會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)培訓(xùn)教案

1、 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)本組成員：彭娜 陳紅梅 郭曲 陳燕彬 (1)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是制定和執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、組織和處理會(huì)計(jì)工作的職能部門。建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，有效協(xié)調(diào)各職能崗位之間的動(dòng)作是保證會(huì)計(jì)工作正常進(jìn)行、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)管理作用的一個(gè)重要條件。 新世紀(jì)和沃爾瑪都屬于百貨商場(chǎng)，主要環(huán)節(jié)是在最基層的收銀及庫存問題上，所以我們認(rèn)為應(yīng)該采取會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并來設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置符合效益原則。o 這種形式將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的反映、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個(gè)部門來履行。o 由于會(huì)計(jì)職能與財(cái)務(wù)管理職能的關(guān)系十分密切，采取合并設(shè)置形式不僅有利于減少財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，而且有利

2、于減少會(huì)計(jì)憑證的傳遞環(huán)節(jié)，加速會(huì)計(jì)憑證的傳遞速度，從而提高會(huì)計(jì)效率；同時(shí)，可以減少會(huì)計(jì)信息的傳遞時(shí)間和失真的可能性，從而提高財(cái)務(wù)管理的及時(shí)性、針對(duì)性和有效性。 一、沃爾瑪o簡介o沃爾瑪是美國最大的私人雇主和世界上最大的連鎖零售企業(yè)。沃爾瑪 的宗旨是“幫顧客節(jié)省每一分錢” 。沃爾瑪在全球15個(gè)國家開設(shè)了超過8,000家商場(chǎng)。截2010年8月5日，在中國有189家分店，而在重慶有13家。沃爾瑪會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)圖 總經(jīng)理常務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)人事財(cái)務(wù)行政防損白班收貨部夜班收貨部前臺(tái)收銀部各商品部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)o財(cái)務(wù)總監(jiān)：組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)察、存貨控制等方面工作

3、，加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。o人事部：負(fù)責(zé)制定公司人事管理制度，實(shí)施并提出合理化意見和建議 o行政部：負(fù)責(zé)服務(wù)、協(xié)調(diào)總經(jīng)理辦公室工作，檢查落實(shí)總經(jīng)理室安排的各項(xiàng)工作。并及時(shí)反饋總經(jīng)理室，保證總經(jīng)理辦公室各項(xiàng)工作的正常運(yùn)作。 o防損部：負(fù)責(zé)檢查庫存商品和上架商品的防損情況。o收貨部：負(fù)責(zé)日常白天或者黑夜的接收貨物。o收銀部：負(fù)責(zé)超市的收銀情況二 新世紀(jì)o重慶新世紀(jì)百貨成立于1995年1月29日，是重慶著名大型零售企業(yè)，目前已擁有15家綜合商場(chǎng)，55家連鎖超市，遍及22個(gè)區(qū)縣。新世紀(jì)百貨在消費(fèi)者中享有良好的口碑及印象，與重慶市民的生活息息相關(guān)，大到家用電器、衣裝行頭，小到柴米油鹽，消費(fèi)者與新

4、世紀(jì)百貨都有著千絲萬縷的聯(lián)系。 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)圖財(cái)務(wù)總監(jiān)計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理內(nèi)部控制內(nèi)審中心總收收銀中心結(jié)算中心收銀會(huì)計(jì)主管核算中心百貨會(huì)計(jì)主管超市會(huì)計(jì)主管結(jié)算會(huì)計(jì)主管內(nèi)審部主管制度會(huì)計(jì)預(yù)算核算會(huì)計(jì)總賬報(bào)表會(huì)計(jì)結(jié)算會(huì)計(jì)出納稅務(wù)會(huì)計(jì)收入成本費(fèi)用會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)崗位職責(zé)o財(cái)務(wù)總監(jiān)：組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。o 總收部門：下設(shè)收銀部門，收銀員即出納負(fù)責(zé)日常的資金的接受o核算中心：下設(shè)百貨會(huì)計(jì)主管和超市會(huì)計(jì)主管，分別負(fù)責(zé)百貨商店和超市的資金收付的會(huì)計(jì)核算。o結(jié)算中心：下設(shè)出納，稅務(wù)會(huì)計(jì)和結(jié)算會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)的自己收付進(jìn)行

5、結(jié)算。o內(nèi)部控制中心：負(fù)責(zé)對(duì)收入費(fèi)用和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)(2) 貨幣資金和存貨安全、完整要點(diǎn)o貨幣資金主要包括貨幣資金收付兩個(gè)模塊o存貨主要包括采購和存儲(chǔ)兩個(gè)模塊貨幣資金內(nèi)部控制o1、堅(jiān)持錢帳分離，將貨幣資金業(yè)務(wù)的實(shí)際處理與記錄工作分離o2由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和財(cái)會(huì)部門分管貨幣資金收付業(yè)務(wù)不同環(huán)節(jié)o3一切貨幣資金的收支一律由出納員集中辦理o4稽核與出納職務(wù)分離o5銀行印鑒章分管，單位的財(cái)務(wù)專用章與財(cái)務(wù)主管的印鑒章由兩人分別分別掌管o6實(shí)行“雙出納”制度，由兩個(gè)出納分別負(fù)責(zé)貨幣資金收支，強(qiáng)化牽制作用貨幣資金收入的控制程序（p137） 業(yè)務(wù)部門1.收入貨款并出具收據(jù)和發(fā)票2.填制收款憑證3.編制收款日?qǐng)?bào)表

6、 會(huì)計(jì)部門1.核對(duì)收款憑證、銀行回單和會(huì)計(jì)記錄2.對(duì)銀行存款日記與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì) 出納部門1.接收款項(xiàng)并與收款憑證相核對(duì)2、將款項(xiàng)存入銀行3、將銀行回單送會(huì)計(jì)部門 銀行1、收取款項(xiàng)并出具收款回單2、將銀行對(duì)賬單送企業(yè)會(huì)計(jì)部門收款憑證貨款及收款憑證銀行存款回單款項(xiàng)存入銀行銀行回單銀行對(duì)賬單貨幣資金支出的程序控制(p137) 業(yè)務(wù)部門1、填制付款憑證2、付款憑證的批準(zhǔn) 會(huì)計(jì)部門1、審核付款憑證2、編制記賬憑證并登記有關(guān)賬簿3、將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì) 出納部門1、根據(jù)審核后的付款憑證付款付款2、等級(jí)貨幣資金日記賬3、將付款憑證送會(huì)計(jì)部門 銀行1、支付款項(xiàng)2、將銀行對(duì)賬單送企業(yè)會(huì)計(jì)部

7、門 客戶付款憑證付款付款憑證付款憑證銀行對(duì)賬單現(xiàn)金支票存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制o1、在企業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨資金實(shí)行統(tǒng)一管理。o2實(shí)行存貨資金歸口管理，每項(xiàng)存貨資金由哪個(gè)部門使用，就歸哪個(gè)部門管理。o3實(shí)行存貨資金分級(jí)管理。各歸口的管理部門要根據(jù)具體情況將存貨資金計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行分解，分配給所屬單位或個(gè)人，層層落實(shí)，實(shí)行分級(jí)管理采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)(發(fā)貨制采購程序)新世紀(jì)開戶銀行 財(cái)務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳 業(yè)務(wù)部門1、核對(duì)合同無誤后退財(cái)務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián) 倉庫1、驗(yàn)收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳 儲(chǔ)

8、運(yùn)部門將收獲單和提取的商品送倉庫驗(yàn)收車站碼頭 財(cái)務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳 倉庫1、驗(yàn)收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳 業(yè)務(wù)部門1、核對(duì)合同無誤后退財(cái)務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián) 財(cái)務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳 倉庫1、驗(yàn)收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳 儲(chǔ)運(yùn)部門將收獲單和提取的商品送倉庫驗(yàn)收 業(yè)務(wù)部門1、核對(duì)合同無誤后退財(cái)務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián) 財(cái)務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳 倉

9、庫1、驗(yàn)收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳車站碼頭 儲(chǔ)運(yùn)部門將收獲單和提取的商品送倉庫驗(yàn)收 業(yè)務(wù)部門1、核對(duì)合同無誤后退財(cái)務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián) 財(cái)務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳 倉庫1、驗(yàn)收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳 業(yè)務(wù)部門1、核對(duì)合同無誤后退財(cái)務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián) 財(cái)務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳 儲(chǔ)運(yùn)部門將收獲單和提取的商品送倉庫驗(yàn)收 業(yè)務(wù)部門1、核對(duì)合同無誤后退財(cái)務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián) 財(cái)務(wù)部門1、審核金

10、額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳 倉庫1、驗(yàn)收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳 儲(chǔ)運(yùn)部門將收獲單和提取的商品送倉庫驗(yàn)收 業(yè)務(wù)部門1、核對(duì)合同無誤后退財(cái)務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián) 財(cái)務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳車站碼頭 倉庫1、驗(yàn)收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳 儲(chǔ)運(yùn)部門將收獲單和提取的商品送倉庫驗(yàn)收 業(yè)務(wù)部門1、核對(duì)合同無誤后退財(cái)務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián) 財(cái)務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳1托收貨款通知2收款

11、通知3同意付款4承付貨款5收款單第二、三、四聯(lián)6到貨通知7提取商品8持收貨單第二三四聯(lián)送貨9收貨單第三聯(lián)10收貨單第四聯(lián)儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制o1、落實(shí)保管制度o2.建立嚴(yán)格的存貨收發(fā)和計(jì)量制度o3、采取永續(xù)盤存制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)對(duì)各項(xiàng)存貨的控制o4、健全實(shí)地盤存制o5、實(shí)施村或保險(xiǎn)制度o6、建立庫存存貨質(zhì)量管理制度o7、建立恰當(dāng)?shù)拇尕浢骷?xì)賬分類賬分戶方法o8健全存貨明細(xì)賬設(shè)置(3)商品上架管理制度o一、建檔、簽約 七、銷售o二、核價(jià) 八、退貨o三、調(diào)價(jià) 九、調(diào)撥o四、訂貨 十、聯(lián)營商品o五、收貨、驗(yàn)貨 十一、贈(zèng)品o六、上架 十二、盤點(diǎn)o一、建檔、簽約 根據(jù)供應(yīng)商手冊(cè)由供應(yīng)商提供給采購部相關(guān)資料，采購部索

12、取的證件必須是年檢合格和經(jīng)營有效期內(nèi)的證件(現(xiàn)結(jié)商品除外)。o二、核價(jià) 采購部根據(jù)供應(yīng)商報(bào)價(jià)單，按照豐源自選商品毛利率標(biāo)準(zhǔn)制定另售價(jià)，并填制(錄入)新品核價(jià)單送財(cái)務(wù)部商管科審核。三、調(diào)價(jià)o(一)彩購部對(duì)需調(diào)價(jià)商品填寫(錄入)調(diào)價(jià)單(一式四聯(lián)：采購部、營運(yùn)部、財(cái)務(wù)商管科電腦科一聯(lián))，經(jīng)財(cái)務(wù)部商科審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，由電腦科執(zhí)行，商管科打印調(diào)整價(jià)簽送營運(yùn)部，時(shí)段性商品除外。o(二)專柜商品調(diào)價(jià)由采購部提報(bào)，財(cái)務(wù)商管科核準(zhǔn)。并由商管科打印價(jià)簽，送專柜執(zhí)行。o采購部財(cái)務(wù)部商管科總經(jīng)理財(cái)務(wù)部電腦科營運(yùn)部四、訂貨o (一)初次訂貨、促銷初訂貨、臨時(shí)性買斷訂貨。o1、初次訂貨由采購員根據(jù)實(shí)際情況和經(jīng)驗(yàn)下訂單o

13、采購員訂單部經(jīng)理審核總經(jīng)理審核分送供應(yīng)商、收貨組、采購部、財(cái)務(wù)部結(jié)算科o2、促銷活動(dòng)由采購部提供促銷方案o采購部商管科企劃部制作dm營運(yùn)部o3、臨時(shí)性買斷訂貨由采購部采購員提出方案(含訂單) o申請(qǐng)(請(qǐng)款)采購部財(cái)務(wù)電腦部總經(jīng)理o(二)續(xù)訂貨、促銷續(xù)訂貨o營業(yè)部所屬部門營運(yùn)部經(jīng)理供應(yīng)商、采購部、貨組、財(cái)務(wù)部結(jié)算科。o(三)客戶開發(fā)部批發(fā)銷售訂貨o客戶開發(fā)部營運(yùn)部供應(yīng)商、營運(yùn)部、財(cái)務(wù)結(jié)算科。五、收貨、驗(yàn)貨o供應(yīng)商送達(dá)商品，由營運(yùn)部收貨人員隨客戶開發(fā)部運(yùn)輸組至車站提貨。o由收貨員根據(jù)送貨單內(nèi)容收貨，審核條碼和數(shù)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)，收貨人員檢查實(shí)數(shù)相符后，在送貨單上蓋上“外箱相符，內(nèi)含待驗(yàn)”之章，由收貨

14、人在送貨單上簽字入庫。o入庫：驗(yàn)單員收貨員復(fù)檢員輸單員復(fù)核員六、上架o(一)理貨員在商品上架時(shí)應(yīng)按照商品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)上架商品進(jìn)行復(fù)驗(yàn)，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的商品應(yīng)退回收貨組。根據(jù)財(cái)務(wù)部商管科制作的價(jià)簽做好商品陳列，貨簽對(duì)位工作。同時(shí)，財(cái)務(wù)部商管科對(duì)各類商品質(zhì)量及明碼標(biāo)價(jià)進(jìn)行抽查，并按規(guī)定對(duì)各種不符要求狀況按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。o(二)上架前將應(yīng)裝防盜標(biāo)記商品加上防盜標(biāo)記三、對(duì)無碼商品需貼上店內(nèi)碼。o(三)凡有贈(zèng)品銷售的商品可以捆綁的在上架前必須捆綁，無法捆綁商品另行處理，生鮮除外。七、銷售o (1)收銀員根據(jù)顧客選購商品進(jìn)行條碼掃描，無條碼的輸入店內(nèi)碼。o(2)根據(jù)顧客付款方式收款：現(xiàn)金、支票、信用卡、會(huì)

15、員卡、消費(fèi)卡、優(yōu)惠卡。o(3)有磁條商品需消磁后打出收銀流水單，拆防盜器，裝袋。o(4)生鮮及散裝商品，通過秤重、貼碼、封袋后至收銀臺(tái)付款。o(5)其余商品顧客要求開具另售*的憑電腦小票至總服務(wù)臺(tái)辦理。八、退貨、換貨 o退貨：由顧客憑收銀小票(或*)和商品(含贈(zèng)品)至顧客服務(wù)處。由顧客服務(wù)處根據(jù)售后服務(wù)管理規(guī)定判斷可否退貨，可以由顧客服務(wù)員填寫退貨單(一式三聯(lián))(顧客聯(lián)、商品聯(lián)、顧客服務(wù)聯(lián))，由填單人、值班經(jīng)理簽名后，顧客憑此單和收銀小票或*至專門收銀臺(tái)退款。商品由顧客服務(wù)處貼上退貨單，負(fù)責(zé)保管，然后由部門定時(shí)至顧客服務(wù)處領(lǐng)回商品。顧客服務(wù)處如不能確認(rèn)退貨，交財(cái)務(wù)部商管科作出處理決定。o換貨：

16、同貨同量，由營運(yùn)部倉儲(chǔ)科收貨組長填制退貨單并通知供應(yīng)商，寫明換貨。然后根據(jù)供應(yīng)商送達(dá)之換貨商品由保安監(jiān)督清點(diǎn)移交。o不同貨。按本條款1、2操作退貨，并寫明換貨商品，然后根據(jù)供應(yīng)商送達(dá)商品作訂貨單及入庫單操作。并說明換貨。 九、調(diào)撥o1、客戶開發(fā)調(diào)撥商品需填寫“調(diào)撥單”一式三聯(lián)(調(diào)入部門、調(diào)出部門、財(cái)務(wù)部)。營運(yùn)部經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意辦理調(diào)撥手續(xù)。由倉庫人員會(huì)同客戶開發(fā)部相關(guān)人員清點(diǎn)確認(rèn)。o2、各部門調(diào)撥商品統(tǒng)一由管理部行政科辦理，首先填寫申請(qǐng)調(diào)撥商品單，經(jīng)營運(yùn)部確認(rèn)庫存，財(cái)務(wù)部復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理調(diào)撥手續(xù)。由當(dāng)班經(jīng)理匯同調(diào)入部門清點(diǎn)確認(rèn)，財(cái)務(wù)部輸出庫待續(xù)。o3、禁止使用白條和口頭調(diào)用商品，如遇該

17、種情況，一律予以拒絕。如有違反者，追究相應(yīng)責(zé)任。十、聯(lián)營商品o聯(lián)營商品只作控制管理，不入庫存。價(jià)格質(zhì)量按核價(jià)程序辦理，質(zhì)量按有關(guān)要求檢驗(yàn)。o十一、贈(zèng)品十一、贈(zèng)品o所有非促銷贈(zèng)品律在入庫單贈(zèng)品上填寫，隨同入庫商品一起驗(yàn)貨、堆放。非同類商品的贈(zèng)品另行堆放。十二、盤點(diǎn)o(一)鮮活商品每月盤點(diǎn)一次，其余商品每季盤點(diǎn)一次，全部商品每半年盤點(diǎn)一次，其余根據(jù)情況，由部門組長或財(cái)務(wù)部門提出，可進(jìn)行區(qū)域性盤點(diǎn)。盤點(diǎn)日為每月二十五日。o(二)盤點(diǎn)前將所有貨架和商品陳列區(qū)域進(jìn)行編架，提前兩天盤倉庫及貨架頂上的商品，然后再盤貨架及其它商品陳列區(qū)的商品。o(三)盤點(diǎn)時(shí)間以兩人為一組進(jìn)行計(jì)數(shù)和記錄，根據(jù)電腦盤存表內(nèi)容完成計(jì)數(shù)，盤點(diǎn)人員應(yīng)在盤點(diǎn)表上簽名認(rèn)可，交至盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人。o(四