全面預算管理2PPT學習教案

1、會計學1全面預算管理全面預算管理2第1頁/共30頁 全面預算全面預算 經(jīng)營計劃經(jīng)營計劃 戰(zhàn)略規(guī)劃與戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略規(guī)劃與戰(zhàn)略目標 使命使命愿景愿景長期 長期年度未來3-5年年度第2頁/共30頁位于特拉華州威明頓的杜邦大廈位于特拉華州威明頓的杜邦大廈 第3頁/共30頁第4頁/共30頁 二二. . 全面預算管理的作用全面預算管理的作用規(guī)劃未來 依據(jù)公司戰(zhàn)略目標預見未來狀況內(nèi)部溝通縱向和橫向溝通控制現(xiàn)在以預算作為控制經(jīng)濟活動的手段激勵機制明確目標、參與制定預算、考核標準考評業(yè)績以預算為標準考核部門或個人業(yè)績第5頁/共30頁戰(zhàn)略目標預算編制預算執(zhí)行預算調(diào)整預算分析評價考核第6頁/共30頁四、全面預算的基本

2、體系四、全面預算的基本體系第7頁/共30頁第8頁/共30頁預算編制舉例預算編制舉例 （一）銷售預算（一）銷售預算 銷售預算 單位：元季度季度一一二二三三四四全年全年預計銷售量預計銷售量預計單價預計單價銷售收入銷售收入1001002002002020，0000001501502002003030，0000002002002002004040，0000001801802002003636，000000630630200200126126，000000第9頁/共30頁 預計現(xiàn)金收入 上年應收賬款上年應收賬款6200620062006200第一季度（銷售第一季度（銷售2000020000）第二季度（銷

3、售第二季度（銷售3000030000）第三季度（銷售第三季度（銷售4000040000）第四季度（銷售第四季度（銷售3600036000）120001200080008000180001800012000120002400024000160001600021600216002000020000300003000040000400002160021600現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金收入合計1820018200260002600036000360003760037600117800117800假設每季銷售收入中，預計收到現(xiàn)金假設每季銷售收入中，預計收到現(xiàn)金60%，另，另外的外的40%要到下季度才能收到。要到下

4、季度才能收到。第10頁/共30頁（二）生產(chǎn)預算（二）生產(chǎn)預算 生產(chǎn)預算生產(chǎn)預算 單位：件季度季度一一二二三三四四全年全年預計銷售量預計銷售量加：預計期末存貨加：預計期末存貨合計合計減：預計期初存貨減：預計期初存貨預計生產(chǎn)量預計生產(chǎn)量1001001515115115101010510515015020201701701515155155200200181821821820201981981801802020200200181818218263063020206506501010640640假設期末存貨按下期銷售量的10%安排；年初存貨10件，年末存貨20件。第11頁/共30頁第12頁/共30頁第

5、13頁/共30頁項目單位變動成本 預計生產(chǎn)量40000件 45000件 50000件直接材料直接人工變動性制造費用固定性制造費用10050804000000 4500000 50000002000000 2250000 25000003200000 3600000 40000003200000 3200000 3200000生產(chǎn)成本合計12400000 13550000 14700000第14頁/共30頁法。第15頁/共30頁第16頁/共30頁第17頁/共30頁第18頁/共30頁 六、全面預算編制的程序與流程六、全面預算編制的程序與流程 （一）財政部規(guī)定的預算編制程序（一）財政部規(guī)定的預算編制程序第19頁/共30頁m自上而下式自上而下式 戰(zhàn)略觀念、集權思想戰(zhàn)略觀念、集權思想m自下而上式自下而上式 作業(yè)基礎、民主思想作業(yè)基礎、民主思想 m自上而下、自下而上、自上而下自上而下、自下而上、自上而下 上下搏弈、集權為主上下搏弈、集權為主 （二）（二） 全面預算編制的流程全面預算編制的流程第20頁/共30頁第21頁/共30頁第22頁/共30頁通用產(chǎn)品公司總部西部事業(yè)部東部事業(yè)部某某公司某某公司某某公司某某公司產(chǎn)品流水線產(chǎn)品流水線產(chǎn)品流水線基層單元基層