第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算

1、2022-5-1410現(xiàn)金收支的基本要求v1開(kāi)戶單位現(xiàn)金收人應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。 v2開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支金額，并按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。 v3開(kāi)戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 2022-5-1411v4因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交

2、通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 v5開(kāi)戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（即白條頂庫(kù)）；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收人的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）；不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對(duì)于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰?，F(xiàn)金管理的基本規(guī)定現(xiàn)金管理的基本規(guī)定 現(xiàn)金管理的基本原則1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶銀行)開(kāi)立賬戶的開(kāi)

3、戶單位開(kāi)戶單位，必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。2.國(guó)家鼓勵(lì)轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，減少現(xiàn)金使用鼓勵(lì)轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，減少現(xiàn)金使用。 3.開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定的范圍可以使用外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。5.開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。 例開(kāi)戶單位在發(fā)生日常零星支出時(shí)，可以使用現(xiàn)金的結(jié)算起點(diǎn)為（ ）元。A.1 000B.2

4、000C.3 000D.4 000 A 例根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)可以使用現(xiàn)金的是（）。 A.職工工資、津貼 B.2 000元的零星支出 C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款 ACD 例例 開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開(kāi)戶單位（開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開(kāi)戶單位（ ）的日常零星開(kāi)）的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金，核定其庫(kù)存現(xiàn)金量。支所需的現(xiàn)金，核定其庫(kù)存現(xiàn)金量。 A.1-3A.1-3天天 B.3-5B.3-5天天C.5C.5天天D.15D.15天天 B B 例例 開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于( )( )送存開(kāi)戶銀行。送存開(kāi)戶銀行。 A.2A.2日內(nèi)日內(nèi)B.3B

5、.3日內(nèi)日內(nèi)C.C.當(dāng)日當(dāng)日D.5D.5日內(nèi)日內(nèi) C C 【單選單選】市區(qū)某零售企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為市區(qū)某零售企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為60006000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫(kù)存現(xiàn)金的最高限元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫(kù)存現(xiàn)金的最高限額為（額為（ ）。）。 A.6000 B.12000 C.3000 D.30000A.6000 B.12000 C.3000 D.30000 答案：答案：D D 【例題單選例題單選】下列支出項(xiàng)目中，屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的下列支出項(xiàng)目中，屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的是（是（ ） A.A.大宗物資采購(gòu)大宗物資采購(gòu) B.B.上繳稅金上繳稅金 C.C.職工工資職工工資 D.D.購(gòu)置

6、固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn) 答案：答案：C C 【例題單選例題單選】下列屬于現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)的是（下列屬于現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)的是（ ） A.A.直接便利性直接便利性 B.B.安全性安全性 C.C.容易調(diào)控容易調(diào)控 D.D.費(fèi)用較低費(fèi)用較低 答案：答案：A A 【多選多選】謝列各項(xiàng)中，單位可用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的謝列各項(xiàng)中，單位可用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的有有 A.A.支付職工工資、津貼支付職工工資、津貼10001000元元 B.B.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬600600元元 C.C.向個(gè)人發(fā)放防暑降溫補(bǔ)貼向個(gè)人發(fā)放防暑降溫補(bǔ)貼200200元元 D.D.支付出差人員差旅費(fèi)支付出差人員差旅費(fèi)30003000元元 【多選

7、多選】關(guān)于現(xiàn)金收支的要求，說(shuō)法正確的有關(guān)于現(xiàn)金收支的要求，說(shuō)法正確的有 A.A.賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符答案：賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符答案： B.B.單位之間可以相互借用現(xiàn)金單位之間可以相互借用現(xiàn)金 C.C.可以用存款賬戶代個(gè)人存款現(xiàn)金可以用存款賬戶代個(gè)人存款現(xiàn)金 D.D.不得以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通不得以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通ABCDAD 【多選多選】下列現(xiàn)金管理中中現(xiàn)金使用的限額，下下列現(xiàn)金管理中中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（列表述正確的有（ ） A.A.開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3 3天至天至5 5天的日常零星開(kāi)

8、支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額 B.B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于邊遠(yuǎn)地區(qū)開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5 5天，但不得超過(guò)天，但不得超過(guò)1010天天 C.C.開(kāi)戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)開(kāi)戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定 D.D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，因此超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，因此也需要核定也需要核定 答案：答案：ACAC 判斷：判斷： 單位之間可以相互借用現(xiàn)金。（）單位之間可以相互借用現(xiàn)金。（） 答案：答案： 單位的存款賬戶可以代其他單位存入或支取現(xiàn)金。（）單位的存款賬戶可以代其他單位存入或支取現(xiàn)金。（） 答案：答案： 單位臨時(shí)收入的現(xiàn)金可以用個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。（）單位臨時(shí)收入的現(xiàn)金可以用個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。（） 答案：答案： 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。（）（） 答案