第5章 建筑企業(yè)資金管理

1、教學(xué)內(nèi)容（學(xué)習(xí)目標(biāo)）教學(xué)內(nèi)容（學(xué)習(xí)目標(biāo)）1.建筑企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程2.建筑企業(yè)資金管理的含義(重點(diǎn)）3.建筑企業(yè)固定資金管理的內(nèi)容、方法（重點(diǎn)、難點(diǎn)）A公司是一家從事貿(mào)易活動(dòng)的企業(yè)，公司的貿(mào)易量很大，不僅資金流入規(guī)模很大而且流速也很快。起初，該企業(yè)采用的是最原始的支付方式，即支票支付。由于公司貿(mào)易量較大，每月對(duì)外支付的需求可能要達(dá)到上萬(wàn)筆以上，采用支票支付勢(shì)必耗用大量的人力物力，而且手工操作難免會(huì)導(dǎo)致失誤的發(fā)生，又不利于集團(tuán)總部對(duì)于資金的管理。1. 建筑企業(yè)資金建筑企業(yè)資金是指企業(yè)所擁有和支配的財(cái)產(chǎn)物資的價(jià)值形態(tài)。不同規(guī)模、不同業(yè)務(wù)性質(zhì)的建筑企業(yè)，其資金來(lái)源及其構(gòu)成各不相同。依據(jù)來(lái)源渠道的不同，

2、建筑企業(yè)資金主要包括自有資金、吸收資金、專項(xiàng)資金。建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流動(dòng)性、生產(chǎn)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)決定其在資金籌措、成本的核算、產(chǎn)品價(jià)格的制定、工程價(jià)款的結(jié)算等與其他類型企業(yè)有許多不同。資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)是資金運(yùn)動(dòng)的主要形式。資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)是資金運(yùn)動(dòng)的主要形式。建筑企業(yè)將資金運(yùn)用于施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程就形成了建筑企業(yè)將資金運(yùn)用于施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程就形成了資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，這一過程可分為供應(yīng)過程、生資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，這一過程可分為供應(yīng)過程、生產(chǎn)過程、銷售過程三個(gè)階段。產(chǎn)過程、銷售過程三個(gè)階段。（1）購(gòu)買建筑材料、設(shè)備是施工生產(chǎn)的準(zhǔn)備過程；（2 2）資金在生產(chǎn)中消耗和勞動(dòng)者的作用下轉(zhuǎn)化為另一種實(shí)物形態(tài)，即

3、生產(chǎn)資金和成品資金；（3 3）企業(yè)的資金從生產(chǎn)形態(tài)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品資金形態(tài)，）企業(yè)的資金從生產(chǎn)形態(tài)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品資金形態(tài)，建筑產(chǎn)品生產(chǎn)完成。建筑產(chǎn)品生產(chǎn)完成。（4 4）建筑產(chǎn)品銷售過程。企業(yè)成品資金又轉(zhuǎn)化為）建筑產(chǎn)品銷售過程。企業(yè)成品資金又轉(zhuǎn)化為貨幣資金形態(tài)。貨幣資金形態(tài)。（1 1）遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)；）遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)；（2 2）組織資金供應(yīng)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需）組織資金供應(yīng)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要；要；（3 3）科學(xué)運(yùn)用資金，降低資金使用成本；）科學(xué)運(yùn)用資金，降低資金使用成本；（4 4）合理分配利潤(rùn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。）合理分配利潤(rùn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。1. 1. 建筑企業(yè)固定

4、資金管理的內(nèi)容建筑企業(yè)固定資金管理的內(nèi)容建筑企業(yè)的固定資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，建筑企業(yè)的固定資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，使用價(jià)值在多次生產(chǎn)周期內(nèi)發(fā)生作用，其使用壽命使用價(jià)值在多次生產(chǎn)周期內(nèi)發(fā)生作用，其使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度，價(jià)值逐漸轉(zhuǎn)移到建筑產(chǎn)品中去超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度，價(jià)值逐漸轉(zhuǎn)移到建筑產(chǎn)品中去的那部分資金，其物質(zhì)形態(tài)包括各類房屋、建筑物、的那部分資金，其物質(zhì)形態(tài)包括各類房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。（1）定期核定固定資產(chǎn)需用量；（2）組織固定資產(chǎn)的采購(gòu)驗(yàn)收、調(diào)配（3）組織固定資產(chǎn)建設(shè)與維護(hù)；（4）核算固定資金增減變化，維護(hù)投資者權(quán)益；（5）定期進(jìn)行固定資產(chǎn)

5、的清查，及時(shí)處理閑置設(shè)備；（6）按規(guī)定提取、使用大修理基金、折舊基金和有關(guān)專項(xiàng)基金；（7）實(shí)行分管責(zé)任制，落實(shí)提高固定資金使用效果的措施；固定資產(chǎn)的核定就是確定建筑企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的需要量，是企業(yè)固定資金管理的首要環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)核定工作定期進(jìn)行，一般安排下列時(shí)間：固定資產(chǎn)核定工作定期進(jìn)行，一般安排下列時(shí)間：（1 1）新建企業(yè)確定施工生產(chǎn)規(guī)模時(shí)；新建企業(yè)確定施工生產(chǎn)規(guī)模時(shí)；（2 2）建筑企業(yè)施工生產(chǎn)任務(wù)有較大調(diào)整時(shí)；建筑企業(yè)施工生產(chǎn)任務(wù)有較大調(diào)整時(shí)；（3 3）計(jì)劃年度開始時(shí)；計(jì)劃年度開始時(shí)；（4 4）國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)。（1 1）產(chǎn)量定額法）產(chǎn)量定額法 是根據(jù)企業(yè)某項(xiàng)工程

6、計(jì)劃工程量和各類機(jī)械設(shè)備產(chǎn)是根據(jù)企業(yè)某項(xiàng)工程計(jì)劃工程量和各類機(jī)械設(shè)備產(chǎn)量定額來(lái)確定機(jī)械設(shè)備需要量的方法。量定額來(lái)確定機(jī)械設(shè)備需要量的方法。計(jì)算公式：某種機(jī)械設(shè)備需要量計(jì)算公式：某種機(jī)械設(shè)備需要量= =某項(xiàng)工程計(jì)劃工某項(xiàng)工程計(jì)劃工程量程量/ /單臺(tái)設(shè)備年產(chǎn)量定額單臺(tái)設(shè)備年產(chǎn)量定額 這種方法適用于主要施工機(jī)械設(shè)備需要量的核定這種方法適用于主要施工機(jī)械設(shè)備需要量的核定。是根據(jù)企業(yè)計(jì)劃建筑安裝工作量和產(chǎn)值固是根據(jù)企業(yè)計(jì)劃建筑安裝工作量和產(chǎn)值固定資金率來(lái)確定固定資產(chǎn)需用量的方法。定資金率來(lái)確定固定資產(chǎn)需用量的方法。計(jì)算公式：計(jì)算公式： 年度固定資產(chǎn)需要量年度固定資產(chǎn)需要量= =年度計(jì)年度計(jì)劃建安工作量劃

7、建安工作量 產(chǎn)值固定資金率產(chǎn)值固定資金率其中：產(chǎn)值固定資金率是固定資金占用與其中：產(chǎn)值固定資金率是固定資金占用與完成產(chǎn)值的比值，它一般根據(jù)企業(yè)歷史最完成產(chǎn)值的比值，它一般根據(jù)企業(yè)歷史最好水平結(jié)合現(xiàn)實(shí)發(fā)展情況確定。好水平結(jié)合現(xiàn)實(shí)發(fā)展情況確定。該方法適用于行政管理的固定資產(chǎn)、工器該方法適用于行政管理的固定資產(chǎn)、工器具等零星固定資產(chǎn)需要量的核定。具等零星固定資產(chǎn)需要量的核定。是根據(jù)輔助機(jī)械與主要施工機(jī)械比例關(guān)系來(lái)確定是根據(jù)輔助機(jī)械與主要施工機(jī)械比例關(guān)系來(lái)確定機(jī)械設(shè)備需要量的方法。機(jī)械設(shè)備需要量的方法。計(jì)算公式：計(jì)算公式：輔助機(jī)械需要量主要施工機(jī)械數(shù)量輔助機(jī)械輔助機(jī)械需要量主要施工機(jī)械數(shù)量輔助機(jī)械與主

8、要施工機(jī)械的比例與主要施工機(jī)械的比例；其中：輔助機(jī)械與主要施工機(jī)械的比例可根據(jù)歷其中：輔助機(jī)械與主要施工機(jī)械的比例可根據(jù)歷史統(tǒng)計(jì)資料和機(jī)械定額確定。史統(tǒng)計(jì)資料和機(jī)械定額確定。該種方法于主要施工機(jī)械之外的其它輔助機(jī)械需該種方法于主要施工機(jī)械之外的其它輔助機(jī)械需要量的核定。要量的核定。建筑企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊是指以貨幣形式表現(xiàn)的固建筑企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊是指以貨幣形式表現(xiàn)的固定資產(chǎn)在使有過程中，由于有形損耗和無(wú)形損耗而定資產(chǎn)在使有過程中，由于有形損耗和無(wú)形損耗而逐漸減少的轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品上去的價(jià)值。逐漸減少的轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品上去的價(jià)值。在建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，其固定資產(chǎn)折舊費(fèi)要在建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，其固定資

9、產(chǎn)折舊費(fèi)要按時(shí)提取并及時(shí)攤?cè)虢ㄖa(chǎn)品成本，其價(jià)值從產(chǎn)品按時(shí)提取并及時(shí)攤?cè)虢ㄖa(chǎn)品成本，其價(jià)值從產(chǎn)品銷售收入或工程價(jià)款收中收回。銷售收入或工程價(jià)款收中收回。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（簡(jiǎn)稱準(zhǔn)則）和中華人民我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（簡(jiǎn)稱準(zhǔn)則）和中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例（簡(jiǎn)稱稅法），共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例（簡(jiǎn)稱稅法），分別對(duì)固定資產(chǎn)折舊的提取作了相應(yīng)規(guī)定。分別對(duì)固定資產(chǎn)折舊的提取作了相應(yīng)規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，（不包括已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地）。我國(guó)稅法規(guī)定：下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租

10、入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊，仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 由于建筑企業(yè)的固定資產(chǎn)有不同的來(lái)源，有的是外購(gòu)，有的是自建，應(yīng)依據(jù)不同來(lái)源分別確定其計(jì)提折舊的基數(shù)。（1）外購(gòu)的固定資產(chǎn)（2）自行建造的固定資產(chǎn)（3）融資租入的固定資產(chǎn)（4）投資取得的固定資產(chǎn)（5）非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)（6）債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)（7）改建的固定資產(chǎn)（8）盤盈的固定資產(chǎn)（1 1）平均年限法）平均年限法 平均年限法又稱為直線法，是將固定資產(chǎn)平均年限法又稱為直線法，是將固

11、定資產(chǎn)的折舊均衡地分?jǐn)偟礁髌诘囊环N方法。采的折舊均衡地分?jǐn)偟礁髌诘囊环N方法。采用這種方法計(jì)算的每期折舊額均是等額的。用這種方法計(jì)算的每期折舊額均是等額的。計(jì)算公式如下：計(jì)算公式如下：年折舊率（年折舊率（1 1預(yù)計(jì)凈利殘值率）預(yù)計(jì)凈利殘值率）/ /預(yù)計(jì)使預(yù)計(jì)使用年限用年限100100 月折舊率年折舊率月折舊率年折舊率12 12月折舊額固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率月折舊額固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率工作量法是根據(jù)實(shí)際工作量計(jì)提折舊額的工作量法是根據(jù)實(shí)際工作量計(jì)提折舊額的一種方法。這種方法可以彌補(bǔ)平均年限法一種方法。這種方法可以彌補(bǔ)平均年限法只重使用時(shí)間，不考慮使用強(qiáng)度的缺點(diǎn)，只重使用時(shí)間，不考慮使用強(qiáng)度的缺點(diǎn)，計(jì)

12、算公式為：計(jì)算公式為： 每一工作量折舊額固定資產(chǎn)原價(jià)（1殘值率）預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量第一工作量折舊額 加速折舊法也稱為快速折舊法或遞減加速折舊法也稱為快速折舊法或遞減折舊法，其特點(diǎn)是在固定資產(chǎn)有效使折舊法，其特點(diǎn)是在固定資產(chǎn)有效使用年限的前期多提折舊，后期少提折用年限的前期多提折舊，后期少提折舊，從而相對(duì)加快折舊的速度，以使舊，從而相對(duì)加快折舊的速度，以使固定資產(chǎn)成本在有效使用年限中加快固定資產(chǎn)成本在有效使用年限中加快得到補(bǔ)償。得到補(bǔ)償。常用的加速折舊法有兩種，即雙倍余常用的加速折舊法有兩種，即雙倍余額遞減法和年數(shù)和法。額遞減法和年數(shù)和法。1 1。 企業(yè)流動(dòng)資

13、金的核定企業(yè)流動(dòng)資金的核定 建筑企業(yè)流動(dòng)資金的核定就是指為企業(yè)規(guī)定一個(gè)建筑企業(yè)流動(dòng)資金的核定就是指為企業(yè)規(guī)定一個(gè)保證正常施工生產(chǎn)需要的流動(dòng)資金的最低限額。它保證正常施工生產(chǎn)需要的流動(dòng)資金的最低限額。它是企業(yè)合理使用流動(dòng)資金，提高流動(dòng)資金利用效果是企業(yè)合理使用流動(dòng)資金，提高流動(dòng)資金利用效果的重要一環(huán)。的重要一環(huán)。建筑企業(yè)流動(dòng)資金利用效果考核方法主要有：建筑企業(yè)流動(dòng)資金利用效果考核方法主要有：（1 1）定額天數(shù)法定額天數(shù)法；（2 2）比例調(diào)整法比例調(diào)整法；（3 3）余額計(jì)算法。余額計(jì)算法。是根據(jù)平均每天墊支的流動(dòng)資金金額和流動(dòng)資金完是根據(jù)平均每天墊支的流動(dòng)資金金額和流動(dòng)資金完成一次循環(huán)所需天數(shù)來(lái)確

14、定流動(dòng)資金定額的一種方成一次循環(huán)所需天數(shù)來(lái)確定流動(dòng)資金定額的一種方法。法。 計(jì)算公式：流動(dòng)資金定額計(jì)劃期內(nèi)平均每天周計(jì)算公式：流動(dòng)資金定額計(jì)劃期內(nèi)平均每天周轉(zhuǎn)額定額周轉(zhuǎn)天數(shù)轉(zhuǎn)額定額周轉(zhuǎn)天數(shù) 這種方法適用于主要材料、結(jié)構(gòu)件、未完工程及這種方法適用于主要材料、結(jié)構(gòu)件、未完工程及應(yīng)收工程款等資金定額的計(jì)算。應(yīng)收工程款等資金定額的計(jì)算。是根據(jù)影響流動(dòng)資金需要量各因素的變動(dòng)情況進(jìn)行比例是根據(jù)影響流動(dòng)資金需要量各因素的變動(dòng)情況進(jìn)行比例推算，從而確定流動(dòng)資金定額的一種方法。推算，從而確定流動(dòng)資金定額的一種方法。計(jì)算公式：計(jì)算公式：流動(dòng)資金定額（上年流動(dòng)資金實(shí)有額-不合理占用額）(本年年計(jì)劃工作量/上年實(shí)際工

15、作量)(1-計(jì)劃期資金節(jié)約率)比例調(diào)整法適用于低值易耗品、機(jī)械配件等多種類價(jià)格比例調(diào)整法適用于低值易耗品、機(jī)械配件等多種類價(jià)格的材料物資資金定額的計(jì)算。的材料物資資金定額的計(jì)算。余額計(jì)算法是以上年結(jié)轉(zhuǎn)余額為基礎(chǔ)，考慮計(jì)劃年余額計(jì)算法是以上年結(jié)轉(zhuǎn)余額為基礎(chǔ)，考慮計(jì)劃年度流動(dòng)資金增減變化來(lái)確定流動(dòng)獎(jiǎng)金定額的一種方度流動(dòng)資金增減變化來(lái)確定流動(dòng)獎(jiǎng)金定額的一種方法。法。計(jì)算公式：計(jì)算公式：流動(dòng)資金定額=上年流動(dòng)資金余額+計(jì)劃年度增加額-計(jì)劃年度減少額（1）定額天數(shù)法是根據(jù)平均每天墊支的流動(dòng)資金金額和流動(dòng)資金完成一次循環(huán)所需天數(shù)來(lái)確定流動(dòng)資金定額的一種方法。計(jì)算公式： 流動(dòng)資金定額計(jì)劃期內(nèi)平均每天周轉(zhuǎn)額定

16、額周轉(zhuǎn)天數(shù)這種方法適用于主要材料、結(jié)構(gòu)件、未完工程及應(yīng)收工這種方法適用于主要材料、結(jié)構(gòu)件、未完工程及應(yīng)收工程款等資金定額的計(jì)算。程款等資金定額的計(jì)算。（2）比例調(diào)整法。是根據(jù)影響流動(dòng)資金需要量因素的變動(dòng)情況進(jìn)行比例推算，從而確定流動(dòng)資金定額的一種方法。比例調(diào)整法適用于低值易耗品、機(jī)械配件等多種類產(chǎn)品價(jià)格的材料物資資金定額的計(jì)算。（3）余額計(jì)算法。是以上年結(jié)轉(zhuǎn)余額為基礎(chǔ)，考慮計(jì)劃年度流動(dòng)資金增減變化來(lái)確定流動(dòng)獎(jiǎng)金定額的一種方法。計(jì)算公式： 流動(dòng)資金定額=上年流動(dòng)資金余額+計(jì)劃年度增加額計(jì)劃年度減少額（1 1）工程項(xiàng)目資金收入預(yù)測(cè)工程項(xiàng)目資金收入預(yù)測(cè) 在建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，工程項(xiàng)目資金按合同價(jià)

17、款收取的，在實(shí)施施工項(xiàng)目的過程中，應(yīng)從收取工程預(yù)付款（預(yù)付款在施工后以沖抵工程價(jià)款方式逐步扣還給建設(shè)單位）開始，每月按進(jìn)度收取工程進(jìn)度款，到最終竣工結(jié)算，按時(shí)間測(cè)算出價(jià)款數(shù)額。建筑企業(yè)工程項(xiàng)目資金支出預(yù)測(cè)與收入預(yù)測(cè)的方法大體相近，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)包括：項(xiàng)目成本控制計(jì)劃、施工組織設(shè)計(jì)、物資使用量與儲(chǔ)備計(jì)劃等。管理人員根據(jù)這些依據(jù)可測(cè)算出隨著工程項(xiàng)目的實(shí)施，建筑企業(yè)或工程項(xiàng)目每月預(yù)計(jì)的人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、物資儲(chǔ)運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、其他直接費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)支出1. 1. 建筑企業(yè)資金來(lái)源建筑企業(yè)資金來(lái)源建筑企業(yè)所需要的資金的來(lái)源一般是在承發(fā)包合同條件建筑企業(yè)所需要的資金的來(lái)源一般是在承發(fā)

18、包合同條件中規(guī)定了的，由發(fā)包方提供工程備料款和分期結(jié)算工程中規(guī)定了的，由發(fā)包方提供工程備料款和分期結(jié)算工程款?？?。建筑企業(yè)資金來(lái)源可以分為兩大類，即內(nèi)部資金與外部建筑企業(yè)資金來(lái)源可以分為兩大類，即內(nèi)部資金與外部資金。資金。內(nèi)部資金是把股份公司的公積金（留存收益）作為籌措內(nèi)部資金是把股份公司的公積金（留存收益）作為籌措資金的來(lái)源；外部資金來(lái)源就是向企業(yè)外的經(jīng)濟(jì)主體獲資金的來(lái)源；外部資金來(lái)源就是向企業(yè)外的經(jīng)濟(jì)主體獲得的資金。建筑企業(yè)外部資金的來(lái)源渠道主要有三種：得的資金。建筑企業(yè)外部資金的來(lái)源渠道主要有三種：（1 1）向金融機(jī)構(gòu)籌措資金）向金融機(jī)構(gòu)籌措資金（2 2） 向非金融機(jī)構(gòu)籌措資金向非金融機(jī)構(gòu)籌措資金（3 3）在金融市場(chǎng)上發(fā)行有價(jià)證券）在金融市場(chǎng)上發(fā)行有價(jià)證券建筑企業(yè)資金籌措的基本原則：建筑企業(yè)資金籌措的基本原則：（1 1）規(guī)模適當(dāng)：合理確定資金需求量，努力提高）規(guī)模適當(dāng)：合理確定資金需求量，努力提高籌資效率?；I資效率。（2 2）使用方式經(jīng)濟(jì)：研究投資方向，提高投資效）使用方式經(jīng)濟(jì)：研究投資方向，提高投資效果。果。（3 3）及時(shí)有效：適時(shí)取得資金來(lái)源，保證資金投）及時(shí)有效：適時(shí)取得資金來(lái)源，保證資金投放需要。放需要。（4 4）資金結(jié)構(gòu)合理：合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適）資金結(jié)構(gòu)合理：合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)