破產(chǎn)管理人業(yè)務操作規(guī)程(20150127)

1、破產(chǎn)管理人業(yè)務操作規(guī)程第一章 總 則為了規(guī)范破產(chǎn)管理人行為，提高破產(chǎn)清算工作效率，降低破產(chǎn)清算費用，依法維護國家、集體的利益和債權人、債務人的合法權益，依照中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法(以下簡稱破產(chǎn)法)、最高人民法院關于貫徹執(zhí)行中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法若干問題的意見、中華人民共和國民事訴訟法(以下簡稱民訴法)和最高人民法院關于適用中華人民共和國民事訴訟法若干問題的意見、中華人民共和國注冊會計師法等法律法規(guī)的規(guī)定，特制定本規(guī)程。企業(yè)破產(chǎn)是指企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務或明顯缺乏清償能力，依照法律規(guī)定清理債務的行為。企業(yè)破產(chǎn)可以由債務人申請，也可以由債權人申請。本規(guī)程主要規(guī)范由

2、債務人申請的破產(chǎn)清算，由債權人申請的破產(chǎn)清算可參照執(zhí)行。第二章 業(yè)務承接 一、與債務人建立良好的互信關系會計師事務所應當指定專人每天通過網(wǎng)絡、報刊等相關媒體收集企業(yè)破產(chǎn)的信息，及時向事務所負責人報告。由事務所負責人組織專人對債務人的相關信息進行分析，初步與客戶進行洽談，建立合作關系，繼而建立起良好的互信關系。 二、爭取法院指定為破產(chǎn)企業(yè)管理人破產(chǎn)企業(yè)管理人由人民法院指定，破產(chǎn)管理人選取的方法，一是申請編入債務人所在地人民法院的管理人名冊，由人民法院在管理人名冊中指定；二是由人民法院直接指定。要想成功取得破產(chǎn)管理人資格，必須得到人民法院的認可，事務所應由負責人與破產(chǎn)企業(yè)相關人員共同向破產(chǎn)企業(yè)所在

3、地法院匯報事務所辦理破產(chǎn)案件的專長、業(yè)績，與債務人之間已建立起的良好互信關系，以及在接受指定后能夠客觀、公正、依法履行管理人職責，及時向人民法院報告工作。爭取在法院裁定受理破產(chǎn)案件的同時，指定事務所為破產(chǎn)企業(yè)管理人。并取得以下法律文書：（一）人民法院受理債務人破產(chǎn)申請的民事裁定書；（二）人民法院指定債務人的管理人的決定書； 三、提請法院裁定認可管理人報酬 事務所被法院指定為管理人后，應與破產(chǎn)企業(yè)就管理人的報酬及支付問題，協(xié)商達成協(xié)議，及時提請法院裁定認可，避免以后在管理人報酬支付方面產(chǎn)生分歧，影響破產(chǎn)清算工作進程。第三章 前期工作 一、及時掌握破產(chǎn)企業(yè)的基本情況 事務所在被法院指定為管理人后，

4、應及時掌握破產(chǎn)企業(yè)的基本情況，包括破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)狀況、負債狀況、破產(chǎn)企業(yè)需要安置的人員狀況、以及破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)有無抵押擔保的情況等，做到心中有數(shù)，胸有成竹。 二、接管破產(chǎn)企業(yè) 事務所被指定為管理人后，應當及時接管破產(chǎn)企業(yè)，接管破產(chǎn)企業(yè)的印章、文書和賬冊資料等，依照破產(chǎn)法規(guī)定，擔負起管理人職責。 三、接受法院詢問，提交相關資料事務所應當接受法院的詢問，如實介紹破產(chǎn)企業(yè)的基本情況，開展破產(chǎn)清算工作的基本思路和步驟，并按法院要求提供破產(chǎn)企業(yè)的相關材料，供法院審理案件了解案情。 四、制定破產(chǎn)清算工作計劃（一）在正式進行破產(chǎn)清算的工作之前，應當制定詳細的工作計劃，管理人在編制破產(chǎn)清算工作計劃時應考慮以下因

5、素：1、全面了解債務人及所屬行業(yè)的基本情況；2、基于對債務人的全面了解，初步確定清算工作中的重、難點事項；3、分析清算過程中可能遇到的困難和阻力（如職工安置、員工上訪等）；4、針對以上問題制定預案，尋找法律依據(jù)，做到心中有數(shù)；5、制訂全面工作計劃，應征求律師等相關人員的意見。（二）破產(chǎn)清算工作計劃應當包括但不限于以下內容：1、清算工作的組織紀律管理人是企業(yè)被宣告破產(chǎn)后依法成立的臨時組織，其組成人員除會計師事務所外，還有各相關部門人員參與，如果沒有嚴格的組織紀律，思想難以統(tǒng)一 ，措施難以貫徹，分管工作難以開展，工作效率難以提高，在清算工作過程中，各分管人員也難以圍繞清算組織的宗旨、權利、義務盡職

6、盡責、嚴肅認真地對待破產(chǎn)清算工作。2、人員分工及工作安排管理人的工作分工應與其工作職能掛勾，使其在工作中能以勝任和立即進入角色，各分工之間也有相互支持、配合，使清算組工作人員分工明確、責任明確，有機合作形成一個整體。3、破產(chǎn)清算工作的時間期限及工作進度企業(yè)破產(chǎn)相關的法律、法規(guī)對破產(chǎn)清算工作中許多事項都有時間的限制，管理人一定要控制好每一個時間節(jié)點，嚴格按照破產(chǎn)清算的時間限制制定工作計劃。4、資金計劃資金計劃主要是指對清算組在整個清算過程中所必須支付的費用所作的計劃。企業(yè)破產(chǎn)，資金已十分緊張，清算工作的時間又比較長，各種開支也較多，因此，管理人的資金計劃應在保證清算工作順利展開的前提下，盡量節(jié)儉

7、開支，并做到公開、公正，接受人民法院破產(chǎn)、企業(yè)職工、股東等各方的監(jiān)督。 五、刻制印章，開設賬戶管理人應當以管理人的名義刻制印章，并在銀行開設臨時賬戶，破產(chǎn)清算過程中所有收支均應通過該臨時賬戶，不得座支。 六、確定留守人員（一）債務人的留守人員通常包括原法定代表人、財務負責人、業(yè)務部門負責人、財物保管、保衛(wèi)人員等。根據(jù)債務人的規(guī)模和實際情況確定。對于留守人員的工資待遇，應參照債務人的實際情況確定發(fā)放基數(shù)。 （二）留守人員一經(jīng)確定，有關人員不得借故推托和擅離職守。留守人員在破產(chǎn)程序終結前，擅離職守或以其它方式逃避的，或者拒絕向破產(chǎn)管理人辦理交接手續(xù)的，或者有民訴法第102條所列行為之一的，管理人提

8、請人民法院根據(jù)情節(jié)輕重，予以罰款、拘留；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 （三）留守人員的主要職責 1、按人民法院要求及有關法律、文件規(guī)定回答破產(chǎn)管理人、債權人的有關詢問； 2、債務人的法定代表人在破產(chǎn)程序終結以前，根據(jù)人民法院或者破產(chǎn)管理人的要求進行工作，不得擅離職守； 3、協(xié)助破產(chǎn)管理人看管債務人財產(chǎn)； 4、協(xié)助破產(chǎn)管理人核對債權債務； 5、協(xié)助解決業(yè)務上的遺留問題； 6、完成破產(chǎn)管理人交給的其它任務。 七、提請法院外聘工作人員管理人根據(jù)破產(chǎn)清算工作的工作量及工作繁雜程度，可以提請法院外聘相關的工作人員予以協(xié)助，包括會計師、審計師、律師等。提請報告中要列明擬聘工作人員的姓名、工作內容、擬聘請

9、期限、擬聘請費用、聘用理由等。 八、確定管理人的組織形式、常設機構（一）破產(chǎn)管理人的組織形式、常設機構及其分工1、破產(chǎn)管理人的組織形式，設組長1人，副組長2人，成員5至7人，可以兼職； 2、破產(chǎn)管理人組長負責破產(chǎn)管理人的全面工作，組織領導各成員按擬定的計劃完成破產(chǎn)清算工作，并對人民法院負責報告工作； 3、破產(chǎn)管理人副組長，協(xié)助組長處理管理人內設機構的日常事務，并對組長負責匯報工作；4、破產(chǎn)管理人其他成員，協(xié)助組長、副組長工作，并對組長、副組長負責并匯報工作；在組長、副組長的領導下處理債務人的相關破產(chǎn)清算事務，并完成組長、副組長交給的其它任務。（二）破產(chǎn)管理人根據(jù)工作需要，可以組建破產(chǎn)清算的常設

10、機構：1、資產(chǎn)組：負責接管債務人的全部財產(chǎn)，核實各項財產(chǎn)的實有數(shù)額。編制資產(chǎn)明細表，協(xié)助辦理資產(chǎn)評估等事項。并負責有關資產(chǎn)的清理、保管、評估、變現(xiàn)，以及資產(chǎn)權利人取回財產(chǎn)的交付等。2、債權債務組：負責編制債務人的債權債務清冊，進行各個債權人、債務人的初步審查核實工作及各項債權的收取等工作。 3、未了事宜組：負責對破產(chǎn)管理人決定繼續(xù)履行合同的管理、監(jiān)管工作，保證未了事宜處理的合法性、合理性及有效性。 4、財務組：負責接管債務人的憑證、帳簿、報表及所有會計檔案。編制資產(chǎn)負債表和債務人的審計報告，協(xié)助辦理資產(chǎn)評估審計、鑒定等事項。持人民法院的停止支付銀行存款通知書辦理債務人的銀行帳戶停止支付手續(xù)，或

11、辦理銀行帳戶的清戶手續(xù)。 5、文秘組：負責債務人各項文件檔案、公章、印鑒的接管，并負責有關清算文件材料的草擬，編制破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案、破產(chǎn)管理人工作報告，辦理注銷原債務人工商登記等有關事宜。 九、建章立制在破產(chǎn)管理人接管破產(chǎn)企業(yè)后，應制定相關的規(guī)章制度，保障破產(chǎn)清算工作的正常運行。相關的規(guī)章制度至少應包括如下方面：（一）工作紀律制度。（二）召開會議制度（三）財務管理制度（四）費用報銷制度（五）印章管理及使用制度（六）考勤制度（七）門衛(wèi)管理制度 十、債權債務核查管理人接管破產(chǎn)企業(yè)后，應當對破產(chǎn)企業(yè)的財務狀況、營業(yè)狀況及職工債權等進行全面調查。（一）核查破產(chǎn)企業(yè)的財務狀況管理人應當對破產(chǎn)企業(yè)的出資情

12、況、現(xiàn)金狀況、債權狀況、存貨狀況、固定資產(chǎn)狀況、在建工程狀況、對外投資狀況、土地及無形資產(chǎn)狀況等財產(chǎn)狀況進行全面核查。在核查時應當關注有關財產(chǎn)的真實性、合法性、權屬及實際狀況，也應關注其可變現(xiàn)情況。管理人根據(jù)對破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)調查情況，在整理、分析相關證據(jù)后，出具債務人財產(chǎn)狀況報告。（二）核查破產(chǎn)企業(yè)的營業(yè)狀況管理人應當對破產(chǎn)企業(yè)的基本情況、經(jīng)營情況、簽署的重要合同（協(xié)議）情況等營業(yè)狀況進行核查。并根據(jù)對債務人營業(yè)狀況調查的情況，擬定債務人財產(chǎn)管理方案。（三）核查職工債權管理人應當對破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資和醫(yī)療、傷殘保險、撫恤費用，所欠應當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、

13、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金進行核查，并根據(jù)職工債權核查情況，列出職工債權清單并予以公示。管理人應當將核查結果報告人民法院，上報的文件材料包括：（一）債務人財產(chǎn)狀況、營業(yè)狀況說明；（二）債務清冊、債權清冊；（三）有關財務會計報告以及職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況；（四）公司涉訴、涉執(zhí)行及公司財務保全情況等； 十一、提請表決或者批準是否終止債務人營業(yè)管理人在接管債務人財產(chǎn)后，在全面調查的基礎上，考慮債務人繼續(xù)營業(yè)是否有利于廣大債權人、職工和相關各方的利益，是否終止債務人的營業(yè)，提交債權人會議討論、提請人民法院批準。上報人民法院的報告應附關于繼續(xù)/停止債務人營業(yè)的分析報告，詳細分析決

14、定是否終止營業(yè)的理由。 十二、通知申報債權管理人應當選擇合適的媒體（一般應在人民法院報上）公示企業(yè)破產(chǎn)相關信息，公示的信息包括：1、人民法院裁定企業(yè)破產(chǎn)的裁定書日期、文號；2、破產(chǎn)管理人地址、電話、郵編；3、債權人申報債權的時限，未按期申報的后果；4、第一次債權人會議召開的時間、地點；5、債權人出席會議應提交給法院的材料（營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或負債人身份證明書、個人身份證明、授權委托書等）。管理人收到債權申報材料后，應當?shù)怯浽靸裕忻鞲鱾鶛嗳松陥蟛牧现刑峁┑膫鶛鄶?shù)額、有無財產(chǎn)擔保及有關證據(jù)等情況。并對申報的債權進行審查，在審查基礎上編制債權表。債權表應當提交第一次債權人會議核查，債務人、債權人

15、對債權表記載的債權無異議的，提交人民法院裁定確認。管理人應當妥善保管債權表和債權申報材料，供利害關系人查閱。 十三、催收欠款管理人應當根據(jù)債務調查結果，向債務人所有的債務人寄發(fā)債權催收通知，催收欠款，并保存所有寄出憑證、發(fā)票。 十四、參加由法院主持召開的第一次債權人會議債權人會議是全體債權人參加破產(chǎn)程序進行權利自治的臨時機構。破產(chǎn)法規(guī)定，在債權人申報期滿后15日內，由人民法院負責召集第一次債權人會議。在第一次債權人會議上，管理人應當向債權人會議報告破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)狀況、債權債務狀況、申報債權狀況等，提起債權人會議討論。十五、以后債權人會議的召開（一）第一次債權人會議召開后的債權人會議可在下列情況

16、下召開：1、人民法院或者債權會議主席認為必要時召開；2、管理人認為需要召開的；3、在占無財產(chǎn)擔保債權總額的1/4以上的債權人要求時召開。（二）召集債權人會議應當做好以下準備工作：1、擬定債權人會議議程；2、向所有債權人發(fā)出通知，告知開會時間、地點、會議討論內容；3、必要時可邀請債務人的上級主管部門派員列席會議；4、通知債務人的法定代表人、財務人員列席會議，解答債權人的有關咨詢；5、需要提前準備的其他工作。十六、債權人會議的主要內容1、宣布債權人資格審查結果；2、指定并宣布債權人會議主席；3、安排債務人的法定代表人或負責人、財務人員接受債權人詢問；4、由管理人通報債務人的生產(chǎn)經(jīng)營、財產(chǎn)、債務情況

17、并作清算工作報告和提出財產(chǎn)處理方案及分配方案；5、討論并審查債權的證明材料、債權的財產(chǎn)擔保情況及數(shù)額，討論通過和解協(xié)議，審閱管理人的清算報告，討論通過破產(chǎn)財產(chǎn)的處理方案和分配方案，討論內容記入筆錄。6、依照法律規(guī)定的要求對上述討論情況進行表決。 十七、管理人報酬的異議處理管理人報酬依據(jù)最高人民法院關于審理企業(yè)破產(chǎn)案件確定管理人報酬的規(guī)定的標準，根據(jù)債務人最終清償?shù)呢敭a(chǎn)價值總額，按規(guī)定的比例確定，也可以根據(jù)對債務人可供清償?shù)呢敭a(chǎn)價值和管理人的工作量預測的基礎上，包干確定管理人報酬。管理人報酬方案應當包括管理人報酬比例或包干金額及收取時間。管理人應當在第一次債權人會議上報告管理人報酬方案內容。管理

18、人、債權人會議對管理人報酬方案有意見的，可以進行協(xié)商。雙方就調整管理人報酬方案內容協(xié)商一致的，管理人應向人民法院書面提出具體的請求和理由，并附相應的債權人會議決議。人民法院經(jīng)審查認為上述請求和理由不違反法律和行政法規(guī)強制性規(guī)定，且不損害他人合法權益的，應當按照雙方協(xié)商的結果調整管理人報酬方案。第四章 破產(chǎn)清算 一、委托審計管理人應當委托具有法定資質的會計師事務所對債務人資產(chǎn)進行審計，對企業(yè)的資產(chǎn)、負債及所有者權益至裁定宣告破產(chǎn)之日的賬面數(shù)進行核實確認，以維護債權人、債務人和第三人的合法權益。 二、委托評估破產(chǎn)財產(chǎn)變現(xiàn)前，破產(chǎn)管理人應委托具有法定資質的評估機構進行評估。評估要以國家有關法律、法規(guī)

19、為依據(jù)，遵循獨立性、客觀性、科學性原則，實事求是地評估資產(chǎn)價值，力求評估結果準確地反映實際價值。 三、委托拍賣 破產(chǎn)財產(chǎn)評估后，破產(chǎn)管理人應委托具有法定資質的拍賣機構進行公開拍賣，并與競買人簽訂拍賣成交確認書，明確拍賣成交價款。管理人應當及時收取買受人應繳的拍賣成交價款，并協(xié)助買受人辦理財產(chǎn)的移交及不動產(chǎn)過戶手續(xù)。 四、制定破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案（一）破產(chǎn)管理人應本著“公開、公正、公平”的原則，以評估價為參考，通過拍賣方式處置破產(chǎn)財產(chǎn)。 （二）破產(chǎn)財產(chǎn)變現(xiàn)及追繳對外債權完成后，破產(chǎn)管理人應及時提出破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案。（三）破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案主要內容包括：1、參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配的債權人名稱或者姓名、住所；2

20、、參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配的債權額；3、可供分配的破產(chǎn)財產(chǎn)總額；4、破產(chǎn)財產(chǎn)分配的順序、比例和數(shù)額；5、破產(chǎn)財產(chǎn)分配實施辦法（分配方式、分配步驟、分配提存等）；6、特定財產(chǎn)清償方案。 五、提請債權人會議審議破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案管理人將擬訂的破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案提請債權人會議討論通過后，報請人民法院裁定執(zhí)行。 六、提請人民法院裁定認可破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案如經(jīng)債權人會議兩次討論仍不能通過的，應提請人民法院裁定認可。破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案經(jīng)人民法院裁定認可后，由管理人執(zhí)行。 七、公示破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案管理人應將破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案在適當?shù)拿襟w上進行公示，并在債務人辦公地點進行張貼。 八、破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的執(zhí)行管理人應嚴格按破產(chǎn)財產(chǎn)

21、分配方案中列明的破產(chǎn)財產(chǎn)分配的順序進行破產(chǎn)財產(chǎn)的分配，并將分配執(zhí)行情況向人民法院報告。破產(chǎn)財產(chǎn)的分配當中以職工安置費用的發(fā)放最為復雜，在職工安置費用的發(fā)放過程中應注意以下問題：（一）做好職工安置費用發(fā)放的準備工作管理在發(fā)放職工安置費用前應做好充分的準備工作，核實領取安置費用的職工人數(shù)、金額等，制定職工領取安置費用須知，在管理人指定的辦公地點進行張貼，主要是在破產(chǎn)企業(yè)公示欄內。（二）發(fā)放安置費用職工安置費用應直接轉入個人賬戶，不采取現(xiàn)金發(fā)放方式，發(fā)放安置費用前應由本人持身份證原件、復印件到清算組現(xiàn)場核對、簽字后交管理人，管理人據(jù)此去銀行逐一辦理個人賬戶。在上交身份證復印件的同時，領取解除勞動合同

22、通知書及解除勞動合同關系證明書，以辦理失業(yè)登記或重新上崗事宜。破產(chǎn)企業(yè)職工在確認個人安置費用數(shù)額后，在安置情況簽字確認表中簽字確認，以便管理人及時辦理轉賬手續(xù)。（三）職工異議復核職工對安置費用有異議，可在規(guī)定的時間內向管理人提出書面意見報告，管理人對職工提出的安置費用的異議應及時進行復核，研究處理。（四）對未能參加分配的債權人的釋明工作對于經(jīng)法院裁定后的破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案中未能參加分配的債權人，應當逐一寄發(fā)法院認可的破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的相關裁定書，并做好事后的釋明工作。第五章 破產(chǎn)終結 一、向人民法院報告財產(chǎn)分配執(zhí)行情況管理人在最后分配完結后，應當及時向人民法院提交破產(chǎn)財產(chǎn)分配報告，并提請人民法院