第7章貸款業(yè)務

1、1第七章第七章 貸款業(yè)務貸款業(yè)務2學習提示本章要求掌握以下內(nèi)容：1.商業(yè)銀行貸款業(yè)務的種類及各自特點2.商業(yè)銀行貸款定價3.商業(yè)銀行信貸風險的方法及措施4.商業(yè)銀行貸款的流動性3本章結(jié)構(gòu)本章結(jié)構(gòu)7.1 7.1 貸款種類與貸款程序貸款種類與貸款程序7.2 7.2 貸款定價貸款定價7.3 7.3 信用分析信用分析7.4 7.4 問題貸款管理問題貸款管理7.5 7.5 幾類重要貸款業(yè)務幾類重要貸款業(yè)務7.6 7.6 貸款出售與貸款證券化貸款出售與貸款證券化47.1 7.1 貸款種類與貸款程序貸款種類與貸款程序一一 貸款種類貸款種類二二 貸款程序貸款程序51 1按貸款期限劃分按貸款期限劃分 (1)活期

2、貸款：也叫通知貸款，不規(guī)定期限，資金調(diào)劑 (2)短期貸款：1年以內(nèi)，是商業(yè)銀行貸款的主要種類 (3)中期貸款：1-5年，技術(shù)改造、并購 (4)長期貸款：5年以上，期限長、流動性差、風險大有利于監(jiān)控貸款流動性和資金周轉(zhuǎn)情況，避免流動性風險，也有利有利于監(jiān)控貸款流動性和資金周轉(zhuǎn)情況，避免流動性風險，也有利于按資金償還期限的長短安排貸款順序，控制信貸資金風險。于按資金償還期限的長短安排貸款順序，控制信貸資金風險。2. 2. 按貸款的償還方式劃分按貸款的償還方式劃分 (1)一次性償還貸款：到期一次還本，利息可分期 (2)分期償還貸款：分次償還本金和利息按償還方式劃分貸款種類，有利于銀行監(jiān)測貸款到期時間

3、和貸款回按償還方式劃分貸款種類，有利于銀行監(jiān)測貸款到期時間和貸款回收情況，準確測算自身頭寸的變動趨勢。也有利于考核貸款收益率，收情況，準確測算自身頭寸的變動趨勢。也有利于考核貸款收益率，加強對應收利息的管理。加強對應收利息的管理。一一 貸款種類貸款種類63 3按貸款對象劃分按貸款對象劃分 (1)工商業(yè)貸款：占貸款的1/3 (2)農(nóng)業(yè)貸款 (3)金融機構(gòu)貸款4 4按貸款保障程度劃分按貸款保障程度劃分 (1)信用貸款 (2)擔保貸款：抵押、質(zhì)押和保證 保證貸款：指銀行以保證人承諾在借款人到期不能償還貸款時，承擔償還貸款本息的連帶責任為前提而發(fā)放的貸款75 5按貸款金額大小劃分按貸款金額大小劃分 (

4、1)批發(fā)貸款 (2)零售貸款6 6按風險承擔主體不同劃分按風險承擔主體不同劃分 (1)自營貸款 (2)委托貸款 (3)特定貸款8步驟步驟: : 1 1貸款申請貸款申請 個人申請書內(nèi)容主要包括申請人的姓名、職業(yè)、收入、借款用途、借款金額、借款期限、償還方式等內(nèi)容。 企業(yè)貸款申請書的內(nèi)容都必須包括借款人名稱、性質(zhì)、資本、經(jīng)營范圍、貸款種類、期限、金額、用途等。2 2貸款調(diào)查貸款調(diào)查 一旦客戶提出借款申請后，銀行的信貸員就會立即與客戶進行面談，借此對客戶的品質(zhì)和借款的誠意進行評估。二二 貸款程序貸款程序93 3信用評估信用評估 如果貸款調(diào)查的結(jié)果令人滿意，那么銀行就會要求客戶提交一系列重要的文件，以

5、從整體上來評估貸款的情況。4 4貸款審查貸款審查 如果信用評估表明客戶具有償還貸款的能力，那么銀行貸款審查部門還要進一步審查貸款是否符合本行貸款政策的要求，是否有助于本行建立有效的貸款組合。5 5貸款談判貸款談判 貸款的談判一般是一個非常復雜的過程，大型項目貸款更是如此。貸款談判的內(nèi)容涉及貸款合同的所有條款，如貸款金額、期限、利率與費用、幣種、補償余額、擔保、還款安排等。106 6貸后檢查貸后檢查 貸后檢查主要包括：借款人是否嚴格履行貸款合同的約定，是否將資金用于指定的用途；借款人的財務和信用狀況是否發(fā)生了對貸款人不利的變化；抵押品的狀況和價值的變化等。7 7貸款收回貸款收回 一般情況下，貸款

6、管理人員會在貸款到期前的若干天通知借款人，要求其歸還貸款，如果借款人如期歸還，那么銀行應該將抵押權(quán)證或物品歸還借款人，并收回抵押品的收據(jù)，辦理完內(nèi)部手續(xù)后，該筆貸款就圓滿結(jié)束。如果貸款到期后借款人沒有還款，那么銀行就應該立即對借款人進行催索。案例：貸前審查不嚴，銀行損失嚴重返回117.2 7.2 貸款定價貸款定價一一 貸款價格的構(gòu)成貸款價格的構(gòu)成二二 貸款定價的影響因素貸款定價的影響因素三三 貸款定價的基本方法貸款定價的基本方法121 1貸款利率貸款利率貸款利率乘以貸款本金就是客戶支付給銀行的貸款利息。貸款利率的形式：貸款利率的形式： 按計息的頻率分為:年利率、月利率和日利率 按利率是否改變分

7、為：固定利率和浮動利率 按利息是否計入本金計算分為：單利率和復利率 銀行貸款利率一般有一個基本水平，它由社會平均利銀行貸款利率一般有一個基本水平，它由社會平均利潤率、銀行業(yè)平均利潤率、資金供求狀況、金融同業(yè)競潤率、銀行業(yè)平均利潤率、資金供求狀況、金融同業(yè)競爭和中央銀行基準利率等因素決定。爭和中央銀行基準利率等因素決定。一一 貸款價格的構(gòu)成貸款價格的構(gòu)成132 2承諾費承諾費 承諾費是指銀行對其已經(jīng)承諾貸給客戶而客戶在承諾期內(nèi)未使用的那部分資金所收取的費用，它一般用于循環(huán)信貸中，有時也用于定期貸款和短期貸款中。滿足借款人對承諾的信貸要求權(quán)途徑滿足借款人對承諾的信貸要求權(quán)途徑： 或者是保持資產(chǎn)的流

8、動性 或者是到時擁有借入資金的能力 上述兩條途徑都是有成本的，所以要收取承諾費。143 3補償余額補償余額 補償余額通常是貸款協(xié)議的一個組成部分，是指借款人 應銀行的要求，在銀行賬戶上保留的一定數(shù)量的活期存 款和低利率的定期存款。貸款協(xié)議所要求的補償余額平 均占貸款總額的比率多在10-20之間，15為一般 水平。4 4隱含價格隱含價格 本身不會直接給銀行帶來貨幣收入，也不直接形成借款 人的貨幣支出但可以降低銀行的貸款風險，影響借款人 的實際成本，因此這些內(nèi)容事實上也構(gòu)成了銀行貸款價 格的一部分。151 1信貸資金利息成本信貸資金利息成本 當信貸資金的利息成本升高時，貸款的價格自然也就水漲船高。

9、銀行的信貸資金利息成本可以由平均成本和邊際成本兩個不同的口徑來衡量。 信貸資金的平均利息成本信貸資金的平均利息成本：是指為籌集一單位的信貸資金所平均花費的利息數(shù)額。 信貸資金的邊際利息成本信貸資金的邊際利息成本：是指每增加一單位的信貸資金所需花費的利息數(shù)額。二二 貸款定價的影響因素貸款定價的影響因素162 2貸款費用貸款費用 貸款費用是指發(fā)生在銀行信貸工作中的非利息費用。3 3貸款風險貸款風險 假如無風險利率為r，一筆貸款的違約概率為d，即能按期收回貸款本息的概率為1-d，那么貸款的利率R應該滿足下列等式：(1+R)(1-d)=1+r R=(1+r)/(1-d)-1 反映了風險與價格之間的正相

10、關(guān)關(guān)系：風險越大即d越 大，貸款利率也就越高。當貸款風險為零時，即d=0時，貸款利率可以等于r，當貸款風險為1時，即貸款肯定收不回來時，銀行所要求的貸款利率趨于無窮大174 4通貨膨脹預期通貨膨脹預期通貨膨脹是對貸款名義利率的一種抵消，貸款實際利率等于名義利率減去通貨膨脹率。5 5貸款期限貸款期限 與短期貸款相比，長期貸款面臨更多的不確定因素，信用風險、利率風險等不利因素更加突出，而且長期貸款的流動性差，銀行不容易進行資產(chǎn)變換以規(guī)避風險或者謀取更大的收益，因此在通常的情況下，長期貸款的利率要比短期貸款的利率高。6 6銀行與客戶之間的全面關(guān)系銀行與客戶之間的全面關(guān)系7 7金融市場的競爭程度金融市

11、場的競爭程度181.1.差額定價法差額定價法 差額定價法是指銀行以借入資金成本加上一定的利差來決定貸款利率的方法。 貸款利率=資金總成本率+利率加成 其中：資金總成本包括貸款資金成本、營業(yè)成本等； 利率加成為銀行應取得的合理利潤率，由銀行根 據(jù)實際情況而靈活確定。 優(yōu)點優(yōu)點:簡便易行 缺點缺點:僅考慮貸款資金成本，而未考慮影響貸款定價的 其他基本因素，如資金供求、客戶關(guān)系、貸款風 險等三三 貸款定價的基本方法貸款定價的基本方法192 2優(yōu)惠利率定價法優(yōu)惠利率定價法 優(yōu)惠利率是商業(yè)銀行向?qū)嵙π酆瘛⑿抛u較高的大客戶發(fā)放短期貸款時所使用的利率。 類別類別: :優(yōu)惠利率加數(shù)法和優(yōu)惠利率乘數(shù)法 以表7-

12、1來說明這兩種方法的具體運用過程， 其中A、B分別代表高低兩種資信等級。 20表7-1 優(yōu)惠利率定價法優(yōu)惠利率水平（P） 優(yōu)惠加數(shù)法 優(yōu)惠乘數(shù)法風險等級A(P+1%)風險級B(P+2%)風險等級A(P*1.1%)風險等級B(P*1.2%) 6% 7% 8% 6.6% 7.2% 8% 9% 10% 8.8% 9.6% 10% 11% 12% 11% 12% 12% 13% 14% 13.2% 14.4% 14% 15% 16% 15.4% 16.8%213 3交易利率定價法交易利率定價法 交易利率定價法實際上是一種利率可變和計息期限也可不斷轉(zhuǎn)期的貸款定價方式，它允許借款人在借款額超過某一最低限額

13、時(如30萬50萬美元)，可以在幾種交易利率中選擇，以決定該筆貸款的利率和計息期限。交易利率一般是銀行同業(yè)拆借利率、國債利率、優(yōu)惠利率和大額定期存單利率等。 步驟步驟: :在借款人向銀行申請貸款時，銀行提供給借款人一張利率表,由借款人在利率表中任選一種對自己最有利的利率，并同時確定與該利率相對應的一個期限作為貸款計息的期限。選定利率的基礎上，銀行根據(jù)借款人的情況再確定一個加息率如0.5、0.75、1等，即為該筆貸款在與借款人所選利率相對應的期限內(nèi)的利率。22表7-2 交易利率期限表交易利率期限標價實際利率（=標+0.75%）倫敦同業(yè)拆借利率3個月11.625%12.375%6個月12%12.7

14、5%1年12.625%13.375%大額定期存單利率1個月10.4%11.15%2個月10.95%11.70%3個月11.1%11.85%6個月11.2%11.95%1年11.65%12.4%國庫券利率3個月9.99%10.74%6個月10.27%11.02%假設有一家公司準備向銀行貸款100萬美元，期限為2年。銀行信貸人員審查后，認為該家公司的貸款可以適用交易利率定價法，并且提供該公司一張交易利率期限表(表7-2)。234 4賬戶利潤分析定價法賬戶利潤分析定價法 又稱客戶利潤分析法,該種方法不是單一地從某一項貸款來考慮定價問題，而是強調(diào)銀行與客戶的整體關(guān)系，在貸款定價前，銀行首先需要分析該客

15、戶的所有賬戶成本、收入和銀行的目標利潤，然后在此基礎上，根據(jù)不等式賬戶總收入賬戶總收入賬戶總成本賬戶總成本+ +目標利潤目標利潤定出銀行可以接受的最低貸款價格，最后根據(jù)客戶的情況再做相應的調(diào)整。(1)(1)賬戶總成本賬戶總成本：包括資金成本、服務營業(yè)費用、管理費 用以及違約成本。24(2)(2)賬戶總收入賬戶總收入客戶存款的投資收入 服務費收入 貸款利息收入案例：計算貸款基準利率某客戶在四月的活期存款 活期存款額 335 000 平均托收金額 92 500 實收存款額 335 000-92 500=242 500 法定準備金 242 50010%=24 250 可投資額 218 250存款收益

16、率 按3個月定期存單在4月份的平均利率計 4.21%4月份該殼戶活期存款的投資收入 218 2504.21%30/365=755.20返回25 7.3 7.3 信用分析信用分析一一 信用分析的基本要素信用分析的基本要素二二 財務報表分析財務報表分析三三 財務比率分析財務比率分析四四 現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析五五 擔保分析擔保分析六六 非財務分析非財務分析26 西方商業(yè)銀行在經(jīng)過多年的貸款實踐，總結(jié)出許多行之有效的信用分析方法,其中使用最廣泛的是“5C”法。 “5C”5C”法分析構(gòu)成借款人信用的五大基本要法分析構(gòu)成借款人信用的五大基本要素素(1)品德(character)(2)能力(capaci

17、ty)(3)資本(capital)(4)擔保(collateral)(5)經(jīng)營環(huán)境(condition)一一 信用分析的基本要素信用分析的基本要素27(1)(1)品德品德 品德是指借款人還債的意愿和誠意。 判斷方式判斷方式：通過過去借款人履約或違約的記錄、其他貸款人與該客戶往來的經(jīng)驗以及客戶的信用評級等來進行。(2)(2)能力能力 能力是指借款人未來按時償還貸款的能力。 內(nèi)容內(nèi)容：借款人必須具有申請借款的資格和行使法律 義務的能力； 借款人需具備運用所借入的資金獲取利潤并 償還借款的能力28（3 3）資本）資本 資本主要是指借款人的自有財產(chǎn)情況，即借款人的總 資產(chǎn)扣除了負債之后的凈資產(chǎn)。 分析

18、資本的原因分析資本的原因：資本反映借款人的經(jīng)濟實力的大小，也反映了其承受 風險的能力資本具有信息示意的功能，可以反映借款人的風險傾 向。29（4 4）擔保）擔保 擔保包括第三方信用擔保和借款人的抵押質(zhì)押品擔保（5 5）經(jīng)營環(huán)境）經(jīng)營環(huán)境 包括包括：企業(yè)（個人）自身的經(jīng)營情況和外部的經(jīng)營環(huán)境301 1 資產(chǎn)負債表項目分析資產(chǎn)負債表項目分析 資產(chǎn)負債表是反映借款人在某一時點財務狀況的財務報表。 包括資產(chǎn)，負債和所有者權(quán)益。二二 財務報表分析財務報表分析31表7-4 資產(chǎn)項目分析要點 應收賬款 是否集中于少數(shù)幾個大戶或某一地區(qū)和某一行業(yè) 賬齡結(jié)構(gòu)如何?平均賬齡與同行業(yè)的其他企業(yè)相比是否比較正常 壞賬

19、準備金的提取是否足量 是否被抵押或出售？如果是，還需要考慮被追索的情況 存貨 規(guī)模是否合理？保留的時間是否過長？有沒有存在產(chǎn)成品積壓或原材料過多的情況 企業(yè)采用哪些存貨計價方法？是否比較合理 流動性如何？賬面價值是否與市場價值比較一致 是否購買了保險？是否已經(jīng)被作為抵押品 固定資產(chǎn) 企業(yè)采用那種折舊方法？提取的折舊額是否足量 是否購買了保險或者已經(jīng)被作為抵押品 變現(xiàn)能力如何？使用范圍是不是比較廣泛 投資 這些投資是在什么環(huán)境下發(fā)生的？這些投資對企 業(yè)來說是恰當?shù)膯幔?這些投資一旦需要發(fā)現(xiàn)，所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量如何？ 這些投資的盈利狀況如何32表7-5 負債和所有者權(quán)益項目分析 短期負債 短期負債的

20、規(guī)模是否很大 企業(yè)近期的現(xiàn)金流是否足夠償還短期負債？如果不能，是否有其他的融資 渠道 這些短期負債主要是由真實的業(yè)務往來所形成的嗎？ 長期負債 長期負債的規(guī)模有多大？使用的效益如何？ 這些長期負債的期限結(jié)構(gòu)是否合理？有沒有可能造成企業(yè)的償債高峰期 這些長期負債的利率怎樣？財務費用是不是可能造成企業(yè)的嚴重負擔 或有負債 或有負債的規(guī)模有多大？應該付給誰 這些負債有多大的概率會轉(zhuǎn)化成真實的負債？在什么情況和條件下，會 變成真實的負債 所有者權(quán)益 企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)是否比較穩(wěn)定 與負債和資產(chǎn)規(guī)模相比，所有者投入的資本量是否合理？投資者是否愿 意與銀行等其他的債權(quán)人共擔風險332 2 損益表分析損益表分

21、析 損益表又叫利潤表，是通過列示借款人在一定時期內(nèi)取得的收入、所發(fā)生的費用支出和所獲得的利潤來反映借款人該時期內(nèi)經(jīng)營成果的一種會計報表。 341 1流動性比率流動性比率(1)(1)流動比率流動比率(2)(2)速動比率速動比率(3)(3)現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=流 動 資 產(chǎn)流 動 比 率流 動 負 債速動資產(chǎn)速動比率流動負債現(xiàn) 金 資 產(chǎn)現(xiàn) 金 比 率 =流 動 負 債三三 財務比率分析財務比率分析352 2財務杠桿比率財務杠桿比率(1)(1)負債比率負債比率(2)(2)債務資本率債務資本率(3)(3)股東權(quán)益比率股東權(quán)益比率負 債 總 額負 債 比 率資 產(chǎn) 總 額債務總額債務資本率資本總額股東權(quán)

22、益股東權(quán)益比率=總資產(chǎn)36(4)(4)利息保障系數(shù)利息保障系數(shù)(5)(5)固定支出保障系數(shù)固定支出保障系數(shù)稅前利潤利息費用利息保障系數(shù)利息費用稅前利潤+利息費用+租金費用固定支出保障系數(shù)=利息費用租金費用373 3獲利比率獲利比率(1)(1)銷售利潤率銷售利潤率(2)(2)資產(chǎn)收益率資產(chǎn)收益率(3)(3)凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率銷售額 稅額 銷售成本銷售利潤率銷售總額稅后凈收益資產(chǎn)收益率資產(chǎn)總額稅后收益 優(yōu)先股紅利凈資產(chǎn)收益率普通股權(quán)益額384 4活動性比率活動性比率(1)(1)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 (2)(2)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 (3)(3)存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 (4)(4)應收賬

23、款周轉(zhuǎn)率應收賬款周轉(zhuǎn)率凈銷售額固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=固定資產(chǎn)總額銷售凈額資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=資產(chǎn)總額銷售總額存貨周轉(zhuǎn)率存貨平均余額銷售總額應收賬款周轉(zhuǎn)率應收款項平均余額391 1現(xiàn)金和現(xiàn)金流量現(xiàn)金和現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，包含了兩部分： (1)現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金、活期存款和其他貨幣性資金 (2)短期(3今月以內(nèi))證券投資 現(xiàn)金流量包含了現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量等內(nèi)容。 現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 +投資活動的現(xiàn)金凈流量 +融資活動的現(xiàn)金凈流量四四 現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析402 2現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析 在進行現(xiàn)金流量分析時，銀行應根據(jù)

24、企業(yè)提供的財務報表來計算企業(yè)的現(xiàn)金流量并且預測未來的現(xiàn)金流量。如果在一段時間內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金凈流量為正，則表明在該時期內(nèi)企業(yè)不僅能償還已有債務，而且還能償還新的借款。如果現(xiàn)金流量為負，銀行的貸款則面臨著較大的風險，現(xiàn)金流量分析只是企業(yè)的歷史和現(xiàn)狀的分析，因此企業(yè)未來的財務狀況與現(xiàn)在差別較大時，銀行只有在進行財務預測的基礎上再進行現(xiàn)金流量分析才有意義現(xiàn)金項目分析的目的現(xiàn)金項目分析的目的： 通過對現(xiàn)金流量的預測和把握來進一步判斷借款人償還貸款的能力，因此事實上這一分析項目可一歸入能力項目，只是考慮到作為償債的資金來源，現(xiàn)金流量比利潤更重要而已。41現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量(1)銷貨現(xiàn)金收入(

25、2)利息與股息的現(xiàn)金收入(3)增值稅銷項稅款和出口退稅(4)其他業(yè)務現(xiàn)金收入(1)購貨現(xiàn)金支出(2)營業(yè)費用現(xiàn)金和繳納所得稅(3)其他業(yè)務現(xiàn)金支出投資活動的現(xiàn)金流量(1)出售證券和固定資產(chǎn)(2)收回對外投資資本金(1)購買有價證券(2)購買固定資產(chǎn)融資活動的現(xiàn)金流量(1)取得短期和長期貸款(2)發(fā)行股票或債券(1)償還借款本金的現(xiàn)金(2)分配現(xiàn)金股利表7-6 企業(yè)各種活動中常見的現(xiàn)金情況42擔保的類型擔保的類型: : 1.1.抵押和質(zhì)押抵押和質(zhì)押 2.2.保證保證 五五 擔保分析擔保分析431 1抵押和質(zhì)押抵押和質(zhì)押 抵押抵押是指借款人或第三人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)占有權(quán)的情況下，將財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保抵

26、押物包括機器設備、建筑物、存貨、土地等。 質(zhì)押質(zhì)押是指借款人或者第三人將其動產(chǎn)或權(quán)利移交給銀行占有，并將該動產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的擔保.質(zhì)押物包括股票、債券、提單、支票、專利權(quán)、專用權(quán)等。 抵押分析抵押分析: :(1)抵押物的占有和控制情況 (2)抵押物的流動性(3)抵押物的價值評估(4)抵押物的變現(xiàn)價值44 2 2保證保證 保證保證是銀行、借款人和第三方簽定的一個保證協(xié)議，協(xié)議規(guī)定當借款人違約或者無力歸還貸款時，由保證人按照協(xié)議約定承擔相應的責任。 考察保證人因素考察保證人因素: : (1)保證人的資格 (2)保證人的財務實力 (3)保證人的保證意愿 (4)保證人和借款人之間的關(guān)系 (5)保證人

27、的法律責任案例：擔保457.4 7.4 問題貸款管理問題貸款管理一一 貸款分類與問題貸款貸款分類與問題貸款二二 問題貸款的發(fā)現(xiàn)與識別問題貸款的發(fā)現(xiàn)與識別三三 問題貸款的處理問題貸款的處理四四 貸款損失處理與呆帳準備金制度貸款損失處理與呆帳準備金制度46問題貸款問題貸款:是指借款人未能按貸款合同規(guī)定在約定期限內(nèi)償還的貸款或者未能按規(guī)定的方式償還的貸款。世界各國銀行的貸款分類制度，大體上有以美國為代表的“五級分類法”和澳大利亞為代表的“兩極分類法”。后一種方法把貸款分為正常貸款和受損害貸款(impired)兩類一一 貸款分類與問題貸款貸款分類與問題貸款47“五級分類法五級分類法”1 1正常貸款正常

28、貸款借款人經(jīng)營狀況和財務狀況完全正常，一直能正常還本付息，商業(yè)銀行對借款人償還貸款有充分的把握，不存在任何影響貸款本息及時、全額償還的不利因素，沒有任何理由懷疑貸款會遭到損失。2 2關(guān)注貸款關(guān)注貸款貸款人目前尚能正常償還貸款本息，但潛在的問題如果繼續(xù)發(fā)展下去將會影響到貸款的償還。市場占有率下降3 3次級貸款次級貸款這類貸款的缺陷已經(jīng)很明顯銀行很可能不能夠順利地收回貸款本金和利息。執(zhí)行抵押擔保還款484 4可疑貸款可疑貸款 具備次級貸款的所有特征，但程度更嚴重，肯定要發(fā)生一定損失，只是因為存在貸款人重組，兼并，抵押物處理和訴訟未決定等待定因素，損失金額還不能確定。停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)。5 5損失貸款

29、損失貸款 這類貸款全部或大部分已經(jīng)發(fā)生損失，銀行已經(jīng)沒有意義把它作為資產(chǎn)繼續(xù)在賬面上保留。借款人破產(chǎn)49 貸款不會在一夜之間變成問題貸款或發(fā)生損失。在貸款質(zhì)量逐漸惡化之前，往往出現(xiàn)許多預警信號。 二二 問題貸款的發(fā)現(xiàn)與識別問題貸款的發(fā)現(xiàn)與識別501.銀行的存款余額不斷減少2.擔保人突然要求解除擔保責任3.過量的或未曾預見的票據(jù)延期4.經(jīng)常簽發(fā)空頭支票或透支5.向其他金融機構(gòu)借款,特別是抵押貸款6.嚴重依賴短期貸款，所得的信貸資金單純滿足流動性需要7.貸款申請規(guī)模或頻率變化異常8.季節(jié)性貸款申請的時間性發(fā)生了顯著的變化9.不能按期支付貸款利息10.還款不正常,要求借款來還舊債或要求貸款展期11.

30、司法機關(guān)針對借款人拖欠稅金和租金等而發(fā)出的凍結(jié)借款人存款帳戶的通知12.銀行接到許多其他銀行對該借款企業(yè)的資信咨詢調(diào)查表7-8借款企業(yè)與銀行業(yè)務往來所反映的預警信號511.銀行沒有按時收到財務報表2.客戶現(xiàn)金狀況惡化3.應收帳款數(shù)額或比率急劇增加或周轉(zhuǎn)率顯著放慢4.不合理的改變或違反會計準則,如計提折舊、銷售收入確認等5.審計師出具保留意見6.會計師發(fā)生變化7.不斷降低或者迅速增加的銷售額8.不斷增加的成本以及逐漸減少的利潤率或不斷上升的營業(yè)損失9.日常開支相對于銷售額的不成比例的增長10.公司主營業(yè)務發(fā)生改變11.其他主要財務指標比率發(fā)生重大變化表7-9 借款企業(yè)的財務報表所反映的預警信號5

31、21.管理層、所有權(quán)或關(guān)鍵人事的變動2.關(guān)鍵人物的行為方式和個人習慣發(fā)生了變化3.經(jīng)營管理混亂、工作紀律松弛,勞資關(guān)系緊張4.主要領導者投機心理過重,希望或堅持進行不必要的商業(yè)冒險5.管理缺乏連續(xù)性,沒有長遠的經(jīng)營戰(zhàn)略,急功近利6.客戶流失嚴重,特別是喪失財務狀況良好的客戶7.主要管理者之間不團結(jié),缺乏配合協(xié)調(diào),效率低下8.管理層對環(huán)境和行業(yè)的變化反映不靈敏,缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力9.產(chǎn)品較為單一,對一些客戶和供應商過分依賴表7-10 借款企業(yè)的經(jīng)營管理和人事所反映的預警信號531 1貸款重新設計貸款重新設計 措施：措施： (1)修改貸款條款。 (2)強化貸款的安全保障。 (3)銀行直接

32、介入企業(yè)的經(jīng)營管理過程。2 2貸款清算貸款清算 措施措施： (1)處理擔保品。 (2)申請法律裁決 (3)破產(chǎn)清算。三三 問題貸款的處理問題貸款的處理541 1呆賬準備金的種類呆賬準備金的種類(1)(1)普通呆賬準備金普通呆賬準備金 普通呆賬準備金是按照貸款組合余額的既定比例計提的，它是針對貸款組合不確定的損失而提取的。(2)(2)專項準備金專項準備金 專項準備金是按照有問題貸款的內(nèi)在損失程度計算的，它反映的是評估日貸款賬面價值與實際評估價值的差額，即評估日貸款組合的內(nèi)在損失。(3)(3)特別呆賬準備金特別呆賬準備金 特別呆賬準備金是針對某個地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款所提取的準備金。四四 貸款損失

33、處理與呆帳準備金制度貸款損失處理與呆帳準備金制度552 2呆賬準備金提取的水平呆賬準備金提取的水平 呆賬準備金的提取必須符合審慎會計原則的要求即呆賬準備金的提取必須充足，能夠沖銷所有可能產(chǎn)生的貸款損失。但是呆賬準備金也不能夠過量，因為呆賬準備金是沒有收益的資產(chǎn)，過多的呆賬準備金會降低銀行的收益水平。56國家或地區(qū)國家或地區(qū)普通呆帳準備金普通呆帳準備金專項呆帳準備金專項呆帳準備金美國當局要求建立普通呆帳準備金，以抵補潛在的損失正常0-1.5%,關(guān)注5%-10%,次級20%-35%,可疑50%-75%,損失100%澳大利亞在提取專項準備金后提取，提取的水平由銀行管理層決定根據(jù)借款人、擔保人的財務狀

34、況和抵押品確定提取水平,但當局有一個指導性的原則日本要求按貸款余額的0.3%提取普通呆帳準備金免稅部分:借款人面臨破產(chǎn)和重組,貸款的未抵押擔保部分提50%中國香港正常:居民按揭0.5%特別注意:2%有擔保的次級貸款:2%次級:有保證的2%,沒有保證的25%可疑:75% 損失:100%新加坡鼓勵商業(yè)銀行提取普通準備金不超過貸款和投資總和的2%可疑:50% 損失:100%對次級貸款未抵押擔保部分:100%英國根據(jù)借款人和擔保人的財務狀況和抵押品情況自主確定根據(jù)每筆貸款的具體情況確定,會計準則要求應為資產(chǎn)最終實現(xiàn)價值與帳面價值的差額德國由銀行管理層根據(jù)過去五年的經(jīng)驗確定管理層根據(jù)借款人,擔保人的財務

35、狀況和抵押情況確定，并由外部審計師取得一致意見表7-11 部分國家或地區(qū)的準備金提取水平573.3.呆賬沖銷呆賬沖銷 即使銀行采取了以上的各種措施，還是會有一定的貸 款無法收回。對于這一部分貸款，銀行應將其記入呆 賬，并在合適的時候用呆賬準備金來沖銷。呆賬的沖 銷政策，程序和結(jié)果等則必須受到金融監(jiān)管部門和稅 務部門的雙重監(jiān)督。返回587.5 7.5 幾類重要貸款業(yè)務幾類重要貸款業(yè)務一一 工商貸款工商貸款二二 消費者貸款消費者貸款三三 不動產(chǎn)貸款不動產(chǎn)貸款591 1短期貸款短期貸款 短期貸款是指貸款期限在1年以下的貸款。在工商貸款中，短期貸款占據(jù)了一半以上的份額。(1)(1)自動清償貸款自動清償

36、貸款 對于這類貸款如果借款者的信用記錄良好，銀行往往不要求設置抵押品。信貸額度也是視借款者的信譽而定。如果有必要，原材料、半成品、產(chǎn)成品等庫存物品都可以作為抵押品。(2)(2)證券交易貸款證券交易貸款 貸款的借款主體主要有三種： 第一，證券經(jīng)銷商 第二，投資銀行 第三，一般的企業(yè)和個人 一 工商貸款60(3)(3)資產(chǎn)擔保貸款資產(chǎn)擔保貸款 所謂的資產(chǎn)擔保貸款是指借款企業(yè)以短期資產(chǎn)(主要是應收賬款和存貨)作為抵押，銀行以其面值的一定比例(如50-90)發(fā)放，待這些資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金時再用于償還銀行的貸款。 612 2 中長期貸款中長期貸款(1)(1)定期企業(yè)貸款定期企業(yè)貸款定期貸款用于支持企業(yè)中長期

37、的商業(yè)投資，比如購買設備，建造物質(zhì)設施等。(2)(2)長期項目貸款長期項目貸款長期項目貸款用來建設鐵路、港口、礦山、發(fā)電廠等基礎設施。貸款的支付方式一般隨工程建設的進度而相應地發(fā)放。62(3)(3)杠桿收購貸款杠桿收購貸款 杠桿收購用于支持企業(yè)之間的合并與收購，杠桿收購貸款的風險很大，銀行所要求的風險補償相對也就較高。(4)(4)循環(huán)使用限額貸款循環(huán)使用限額貸款 又稱為循環(huán)信貸。具體做法是：銀行給借款者規(guī)定一個借款的最高限額，在一定的期限內(nèi)(通常為15年)只要不超過這個限額，借款者就可以隨時獲得貸款和償還貸款。 形式形式：第一種是合同形式的許諾，具有強制性，除非借款人的財務狀況發(fā)生了根本性的改

38、變或者借款人未遵守某些條款，否則銀行不能收回承諾。第二種是松散形式的承諾。633、對企業(yè)借款理由的分析 （1）.銷售增長導致的借款（季節(jié)性等） （ 2）.營業(yè)周期減慢引起的借款（存貨周轉(zhuǎn)減慢和應收賬款回收減慢） （3）.固定資產(chǎn)購買引起的借款 （4）.其他原因引起的借款（資產(chǎn)增長增加的支出，債務重組增加的支出）64二二 消費者貸款消費者貸款 所謂消費信貸，是指銀行等金融機構(gòu)為滿足個人特定的消費目的而發(fā)放的貸款。 廣義的消費信貸包含了所有種類的與個人物質(zhì)生活消費相關(guān)的貸款，例如住房、汽車、信用卡、助學等； 狹義的消費信貸不包含住房、汽車、助學等期限較長的個人貸款，主要指利用信用卡進行的短期、日常

39、消費貸款； 中口徑的消費信貸是指不包括住房貸款的各種個人貸款。 不同國家對消費信貸的概念范圍是有差異的，通常西方國家所說的消費信貸是狹義的，而我國經(jīng)濟生活中所指的消費信貸則是廣義的。65二二 消費者貸款消費者貸款 消費信貸的產(chǎn)生及對商業(yè)銀行的意義消費信貸的產(chǎn)生及對商業(yè)銀行的意義 消費信貸產(chǎn)生的理論基礎是生命周期消費理論。從經(jīng)濟效用最大化角度看，理性的經(jīng)濟人應該而且必然會從恒久收入出發(fā)，在一生的較長時間范圍內(nèi)安排消費支出，使得自身的消費與恒久收入相匹配，從而獲得最大的收入效用。實現(xiàn)個人收入效用最大化的路徑就是消費信貸。661.1.消費者貸款的特點消費者貸款的特點 (1)利率水平較高 (2)規(guī)模具

40、有周期性 (3)競爭激烈 (4)消費者利率敏感性低 二二 消費者貸款消費者貸款672 2消費者貸款的種類消費者貸款的種類 銀行推出了眾多的消費者貸款方式如裝修貸款、購船貸款、家具貸款、旅游貸款，助學貸款、債務重組貸款等。(1)(1)汽車貸款汽車貸款 在發(fā)達國家，汽車貸款是目前最重要的消費者貸款之一，其規(guī)模約占銀行消費貸款總額的35。68汽車貸款 汽車貸款供給方式汽車貸款供給方式 汽車貸款供給方式主要分為“間客模式”和“直客模式”兩大類。 “間客模式”是指銀行通過汽車經(jīng)銷商向客戶開展業(yè)務活動并形成借貸關(guān)系，汽車信貸業(yè)務的大部分環(huán)節(jié)是由經(jīng)銷商來完成的。 “直客模式”是指銀行直接面對客戶開展汽車信貸

41、業(yè)務。69汽車貸款業(yè)務汽車貸款業(yè)務 汽車貸款金額取決于保證方式 汽車貸款期限一般為一至三年，最長不超過五年。 汽車貸款的償還方式分為兩種，即按月償還等額本金或等額本息。 等額本息還款法： 每月應還金額：a*i*(1+i)n/(1+I)n-1 注：a貸款本金 i貸款月利率 n貸款月數(shù) 等額本金還款公式：M=L/n+(L-S)*R L貸款本金；S累計已還本金70例如，一客戶從銀行獲得兩年期汽車貸款，借款金額10000元，如果客戶采取每月等額本息法還貸，月利率為千分之3.975，則月還款額為437.685元，還款總額是10504.43元。如果采取每月等額本金還款法，則每月本金償還416.667元，第

42、一月還息39.75，第二月38.09.最終還款額10496.875元。 71汽車貸款的業(yè)務流程 “間接模式”下：客戶向經(jīng)銷商咨詢客戶決定購買經(jīng)銷商初審與銀行交換意見銀行準予貸款交首付款以相關(guān)費用簽訂購車合同書經(jīng)銷商代理公證、保險客戶提車借款人按期還本付息。 “直接模式”下：客戶向銀行咨詢?nèi)缬匈J款購車意向，遞交相關(guān)材料銀行開具貸款核準通知書客戶到經(jīng)銷商處選購汽車交首付款以相關(guān)費用簽訂購車合同書銀行代理公證、保險事宜客戶提車借款人按期還本付息。72(2)(2)信用卡貸款信用卡貸款 信用卡貸款的基本運作過程信用卡貸款的基本運作過程 發(fā)卡銀行事先根據(jù)信用卡持有人資信狀況確定一個授信額度。 當持卡人在入

43、網(wǎng)零售商店購物并且在銷售單據(jù)上簽字時，就形成了信用卡貸款。 零售商店將銷售單據(jù)交付它往來的銀行并要求付款。 往來銀行根據(jù)該零售商店信用卡交易的數(shù)量以及該筆信用卡銷售的大小，扣除一定的折扣(一般在o-6之間)，把余額交給零售商店，然后再把交易信息傳遞到主要的發(fā)卡信用卡公司。 信用卡公司在收到發(fā)卡銀行的款項后，再把該款項交給銷售商的往來銀行。 最后，發(fā)卡銀行將銷售單提交給持卡人要求付款。73信用卡貸款的收益與成本信用卡貸款的收益與成本銀行信用卡的收入包括利息費用、年費用、延期支付費用、超過信用限制費用、退票費用以及銀行從與信用卡相關(guān)的產(chǎn)品銷售、度假消費、雜志發(fā)行和保險業(yè)務中收取的手續(xù)費等。使用者類

44、型使用者類型：一是基于信用基礎的信用卡使用者 二是基于便利的信用卡使用者信用卡貸款的成本信用卡貸款的成本包括資金的利息、貸款損失、信用欺詐、制卡、信用評級技術(shù)方面的先期投資等。74國家品牌私人專用零售信用普通卡金卡P/L產(chǎn)出分類ROA估計ROA范圍ROA估計ROA范圍ROA估計ROA估計總收入18.0%14-20%16.0%13-18%18.0%17.9%運營費用4.2%3%-6%5.5%5%-9%4.3%4.2%凈沖銷率6.1%1%-7%6.5%5%-10%4.2%4.0%融資成本6.1%4%-7%6.0%4%-8%6.1%6.1%稅前凈收入3.6%1%-6%0.5%N/A-2.5%3.4%

45、3.6%表7-12 1995年美國信用卡行業(yè)利潤比較估計753 3消費者貸款的信用評分制度消費者貸款的信用評分制度(1)信用評分的原理（分值）(2)信用評分中的變量 參考變量有年齡、性別、職業(yè)、婚姻、住房、收入、信用記錄、擁有銀行賬戶的數(shù)目與種類等。(3)信用評分的優(yōu)點 能夠以最小的人力處理大量的貸款申請，從而減少了經(jīng)營成本，有助于預防壞賬的產(chǎn)生。76 不動產(chǎn)貸款是指發(fā)放給借款人用于建造房屋、開發(fā)土地或者以土地和住宅等不動產(chǎn)作為抵押的貸款。1.1.不動產(chǎn)貸款的特點不動產(chǎn)貸款的特點(1)受宏觀經(jīng)濟政策影響大(2)規(guī)模大，期限長(3)抵押物價值的波動性三三 不動產(chǎn)貸款不動產(chǎn)貸款772 2不動產(chǎn)貸款

46、的種類不動產(chǎn)貸款的種類(1)(1)住房抵押貸款住房抵押貸款 住房抵押貸款主要是個人借款者用來購買家庭住房的長 期貸款。首期付款首期付款(down payment):(down payment):銀行通常不會按房價的100貸給客戶，客戶必須自己在購房時支付一定比例的款項，這便是首期付款。合格比率合格比率: :合格比率是銀行在在長期實踐中總結(jié)出來用于評估申請人償還能力和意愿的比率。包括購房比率和債務比率。 購房比率是指月收入中用于支付房款的比例.28% 債務比率是指借款人月收入中用于該購房支付和其他長 期債務的比例。36%78貸款數(shù)量貸款數(shù)量算出借款人每月最大償還債務承受力，估算出貸款上限,并根據(jù)

47、借款人的其他情況進行調(diào)整點點(point)(point) 是一種借款成本，需要在貸款到期把房屋所有權(quán)過渡到自己名下時支付給貸款人。一個點等于借款額的1%。利率利率 住房貸款的利率可以是固定的也可以 是可調(diào)整的，可調(diào)整利率抵押貸款定價一般是以一個標準利率為基準，再加上一個利差。79（2 2）住房權(quán)益貸款）住房權(quán)益貸款 住房權(quán)益貸款是指住房的市場價值與抵押債務之間的差額。房屋當前市價 150 000折扣比率 75%銀行認可的住房價值 112 500尚欠的房屋抵押貸款 60 500 可發(fā)放的最高貸款數(shù)量 52 00080 （3）住房抵押貸款的業(yè)務流程 住房貸款的業(yè)務流程如下所示：借款人提出申請銀行受

48、理抵押物評估簽訂貸款合同銀行審批辦理并完成住房抵押登記發(fā)放貸款客戶償還注銷住房抵押登記。81(4)(4)商業(yè)不動產(chǎn)貸款商業(yè)不動產(chǎn)貸款 商業(yè)不動產(chǎn)貸款用于土地建設,不動產(chǎn)開發(fā)以及購買商業(yè)性財產(chǎn)如購物中心,辦公樓或倉庫等。 商業(yè)不動產(chǎn)貸款主要分為建設貸款和土地開發(fā)貸款。 特點：支付通常是不規(guī)則的 受經(jīng)濟周期的影響，風險有時很大案例分析：假按揭貸款返回827.6 7.6 貸款出售與貸款證券化貸款出售與貸款證券化一一 貸款出售貸款出售二二 貸款證券化貸款證券化831 1主要形式主要形式(1)(1)貸款更新貸款更新(loan novation) 貸款出售后，原貸款銀行與借款人提前終止貸款協(xié) 議，完全解除在貸款協(xié)議中規(guī)定的雙方所擁有的權(quán)利 和所承擔的義務。而貸款購買者取代原貸款銀行的地位，與借款人簽訂新的貸款協(xié)議，取得原貸款的權(quán)利 并承擔-相應的義務。(2)(2)貸款轉(zhuǎn)讓貸款轉(zhuǎn)讓(loan assignment) 原貸款銀行在預先通知借款人的情況下，把貸款合同 中收取本金和利息的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給貸款購買者。一一 貸款出售貸款出售842 2貸款出售的主要類型貸款出售的主要類型(1)(1)短期貸款出售市場短期貸款出售市場 特征：特征： 期限較短，通常距到期日不足90天 借款者的信用等級必須是投資級或