13第十三章習題中級基礎

1、o 1、政府為履行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集一切資金的總和稱為（   ）A稅收收入   B 國債收入   C 財政收入   D 財政支出 A B C D標準答案： C顯示答案 答案解析： 財政收入，是指政府為履行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集一切資金的總和。 2、財政收入的口徑有大小之分，其中最小口徑的財政收入是指（    ）A. 國債收入B. 公共財政預算收入C. 收費收入D. 稅收收入 A B C D標準答案： D顯示答案 答案解析： 通

2、過本題掌握衡量財政收入的不同口徑。最小口徑的財政收入僅僅指稅收收入。 3、衡量財政收入具有不同的口徑，我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入是指（   ）。A  大口徑     B  中口徑    C  小口徑     D  最小口徑 A B C D標準答案： C顯示答案 答案解析： 小口徑財政收入包括稅收收入及納入公共財政預算（即一般預算）的非稅收入，即納入公共財政預算的收入，不包括政府債務收入、社會繳款。小口徑稅收收入是最為常用

3、的一個財政收入口徑，我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入即指小口徑財政收入。 4、將稅收分為直接稅和間接稅，是以（）為標準進行的分類。A.稅收課稅對象 B.計稅依據C.稅收管理權限 D.稅負能否轉嫁 A B C D標準答案： D顯示答案 答案解析： 通過本題掌握稅收按什么標準如何進行分類的。稅收按稅負能否轉嫁劃分，分為直接稅和間接稅。 5、稅收的三個基本特征是統(tǒng)一的整體，其中（）是稅收本質的體現，是區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征。A. 無償性B. 強制性C. 靈活性D. 固定性 A B C D標準答案： A顯示答案 答案解析： 通過本題掌握稅收的三大特征，即強制性、無償性和固定性，其中稅

4、收的無償性是稅收本質的體現  。 6、稅收的強制性特征表明國家的稅收依據的是（）。A.財產權力B.政治權力C.民事權力D.分配權力 A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 稅收的強制性是指政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權力，通過法律形式對社會產品實行強制征收。 7、不隨著課稅對象數量的變動而變動的稅率制度是（    ）A 比例稅率   B 定額稅率  C 超額累進稅率 D 全額累進稅率 A B C D標準答案： A顯示答案 答案解析： 比例稅率是指對于同一征稅對象，不論其數量大小都按同一比例征稅的一

5、種稅率制度,其特點是稅率不隨著課稅對象數量的變動而變動 8、保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件，這是（   ） 的基本含義。A 菲利普斯曲線 B 奧肯定律  C 拉弗曲線   D 市場需求曲線 A B C D標準答案： C顯示答案 答案解析： 通過本題掌握拉弗曲線的有關知識點。拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經濟增長之間關系的形象描述，因其提出者為美國經濟學家阿瑟·拉弗而得名。該曲線的基本含義是：保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件。 9、目前我國行為稅類包括（）。A印花稅和城市維護建設稅B房產稅和車船稅C增

6、值稅和消費稅D資源稅和土地使用稅 A B C D標準答案： A顯示答案 答案解析： 通過本題掌握我國稅收的分類。印花稅和城市維護建設稅屬于行為稅類；房產稅和車船稅屬于財產稅；增值稅和消費稅屬于流轉稅；資源稅和土地使用稅屬于資源稅類。 10、下列選項中，屬于間接稅的是（   ）A企業(yè)所得稅   B個人所得稅   C財產稅   D 營業(yè)稅 A B C D標準答案： D顯示答案 答案解析： 流轉稅屬于間接稅；所得稅和財產稅屬于直接稅. 11、在稅制要素中，反映具體的征稅范圍、代表征稅廣度的是（   ）

7、。A.稅目      B.納稅人C.計稅依據     D.納稅環(huán)節(jié) A B C D標準答案： A顯示答案 答案解析： 稅目代表征稅的廣度；稅率代表征稅的深度。 12、下列稅種中，屬于財產稅的是(    )。A增值稅       B房產稅   C消費稅        D關稅 A B C D標準答案： B顯示答案

8、 答案解析： 通過本題掌握財產稅的種類 13、下列經濟理論或模型中，對稅率與稅收收入或經濟增長之間關系進行形象描述的是（    ）。A. 尼斯坎南模型 B. 李嘉圖定價理論 C. 瓦格納法則 D. 拉弗曲線 A B C D標準答案： D顯示答案 答案解析： 拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經濟增長之間關系的形象描述。 14、根據財政收入的不同口徑，衡量宏觀稅負也有不同的口徑，從小到大分別是（   ）。A稅收收入占GDP的比重B公共財政收入占GDP的比重C公共財政收入加政府性基金收入 的合計占GDP的比重D公共財政收入加政府性基金收入、國有資本經營預

9、算收入的合計占GDP的比重E公共財政收入加政府性基金收入、國有資本經營預算收入、社會保證基金收入后的合計占GDP的比重 A B C D E標準答案： A,B,E顯示答案 答案解析： 衡量宏觀稅負的口徑從小到大分為三類，即本題中的ABE。 15、財政收入的口徑有大小之分，其中中口徑的財政收入包括（）。A 稅收收入    B 社會保障繳費收入C 債務收入    D 納入一般公共預算非稅收入E 轉移性收入 A B C D E標準答案： A,B,D顯示答案 答案解析： 通過本題掌握中口徑財政收入包括的內容：中口徑財政收入=小口徑財政收入+社會

10、保障繳費收入=最小口徑財政收入+納入公共財政預算的非稅收入+社會保障繳費收入=稅收收入+納入公共財政預算的非稅收入+社會保障繳費收入 16、 稅收的基本特征有（     ）。A. 強制性B. 無償性C. 固定性D. 有償性E. 自愿性 A B C D E標準答案： A,B,C顯示答案 答案解析： 稅收的三個基本特征是統(tǒng)一的整體。強制性是實現稅收無償征收的強有力保證，無償性是稅收本質的體現，固定性是強制性和無償性的必然要求。 17、下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有（）A.增值稅    B.消費稅  C.

11、房產稅 D.關稅        E.企業(yè)所得稅 A B C D E標準答案： A,E顯示答案 答案解析： 通過本題掌握按稅收管理權限稅收分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。中央稅包括關稅和消費稅；中央地方共享稅包括增值稅、所得稅、證券交易印花稅、資源稅。 18、消費稅屬于（   ）A 流轉稅  B 間接稅    C 從價稅    D 中央稅    E 價內稅 A B C D E標準答案： A,B,D,E顯示

12、答案 答案解析： （1）按照征稅對象來分，消費稅屬于流轉稅。      （2）按照稅負是否轉嫁來分，消費稅屬于間接稅。      （3）按照計量標準來分，消費稅既包括從價稅也包括從量稅，還包括從量從價混合征收。所以不能選C。      （4）按照稅收管理權限來分，消費稅屬于中央稅。      （5）按照稅收與價格的關系來分，消費稅屬于價內稅。 19、稅收按計

13、量標準劃分，分為（   ）A流轉稅    B財產稅   C資源稅   D從價稅   E從量稅 A B C D E標準答案： D,E顯示答案 答案解析： 稅收按計量標準劃分，分為從價稅和從量稅。從價稅是以征稅對象的價格為計稅依據的稅收，如增值稅、營業(yè)稅。從量稅是以征稅對象的數量、重量、容量和體積為計稅依據的稅收，如消費稅中的啤酒、汽油等項目，資源稅等 20、我國目前開征的財產稅包括（）。A土地使用稅   B土地增值稅C房產稅   

14、0;   D契稅E車船稅 A B C D E標準答案： B,C,D,E顯示答案 答案解析： 財產稅是以各種財產（動產和不動產）作為征稅對象的稅收。目前我國財產稅有土地增值稅、房產稅、契稅、車船稅。見2014年教材89頁。 o 21、下列稅種中，屬于直接稅的有（  ）A  消費稅    B  個人所得稅   C  財產稅    D  企業(yè)所得稅  E  關稅 A B C D E標準答案： B,C,D顯示答案 答案解析： 通過本題

15、掌握直接稅和間接稅的種類。財產稅及所得稅屬于直接稅；流轉稅屬于間接稅。 22、我國國債的功能是（）。A.籌集建設資金     B.調節(jié)貨幣供應量和利率    C.調節(jié)國際收支   D.彌補財政赤字   E.調控宏觀經濟 A B C D E標準答案： A,B,D,E顯示答案 答案解析： 暫無 o 1、甲公司銷售應稅產品繳納的消費稅，通過提高該產品的價格將稅款全部轉移給該產品的購買者乙公司，這種稅負轉嫁方式屬于（   ）A  后轉  

16、60; B  前轉    C  消轉  D  旁轉 A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 暫無 2、納稅人能將稅負轉嫁給他人負擔的稅收是（    ）。A. 間接稅      B. 直接稅C. 從價稅     D. 從量稅 A B C D標準答案： A顯示答案 答案解析： 間接稅是指納稅人能將稅負轉嫁給他人負擔的稅收，如各種流轉稅稅種。 3、稅負轉嫁方式中，（   

17、）是稅收轉嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉稅上。A. 前轉    B. 后轉   C. 消轉  D. 旁轉 A B C D標準答案： A顯示答案 答案解析： 前轉是稅收轉嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉稅上。 4、稅收負擔的最終歸著點被稱為（）。A稅負轉嫁   B稅負歸宿    C稅收負擔    D稅源 A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 稅負歸宿是指稅收負擔的最終歸著點。 5、決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素是（）。A.課稅商品的性質 B

18、.課稅與經濟交易的關系C.課稅范圍的大小   D.商品的供給與需求彈性 A B C D標準答案： D顯示答案 答案解析： 商品的供給與需求彈性是決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素，見2014年教材91頁。 6、稅收資本化是現在承擔未來的稅收，最典型的就是對（）的課稅。A.房產交易B.土地交易C.證券交易D.奢侈品交易 A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 稅收資本化是指生產要素購買者將所購買的生產要素未來應當繳納的稅款，通過從購入價格中預先扣除的方法，向后轉嫁給生產要素的出售者。稅收資本化主要發(fā)生在土地和收益來源較具永久性質的政府債券等資本物品的交易中，稅收資本化是現在

19、承擔未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。7、稅收資本化是稅收（）的特殊形式A前轉   B后轉  C消轉   D混轉 A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 稅收資本化是指生產要素購買者將所購買的生產要素未來應當繳納的稅款，通過從購入價格中預先扣除的方法，向后轉嫁給生產要素的出售者。由于是轉嫁給賣方，所以稅收資本化是后轉的特殊形式。 8、債券持有人在賣出一筆債券的同時，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約定的價格購回同筆債券的交易方式是（）。A.期貨交易方式B.現貨交易方式C.期權交易方式D.回購交易方式 A B C D標準答案：

20、 D顯示答案 答案解析： 回購交易方式是指國債的持有人在賣出一筆國債的同時，與買方簽訂協(xié)議，約定一定期限和價格，將同筆國債再購回的交易活動。 9、國際公認的發(fā)展中國家國債負擔率的警戒線是（   ）A   60%   B   45%    C   50%    D   55% A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 通過本題掌握國債負擔率及國債依存度的警戒線及各自的含義。 國際公認的國債負擔率的警戒線為發(fā)達國

21、家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%。國際公認債務依存度的警戒線為15%-20%。 10、 2012年某國國債收入為0.6萬億元，截至該年年末國債累計余額為8萬億元，國內生產總值為40萬億元，財政支出為10萬億元，則該國2012年債務依存度為（）。A20%        B1.5%C6%         D25% A B C D標準答案： C顯示答案 答案解析： 通過本題掌握國債負擔率及債務依存度的計算。債務依存度=當期國債收入/財政

22、支出=0.6/10=6%.國債負擔率又稱國民經濟承受能力，是指國債累計余額占國內生產總值(GDP)的比重。本題中，國債負擔率=8/40=20%。 11、中央政府債務實行（）管理。A  限額   B  余額    C  平衡     D  超額 A B C D標準答案： B顯示答案 答案解析： 中央政府債實行余額管理；地方政府債實行限額管理。 12、影響稅負轉嫁的因素有（     ）。A. 應稅商品供給與需求的彈性B. 課稅商品

23、的性質C. 課稅與經濟交易的關系D. 消費者需求量的多少E. 課稅范圍的大小 A B C D E標準答案： A,B,C,E顯示答案 答案解析： 通過本題掌握影響稅負轉嫁的因素。影響稅負轉嫁的因素除了包括上述ABCE外，還包括商品的競爭程度. 13、下列各類商品中，稅負容易轉嫁的有（）。A需求彈性較小、供給彈性較大的應稅商品B非生活必需品C生活必需品D征收所得稅的商品E課稅范圍狹窄的商品 A B C D E標準答案： A,C顯示答案 答案解析： 一般來說，如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負將主要由納稅人自己承擔，商品稅負不容易轉嫁如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負將主要由他人負擔，商品稅負

24、較易轉嫁對生產必需品的課稅，因對其消費是必不可少的，需求彈性小，稅負容易轉嫁對非生活必需品課稅，因對其消費不是必不可少的，需求彈性大，稅負不易轉嫁與經濟交易無關而直接對納稅人課征的稅，是不容易轉嫁的（如對企業(yè)征收所得稅和對個人征收個人所得稅）通過經濟交易過程而間接對納稅人征收的稅，是比較容易轉嫁的（如對商品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅）課稅范圍越廣泛，越不容易對商品的購買者產生替代效應，使需求缺乏彈性，課稅商品價格的提高變得比較容易，稅負容易轉嫁；課稅范圍越狹窄，越容易對商品的購買者產生替代效應，使需求具有彈性，課稅商品價格的提高變得艱難，稅負難以轉嫁。 14、下列稅種中，（）的稅收負擔較易轉

25、嫁。A.增值稅            B.消費稅C.所得稅            D.財產稅E.關稅 A B C D E標準答案： A,B,E顯示答案 答案解析： 間接稅容易轉嫁，直接稅不容易轉嫁。所以選擇ABE 15、國債制度一般由（）構成。A.國債發(fā)行制度B.國債償還制度C.國債市場制度 D.國債認購制度E .國債持有制度 A B C D E標準答案： A,B,C顯示答案 答案解析： 國債制度是國家為了管理國債的發(fā)行、償還和交易，調節(jié)經濟活動，以法律和政策形式所確立的一系列的準則和規(guī)范。國債制度一般由發(fā)行制度、償還制度和市場交易制度構成。 16、下列關于李嘉圖等價定理的表述正確的有（    ）。A在某些條件下，政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同或者等價的B政府支出通過稅收融資還是通過發(fā)行國債融資沒有區(qū)別C發(fā)行國債會助