金融企業(yè)會(huì)計(jì)_系統(tǒng)內(nèi)往來的核算

1、第五章第五章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間由于辦理支付結(jié)算、資金調(diào)由于辦理支付結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。也而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。也稱稱聯(lián)行往來聯(lián)行往來。系統(tǒng)內(nèi)系統(tǒng)內(nèi) 往來往來 中國人民銀行系統(tǒng)內(nèi)往來中國人民銀行系統(tǒng)內(nèi)往來商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來一、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算一、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算對由系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥、劃撥支付對由系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)

2、撥、劃撥支付結(jié)算款項(xiàng)等業(yè)務(wù)引起的系統(tǒng)內(nèi)行結(jié)算款項(xiàng)等業(yè)務(wù)引起的系統(tǒng)內(nèi)行處間的資金往來按照一定的清算處間的資金往來按照一定的清算模式進(jìn)行實(shí)際資金劃轉(zhuǎn)的過程。模式進(jìn)行實(shí)際資金劃轉(zhuǎn)的過程。系統(tǒng)內(nèi)系統(tǒng)內(nèi) 資金清算資金清算 商業(yè)銀商業(yè)銀 行系統(tǒng)行系統(tǒng) 內(nèi)往來內(nèi)往來 系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng)系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng)商業(yè)銀商業(yè)銀 行系統(tǒng)行系統(tǒng) 內(nèi)資金內(nèi)資金 清算清算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算的核算處理由社會(huì)支付、銀行內(nèi)部資金調(diào)撥與清算處理由社會(huì)支付、銀行內(nèi)部資金調(diào)撥與清算等引起的的匯劃業(yè)務(wù)。具體包括：匯兌、委托收等引起的的匯劃業(yè)務(wù)。具體包括：匯兌、委托收款、托收承付、銀行匯票、銀行卡、

3、儲(chǔ)蓄旅行支款、托收承付、銀行匯票、銀行卡、儲(chǔ)蓄旅行支票、內(nèi)部資金劃撥、其他款項(xiàng)匯劃及其資金清算；票、內(nèi)部資金劃撥、其他款項(xiàng)匯劃及其資金清算；對公、儲(chǔ)蓄、銀行卡異地通存通兌業(yè)務(wù)的資金清對公、儲(chǔ)蓄、銀行卡異地通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算；查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)。算；查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)。（一）業(yè)務(wù)范圍與處理流程（一）業(yè)務(wù)范圍與處理流程1 1資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍2 2資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程發(fā)報(bào)清算行發(fā)報(bào)清算行總行清算中心總行清算中心收報(bào)清算行收報(bào)清算行收報(bào)經(jīng)辦行收報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行匯劃業(yè)務(wù)匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行的發(fā)生行匯劃業(yè)務(wù)匯劃業(yè)務(wù)的接收行的接

4、收行在總行清算中心開在總行清算中心開立備付金存款賬戶立備付金存款賬戶各直轄市分行和二各直轄市分行和二級分行（含省區(qū)分級分行（含省區(qū)分行營業(yè)部）行營業(yè)部）參與各清算參與各清算行之間的資行之間的資金清算金清算二、系統(tǒng)內(nèi)資金電子匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金電子匯劃與清算的核算（二）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置（二）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)” 資產(chǎn)類科目，是下級行用以核算其存放在上級行資產(chǎn)類科目，是下級行用以核算其存放在上級行的資金。的資金。 各清算行（直轄市分行、總行直屬分行、二級分各清算行（直轄市分行、總行直屬分行、二級分行）和省區(qū)分行在總行開立的行）和省區(qū)分行在總行開立的備付金賬戶備付金

5、賬戶以及二級分以及二級分行在省區(qū)分行開立的行在省區(qū)分行開立的調(diào)撥資金賬戶調(diào)撥資金賬戶均使用該科目進(jìn)行均使用該科目進(jìn)行核算。核算。“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金”“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存省區(qū)分行調(diào)撥資金上存省區(qū)分行調(diào)撥資金”二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放” 負(fù)債類科目負(fù)債類科目，與，與 科目相科目相對應(yīng)，是上級行用以核算其下級行上存的備付金存款對應(yīng)，是上級行用以核算其下級行上存的備付金存款和調(diào)撥資金。和調(diào)撥資金。 總行在該科目下按清算行和省區(qū)分行設(shè)置總行在該科目下按清算行和省區(qū)分行設(shè)置“行備付金行備

6、付金”，用以核算各清算行和省區(qū)分行在總行的，用以核算各清算行和省區(qū)分行在總行的備付金存款的增減變動(dòng)情況。備付金存款的增減變動(dòng)情況。 省區(qū)分行在該科目下按二級分行設(shè)置省區(qū)分行在該科目下按二級分行設(shè)置“行調(diào)行調(diào)撥資金撥資金”，用以核算二級分行的調(diào)撥資金存款的增減，用以核算二級分行的調(diào)撥資金存款的增減變動(dòng)情況。變動(dòng)情況。“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”“轄內(nèi)上存款項(xiàng)轄內(nèi)上存款項(xiàng)” 資產(chǎn)類科目，各支行、網(wǎng)點(diǎn)用以核算其存放在上資產(chǎn)類科目，各支行、網(wǎng)點(diǎn)用以核算其存放在上級行的備付金存款。級行的備付金存款?！拜爟?nèi)款項(xiàng)存放轄內(nèi)款項(xiàng)存放” 負(fù)債類科目，各分行、支行用以核算其所轄支行、負(fù)債類科目，各分行、支行用以

7、核算其所轄支行、網(wǎng)點(diǎn)上存的備付金存款。網(wǎng)點(diǎn)上存的備付金存款。（三）電子匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算（三）電子匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算劃收款業(yè)務(wù)劃收款業(yè)務(wù)（貸報(bào)業(yè)務(wù)）（貸報(bào)業(yè)務(wù)） 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)起的匯劃發(fā)起的匯劃業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)劃付款業(yè)務(wù)劃付款業(yè)務(wù)（借報(bào)業(yè)務(wù)）（借報(bào)業(yè)務(wù)） 二、系統(tǒng)內(nèi)電子資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)電子資金匯劃與清算的核算借報(bào)業(yè)務(wù)：借報(bào)業(yè)務(wù)：行內(nèi)匯劃系統(tǒng)支持發(fā)起行（發(fā)報(bào)行）發(fā)出的借報(bào)（代付、劃付款）業(yè)務(wù)本行（發(fā)報(bào)行）代替收報(bào)行向客戶付款的結(jié)算業(yè)務(wù)，填寫聯(lián)行借方憑證。如銀行匯票、支票、本票、信用卡等的解付。貸報(bào)業(yè)務(wù)：貸報(bào)業(yè)務(wù)：本行（發(fā)報(bào)行）代收報(bào)行向客戶收款，發(fā)起（代收、劃收款）業(yè)務(wù)

8、填寫聯(lián)行貸方憑證。如匯兌、委托收款、托收承付等。 *借報(bào)、貸報(bào)業(yè)務(wù)是以發(fā)報(bào)行在業(yè)務(wù)中填寫的相對他行的資金結(jié)算關(guān)系而言。*基本做法：實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督 分行通過人民銀行存入備付金存款，會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)備付金 分行收到總行清算中心的記賬信息后，由系統(tǒng)自動(dòng)做會(huì)計(jì)處理：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng) 總行清算中心的會(huì)計(jì)處理：借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放*分行備付金存款戶存入備付金 支行向分行上存?zhèn)涓督鸬臅?huì)計(jì)處理流程同上， 科目要換成：轄內(nèi)款項(xiàng)存放或轄內(nèi)上存款項(xiàng)。匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算流程及會(huì)計(jì)處理

9、 發(fā)報(bào)行的核算：核算： 對貸報(bào)業(yè)務(wù)（代收報(bào)行收款的業(yè)務(wù)）的處理：借：吸收存款*活期戶（庫存現(xiàn)金） 貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)上存分行備付金戶（要求分行付款） 對借報(bào)業(yè)務(wù)（代收報(bào)行付款業(yè)務(wù)）的處理：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)上存分行備付金戶（要求分行收款） 貸：吸收存款*活期戶（庫存現(xiàn)金）發(fā)報(bào)行的核算：核算： 對貸報(bào)業(yè)務(wù)（代收業(yè)務(wù)）的處理：借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放*支行備付金存款戶（發(fā)報(bào)行戶）替發(fā)報(bào)行付款 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶（要求總行付款） 對借報(bào)業(yè)務(wù)（代付業(yè)務(wù)）的處理：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶（要求總行付收款） 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放*支行備付金存款戶（發(fā)報(bào)行戶）替發(fā)報(bào)行收款發(fā)報(bào)清算行的處理： 對貸報(bào)

10、業(yè)務(wù)（代收業(yè)務(wù)）的處理：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)清算行備付金存款戶（替該行付款） 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放收報(bào)清算行備付金存款戶（替該行收款）總行清算中心的核算： 對借報(bào)業(yè)務(wù)（代付業(yè)務(wù)）的處理：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放收報(bào)清算行備付金存款戶（替該行付款） 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)清算行備付金存款戶（替該行收款）總行清算中心的核算： 集中式實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)及批量業(yè)務(wù)和分散式實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)及批量業(yè)務(wù)。 *集中式處理：收報(bào)清算行既做本行的業(yè)務(wù)處理，同時(shí)也作代收報(bào)行的做業(yè)務(wù)處理。 分散式處理：收報(bào)清算行和收報(bào)行各自處理各自的業(yè)務(wù)。 實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)：收到業(yè)務(wù)信息，立即處理。 批量業(yè)務(wù)：收到業(yè)務(wù)信息，先掛賬，第二天才處理。收報(bào)清算行的處理：

11、 對貸報(bào)業(yè)務(wù)的處理：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)行上存?zhèn)涓督饝簦ㄌ媸請?bào)行收款） 對借報(bào)業(yè)務(wù)的處理借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)行上存?zhèn)涓督饝簦ㄌ媸請?bào)行付款） 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶集中式實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)的處理：集中式實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)的處理： 對貸報(bào)業(yè)務(wù)的處理：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)上存分行備付金戶 貸：吸收存款（庫存現(xiàn)金、其他應(yīng)付款等） 對借報(bào)業(yè)務(wù)的處理：借：吸收存款等 貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)上存分行備付金戶代收報(bào)行做處理：集中式批量業(yè)務(wù)的處理：集中式批量業(yè)務(wù)的處理： 對貸報(bào)業(yè)務(wù)當(dāng)日的處理：對貸報(bào)業(yè)務(wù)當(dāng)日的處理：（當(dāng)日不與收報(bào)行結(jié)算）借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶 貸：其他應(yīng)付款待處理匯

12、劃款項(xiàng) 次日：次日：借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng) 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)行上存?zhèn)涓督饝簦ㄌ媸請?bào)行收款）做收報(bào)行的核算借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)上存分行備付金戶 貸：吸收存款（庫存現(xiàn)金、其他應(yīng)付款等） 對借報(bào)業(yè)務(wù)當(dāng)日的處理：對借報(bào)業(yè)務(wù)當(dāng)日的處理：借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶 次日：次日：借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)行上存?zhèn)涓督饝簦ㄌ媸請?bào)行付款） 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng) 做收報(bào)行的處理做收報(bào)行的處理 借：吸收存款等 貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng)上存分行備付金戶 *分散式業(yè)務(wù)的處理流程除了收報(bào)清算行不需代收報(bào)行做處理外，會(huì)計(jì)分錄相同。 例：（1）上海工商銀行虹口支行的開戶單位利民公司提交浙江

13、工商銀行嘉興支行簽發(fā)銀行匯票一張，金額100 000元，要求全額承兌，經(jīng)審核無誤，辦理兌付。 （2）上海工商銀行徐匯支行的開戶單位太平洋公司提交電匯憑證一份，要求向北京工商銀行海興支行的開戶單位佳能公司匯出貨款40 000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。做上述行內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)中各行的處理。（實(shí)時(shí)分散式處理）二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算 系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥是商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)上、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥是商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)上、下級行之間因日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營管下級行之間因日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營管理需要而存放、繳存和借入、借出

14、各種款項(xiàng)理需要而存放、繳存和借入、借出各種款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。的業(yè)務(wù)。金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算1 1系統(tǒng)內(nèi)備付金存款的核算系統(tǒng)內(nèi)備付金存款的核算（1 1）備付金存款賬戶的開立與資金存入的處理）備付金存款賬戶的開立與資金存入的處理 清算行和省區(qū)分行以實(shí)匯資金的方式將款項(xiàng)存入清算行和省區(qū)分行以實(shí)匯資金的方式將款項(xiàng)存入在總行清算中心開立的備付金存款賬戶時(shí)：在總行清算中心開立的備付金存款賬戶時(shí)：借：其他應(yīng)收款借

15、：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)待處理匯劃款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金存款 待接到總行清算中心返回的成功信息后：待接到總行清算中心返回的成功信息后：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)待處理匯劃款項(xiàng)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算 總行清算中心收到上存的備付金時(shí)：總行清算中心收到上存的備付金時(shí)：借：存放中

16、央銀行款項(xiàng)借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金存款 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放行備付金行備付金（2 2）通過人民銀行調(diào)回備付金的處理）通過人民銀行調(diào)回備付金的處理 總行清算中心以實(shí)匯資金的方式將款項(xiàng)調(diào)出時(shí)：總行清算中心以實(shí)匯資金的方式將款項(xiàng)調(diào)出時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放行備付金行備付金 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金存款金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算

17、清算行和省區(qū)分行接到總行清算中心發(fā)來的信息后：清算行和省區(qū)分行接到總行清算中心發(fā)來的信息后：借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)待處理匯劃款項(xiàng) 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金待收到調(diào)回的備付金后：待收到調(diào)回的備付金后：借：存放中央銀行款項(xiàng)借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款準(zhǔn)備金存款 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)待處理匯劃款項(xiàng)金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核

18、算2 2系統(tǒng)內(nèi)借款的核算系統(tǒng)內(nèi)借款的核算 系統(tǒng)內(nèi)借款是指下級行根據(jù)相關(guān)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)借款是指下級行根據(jù)相關(guān)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)經(jīng)營需要向上級行借入資金。經(jīng)營需要向上級行借入資金。 二級分行在總行清算中心的備付金存款不足可向二級分行在總行清算中心的備付金存款不足可向管轄省區(qū)分行借款；省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分管轄省區(qū)分行借款；省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足可向總行借款。行頭寸不足可向總行借款。上上 級級 行行 下下 級級 行行 “系統(tǒng)內(nèi)借出系統(tǒng)內(nèi)借出”科目科目 “系統(tǒng)內(nèi)借入系統(tǒng)內(nèi)借入”科目科目 資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)

19、內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算（1 1）一般借入的處理）一般借入的處理二級分行向管轄省區(qū)分行借入資金二級分行向管轄省區(qū)分行借入資金省區(qū)分行接到二級分行借款申請，向總行清算中心省區(qū)分行接到二級分行借款申請，向總行清算中心辦理資金借出手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為：辦理資金借出手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)借出借：系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出一般借出 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)

20、內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算總行清算中心收到省區(qū)分行借出資金信息后，當(dāng)日總行清算中心收到省區(qū)分行借出資金信息后，當(dāng)日自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放清算行備付金清算行備付金清算行收到借款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：清算行收到借款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入一般借入金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇

21、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算省區(qū)分行向總行借入資金省區(qū)分行向總行借入資金總行接到省區(qū)分行借款申請，辦理資金借出手續(xù)?？傂薪拥绞^(qū)分行借款申請，辦理資金借出手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)借出借：系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出一般借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行備付金省區(qū)分行收到借款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：省區(qū)分行收到借款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金

22、上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入一般借入金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算（2 2）強(qiáng)行借入的處理）強(qiáng)行借入的處理 二級分行在總行備付金不足，日終不能立即借入二級分行在總行備付金不足，日終不能立即借入資金補(bǔ)足時(shí)，總行清算中心有權(quán)主動(dòng)代省區(qū)分行強(qiáng)行資金補(bǔ)足時(shí)，總行清算中心有權(quán)主動(dòng)代省區(qū)分行強(qiáng)行向二級分行借出資金，同時(shí)通知二級分行和省區(qū)分行。向二級分行借出資金，同時(shí)通知二級分行和省區(qū)分行。

23、 省區(qū)分行在總行備付金賬戶有足夠余額時(shí)省區(qū)分行在總行備付金賬戶有足夠余額時(shí)借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放清算行備付金清算行備付金總行清算中心日終批量處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)代省區(qū)分總行清算中心日終批量處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)代省區(qū)分行強(qiáng)拆二級分行。會(huì)計(jì)分錄為：行強(qiáng)拆二級分行。會(huì)計(jì)分錄為：金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算省區(qū)分行次日收到總行代本行強(qiáng)拆

24、信息后：省區(qū)分行次日收到總行代本行強(qiáng)拆信息后：借：系統(tǒng)內(nèi)借出借：系統(tǒng)內(nèi)借出強(qiáng)行借出強(qiáng)行借出 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金二級分行次日收到總行代省區(qū)分行強(qiáng)拆信息后：二級分行次日收到總行代省區(qū)分行強(qiáng)拆信息后：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入貸：系統(tǒng)內(nèi)借入強(qiáng)行借入強(qiáng)行借入金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算省區(qū)分行在總行備付金賬戶

25、余額不足時(shí)省區(qū)分行在總行備付金賬戶余額不足時(shí)總行清算中心日終批量處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)強(qiáng)拆省區(qū)總行清算中心日終批量處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)強(qiáng)拆省區(qū)分行，然后代省區(qū)分行強(qiáng)拆二級分行。會(huì)計(jì)分錄為：分行，然后代省區(qū)分行強(qiáng)拆二級分行。會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)借出借：系統(tǒng)內(nèi)借出強(qiáng)行借出強(qiáng)行借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行備付金借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放清算行備付金清算行備付金金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核

26、算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算省區(qū)分行次日收到總行強(qiáng)拆及代本行強(qiáng)拆信息后：省區(qū)分行次日收到總行強(qiáng)拆及代本行強(qiáng)拆信息后：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入貸：系統(tǒng)內(nèi)借入強(qiáng)行借入強(qiáng)行借入二級分行次日收到總行代省區(qū)分行強(qiáng)拆信息后：二級分行次日收到總行代省區(qū)分行強(qiáng)拆信息后：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入貸：系統(tǒng)內(nèi)借入強(qiáng)行借入強(qiáng)行借入借：系統(tǒng)內(nèi)借出借：系統(tǒng)內(nèi)借出強(qiáng)行借出強(qiáng)行借出 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金金融企業(yè)會(huì)計(jì)

27、第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算（3 3）歸還借款的處理）歸還借款的處理二級分行歸還省區(qū)分行借款二級分行歸還省區(qū)分行借款二級分行向總行清算中心發(fā)出還款通知，系統(tǒng)自動(dòng)二級分行向總行清算中心發(fā)出還款通知，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：進(jìn)行賬務(wù)處理：借：系統(tǒng)內(nèi)借入借：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入或強(qiáng)行借入一般借入或強(qiáng)行借入 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金總行清算中心收到還款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：總行清

28、算中心收到還款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放清算行備付金清算行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行備付金金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算省區(qū)分行歸還總行借款省區(qū)分行歸還總行借款省區(qū)分行向總行清算中心發(fā)出還款通知，系統(tǒng)自動(dòng)省區(qū)分行向總行清算中心發(fā)出還款通知，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：進(jìn)行賬務(wù)處理：借：系統(tǒng)內(nèi)借入借：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入或強(qiáng)行借入一般借

29、入或強(qiáng)行借入 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金總行清算中心收到還款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：總行清算中心收到還款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放省區(qū)分行備付金省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)借出貸：系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出或強(qiáng)行借出一般借出或強(qiáng)行借出金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算 二級分行或省區(qū)分行借款到期不能歸還，到二級分行或省區(qū)分行借款到期不能歸還

30、，到期日營業(yè)終了，自動(dòng)轉(zhuǎn)入各該科目逾期貸款戶，期日營業(yè)終了，自動(dòng)轉(zhuǎn)入各該科目逾期貸款戶，并自轉(zhuǎn)入日按規(guī)定的逾期貸款利率計(jì)息。并自轉(zhuǎn)入日按規(guī)定的逾期貸款利率計(jì)息。3 3利息的核算利息的核算（1 1）系統(tǒng)內(nèi)備付金存款利息的處理）系統(tǒng)內(nèi)備付金存款利息的處理 總行清算中心按總行清算中心按季季計(jì)付各清算行和省區(qū)分行存入計(jì)付各清算行和省區(qū)分行存入總行的備付金存款利息。總行的備付金存款利息。金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算

31、的核算總行清算中心按季付息時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成各清算行總行清算中心按季付息時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成各清算行和省區(qū)分行利息報(bào)文，次日營業(yè)開始時(shí)下送各行。會(huì)和省區(qū)分行利息報(bào)文，次日營業(yè)開始時(shí)下送各行。會(huì)計(jì)分錄為：計(jì)分錄為：借：利息支出借：利息支出系統(tǒng)內(nèi)往來支出系統(tǒng)內(nèi)往來支出 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放分行備付金分行備付金清算行和省區(qū)分行次日收到利息報(bào)文后，系統(tǒng)自動(dòng)清算行和省區(qū)分行次日收到利息報(bào)文后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：進(jìn)行賬務(wù)處理：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金 貸：利息收入貸：利息收入系統(tǒng)內(nèi)往來收入系統(tǒng)內(nèi)往來收入金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行

32、業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算（2 2）系統(tǒng)內(nèi)借款利息的處理）系統(tǒng)內(nèi)借款利息的處理總行清算中心按季計(jì)收利息時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成各清總行清算中心按季計(jì)收利息時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成各清算行和省區(qū)分行利息報(bào)文，次日營業(yè)開始時(shí)下送各行。算行和省區(qū)分行利息報(bào)文，次日營業(yè)開始時(shí)下送各行。會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放分行備付金分行備付金 貸：利息收入貸：利息收入系統(tǒng)內(nèi)往來收入系統(tǒng)內(nèi)往來收入 總行清算中心按總行清算中心按季季計(jì)收各清算行和省區(qū)分

33、行向總計(jì)收各清算行和省區(qū)分行向總行借入的借款利息。行借入的借款利息。金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算算的核算清算行和省區(qū)分行次日收到利息報(bào)文后，系統(tǒng)自動(dòng)清算行和省區(qū)分行次日收到利息報(bào)文后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：進(jìn)行賬務(wù)處理：借：利息支出借：利息支出系統(tǒng)內(nèi)往來支出系統(tǒng)內(nèi)往來支出 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金上存總行備付金 清算行和省區(qū)分行在總行的備付金存款不足清算行和省區(qū)分行在總行的備付金存

34、款不足支付借款利息時(shí)，總行先作強(qiáng)行借款處理，然后支付借款利息時(shí)，總行先作強(qiáng)行借款處理，然后再按前述賬務(wù)處理進(jìn)行利息扣劃。再按前述賬務(wù)處理進(jìn)行利息扣劃。金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)是中國人民銀行開發(fā)建中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)是中國人民銀行開發(fā)建設(shè)的處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)設(shè)的處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應(yīng)用及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)

35、。通過建設(shè)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，逐步形成了一系統(tǒng)。通過建設(shè)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，逐步形成了一個(gè)以中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，商業(yè)銀行行內(nèi)個(gè)以中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，各地同城票據(jù)交換所并存，支撐多系統(tǒng)為基礎(chǔ)，各地同城票據(jù)交換所并存，支撐多種支付工具的應(yīng)用和滿足社會(huì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支付種支付工具的應(yīng)用和滿足社會(huì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支付需要的支付清算體系。需要的支付清算體系。金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 大額實(shí)時(shí)大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)支付系統(tǒng) 小額批量小額批量支付系統(tǒng)支付系統(tǒng) （一）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應(yīng)用系統(tǒng)（一）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應(yīng)用系統(tǒng) 業(yè)務(wù)應(yīng)業(yè)務(wù)

36、應(yīng)用系統(tǒng)用系統(tǒng) 輔助支輔助支持系統(tǒng)持系統(tǒng) 清算賬戶清算賬戶管理系統(tǒng)管理系統(tǒng) 支付管理支付管理信息系統(tǒng)信息系統(tǒng) 逐筆實(shí)時(shí)全額清算；同城、逐筆實(shí)時(shí)全額清算；同城、異地、商業(yè)銀行跨行及行異地、商業(yè)銀行跨行及行內(nèi)大額貸記及緊急小額貸內(nèi)大額貸記及緊急小額貸記；人行系統(tǒng)貸記；債券記；人行系統(tǒng)貸記；債券交易即時(shí)轉(zhuǎn)賬交易即時(shí)轉(zhuǎn)賬 批量發(fā)送支付指令，軋差批量發(fā)送支付指令，軋差凈額清算；同城和異地紙凈額清算；同城和異地紙憑證截留（除支票）的商憑證截留（除支票）的商業(yè)銀行跨行定期借記，人業(yè)銀行跨行定期借記，人行會(huì)計(jì)和國庫借記，金額行會(huì)計(jì)和國庫借記，金額起點(diǎn)下小額貸記起點(diǎn)下小額貸記 一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支

37、付系統(tǒng)概述第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述（二）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者（二）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者 直接參與者直接參與者間接參與者間接參與者特許參與者特許參與者直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在中直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在中國人民銀行開設(shè)清算賬戶的銀行機(jī)構(gòu)，以國人民銀行開設(shè)清算賬戶的銀行機(jī)構(gòu)，以及人民銀行地市級以上中心支行。及人民銀行地市級以上中心支行。 未在人民銀行開設(shè)清算賬戶而委托直接參未在人民銀行開設(shè)清算賬戶而委

38、托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機(jī)與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，以及人民銀行縣支行。構(gòu)，以及人民銀行縣支行。 經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)通過現(xiàn)代化支付系統(tǒng)辦理經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)通過現(xiàn)代化支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，如中央國債登記結(jié)算有特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，如中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司、中國銀聯(lián)股份有限公司等。限責(zé)任公司、中國銀聯(lián)股份有限公司等。第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述（三）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)（三）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的

39、體系結(jié)構(gòu) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建有兩級處理中心，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建有兩級處理中心，即國家處理中心（即國家處理中心（NPCNPC）和全國）和全國3232個(gè)（包個(gè)（包括括3131個(gè)省會(huì)城市和深圳市）城市處理中心個(gè)省會(huì)城市和深圳市）城市處理中心（CCPCCCPC）。）。NPCNPC分別與各分別與各CCPCCCPC連接。連接。第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述各政策性銀行、商業(yè)銀行可利用行內(nèi)系統(tǒng)通過作各政策性銀行、商業(yè)銀行可利用行內(nèi)系統(tǒng)通過作為

40、直接參與者的省會(huì)城市的分支行與所在地的為直接參與者的省會(huì)城市的分支行與所在地的CCPCCCPC連連接，也可由其總行與所在地的接，也可由其總行與所在地的CCPCCCPC連接。連接。 公開市場操作系統(tǒng)、債券發(fā)行系統(tǒng)、中央債券簿公開市場操作系統(tǒng)、債券發(fā)行系統(tǒng)、中央債券簿記系統(tǒng)作為特許參與者與記系統(tǒng)作為特許參與者與NPCNPC連接；外匯交易中心作為連接；外匯交易中心作為特許參與者與上海特許參與者與上海CCPCCCPC連接。連接。 中央銀行縣支行的會(huì)計(jì)核算集中到地市中心支行，中央銀行縣支行的會(huì)計(jì)核算集中到地市中心支行，由地市中心支行的會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（由地市中心支行的會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（ABSABS）作為

41、直接）作為直接參與者遠(yuǎn)程接入?yún)⑴c者遠(yuǎn)程接入CCPCCCPC；地市級及以上國家金庫會(huì)計(jì)核；地市級及以上國家金庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（算系統(tǒng)（TBSTBS）作為直接參與者遠(yuǎn)程接入）作為直接參與者遠(yuǎn)程接入CCPCCCPC。第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算（一）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的具體支付業(yè)務(wù)（一）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的具體支付業(yè)務(wù)目前，我國銀行業(yè)為社會(huì)提供的支付工具目前，我國銀行業(yè)為社會(huì)提供的支付工具主要?jiǎng)澐譃槿悾阂皇琴J記支付工具，包括匯

42、主要?jiǎng)澐譃槿悾阂皇琴J記支付工具，包括匯兌、委托收款、托收承付、定期貸記等；二是兌、委托收款、托收承付、定期貸記等；二是借記支付工具，包括銀行匯票，國內(nèi)信用證，借記支付工具，包括銀行匯票，國內(nèi)信用證，銀行本票、支票，旅行支票，定期借記等；三銀行本票、支票，旅行支票，定期借記等；三是其他支付工具，如商業(yè)匯票、銀行卡以及其是其他支付工具，如商業(yè)匯票、銀行卡以及其他創(chuàng)新的支付工具。他創(chuàng)新的支付工具。 第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)大大額額實(shí)實(shí)時(shí)時(shí)支支付付系系統(tǒng)統(tǒng)處處理理的的支支付付業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記

43、支付業(yè)務(wù)規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù) 規(guī)定金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)規(guī)定金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù) 各銀行行內(nèi)需要通過大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù)各銀行行內(nèi)需要通過大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù) 特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃業(yè)務(wù)城市商業(yè)銀行銀行匯票資金的移存和兌付資金的匯劃業(yè)務(wù) 中國人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門和國庫部門中國人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門和國庫部門發(fā)起的貸記業(yè)務(wù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)發(fā)起的貸記業(yè)務(wù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 中國人民銀行規(guī)定的其他支付清算業(yè)務(wù)中國人民銀行規(guī)定的其他支付清算業(yè)務(wù) 第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)

44、務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) 第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算（二）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置（二）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目 存款類科目存款類科目 政策性銀行準(zhǔn)備金存款政策性銀行準(zhǔn)備金存款工商銀行準(zhǔn)備金存款工商銀行準(zhǔn)備金存款農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款中國銀行準(zhǔn)備金存款中國銀行準(zhǔn)備金存款建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款交通銀行準(zhǔn)備金存款交通銀行準(zhǔn)備金存款其他商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款其他商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款城市信用社準(zhǔn)備金存款城市信用社準(zhǔn)備

45、金存款農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款外資銀行準(zhǔn)備金存款外資銀行準(zhǔn)備金存款外資其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款外資其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款其他存款其他存款聯(lián)行類科目聯(lián)行類科目匯總平衡科目匯總平衡科目國家處理中心專用國家處理中心專用 大額支付往來大額支付往來 支付清算資金往來支付清算資金往來 第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) （三）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)處理流程（三）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的主要

46、業(yè)務(wù)處理流程發(fā)起行錄入發(fā)起行錄入支付指令支付指令直接參與者直接參與者（發(fā)起清算（發(fā)起清算行）前置機(jī)行）前置機(jī)發(fā)報(bào)中心發(fā)報(bào)中心（CCPCCCPC）NPCNPC（進(jìn)行（進(jìn)行資金清算處資金清算處理理 ）收報(bào)中心收報(bào)中心（CCPCCCPC）接收清算接收清算行前置機(jī)行前置機(jī)接收行接收行第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算（四）大額支付業(yè)務(wù)的核算（四）大額支付業(yè)務(wù)的核算1 1日常業(yè)務(wù)往來核算日常業(yè)務(wù)往來核算 （1 1）發(fā)起行的處理）發(fā)起行的處理二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)

47、發(fā)起行收到發(fā)起人提交的支付信息，經(jīng)確認(rèn)無發(fā)起行收到發(fā)起人提交的支付信息，經(jīng)確認(rèn)無誤并進(jìn)行賬務(wù)處理后，將支付信息發(fā)送至發(fā)起清算誤并進(jìn)行賬務(wù)處理后，將支付信息發(fā)送至發(fā)起清算行。行。 發(fā)起行的賬務(wù)處理按各銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的規(guī)定發(fā)起行的賬務(wù)處理按各銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的規(guī)定辦理。辦理。第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算（2 2）發(fā)起清算行的處理）發(fā)起清算行的處理二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) 發(fā)起清算行將發(fā)起行傳輸來的支付信息以及本發(fā)起清算行將發(fā)起行傳輸來的支付信息以及本身發(fā)生

48、的支付信息，逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)身發(fā)生的支付信息，逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心（中心（CCPCCCPC）。待國家處理中心（）。待國家處理中心（NPCNPC）清算資金后）清算資金后接收回執(zhí)。接收回執(zhí)。借：借：科目科目 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶準(zhǔn)備金存款戶 第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，其會(huì)計(jì)分錄為：發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，其會(huì)計(jì)分錄為：金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) （3 3）發(fā)報(bào)中心的處理）發(fā)報(bào)中心

49、的處理 發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編全國密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國家處理認(rèn)無誤后，逐筆加編全國密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國家處理中心。中心。借：借：科目科目 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）戶行（庫）戶發(fā)起清算行為人民銀行的，其會(huì)計(jì)分錄為：發(fā)起清算行為人民銀行的，其會(huì)計(jì)分錄為：第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算（4 4）國家處理中心的處理）國家處理中心的處理 國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的支付報(bào)文，國

50、家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理：逐筆確認(rèn)無誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理：二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) 發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行的，其發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行的，其會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為： 借：借：銀行準(zhǔn)備金存款銀行準(zhǔn)備金存款行戶行戶 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行人民銀行行戶行戶 借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行戶行戶 貸：貸：銀行準(zhǔn)備金存款銀行準(zhǔn)備金存款行戶行戶第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀

51、行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行，接收清算行為人民銀行發(fā)起清算行為商業(yè)銀行，接收清算行為人民銀行（會(huì)計(jì)營業(yè)部門或國庫部門）的，其會(huì)計(jì)分錄為：（會(huì)計(jì)營業(yè)部門或國庫部門）的，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：借：銀行準(zhǔn)備金存款銀行準(zhǔn)備金存款行戶行戶 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行人民銀行行戶行戶 借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）戶行（庫）戶 貸：匯總平衡科目貸：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫）戶行（庫）戶第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二

52、篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) 發(fā)起清算行為人民銀行（會(huì)計(jì)營業(yè)部門或國庫部發(fā)起清算行為人民銀行（會(huì)計(jì)營業(yè)部門或國庫部門），接收清算行為商業(yè)銀行的，其會(huì)計(jì)分錄為：門），接收清算行為商業(yè)銀行的，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目借：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫）戶行（庫）戶 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）戶行（庫）戶 借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行戶行戶 貸：貸：銀行準(zhǔn)備金存款銀行準(zhǔn)備金存款行戶行戶第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算

53、金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) 發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行（會(huì)計(jì)營發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行（會(huì)計(jì)營業(yè)部門或國庫部門）的，其會(huì)計(jì)分錄為：業(yè)部門或國庫部門）的，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目借：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫）戶行（庫）戶 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）戶行（庫）戶 借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）戶行（庫）戶 貸：匯總平衡科目貸：匯總平衡科目人民銀行人民銀行行（庫）戶行（庫）戶發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，其清算賬戶頭寸不足發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的

54、，其清算賬戶頭寸不足時(shí)，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行排隊(duì)處理。時(shí)，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行排隊(duì)處理。 國家處理中心賬務(wù)處理完成后，將支付信息發(fā)往國家處理中心賬務(wù)處理完成后，將支付信息發(fā)往收報(bào)中心。收報(bào)中心。第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) （5 5）收報(bào)中心的處理）收報(bào)中心的處理 收報(bào)中心接收國家處理中心發(fā)來的支付信息，確收報(bào)中心接收國家處理中心發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編地方密押，實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。認(rèn)無誤后，逐

55、筆加編地方密押，實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。 （6 6）接收清算行的處理）接收清算行的處理 接收清算行收到支付信息，逐筆確認(rèn)無誤后發(fā)接收清算行收到支付信息，逐筆確認(rèn)無誤后發(fā)送至接收行或?qū)Ρ拘袠I(yè)務(wù)進(jìn)行處理。送至接收行或?qū)Ρ拘袠I(yè)務(wù)進(jìn)行處理。 接收清算行為商業(yè)銀行的，其會(huì)計(jì)分錄為：接收清算行為商業(yè)銀行的，其會(huì)計(jì)分錄為： 第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算借：存放中央銀行款項(xiàng)借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶準(zhǔn)備金存款戶 貸：貸：科目科目金融企業(yè)會(huì)計(jì)第二篇第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) 接收清算行

56、為人民銀行的，其會(huì)計(jì)分錄為：接收清算行為人民銀行的，其會(huì)計(jì)分錄為： （7 7）接收行的處理）接收行的處理 接收行可以為商業(yè)銀行，也可以為人民銀行。接接收行可以為商業(yè)銀行，也可以為人民銀行。接收行收到支付信息，逐筆確認(rèn)無誤后，按各銀行系統(tǒng)收行收到支付信息，逐筆確認(rèn)無誤后，按各銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理并通知接收人。內(nèi)往來的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理并通知接收人。第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行人民銀行行（庫）戶行（庫）戶 貸：貸：科目科目【例例4 42 2】8 8月月5 5日，工商銀行青島日，

57、工商銀行青島A A支行（間接參與支行（間接參與者）收到開戶單位非凡制鞋廠提交的電匯憑證，要者）收到開戶單位非凡制鞋廠提交的電匯憑證，要求向農(nóng)業(yè)銀行重慶求向農(nóng)業(yè)銀行重慶B B支行（間接參與者）開戶單位西支行（間接參與者）開戶單位西南皮革廠匯出貨款南皮革廠匯出貨款76 00076 000元。工商銀行青島元。工商銀行青島A A支行審支行審核無誤后，將支付信息經(jīng)行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)往其所屬的工核無誤后，將支付信息經(jīng)行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)往其所屬的工商銀行青島分行（直接參與者），工商銀行青島分商銀行青島分行（直接參與者），工商銀行青島分行收到后通過大額支付系統(tǒng)匯出資金。農(nóng)業(yè)銀行重行收到后通過大額支付系統(tǒng)匯出資金。農(nóng)業(yè)銀行重慶

58、慶B B支行收到其所屬的農(nóng)業(yè)銀行重慶分行（直接參與支行收到其所屬的農(nóng)業(yè)銀行重慶分行（直接參與者）通過行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，者）通過行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，將貨款收入開戶單位西南皮革廠賬戶。將貨款收入開戶單位西南皮革廠賬戶。（1 1）工商銀行青島工商銀行青島A A支行的會(huì)計(jì)分錄為：支行的會(huì)計(jì)分錄為：（2 2）工商銀行青島分行的會(huì)計(jì)分錄為：工商銀行青島分行的會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款非凡制鞋廠戶非凡制鞋廠戶 76 000 76 000 貸：待清算轄內(nèi)往來貸：待清算轄內(nèi)往來工商銀行青島分行戶工商銀行青島分行戶 76 000 76 000借：待清算轄

59、內(nèi)往來借：待清算轄內(nèi)往來工商銀行青島工商銀行青島A A支行戶支行戶 76 000 76 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶準(zhǔn)備金存款戶 76 000 76 000（3 3）國家處理中心的會(huì)計(jì)分錄為：國家處理中心的會(huì)計(jì)分錄為：借：工商銀行準(zhǔn)備金存款借：工商銀行準(zhǔn)備金存款工商銀行青島分行戶工商銀行青島分行戶 76 000 76 000 貸：大額支付往來貸：大額支付往來人民銀行青島中心支行戶人民銀行青島中心支行戶 76 00076 000借：大額支付往來借：大額支付往來人民銀行重慶營業(yè)管理部戶人民銀行重慶營業(yè)管理部戶 76 000 76 000 貸：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款貸：農(nóng)

60、業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款農(nóng)業(yè)銀行重慶分行戶農(nóng)業(yè)銀行重慶分行戶 76 00076 000（4 4）農(nóng)業(yè)銀行重慶分行的會(huì)計(jì)分錄為：農(nóng)業(yè)銀行重慶分行的會(huì)計(jì)分錄為：（5 5）農(nóng)業(yè)銀行重慶農(nóng)業(yè)銀行重慶B B支行的會(huì)計(jì)分錄為：支行的會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶準(zhǔn)備金存款戶 76 000 76 000 貸：待清算轄內(nèi)往來貸：待清算轄內(nèi)往來農(nóng)業(yè)銀行重慶農(nóng)業(yè)銀行重慶B B支行戶支行戶 76 000 76 000借：待清算轄內(nèi)往來借：待清算轄內(nèi)往來農(nóng)業(yè)銀行重慶分行戶農(nóng)業(yè)銀行重慶分行戶 76 000 76 000 貸：吸收存款貸：吸收存款活期存款活期存款西南皮革廠戶西南皮革廠戶 76 0