責(zé)任成本管理辦法

1、責(zé)任成本管理辦法第一章總則第一條：根據(jù)VV中鐵五局（集團(tuán)）有限公司工程項(xiàng)目紅線成本預(yù)算管理辦法（中鐵五合同2008461號(hào)）的要求，為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力，適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需要，提高全員成本意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)成本管理，增強(qiáng)各級(jí)各部門(mén)及全體職工的責(zé)任心，從而達(dá)到工程進(jìn)度快、質(zhì)量好、效益高的目的，以及，結(jié)合本項(xiàng)目的具體情況特制定本辦法。第二條：責(zé)任成本管理的內(nèi)容：建立責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，擬定成本管理制度，戈扮責(zé)任；明確職權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益；編制責(zé)任預(yù)算；進(jìn)行責(zé)任控制；計(jì)量和驗(yàn)收任務(wù)量；歸集責(zé)任成本；計(jì)算責(zé)任盈虧；責(zé)任成本核算；考核和評(píng)價(jià)責(zé)任成果；兌現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益。第二章責(zé)任成本管理的機(jī)構(gòu)及體制第

2、三條：項(xiàng)目部成立責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的責(zé)任成本計(jì)劃、核算及管理工作，指導(dǎo)本單位責(zé)任指標(biāo)的細(xì)化分解、落實(shí)及獎(jiǎng)罰工作。要完善核算體制，明確責(zé)任分工，認(rèn)真開(kāi)展工作，切實(shí)抓好落實(shí)。責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組由項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，項(xiàng)目副經(jīng)理、總工任副組長(zhǎng)，合同、財(cái)務(wù)、工程、安質(zhì)、機(jī)電、物資、試驗(yàn)等部門(mén)負(fù)責(zé)人參加的成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。第四條：責(zé)任中心的劃分根據(jù)生產(chǎn)成本費(fèi)用和利潤(rùn)的可控程度，將項(xiàng)目部和各架子隊(duì)劃分為若干責(zé)任中心：1、項(xiàng)目部為責(zé)任成本管理的利潤(rùn)中心（獨(dú)立核算單位），既對(duì)責(zé)任成本負(fù)責(zé)，也對(duì)責(zé)任利潤(rùn)負(fù)責(zé)；即要嚴(yán)格控制責(zé)任中心的成本支出，又要負(fù)責(zé)已完工程盈虧的核算，以責(zé)任盈余和目標(biāo)利潤(rùn)為公司負(fù)責(zé)，完成公司

3、下達(dá)的盈余目標(biāo)和資金上繳任務(wù)。2、各架子隊(duì)為責(zé)任成本管理的成本中心，對(duì)施工項(xiàng)目發(fā)生的成本、直接費(fèi)、間接費(fèi)用負(fù)責(zé)。3、各架子隊(duì)?wèi)?yīng)將內(nèi)部班（機(jī)）組再劃分若干個(gè)小的責(zé)任成本中心，這些最基本的責(zé)任單位只對(duì)制造成本負(fù)責(zé)。4、通過(guò)層層管理，利潤(rùn)中心對(duì)隊(duì)級(jí)成本中心實(shí)施控制，隊(duì)級(jí)成本中心對(duì)班（機(jī)）組成本中心實(shí)施控制，從而實(shí)現(xiàn)施工生產(chǎn)過(guò)程每一個(gè)環(huán)節(jié)的全面監(jiān)控。第五條：各職能部門(mén)的職責(zé)1、合同部：負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本計(jì)劃管理工作。預(yù)測(cè)本項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)成本，組織合同的風(fēng)險(xiǎn)分析，協(xié)調(diào)各項(xiàng)目隊(duì)勞務(wù)單價(jià)，指導(dǎo)、督促項(xiàng)目部勞務(wù)管理工作，收集整理成本資料，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展勞動(dòng)力、材料、電力的市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查，為編制責(zé)任成本和領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息

4、。參與對(duì)各責(zé)任中心的責(zé)任成果評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)。2、財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算工作。測(cè)定間接費(fèi)。將經(jīng)費(fèi)進(jìn)行分解，擬定各部門(mén)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。參與責(zé)任成果評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)。3、工程部：對(duì)施工方案進(jìn)行優(yōu)化，組織推廣新技術(shù)，新工藝，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，加快工程進(jìn)度，降低工程成本。4、安質(zhì)部：按照優(yōu)化后的施工方案對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出處理意思，防止質(zhì)量、安全事故的發(fā)生，杜絕返工現(xiàn)象組織項(xiàng)目的安全質(zhì)量培訓(xùn)工作。5、機(jī)電、物資部：了解各種材料的預(yù)算價(jià)格，組織調(diào)查施工地區(qū)各種材料的實(shí)際價(jià)格，制訂材料的責(zé)任成本單價(jià)。同時(shí)在保證工程進(jìn)度的前提下合理配備施工設(shè)備，確定機(jī)械設(shè)備在施工過(guò)程中耗用油料、日常維修保養(yǎng)費(fèi)和操

5、作人員工資、包括設(shè)備折舊費(fèi)及設(shè)備租賃費(fèi)。6、試驗(yàn)室：按國(guó)家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、檢驗(yàn)規(guī)程，對(duì)工程施工所用的原材料、半成品、成品進(jìn)行檢驗(yàn)和試驗(yàn)，認(rèn)真填寫(xiě)實(shí)驗(yàn)記錄，嚴(yán)禁不合格材料進(jìn)場(chǎng)。建立各種計(jì)量、試驗(yàn)檢測(cè)儀器臺(tái)帳，及時(shí)對(duì)儀器設(shè)備按規(guī)定校驗(yàn)，并對(duì)設(shè)備器具進(jìn)行日常保養(yǎng)維護(hù)，確保各項(xiàng)試驗(yàn)工作順利開(kāi)展。在保證質(zhì)量的前提下，對(duì)砼配合比進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，選擇最優(yōu)方案，降低項(xiàng)目工程成本。7、辦公室：按照財(cái)務(wù)部分解的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，將經(jīng)理部的各項(xiàng)辦公費(fèi)用控制在指標(biāo)范圍內(nèi)。擬定車輛燃油消耗指標(biāo)，對(duì)管轄車輛定期進(jìn)行考核。第三章可控范圍與管理權(quán)限第六條：利潤(rùn)中心成本、費(fèi)用的可控范圍項(xiàng)目部為責(zé)任成本的利潤(rùn)中心，同時(shí)也是成本中心，對(duì)

6、整個(gè)項(xiàng)目發(fā)生的成本費(fèi)用負(fù)責(zé)。項(xiàng)目發(fā)生的間接費(fèi)、上級(jí)管理費(fèi)、職工養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、工程稅金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、機(jī)械設(shè)備調(diào)遷費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)（包括租房）等費(fèi)用為項(xiàng)目部可控范圍，由項(xiàng)目部各業(yè)務(wù)部門(mén)歸口控制。第七條：成本中心的可控范圍項(xiàng)目部下屬的各架子隊(duì)為責(zé)任成本管理的成本中心，項(xiàng)目部將工程項(xiàng)目劃段、分項(xiàng)，對(duì)架子作業(yè)隊(duì)實(shí)行全額發(fā)包。各架子作業(yè)隊(duì)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、直接費(fèi)和間接費(fèi)全部包含在成本單價(jià)內(nèi)，由架子隊(duì)控制支出。每月由項(xiàng)目部對(duì)架子隊(duì)的生產(chǎn)進(jìn)度、完工數(shù)量、費(fèi)用節(jié)超進(jìn)行考核，嚴(yán)格實(shí)行“多勞多得、少勞少得、不勞不得”的工資兌現(xiàn)制度。1、人工費(fèi)：施工隊(duì)成本中心發(fā)

7、生的管服人員、生產(chǎn)工人的工資分配方案由架子隊(duì)合理制訂，報(bào)項(xiàng)目部備案監(jiān)督執(zhí)行。2、材料費(fèi)：利潤(rùn)中心材料部門(mén)要測(cè)定出工程材料預(yù)算供料價(jià)格，凡構(gòu)成工程實(shí)體的主要材料，由項(xiàng)目部統(tǒng)一提供，并經(jīng)檢驗(yàn)合格后直接發(fā)送到工地；材料提供過(guò)程中發(fā)生的材料款、運(yùn)雜費(fèi)、采購(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)月末從成本中心驗(yàn)工計(jì)價(jià)款中扣除。材料實(shí)行送料制，由項(xiàng)目物資部負(fù)責(zé)組織直接運(yùn)送到架子隊(duì)工地料庫(kù)，減少中間流通環(huán)節(jié)，控制材料運(yùn)雜費(fèi)的支出。3、機(jī)械使用費(fèi)：機(jī)電部門(mén)在保證工程進(jìn)度的前提下合理配備施工設(shè)備，機(jī)械設(shè)備在施工過(guò)程中耗用油料、日常維修保養(yǎng)費(fèi)和操作人員工資、包括設(shè)備折舊費(fèi)由架子隊(duì)自行負(fù)責(zé)，項(xiàng)目部只負(fù)責(zé)設(shè)備的調(diào)遷費(fèi)和大修費(fèi)。4、直接費(fèi)和間接費(fèi)：架

8、子隊(duì)管理機(jī)構(gòu)發(fā)生的直接費(fèi)和間接費(fèi)包含在架子隊(duì)工費(fèi)結(jié)余中。第四章責(zé)任成本編制依據(jù)、測(cè)定方法第八條：責(zé)任成本編制依據(jù)1、中鐵五局（集團(tuán)）有限公司工程項(xiàng)目紅線成本預(yù)算管理辦法。2、以實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)或施工方案。3、勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)格、資源市場(chǎng)價(jià)格、公司頒布的材料指導(dǎo)價(jià)格、攤銷損耗標(biāo)準(zhǔn)、材料實(shí)際運(yùn)距等。5、公司內(nèi)部機(jī)械臺(tái)班價(jià)格、周轉(zhuǎn)設(shè)備內(nèi)部租價(jià)格、機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)、大修理費(fèi)、進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)、油料消耗等。6、已簽訂的勞務(wù)分包合同、結(jié)構(gòu)件外加工計(jì)劃合同等。7、有關(guān)財(cái)務(wù)成本核算制度和財(cái)務(wù)歷史資料、其它相關(guān)資料。第九條：責(zé)任成本測(cè)定方法通過(guò)實(shí)物量法、定額法、經(jīng)驗(yàn)估算法等一系的技術(shù)方法進(jìn)行測(cè)定責(zé)任成本單價(jià)，然后與架子隊(duì)簽

9、訂承包協(xié)議。第四章責(zé)任成本考核辦法第十條：每月26日為責(zé)任成本的考核期，各架子隊(duì)由生產(chǎn)計(jì)量人員或生產(chǎn)調(diào)度根據(jù)當(dāng)月本責(zé)任成本中心完成的實(shí)物工作量和預(yù)算單價(jià)表、編制工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，上報(bào)項(xiàng)目部施工計(jì)價(jià)部門(mén)，由項(xiàng)目部施工、安質(zhì)、合同人員到施工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)已完工程進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量復(fù)核。對(duì)于工程質(zhì)量不合格或低于質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目部不予計(jì)量驗(yàn)收，并令其返工，從成本價(jià)款中扣回返工費(fèi)；如工程質(zhì)量不合格的原因是設(shè)計(jì)、材料質(zhì)量等因素造成的，利潤(rùn)中心要分析原因，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第十一條：對(duì)于審查合格的已完工程，合同部門(mén)應(yīng)于月末30號(hào)前給予計(jì)驗(yàn)，報(bào)利潤(rùn)中心責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò)，由項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，抄送財(cái)務(wù)部核算，進(jìn)行責(zé)任成果考評(píng)

10、和經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)。第十二條：利潤(rùn)中心安全總監(jiān)每月26日對(duì)成本中心安全情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)為：輕傷等于小于12%。，重傷等于小于0.5%。，杜絕死亡，杜絕行車重大、大事故。第十三條：質(zhì)檢部門(mén)以驗(yàn)標(biāo)為依據(jù)每月26日對(duì)成本中心已完工程的質(zhì)量進(jìn)行檢查，保證單位工程合格率100%優(yōu)良率90%以上，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的給以獎(jiǎng)勵(lì)，不服合質(zhì)量要求的令其返工。第十四條：材料部門(mén)每月26日對(duì)工程材料的定額消耗與實(shí)際消耗進(jìn)行對(duì)比考核，確定節(jié)超數(shù)量進(jìn)行考核。第十五條：機(jī)電部門(mén)每月以成本中心完成的工程量，按機(jī)械臺(tái)班定額與實(shí)際耗用臺(tái)班進(jìn)行對(duì)比考核，確定節(jié)超范圍進(jìn)行考核。第十五條：成本考核流程：1、每月26日由利潤(rùn)中心對(duì)成本中心收方

11、驗(yàn)工，與成本中心核對(duì)當(dāng)月已完工程數(shù)量，對(duì)工程數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行初審；2、每月28日?qǐng)?bào)經(jīng)理審核；3、經(jīng)理審核后交工程部分發(fā)；4、合同部分發(fā)到各有關(guān)部門(mén)；5、每月30日前成本中心上報(bào)責(zé)任成本審核表，各部門(mén)提交核算資料；6、財(cái)務(wù)部將資料交責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)審；7、審批后返還財(cái)務(wù)部；&次月5日前由財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的驗(yàn)工單兌現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益。第五章獎(jiǎng)懲辦法第十六條：施工進(jìn)度獎(jiǎng)根據(jù)利潤(rùn)中心每月下達(dá)的施工生產(chǎn)計(jì)劃，設(shè)置生產(chǎn)進(jìn)度獎(jiǎng)，以各責(zé)任中心當(dāng)月實(shí)際完成的產(chǎn)值，按責(zé)任成本承包價(jià)的1%進(jìn)行獎(jiǎng)罰。第十七條：?jiǎn)雾?xiàng)工程獎(jiǎng)項(xiàng)目部可根據(jù)施工進(jìn)度的需要，設(shè)置單項(xiàng)工程獎(jiǎng)。獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)部在下達(dá)單項(xiàng)工程進(jìn)度計(jì)劃制定。第十八條：安全生產(chǎn)、

12、工程質(zhì)量獎(jiǎng)項(xiàng)目部為強(qiáng)化安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量管理，對(duì)安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量指標(biāo)的獎(jiǎng)罰力度加大，獎(jiǎng)罰指標(biāo)的設(shè)定比以往或其他項(xiàng)目部的獎(jiǎng)罰指標(biāo)提高0.1個(gè)百分點(diǎn)。每月獎(jiǎng)罰一次，由工程、合同、安質(zhì)部門(mén)每月26日進(jìn)行檢查一次安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量大檢查，實(shí)行安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量“一票否決制”當(dāng)月發(fā)生安全生產(chǎn)事故或工程質(zhì)量事故，取消當(dāng)月該項(xiàng)指標(biāo)的考核，并處于責(zé)任成本承包價(jià)的5%。的罰款。達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)按5%。獎(jiǎng)勵(lì)。每年進(jìn)行一次大評(píng)比，獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)按照項(xiàng)目部年度安全責(zé)任狀的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十五條：材料節(jié)約獎(jiǎng)每月由材料部門(mén)對(duì)成本中心已完工程材料的定額消耗與實(shí)際消耗進(jìn)行節(jié)超獎(jiǎng)罰，材料節(jié)約的按30005000元獎(jiǎng)勵(lì)，超支部分由成本中心全額負(fù)

13、擔(dān)。每月考核成本超耗（不包括合理自然損耗）或者因錯(cuò)誤損失在10萬(wàn)元以下，項(xiàng)目部將召開(kāi)成本分析會(huì)找出原因，對(duì)項(xiàng)目隊(duì)、技術(shù)主管提出警告，直接責(zé)任人罰款1000元并要求寫(xiě)出書(shū)面檢討。成本超耗或者損失在10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下，項(xiàng)目部將對(duì)項(xiàng)目隊(duì)長(zhǎng)、技術(shù)主管警告并罰款3000元，對(duì)直接責(zé)任人罰款5000元并調(diào)離崗位，罰款由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)直接代扣。成本超耗或者損失在50萬(wàn)元以上的，項(xiàng)目部將責(zé)成項(xiàng)目隊(duì)長(zhǎng)、技術(shù)主管停職檢查，直接責(zé)任人要予以辭退并賠償經(jīng)濟(jì)損失。第十六條：機(jī)械管理獎(jiǎng)每月獎(jiǎng)罰一次，由機(jī)電部門(mén)每月26日進(jìn)行一次評(píng)比檢查，各成本中心要保證機(jī)械完好率達(dá)90%上,機(jī)械使用率達(dá)95%以上,獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)按項(xiàng)目部機(jī)械設(shè)

14、備管理辦法細(xì)則執(zhí)行。第十七條：文明施工、環(huán)保獎(jiǎng)項(xiàng)目部決定在全標(biāo)段整個(gè)施工項(xiàng)目過(guò)程中全面推行文明施工、環(huán)保管理，力保創(chuàng)建省級(jí)優(yōu)質(zhì)工程。因此，項(xiàng)目部加大了文明施工、環(huán)保獎(jiǎng)罰指標(biāo)的力度。每月末，由施工、安全、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、辦公室和檢測(cè)站組成檢查組，對(duì)各施工單位進(jìn)行文明施工、環(huán)保大檢查，各施工單位施工現(xiàn)場(chǎng)達(dá)到文明施工和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的，每次獎(jiǎng)勵(lì)5000元，達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的罰。第十八條：內(nèi)業(yè)資料管理獎(jiǎng)項(xiàng)目部每月對(duì)利潤(rùn)中心、成本中心進(jìn)行一次內(nèi)業(yè)資料檢查，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)每次獎(jiǎng)勵(lì)3000元，達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的給予對(duì)罰。第六章責(zé)任成本保障措施第十九條：架子隊(duì)要自行建立健全崗位職責(zé)，制訂與責(zé)任成本實(shí)施辦法相適應(yīng)的各項(xiàng)管理制度和核算制度。第二十條