí)物技術(shù)鑒定意見(jiàn)由鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定后由具。鑒定報(bào)告必須有鑒定實(shí)物的名稱、數(shù)量、鑒定方法、鑒定結(jié)果和鑒定人員簽字，并加蓋鑒定人員所在單位的公章方能生效。第三十三條報(bào)廢后的存貨實(shí)物必須與正常庫(kù)存分開(kāi),不得影響正常庫(kù)存的管