十分鐘看懂財(cái)務(wù)報(bào)表講課講稿

1、十分鐘看懂財(cái)務(wù)報(bào)表很短時(shí)間看懂企業(yè)(qy)第一頁，共57頁。課程目標(biāo) 目標(biāo)人群非財(cái)務(wù)人員 管理人員、經(jīng)常用財(cái)務(wù)報(bào)表及對財(cái)務(wù)報(bào)表感興趣的相關(guān)員工。 通過60分鐘的學(xué)習(xí)，您將達(dá)到以下目標(biāo) 記住(j zh)財(cái)務(wù)報(bào)表中三大主表的理論依據(jù)； 看懂三大主表中重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的數(shù)據(jù)語言； 通過財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)簡單分析公司獲利能力、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)運(yùn)用能力、經(jīng)營增長。第二頁，共57頁。課程(kchng)大綱看懂財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性如何(rh)識別財(cái)務(wù)報(bào)表簡單(jindn)分析財(cái)務(wù)報(bào)表第三頁，共57頁?？炊?cái)務(wù)報(bào)表的重要性第四頁，共57頁。企業(yè)(qy)終極目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表利 潤第五頁，共57頁。理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠(nnggu)

2、幫助我們 了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來(wili)的發(fā)展?fàn)顩r準(zhǔn)確分析企業(yè)目前(mqin)存在的困難采取有效措施，去解決企業(yè)所面臨的問題預(yù)測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何種財(cái)務(wù)上的影響第六頁，共57頁。如何(rh)識別財(cái)務(wù)報(bào)表第七頁，共57頁。財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(jngyng)狀況第八頁，共57頁。財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(jngyng)狀況第九頁，共57頁。經(jīng)營(jngyng)狀況財(cái)務(wù)狀況第十頁，共57頁。財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)資產(chǎn)(zchn)負(fù)負(fù)債表債表利潤表現(xiàn)金流量表明明白白我的“賬”，企業(yè)(qy)的底子第十一頁，共57頁。資產(chǎn)(zchn)負(fù)債表提供的信息某一特定時(shí)點(diǎn)企業(yè)所擁有的全部資產(chǎn)、負(fù)債(f zhi)和所有者權(quán)益

3、的存量及其結(jié)構(gòu)。第十二頁，共57頁。資產(chǎn)(zchn)負(fù)債(f zhi)所有者權(quán)益(quny)第十三頁，共57頁。 企業(yè)(qy)成立債權(quán)人債權(quán)人40萬元萬元投資人投資人60萬元萬元啤酒啤酒(pji)存貨存貨100萬元萬元第十四頁，共57頁。資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益借款(ji kun)40萬元投資(tu z)60萬元存貨(cn hu)100萬元資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益第十五頁，共57頁。重點(diǎn)(zhngdin)關(guān)注項(xiàng)目第十六頁，共57頁。貨幣資金 現(xiàn)金現(xiàn)金(xinjn)銀行存款銀行存款第十七頁，共57頁。應(yīng) 收 賬 款 存 貨 第十八頁，共57頁。固定資產(chǎn)(gdngzchn) 建筑物辦公設(shè)

4、備運(yùn)輸設(shè)備檢測(jin c)設(shè)備生產(chǎn)(shngchn)設(shè)備第十九頁，共57頁。無形資產(chǎn)(w xn z chn) 軟件第二十頁，共57頁。短期(dun q)借款（期限少于1年） 長期借款（期限長于1年） 第二十一頁，共57頁。 實(shí) 收 資 本 盈 余 公 積 未分配利潤 公司(n s)積累股東(gdng)投資第二十二頁，共57頁。財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)資產(chǎn)(zchn)負(fù)債表負(fù)債表利潤表利潤表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表秋后秋后(qi hu)算算“賬賬”第二十三頁，共57頁。利潤表提供的信息提供某一特定期間內(nèi)所實(shí)現(xiàn)(shxin)的利潤或發(fā)生虧損的金額。第二十四頁，共57頁。收 入成本費(fèi)用利潤(lrn)第二十

5、五頁，共57頁。利潤表分解(fnji)第二十六頁，共57頁。業(yè)務(wù)(yw)利潤 主營業(yè)務(wù)利潤（毛利） 主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本(chngbn) 其他業(yè)務(wù)利潤 其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本(chngbn) 租賃收入、材料銷售收入等核心(hxn)主營業(yè)務(wù)情況其他業(yè)務(wù)情況第二十七頁，共57頁。營業(yè)(yngy)利潤 在業(yè)務(wù)利潤的基礎(chǔ)上考慮公司發(fā)生的費(fèi)用(fi yong) 業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用(fi yong)-銷售費(fèi)用(fi yong)- 財(cái)務(wù)費(fèi)用(fi yong)企業(yè)經(jīng)營活動情況經(jīng)營部門(bmn)發(fā)生的費(fèi)用情況第二十八頁，共57頁。利潤總額 在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上考慮企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常損益 營

6、業(yè)利潤+營業(yè)外收入(shur)-營業(yè)外支出企業(yè)所有(suyu)經(jīng)營活動情況：主營業(yè)務(wù)情況、成本費(fèi)用情況、其他業(yè)務(wù)、非日常業(yè)務(wù)情況第二十九頁，共57頁。凈利潤 在利潤總額的基礎(chǔ)上考慮(kol)所得稅 利潤總額-所得稅費(fèi)用企業(yè)(qy)的經(jīng)營成果第三十頁，共57頁。財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)資產(chǎn)(zchn)負(fù)負(fù)債表債表利潤表利潤表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表蓄水池，錢有蓄水池，錢有進(jìn)有出進(jìn)有出第三十一頁，共57頁。現(xiàn)金流量表提供的信息(xnx)提供某一特定時(shí)期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息(xnx)。第三十二頁，共57頁?，F(xiàn)金(xinjn)流入現(xiàn)金(xinjn)流出現(xiàn)金(xinjn)凈流量第三十三頁，共

7、57頁。小結(jié)(xioji)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表利潤表利潤表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)資產(chǎn) 負(fù)債負(fù)債 所有者權(quán)益所有者權(quán)益 收入收入 成本費(fèi)用成本費(fèi)用 利潤利潤 現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(jngyng)成果現(xiàn)金流量第三十四頁，共57頁。三大表之間的關(guān)系三大表之間的關(guān)系(gun x)期末現(xiàn)金(xinjn)及現(xiàn)金(xinjn)等價(jià)物余額貨幣資金凈利潤未分配利潤第三十五頁，共57頁。凈利潤與現(xiàn)金流之間的差異(chy)權(quán)責(zé)權(quán)責(zé)(qun z)發(fā)生制發(fā)生制收付收付(shu f)實(shí)現(xiàn)制實(shí)現(xiàn)制會計(jì)報(bào)告顯示公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元會計(jì)師說公司的經(jīng)營現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)原因： 企

8、業(yè)的產(chǎn)品發(fā)生積壓 由于客戶財(cái)務(wù)困難，企業(yè)的應(yīng)收帳款增加不能利用商業(yè)信用延長付款期限第三十六頁，共57頁。經(jīng)營性經(jīng)營性現(xiàn)金流現(xiàn)金流凈凈 利利 潤潤+企業(yè)企業(yè)(qy)經(jīng)經(jīng)營困難營困難企業(yè)企業(yè)(qy)面面臨關(guān)閉臨關(guān)閉企業(yè)企業(yè)(qy)健康健康發(fā)展發(fā)展企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)經(jīng)營困難+第三十七頁，共57頁。簡單(jindn)分析財(cái)務(wù)報(bào)表第三十八頁，共57頁。財(cái)務(wù)指標(biāo)(ci w zh bio)財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)獲利能力獲利能力經(jīng)營增長能力經(jīng)營增長能力償債能力償債能力運(yùn)營能力運(yùn)營能力第三十九頁，共57頁。 銷售(xioshu)毛利率 銷售(xioshu)凈利率（收入(shur)-成本）/收入(shur)凈利潤/收入(

9、shur)銷售收入的收益水平變化反映企業(yè)經(jīng)營理財(cái)狀況的穩(wěn)定性、面臨的危險(xiǎn)或可能出現(xiàn)的轉(zhuǎn)機(jī)第四十頁，共57頁。獲利(hu l)能力如何？第四十一頁，共57頁。34.53%33.22%-1.31%15.38%13.08%-2.30%獲利能力(nngl)下降第四十二頁，共57頁。財(cái)務(wù)指標(biāo)(ci w zh bio)財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)獲利能力獲利能力經(jīng)營增長能力經(jīng)營增長能力償債能力償債能力運(yùn)營能力運(yùn)營能力第四十三頁，共57頁。(本期主營業(yè)務(wù)收入(shur)-上期主營業(yè)務(wù)收入(shur)/上期主營業(yè)務(wù)收入(shur)(本期主營業(yè)務(wù)利潤(lrn)-上期主營業(yè)務(wù)利潤(lrn)/上期主營業(yè)務(wù)利潤(lrn)第四十四

10、頁，共57頁。經(jīng)營(jngyng)增長如何？第四十五頁，共57頁。13.72%17.74%22.72%13.28%第四十六頁，共57頁。財(cái)務(wù)指標(biāo)(ci w zh bio)財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)獲利能力獲利能力經(jīng)營增長能力經(jīng)營增長能力償債能力償債能力運(yùn)營能力運(yùn)營能力第四十七頁，共57頁。 資產(chǎn)負(fù)債率 流動比率負(fù)債總額(zng )/資產(chǎn)總額(zng )流動資產(chǎn)(lidng zchn)/流動負(fù)債2:155%-65%預(yù)警(y jn)：70%以上第四十八頁，共57頁。資產(chǎn)(zchn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動資產(chǎn)655流動負(fù)債290固定資產(chǎn)1570長期借款540應(yīng)付債券200無形資產(chǎn)5.5其他長期負(fù)債25

11、遞延資產(chǎn)7.5非流動負(fù)債合計(jì)765其他長期資產(chǎn)5所有者權(quán)益1188資產(chǎn)總計(jì)2243負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)22432012年12月31日 單位(dnwi)：萬元債務(wù)(zhiw)風(fēng)險(xiǎn)？第四十九頁，共57頁。資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動資產(chǎn)655流動負(fù)債290流動比率資產(chǎn)總額2243所有者權(quán)益1188負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率10552.2647%資產(chǎn)負(fù)債率較低，長期償債(chn zhai)能力強(qiáng)流動比率適宜，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可靠第五十頁，共57頁。財(cái)務(wù)指標(biāo)(ci w zh bio)財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)獲利能力獲利能力經(jīng)營增長能力經(jīng)營增長能力償債能力償債能力運(yùn)營能力運(yùn)營能力第五十一頁，共57頁。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資

12、產(chǎn)(gdngzchn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均(pngjn)總資產(chǎn)綜合評價(jià)企業(yè)全部(qunb)資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量和利用效率的重要指標(biāo) 銷售收入/平均固定資產(chǎn)銷售收入/平均流動資產(chǎn)第五十二頁，共57頁。某企業(yè)連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目的數(shù)額(sh )如下項(xiàng)目2010年2011年2012年銷售收入5300071000100000流動資產(chǎn)144552364639817固定資產(chǎn)108361129514492資產(chǎn)總額275163703157673資產(chǎn)(zchn)運(yùn)用？第五十三頁，共57頁。項(xiàng)目2010年2011年2012年銷售收入5300071000100000流動資產(chǎn)144552364639817固定資產(chǎn)108361129514492資產(chǎn)總額275163703146302平均資產(chǎn)總額3227441667平均流動資產(chǎn)1905131732平均固定資產(chǎn)1106612894總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.202.403.003.156.427.76企業(yè)(qy)資產(chǎn)利用效率有所提高第五十四頁，共57頁。課程目標(biāo) 目標(biāo)人群非財(cái)務(wù)人