醫(yī)院禁止設(shè)立小金庫管理規(guī)定

1、文檔序號：XXYY-ZWK001文檔編號：ZWK-20XX-001XXX醫(yī)院禁止設(shè)立“小金庫”管理規(guī)定編制科室：知丁日期:禁止設(shè)立“小金庫”管理規(guī)定為進一步規(guī)范和強化我院財務(wù)部門的管理職能，醫(yī)院的一切財務(wù)收支、核算工作全部納入財務(wù)科統(tǒng)一管理，禁止醫(yī)院任何部門與科室設(shè)置賬外賬“小金庫”。根據(jù)中華人民共和國會計法、財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)法律、法規(guī)，特制定禁止設(shè)立“小金庫”的管理規(guī)定，具體規(guī)定如下：第一條本規(guī)定所稱任何部門與科室是指醫(yī)院各職能科室、臨床科室、醫(yī)技科室、總務(wù)后勤及班組。第二條本規(guī)定所稱“小金庫”是指凡違反國家財政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和醫(yī)院收入，未列入醫(yī)院財務(wù)會計部

2、門賬內(nèi)或未納入預算管理，私存私放的各項資金。第三條醫(yī)院的財務(wù)部門應(yīng)當統(tǒng)一負責醫(yī)院資金的管理工作。做好財務(wù)會計管理的各項基礎(chǔ)工作，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，做到原始記錄準確完整，禁止以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和資料進行會計核算。第四條醫(yī)院的財務(wù)部門、所有職能科室和臨床、醫(yī)技、總務(wù)、后勤及班組應(yīng)當嚴格遵守財務(wù)管理制度，將各項收支納入賬內(nèi)管理和核算，做到賬賬、賬證、賬款、賬實、賬表相符，禁止任何部門、科室擅自收取現(xiàn)金，禁止設(shè)置“小金庫”。第五條醫(yī)院收入管理。凡屬醫(yī)院業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項收入，應(yīng)當在依法設(shè)置的會計賬本上統(tǒng)一登記、核算。1 .所有的門診桂號收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入，住院預交

3、款，在每日終了，分別填制門診收入日報表、桂號收入日報表、住院收入日報表。必須如數(shù)足額上繳銀行，不允許挪用、坐支。所有收費收據(jù)的存根由財務(wù)科專人進行稽核，以保證收入的完整。2,由院病人費用結(jié)算時，應(yīng)收回病人住院預交款收據(jù)，將住院期間所發(fā)生的全部醫(yī)療費用和預交款相抵后多退少補。3 .醫(yī)院業(yè)務(wù)收入之外的其他收入按照形成原因，全部納入對應(yīng)賬戶核算。包括：盤盈、清理固定資產(chǎn)及廢品變賣收入；房屋由租收入；贊助、捐款捐贈收入等其他服務(wù)收入。第六條醫(yī)院支由管理。醫(yī)院的各項支由，包括成本費用支由，資本性支由和其他支由，應(yīng)當嚴格按照國家的財務(wù)會計制度規(guī)定，據(jù)實列入對應(yīng)賬戶核算，禁止虛列，多列或者作其他賬務(wù)處理。1

4、 .醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當嚴格控制各項成本費用支由標準，所有支由一律納入賬內(nèi)核算，禁止虛列費用支由套取現(xiàn)金，私立賬戶用于其他支由或者轉(zhuǎn)移存放到其他單位。2 .醫(yī)院財會部門應(yīng)當按照規(guī)定使用費用科目，禁止以錯用會計科目等手段調(diào)配、轉(zhuǎn)移、列支成本費用，通過賬外設(shè)賬的形式私存私放資金。3 .醫(yī)院業(yè)務(wù)外支由應(yīng)當按照發(fā)生原因如數(shù)納入對應(yīng)賬戶核算，包括盤虧固定資產(chǎn)凈損失、經(jīng)費支由、違約和賠償支由、公益救濟性捐款支由、其他業(yè)務(wù)支生等。第七條醫(yī)院應(yīng)當嚴格控制資本性支由，加強固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)嚴格按照財務(wù)會計制度規(guī)定的原則計價和計提修購基金。禁止私自處理醫(yī)院固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購建過程中所獲得的回扣、傭金、好處費等收

5、入，一律納入賬內(nèi)核算，禁止通過任何形式隱匿或者轉(zhuǎn)移、私存私放坐收坐支。禁止侵占國家和醫(yī)院資產(chǎn)、私攬業(yè)務(wù)獲取賬外收入。第八條醫(yī)院應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，控制現(xiàn)金使用，做到庫存現(xiàn)金賬面余額與庫存金額相符。禁止用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證在財務(wù)科領(lǐng)取現(xiàn)金、或巧立名目套取現(xiàn)金，將資金轉(zhuǎn)移到賬外。第九條醫(yī)院應(yīng)當加強財會監(jiān)督制度，完善相互監(jiān)督的制約機制，嚴格各項業(yè)務(wù)的財務(wù)核算，從根源上消除形成“小金庫”的各種隱患。第十條醫(yī)院應(yīng)加強對財務(wù)的檢查、考核力度，強化對業(yè)務(wù)單證及會計憑證的檢查。第十一條醫(yī)院應(yīng)遵守醫(yī)院財務(wù)會計制度，檢查落實督促記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限，并相互分離、相互制約；明確重要經(jīng)濟事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序；明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序；明確對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序。第十二條醫(yī)院財務(wù)部門依法對各部門、科室實施財務(wù)監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)設(shè)置的“小金庫”要及時責令改正，并沒收非法所得列入醫(yī)院財務(wù)收入。對使用“小金庫”資金向個人發(fā)放的獎金、實物、津貼、補貼等，責成財