第3單元采購準(zhǔn)備

1、學(xué)習(xí)項目二學(xué)習(xí)項目二 采購準(zhǔn)備采購準(zhǔn)備 學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)1.1.了解制定采購計劃的基礎(chǔ)了解制定采購計劃的基礎(chǔ)2.2.理解制定采購計劃的依據(jù)理解制定采購計劃的依據(jù)3.3.掌握采購計劃的制定程序掌握采購計劃的制定程序 案例案例 某企業(yè)生產(chǎn)某種機(jī)械設(shè)備，很多原材料及零部件都需要某企業(yè)生產(chǎn)某種機(jī)械設(shè)備，很多原材料及零部件都需要采購。生產(chǎn)過程中采購。生產(chǎn)過程中經(jīng)常會出現(xiàn)原材料零部件供應(yīng)不足或庫經(jīng)常會出現(xiàn)原材料零部件供應(yīng)不足或庫存積壓現(xiàn)象存積壓現(xiàn)象，急需采購時，又出現(xiàn)資金困難等情況，嚴(yán)重，急需采購時，又出現(xiàn)資金困難等情況，嚴(yán)重地影響了生產(chǎn)。地影響了生產(chǎn)。 主要原因是企業(yè)的采購計劃與預(yù)算沒有編制好，主要原因

2、是企業(yè)的采購計劃與預(yù)算沒有編制好，計劃需求計劃需求量與企業(yè)生產(chǎn)實際需求量差距較大。量與企業(yè)生產(chǎn)實際需求量差距較大。 由此可見，采購計劃與預(yù)算對企業(yè)是非常重要的，企業(yè)由此可見，采購計劃與預(yù)算對企業(yè)是非常重要的，企業(yè)必須重視這項工作。那么，如何做好這項工作呢？必須重視這項工作。那么，如何做好這項工作呢？ 思考思考如何制定采購計劃？如何制定采購計劃？制定采購計劃的依據(jù)有哪些？制定采購計劃的依據(jù)有哪些？有哪些步驟？有哪些步驟？ 1 1）統(tǒng)計分析法）統(tǒng)計分析法 指運用統(tǒng)計的方法對采購的原始資指運用統(tǒng)計的方法對采購的原始資料進(jìn)行分析，找出各種物料需求的料進(jìn)行分析，找出各種物料需求的規(guī)律。規(guī)律。制定采購計劃

3、的基礎(chǔ)制定采購計劃的基礎(chǔ) 采購申請單匯總統(tǒng)計采購申請單匯總統(tǒng)計 要求下屬各個單位每月提交一份物料請購單要求下屬各個單位每月提交一份物料請購單， 提出每個單位下月的采購品種和數(shù)量。提出每個單位下月的采購品種和數(shù)量。 采購部門對這些表進(jìn)行統(tǒng)計匯總，統(tǒng)計出下月總采購部門對這些表進(jìn)行統(tǒng)計匯總，統(tǒng)計出下月總的的采購任務(wù)表采購任務(wù)表，再根據(jù)此表，再根據(jù)此表制定采購計劃制定采購計劃。 2 2）物料需求計劃法）物料需求計劃法 是從是從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來計算物料需求量的一種方法，來計算物料需求量的一種方法，是一種利用計算機(jī)是一種利用計算機(jī)管理物料的方法，管理物料的方法， 文件柜的物料清單（文件柜的物料清單（BO

4、MBOM）3-抽屜文件柜抽屜文件柜鐵鎖鐵鎖 (1)級別級別 0級別級別 1級別級別 2級別級別 3抽屜滑軌抽屜滑軌 (6)鐵皮外殼組裝鐵皮外殼組裝 (1)拉手拉手 (1)滑輪滑輪 (2)抽屜組裝抽屜組裝 (3)鐵殼成型鐵殼成型 (1)鐵板鐵板 (60 in)鐵殼成型鐵殼成型 (1)鐵板鐵板 (25 in)1周周3周周2周周4周周1周周3周周2周周3周周2周周3周周 （1 1）產(chǎn)品層次結(jié)構(gòu)圖）產(chǎn)品層次結(jié)構(gòu)圖 例例: :某醫(yī)療器械企業(yè)生產(chǎn)某醫(yī)療器械企業(yè)生產(chǎn)A A產(chǎn)品，每產(chǎn)品，每1 1臺需要臺需要1 1個個成品成品B B，而成品，而成品B B又需要部件又需要部件C 2C 2件、件、D 3D 3件；每

5、件；每一件一件C C需要需要E E零件零件1 1個、個、F F零件零件2 2件；每件；每1 1個部件個部件D D需需要要E E零件零件1 1件、件、G G零件零件3 3件。件。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)層次圖產(chǎn)品結(jié)構(gòu)層次圖 （2 2）采購交貨期）采購交貨期 假定上述部件和零件的生產(chǎn)，是在專業(yè)化分工與廣泛協(xié)作的條假定上述部件和零件的生產(chǎn)，是在專業(yè)化分工與廣泛協(xié)作的條件下進(jìn)行的，它們的訂貨與需求的周期為件下進(jìn)行的，它們的訂貨與需求的周期為B B：1 1周；周；C C：2 2周；周；D D：1 1周；周；E E：3 3周；周；F F：1 1周；周；G G：1 1周。周。則則A A產(chǎn)品的物資需求計劃為：產(chǎn)品的物資需求計

6、劃為：制定采購計劃的依制定采購計劃的依據(jù)據(jù)年度銷售計劃和生產(chǎn)計劃年度銷售計劃和生產(chǎn)計劃 1物料清單物料清單 2存量管制卡存量管制卡 3生產(chǎn)效率生產(chǎn)效率 4采購環(huán)境采購環(huán)境 51 1、單位銷售日報表統(tǒng)計單位銷售日報表統(tǒng)計指把各個單位的銷售日報表指把各個單位的銷售日報表按單位時間（如日、周、按單位時間（如日、周、月、季、年等進(jìn)行匯總月、季、年等進(jìn)行匯總。得到一個按先后順序排列的。得到一個按先后順序排列的銷售量的序列。銷售量的序列。2 2、物料清單、物料清單 是指產(chǎn)品所需零部件明細(xì)表及其結(jié)構(gòu)。它表明了產(chǎn)品是指產(chǎn)品所需零部件明細(xì)表及其結(jié)構(gòu)。它表明了產(chǎn)品部件部件零件零件原材料之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，以及每個原材

7、料之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，以及每個組裝件所包含的下屬零件的數(shù)量和提前期。組裝件所包含的下屬零件的數(shù)量和提前期。 文件柜的物料清單（文件柜的物料清單（BOMBOM）3-抽屜文件柜抽屜文件柜鐵鎖鐵鎖 (1)級別級別 0級別級別 1級別級別 2級別級別 3抽屜滑軌抽屜滑軌 (6)鐵皮外殼組裝鐵皮外殼組裝 (1)拉手拉手 (1)滑輪滑輪 (2)抽屜組裝抽屜組裝 (3)鐵殼成型鐵殼成型 (1)鐵板鐵板 (60 in)鐵殼成型鐵殼成型 (1)鐵板鐵板 (25 in)1周周3周周2周周4周周1周周3周周2周周3周周2周周3周周3、存量管制卡、存量管制卡品名品名料號料號訂購點訂購點安全存量安全存量規(guī)格規(guī)格存放存放庫號

8、：庫號：單位：單位：一次請一次請購量購量采購時間采購時間日日期期憑憑證證號號碼碼摘摘要要入庫入庫出庫出庫結(jié)結(jié)存存數(shù)數(shù)量量訂訂購購量量訂訂購購單單號號訂訂購購日日請請求求交交貨貨日日實實際際交交貨貨日日交交貨貨量量備備注注收收到到欠欠收收發(fā)發(fā)出出欠欠發(fā)發(fā)1000輛輛生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃物料清單物料清單每輛車需配備每輛車需配備4個輪胎個輪胎存量控制卡存量控制卡需要輪胎數(shù)量需要輪胎數(shù)量100044000庫存輪胎數(shù)量庫存輪胎數(shù)量700個個需采購數(shù)量需采購數(shù)量40007003300 案例案例四、制定采購計劃的程序四、制定采購計劃的程序 一、認(rèn)證環(huán)節(jié)一、認(rèn)證環(huán)節(jié) （一）準(zhǔn)備認(rèn)證計劃（一）準(zhǔn)備認(rèn)證計劃（二）評估

9、認(rèn)證需求（二）評估認(rèn)證需求（三）計算認(rèn)證容量（三）計算認(rèn)證容量（四）制定認(rèn)證計劃（四）制定認(rèn)證計劃二、訂單環(huán)節(jié)二、訂單環(huán)節(jié) （一）準(zhǔn)備訂單計劃（一）準(zhǔn)備訂單計劃（二）評估訂單需求（二）評估訂單需求（三）計算訂單容量（三）計算訂單容量（四）制定訂單計劃（四）制定訂單計劃 一、認(rèn)證環(huán)節(jié)一、認(rèn)證環(huán)節(jié) 采購認(rèn)證的定義采購認(rèn)證的定義 對采購環(huán)境的對采購環(huán)境的考察考察、開發(fā)、論證開發(fā)、論證和采購物料項目的和采購物料項目的認(rèn)定認(rèn)定過程。過程。 例如：例如： 供應(yīng)市場在哪？供應(yīng)市場在哪？有多少供應(yīng)商？有多少供應(yīng)商？ 供應(yīng)規(guī)模多大？供應(yīng)規(guī)模多大？ 能否滿足本企業(yè)的物料需求？能否滿足本企業(yè)的物料需求？ . 采購認(rèn)

10、證有哪些環(huán)節(jié)呢？采購認(rèn)證有哪些環(huán)節(jié)呢？ 一、認(rèn)證環(huán)節(jié)一、認(rèn)證環(huán)節(jié) （1）準(zhǔn)備認(rèn)證計劃）準(zhǔn)備認(rèn)證計劃（2）評估認(rèn)證需求）評估認(rèn)證需求（3）計算認(rèn)證容量）計算認(rèn)證容量（4）制定認(rèn)證計劃）制定認(rèn)證計劃準(zhǔn)準(zhǔn)備備認(rèn)認(rèn)證證計計劃劃開發(fā)采購批量需求開發(fā)采購批量需求接受余量需求接受余量需求 準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料 編制認(rèn)證計劃說明書編制認(rèn)證計劃說明書 （1）準(zhǔn)備認(rèn)證計劃）準(zhǔn)備認(rèn)證計劃1)1)開發(fā)開發(fā)批量需求批量需求 即：根據(jù)自身的需求找供應(yīng)商即：根據(jù)自身的需求找供應(yīng)商關(guān)鍵：關(guān)鍵： 熟悉物料需求和采購環(huán)境熟悉物料需求和采購環(huán)境 需要多少物料？從哪里供應(yīng)？需要多少物料？從哪里供應(yīng)？ 在以前或目前的采購環(huán)

11、境中找物料供應(yīng)商？在以前或目前的采購環(huán)境中找物料供應(yīng)商？ 在原來的采購環(huán)境外尋找新供應(yīng)商？在原來的采購環(huán)境外尋找新供應(yīng)商？ （1）準(zhǔn)備認(rèn)證計劃）準(zhǔn)備認(rèn)證計劃2)2)接受接受余量需求余量需求( (物料需求量超過供應(yīng)量）物料需求量超過供應(yīng)量） 2 2個原因?qū)е掠嗔啃枨螅簜€原因?qū)е掠嗔啃枨螅号f的采購環(huán)境不足以支持企業(yè)的物料需求（舊的采購環(huán)境不足以支持企業(yè)的物料需求（企業(yè)自身企業(yè)自身 規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致物料需求量大）規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致物料需求量大）采購環(huán)境下降趨勢，導(dǎo)致物料采購環(huán)境容量縮小。采購環(huán)境下降趨勢，導(dǎo)致物料采購環(huán)境容量縮小。 （供應(yīng)商的供應(yīng)能力不足）（供應(yīng)商的供應(yīng)能力不足）3) 3) 準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料準(zhǔn)

12、備認(rèn)證環(huán)境資料 認(rèn)證容量：供應(yīng)商的生產(chǎn)（供應(yīng)）能力認(rèn)證容量：供應(yīng)商的生產(chǎn)（供應(yīng)）能力 訂單容量：供應(yīng)商可供應(yīng)物料的數(shù)量和交貨時間訂單容量：供應(yīng)商可供應(yīng)物料的數(shù)量和交貨時間(P48)(P48) 注意注意：二者不同：二者不同 例：例：A A供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力（或供應(yīng)能力）是供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力（或供應(yīng)能力）是8080萬件萬件 （認(rèn)證容量）認(rèn)證容量）B B供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是5050萬件萬件（ 認(rèn)證容量）認(rèn)證容量） 例例如果零部件供應(yīng)商如果零部件供應(yīng)商A A在在1212月月3131日之前可供應(yīng)日之前可供應(yīng)6 6萬個部件，萬個部件，供應(yīng)商供應(yīng)商B B在在1212月月3131日之前可供

13、應(yīng)日之前可供應(yīng)8 8萬個部件萬個部件那么，那么，1212月月3131日之前兩種部件的日之前兩種部件的總體訂單容量為總體訂單容量為1414萬萬個個4)4)制定認(rèn)證計劃說明書制定認(rèn)證計劃說明書是對以上各項的綜合說明文件：是對以上各項的綜合說明文件：包括物料名稱、需求數(shù)量和包括物料名稱、需求數(shù)量和認(rèn)證周期認(rèn)證周期等，等，開發(fā)需求計劃，開發(fā)需求計劃，余量需求計劃，余量需求計劃，認(rèn)證環(huán)境資料等認(rèn)證環(huán)境資料等。采采購購環(huán)環(huán)境境開開發(fā)發(fā)需需求求余余量量需需求求接受批接受批量需求量需求接受余接受余量需求量需求準(zhǔn)備認(rèn)證準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料環(huán)境資料制定認(rèn)證計制定認(rèn)證計劃說明書劃說明書認(rèn)證計劃認(rèn)證計劃 說明書說明書分析

14、開發(fā)批量需求分析開發(fā)批量需求 分析余量需求分析余量需求 確定認(rèn)證需求確定認(rèn)證需求 評評估估認(rèn)認(rèn)證證需需 求求 （2）評估認(rèn)證需求）評估認(rèn)證需求 （2）評估認(rèn)證需求）評估認(rèn)證需求 是對以上環(huán)節(jié)的是對以上環(huán)節(jié)的進(jìn)一步分析和論證進(jìn)一步分析和論證1 1）分析開發(fā)批量需求）分析開發(fā)批量需求是是研發(fā)物料研發(fā)物料開發(fā)認(rèn)證需求？開發(fā)認(rèn)證需求？生產(chǎn)批量物料生產(chǎn)批量物料認(rèn)證需求？認(rèn)證需求？是環(huán)境內(nèi)物料需求？是環(huán)境內(nèi)物料需求？環(huán)境外物料需求？環(huán)境外物料需求？是直接供應(yīng)物料？需要定做物料？是直接供應(yīng)物料？需要定做物料？2) 2) 分析余量需求分析余量需求通過生產(chǎn)需求計劃得到各種物料的需求量及時間，分析通過生產(chǎn)需求計劃

15、得到各種物料的需求量及時間，分析市場需求余量。（市場需求余量。（市場需求大于生產(chǎn)需求計劃）市場需求大于生產(chǎn)需求計劃）注意：注意：生產(chǎn)需求隨市場需求而變化生產(chǎn)需求隨市場需求而變化現(xiàn)采購環(huán)境的總體訂單容量與原定容量之間的差別，得現(xiàn)采購環(huán)境的總體訂單容量與原定容量之間的差別，得到因供應(yīng)商萎縮造成的需求余量到因供應(yīng)商萎縮造成的需求余量 （供應(yīng)能力不足導(dǎo)致的余量需求）供應(yīng)能力不足導(dǎo)致的余量需求） 二者二者 相加相加得到總需求容量。得到總需求容量。3) 確定認(rèn)證需求確定認(rèn)證需求認(rèn)證需求是指通過認(rèn)證手段，獲得具有一定訂單容量的認(rèn)證需求是指通過認(rèn)證手段，獲得具有一定訂單容量的采購環(huán)境。采購環(huán)境。即：由哪些供應(yīng)

16、商供應(yīng)？即：由哪些供應(yīng)商供應(yīng)？ 供應(yīng)多少？供應(yīng)多少？可根據(jù)開發(fā)需求和余量需求的分析結(jié)果確定?？筛鶕?jù)開發(fā)需求和余量需求的分析結(jié)果確定。 （ 3）計算認(rèn)證容量計算認(rèn)證容量 1 ) 1 ) 分析項目認(rèn)證資料分析項目認(rèn)證資料 根據(jù)認(rèn)證項目準(zhǔn)備相應(yīng)的認(rèn)證資料，根據(jù)認(rèn)證項目準(zhǔn)備相應(yīng)的認(rèn)證資料， 例如例如，認(rèn)證的物料項目若是許多種物料中的某幾種，則，認(rèn)證的物料項目若是許多種物料中的某幾種，則需要掌握這幾種物料的認(rèn)證資料。需要掌握這幾種物料的認(rèn)證資料。 2) 2)計算總體認(rèn)證容量計算總體認(rèn)證容量總體認(rèn)證容量總體認(rèn)證容量=采購環(huán)境中所有供應(yīng)商的認(rèn)證容量的和采購環(huán)境中所有供應(yīng)商的認(rèn)證容量的和在供應(yīng)商認(rèn)證合同中，應(yīng)

17、說明認(rèn)證容量與訂單容量的比例，在供應(yīng)商認(rèn)證合同中，應(yīng)說明認(rèn)證容量與訂單容量的比例，防止供應(yīng)商只做批量訂單，防止供應(yīng)商只做批量訂單，不做樣件不做樣件認(rèn)證。認(rèn)證。 見下例見下例 例：例：A A供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力（或供應(yīng)能力）是供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力（或供應(yīng)能力）是8080萬件萬件 （認(rèn)證容量）認(rèn)證容量）B B供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是5050萬件萬件（ 認(rèn)證容量）認(rèn)證容量）3)3)計算承接認(rèn)證容量計算承接認(rèn)證容量當(dāng)前工作供應(yīng)商當(dāng)前工作供應(yīng)商正在履行的認(rèn)證合同量。正在履行的認(rèn)證合同量。 4) 4) 確定剩余認(rèn)證容量確定剩余認(rèn)證容量某物料所有供應(yīng)商的剩余認(rèn)證容量總和。某物料所有供應(yīng)商的剩余認(rèn)

18、證容量總和。剩余認(rèn)證容量剩余認(rèn)證容量= 物料供應(yīng)商群體總體認(rèn)證容量物料供應(yīng)商群體總體認(rèn)證容量- 承接認(rèn)證量承接認(rèn)證量 （4）制定認(rèn)證計劃）制定認(rèn)證計劃1) )對比需求與容量對比需求與容量如果認(rèn)證需求小于認(rèn)證容量，則按照認(rèn)證需求制訂認(rèn)證計如果認(rèn)證需求小于認(rèn)證容量，則按照認(rèn)證需求制訂認(rèn)證計劃（劃（為什么？）為什么？）如果認(rèn)證需求量超出供應(yīng)，要制訂如果認(rèn)證需求量超出供應(yīng)，要制訂采購環(huán)境外的認(rèn)證計劃采購環(huán)境外的認(rèn)證計劃。2) 2) 綜合平衡綜合平衡調(diào)節(jié)認(rèn)證計劃盡可能地滿足認(rèn)證需求，并調(diào)節(jié)認(rèn)證計劃盡可能地滿足認(rèn)證需求，并計劃認(rèn)證計劃認(rèn)證容量容量不能滿足的剩余認(rèn)證不能滿足的剩余認(rèn)證需求。需求。3) 3)

19、確定余量認(rèn)證計劃確定余量認(rèn)證計劃分析采購環(huán)境不能滿足的剩余認(rèn)證需求分析采購環(huán)境不能滿足的剩余認(rèn)證需求，提出對策，確，提出對策，確認(rèn)采購環(huán)境之外的供應(yīng)商認(rèn)證計劃認(rèn)采購環(huán)境之外的供應(yīng)商認(rèn)證計劃。4) 4) 制定認(rèn)證計劃制定認(rèn)證計劃認(rèn)證物料數(shù)量認(rèn)證物料數(shù)量= 開發(fā)樣件需求數(shù)量開發(fā)樣件需求數(shù)量+檢驗測試需求數(shù)量檢驗測試需求數(shù)量+樣品數(shù)量樣品數(shù)量+機(jī)動數(shù)量機(jī)動數(shù)量開始認(rèn)證時間開始認(rèn)證時間=要求認(rèn)證結(jié)束時間要求認(rèn)證結(jié)束時間-認(rèn)證周期認(rèn)證周期-緩沖時間緩沖時間 案案例例 某手機(jī)制造企業(yè)根據(jù)去年的銷售量統(tǒng)計，其所生產(chǎn)某手機(jī)制造企業(yè)根據(jù)去年的銷售量統(tǒng)計，其所生產(chǎn)的某款手機(jī)銷售量達(dá)到了的某款手機(jī)銷售量達(dá)到了202

20、0萬部。根據(jù)市場反映情況，萬部。根據(jù)市場反映情況，今年的銷售量會比去年增長今年的銷售量會比去年增長30%30%（生產(chǎn)生產(chǎn)2020萬部手機(jī)，公萬部手機(jī)，公司需要采購某種零件司需要采購某種零件6060萬件萬件）。）。 由于該款產(chǎn)品銷售量的擴(kuò)大，原有零部件供應(yīng)商難以由于該款產(chǎn)品銷售量的擴(kuò)大，原有零部件供應(yīng)商難以達(dá)到要求的供應(yīng)量。根據(jù)此情況，公司做采購前分析達(dá)到要求的供應(yīng)量。根據(jù)此情況，公司做采購前分析制定認(rèn)證計劃。制定認(rèn)證計劃。 解：第一步，分析認(rèn)證需求解：第一步，分析認(rèn)證需求 今年需生產(chǎn)今年需生產(chǎn)2020（1+30%1+30%）=26=26（萬部）才能滿足（萬部）才能滿足 銷售需求。銷售需求。 該

21、種零件的需求量為：該種零件的需求量為： 2626（60602020）=78=78（萬件）（萬件） 注意：生產(chǎn)注意：生產(chǎn)1 1部手機(jī)需部手機(jī)需3 3個零件個零件 零件的需求量比去年增長零件的需求量比去年增長78-60=1878-60=18萬件萬件. . 思考：思考：1818萬件是什么需求？萬件是什么需求？ 第二步，計算認(rèn)證容量第二步，計算認(rèn)證容量 此零件的供應(yīng)商有此零件的供應(yīng)商有2 2家，供應(yīng)比例：家，供應(yīng)比例： A A 供應(yīng)商供應(yīng)商:70%:70%， B B 供應(yīng)商供應(yīng)商:30%:30%。 根據(jù)需要根據(jù)需要，A A 供應(yīng)商需要供應(yīng)供應(yīng)商需要供應(yīng)787870%70%54.654.6萬件，萬件，

22、B B 供應(yīng)商需要供應(yīng)供應(yīng)商需要供應(yīng)787830%30%23.423.4萬件才能滿足需求。萬件才能滿足需求。 但是但是,A,A供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是8080萬件，已經(jīng)有萬件，已經(jīng)有4040萬件的訂萬件的訂單，單，B B供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是5050萬件，已經(jīng)有了萬件，已經(jīng)有了2424萬件的訂萬件的訂單，所以單，所以A A、B B供應(yīng)商的供應(yīng)量達(dá)到：供應(yīng)商的供應(yīng)量達(dá)到： （80804040）（）（50502424）6666萬件。萬件。 思考：思考：80? 50? 4080? 50? 40？ 2424？ 66? 66? 第三步，制定認(rèn)證計劃第三步，制定認(rèn)證計劃

23、缺口：缺口：787866=1266=12萬件，公司需要再進(jìn)行采購萬件，公司需要再進(jìn)行采購1212萬件才能滿足需萬件才能滿足需要。由于此種零件是根據(jù)公司要求進(jìn)行訂做的，所以公司須對其要。由于此種零件是根據(jù)公司要求進(jìn)行訂做的，所以公司須對其能滿足公司能滿足公司要求的新供應(yīng)商要求的新供應(yīng)商產(chǎn)品進(jìn)行認(rèn)證。產(chǎn)品進(jìn)行認(rèn)證。 根據(jù)經(jīng)驗，測試的數(shù)量為此批零件數(shù)量的根據(jù)經(jīng)驗，測試的數(shù)量為此批零件數(shù)量的0.1%0.1%，樣品數(shù)量和，樣品數(shù)量和機(jī)動數(shù)量分別為機(jī)動數(shù)量分別為0.05%0.05%。 為趕上為趕上“五一五一”銷售，要在銷售，要在4 4月月1 1號之前（號之前（3 3月月3131號）完成認(rèn)號）完成認(rèn) 證，認(rèn)

24、證周期為半個月（證，認(rèn)證周期為半個月（1515天），緩沖時間為天），緩沖時間為1515天。天。 認(rèn)證物料數(shù)量認(rèn)證物料數(shù)量120000120000（1200001200000.1%0.1%） （1200001200000.05%0.05%）（）（1200001200000.05%0.05%）120240120240 開始認(rèn)證時間開始認(rèn)證時間3131151515151 1 即要求從即要求從3 3月月1 1日開始認(rèn)證，認(rèn)證的物料數(shù)量為日開始認(rèn)證，認(rèn)證的物料數(shù)量為120240 120240 （件）（件） 2.2.訂單環(huán)節(jié)訂單環(huán)節(jié)二、訂單環(huán)節(jié)二、訂單環(huán)節(jié) （1）準(zhǔn)備訂單計劃）準(zhǔn)備訂單計劃（2）評估訂單需

25、求）評估訂單需求（3）計算訂單容量）計算訂單容量（4）制定訂單計劃）制定訂單計劃 2.訂單環(huán)節(jié)訂單環(huán)節(jié)（1）準(zhǔn)備訂單計劃）準(zhǔn)備訂單計劃 1) 1) 預(yù)測市場需求預(yù)測市場需求先有銷售計劃先有銷售計劃根據(jù)市場需求計劃確定需要訂購的物料根據(jù)市場需求計劃確定需要訂購的物料2)掌握企業(yè)生產(chǎn)需求掌握企業(yè)生產(chǎn)需求決定決定毛需求毛需求決定決定凈需求凈需求對訂單下達(dá)日期及訂單數(shù)量進(jìn)行計劃。對訂單下達(dá)日期及訂單數(shù)量進(jìn)行計劃。凈需求量凈需求量=總需求量總需求量-預(yù)計到貨量預(yù)計到貨量-預(yù)期庫存量預(yù)期庫存量 3) 準(zhǔn)備訂單環(huán)境資料準(zhǔn)備訂單環(huán)境資料供應(yīng)商信息供應(yīng)商信息訂單比例信息訂單比例信息 包裝信息包裝信息4)4)制定

26、訂單計劃說明書制定訂單計劃說明書訂單計劃說明書訂單計劃說明書(物料名稱、需求數(shù)量、到貨日期等物料名稱、需求數(shù)量、到貨日期等)。附有：市場需求計劃、生產(chǎn)需求計劃、訂單環(huán)境資料等附有：市場需求計劃、生產(chǎn)需求計劃、訂單環(huán)境資料等。 （2）評估訂單需求）評估訂單需求 1) 1) 分析生產(chǎn)需求分析生產(chǎn)需求分析生產(chǎn)需求量和要貨時間分析生產(chǎn)需求量和要貨時間 生產(chǎn)需求生產(chǎn)需求案例案例 某企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計劃大綱，對零部件的清單進(jìn)行檢查，得某企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計劃大綱，對零部件的清單進(jìn)行檢查，得到第一級組成部件的毛需求量。到第一級組成部件的毛需求量。 第一周，現(xiàn)有的庫存量是第一周，現(xiàn)有的庫存量是8080件，毛需求量是件，

27、毛需求量是4040件，那么剩件，那么剩下的現(xiàn)有庫存量下的現(xiàn)有庫存量808040404040（件）。第三周預(yù)計入庫（件）。第三周預(yù)計入庫120120件，毛需求量件，毛需求量7070件，那么新的現(xiàn)有庫存量件，那么新的現(xiàn)有庫存量404012012070709090（件）。（件）。2) 分析市場需求分析市場需求 包括分析潛在的市場需求、簽訂合同的數(shù)量、沒有簽訂合包括分析潛在的市場需求、簽訂合同的數(shù)量、沒有簽訂合同的數(shù)量等內(nèi)容同的數(shù)量等內(nèi)容通過市場需求和生產(chǎn)需求分析，制訂訂單計劃通過市場需求和生產(chǎn)需求分析，制訂訂單計劃3) 3) 確定訂單需求確定訂單需求 （在分析市場需求和生產(chǎn)需求的基礎(chǔ)上）（在分析市場

28、需求和生產(chǎn)需求的基礎(chǔ)上）根據(jù)對市場需求和對生產(chǎn)需求的分析結(jié)果，確定訂單需求。根據(jù)對市場需求和對生產(chǎn)需求的分析結(jié)果，確定訂單需求。（3）計算訂單容量）計算訂單容量1)1)分析項目供應(yīng)資料分析項目供應(yīng)資料供應(yīng)商的物料是否滿足生產(chǎn)需求和滿足緊急生產(chǎn)需求？供應(yīng)商的物料是否滿足生產(chǎn)需求和滿足緊急生產(chǎn)需求？2)2)計算總體訂單容量計算總體訂單容量可供給的物料數(shù)量和可供給物料的交貨時間兩方面?？晒┙o的物料數(shù)量和可供給物料的交貨時間兩方面。 案例案例供應(yīng)商供應(yīng)商A A在在1212月月3131日之前可供應(yīng)日之前可供應(yīng)6 6萬個部件萬個部件(I(I型型4 4萬萬個，個，型型2 2萬個萬個) )，供應(yīng)商供應(yīng)商B B

29、在在1212月月3131日之前可供應(yīng)日之前可供應(yīng)8 8萬個部件萬個部件(I(I型型4 4萬個，萬個，型型4 4萬個萬個) )， 則：則：1212月月3131日之前日之前I I型和型和型兩種部件的型兩種部件的總體訂單容量為總體訂單容量為1414萬萬個，其中個，其中I I型型8 8萬個，萬個，型型6 6萬個。萬個。 3)計算承接訂單容量計算承接訂單容量指某供應(yīng)商在指定的時間內(nèi)指某供應(yīng)商在指定的時間內(nèi)已經(jīng)簽下的訂單量已經(jīng)簽下的訂單量。 案例案例 零部件供應(yīng)商零部件供應(yīng)商A A在在1212月月3131日之前可供應(yīng)日之前可供應(yīng)6 6萬個部件萬個部件（I I型型4 4萬個，萬個，型型2 2萬個萬個) )，

30、若已承接，若已承接I I型型3 3萬個，萬個，IIII型型l l萬個，萬個， 那么，那么，已承接的訂單容量為已承接的訂單容量為(I(I型型)3)3萬個萬個+(+(型型)1)1萬萬個個=4=4萬個。萬個。 4)確定剩余訂單容量確定剩余訂單容量=物料供應(yīng)商群體總體訂單容量物料供應(yīng)商群體總體訂單容量-已承接訂單量已承接訂單量 （4）制定訂單計劃）制定訂單計劃1)1)對比需求與容量對比需求與容量 根據(jù)比較出的需求與根據(jù)比較出的需求與容量的容量的關(guān)系制訂訂單計劃關(guān)系制訂訂單計劃2)2)綜合平衡綜合平衡分析物料訂單需求的可行性或調(diào)整訂單計劃，計算容分析物料訂單需求的可行性或調(diào)整訂單計劃，計算容量不能滿足的

31、剩余訂單計劃，量不能滿足的剩余訂單計劃，即余量需求怎么辦？即余量需求怎么辦？3)確定余量認(rèn)證計劃確定余量認(rèn)證計劃如果容量小于需求，如果容量小于需求，即供應(yīng)不足即供應(yīng)不足，則會產(chǎn)生剩余需，則會產(chǎn)生剩余需求，需要提交給認(rèn)證計劃制訂者處理，求，需要提交給認(rèn)證計劃制訂者處理，思考：該怎么處理呢？思考：該怎么處理呢？4 4) )制定訂單計劃制定訂單計劃下單數(shù)量下單數(shù)量=生產(chǎn)需求量生產(chǎn)需求量-計劃入庫量現(xiàn)有庫存量計劃入庫量現(xiàn)有庫存量安全庫存量安全庫存量下單時間下單時間要求到貨時間認(rèn)證周期訂單周期要求到貨時間認(rèn)證周期訂單周期緩沖時間緩沖時間 采購預(yù)算采購預(yù)算就是一種用金額數(shù)量來表示的計劃，是將企業(yè)就是一種用

32、金額數(shù)量來表示的計劃，是將企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營決策的目標(biāo)通過有關(guān)數(shù)據(jù)系未來一定時期內(nèi)經(jīng)營決策的目標(biāo)通過有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是經(jīng)營決策具體化、數(shù)量化的表統(tǒng)地反映出來，是經(jīng)營決策具體化、數(shù)量化的表現(xiàn)。現(xiàn)。 如何編制預(yù)算呢？如何編制預(yù)算呢？預(yù)算預(yù)算編制編制方法方法滾動滾動預(yù)算預(yù)算 固定固定 預(yù)算預(yù)算 彈性彈性預(yù)算預(yù)算 零基零基預(yù)算預(yù)算 概率概率預(yù)算預(yù)算 固定預(yù)算固定預(yù)算 不考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動水平的變化，以預(yù)算期內(nèi)正常不考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動水平的變化，以預(yù)算期內(nèi)正常的經(jīng)營活動水平為基礎(chǔ)來編制的預(yù)算。的經(jīng)營活動水平為基礎(chǔ)來編制的預(yù)算。某公司某公司20102010年度分季度預(yù)計年度分季度預(yù)計A A

33、產(chǎn)品銷售量分別為產(chǎn)品銷售量分別為100100噸、噸、120120噸、噸、150150噸、噸、130130噸，銷售單價為噸，銷售單價為1 1萬元萬元/ /噸，預(yù)計當(dāng)季收回噸，預(yù)計當(dāng)季收回貨款之貨款之80%80%，剩余的下一季度收回，預(yù)算期初應(yīng)收賬款余額，剩余的下一季度收回，預(yù)算期初應(yīng)收賬款余額為為0 0，試編制銷售收入預(yù)算。，試編制銷售收入預(yù)算。 固定預(yù)算固定預(yù)算 案例案例項目項目單位單位1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年A產(chǎn)品銷量產(chǎn)品銷量噸噸100120150130500銷售單價銷售單價萬元萬元11111銷售收入銷售收入萬元萬元1001201501305001季度現(xiàn)金收入季度現(xiàn)金

34、收入萬元萬元80201002季度現(xiàn)金收入季度現(xiàn)金收入萬元萬元96241203季度現(xiàn)金收入季度現(xiàn)金收入萬元萬元120301504季度現(xiàn)金收入季度現(xiàn)金收入萬元萬元104104現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金收入合計萬元萬元80116144134474 彈性預(yù)算彈性預(yù)算它是根據(jù)計劃期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量，它是根據(jù)計劃期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量，分別確分別確定與各種業(yè)務(wù)量水平相適應(yīng)的預(yù)算數(shù)額定與各種業(yè)務(wù)量水平相適應(yīng)的預(yù)算數(shù)額，從而形成，從而形成適用于不同生產(chǎn)經(jīng)營活動水平的一種費用預(yù)算。適用于不同生產(chǎn)經(jīng)營活動水平的一種費用預(yù)算。 彈性預(yù)算案例彈性預(yù)算案例某公司銷售部門某產(chǎn)品在正常情況下，全年銷售量預(yù)某公司銷售部門某產(chǎn)品

35、在正常情況下，全年銷售量預(yù)計為計為5000050000件。要求在件。要求在其其70%70%至至120%120%之間按之間按間隔間隔10%10%的的銷售量以及按下表中的各預(yù)成本費用的標(biāo)準(zhǔn)編制其彈銷售量以及按下表中的各預(yù)成本費用的標(biāo)準(zhǔn)編制其彈性預(yù)算。性預(yù)算。 成本項目成本項目費用與銷售量的關(guān)系費用與銷售量的關(guān)系銷售傭金銷售傭金按銷售每件支付按銷售每件支付2元津帖元津帖包裝費包裝費按銷量每件支付按銷量每件支付1元律帖元律帖裝卸費裝卸費基本工資基本工資2100元元，另按銷量每件支付另按銷量每件支付1.5元津帖元津帖管理人員工資管理人員工資基本工資基本工資3000元元，另按銷量每件支付另按銷量每件支付0

36、.1元津帖元津帖保險員保險員2000元元廣告費廣告費30000元元辦公費辦公費40000元元費用項目費用項目單位變單位變動費用動費用元元/件件銷售量（件）銷售量（件）變動費用變動費用350004000045000500005500060000銷售傭金銷售傭金2.00700008000090000100000110000120000包裝費包裝費1.00350004000045000500005500060000裝卸費裝卸費1.50525006000067500750008250090000管理人員工資管理人員工資0.1350040004500500055006000變動費用小計變動費用小計161

37、0001840002070002300025300276000固定費用：固定費用：裝卸費裝卸費210021002100210021002100管理人員工資管理人員工資300030003000300030003000保險費保險費200020002000200020002000廣告費廣告費300003000030000300003000030000辦公費辦公費400004000040000400004000040000固定費用小計固定費用小計104100104100104100104100104100104100合計合計265100288100311100334100357100380100 零基

38、預(yù)算零基預(yù)算 (1)(1)提出預(yù)算目標(biāo)提出預(yù)算目標(biāo) 企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)部門，根據(jù)本企業(yè)計劃期內(nèi)的總體目標(biāo)和企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)部門，根據(jù)本企業(yè)計劃期內(nèi)的總體目標(biāo)和本部門應(yīng)完成的具體工作任務(wù)，提出必須安排的預(yù)算項目，本部門應(yīng)完成的具體工作任務(wù)，提出必須安排的預(yù)算項目，以及以零為基礎(chǔ)而確定的具體經(jīng)費數(shù)據(jù)。以及以零為基礎(chǔ)而確定的具體經(jīng)費數(shù)據(jù)。 (2）開展成本）開展成本收益分析收益分析 組成由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會計師等人員參加的預(yù)算委組成由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會計師等人員參加的預(yù)算委員會，負(fù)責(zé)對各部門提出的方案進(jìn)行成本員會，負(fù)責(zé)對各部門提出的方案進(jìn)行成本收益分析。收益分析。 (3)分配資金、落實預(yù)算分配資金、

39、落實預(yù)算 按照上一步驟所確定的預(yù)算項目的先后次序和輕重緩急，按照上一步驟所確定的預(yù)算項目的先后次序和輕重緩急，結(jié)合計劃期內(nèi)可動用的資金來源，分配資金，落實預(yù)算。結(jié)合計劃期內(nèi)可動用的資金來源，分配資金，落實預(yù)算。 案例案例某公司預(yù)對銷售管理費用預(yù)算的編制采用零基預(yù)算某公司預(yù)對銷售管理費用預(yù)算的編制采用零基預(yù)算的編制方法，預(yù)算編制人員提出的預(yù)算年度開支水的編制方法，預(yù)算編制人員提出的預(yù)算年度開支水平如下表所示：平如下表所示： 費用項目費用項目開支金額開支金額業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費120萬元萬元廣告費廣告費180萬元萬元辦公費辦公費80萬元萬元保險費保險費50萬元萬元職工福利費職工福利費40萬元萬元勞

40、動保護(hù)費勞動保護(hù)費30萬元萬元合計合計500萬元萬元假定公司預(yù)算年度對上述費用可動用的財力資源假定公司預(yù)算年度對上述費用可動用的財力資源只只有有500500萬元，萬元，經(jīng)過充分論證，認(rèn)為上述費用中經(jīng)過充分論證，認(rèn)為上述費用中廣廣告費、保險費和勞動保護(hù)費告費、保險費和勞動保護(hù)費必須得到全額保證，必須得到全額保證，業(yè)務(wù)招待費、辦公費和職工福利費可以適當(dāng)壓縮，業(yè)務(wù)招待費、辦公費和職工福利費可以適當(dāng)壓縮，按照去年歷史資料得出的業(yè)務(wù)招待費、辦公費和按照去年歷史資料得出的業(yè)務(wù)招待費、辦公費和職工福利費的職工福利費的成本效益分析如下表所示：成本效益分析如下表所示： 費用項目費用項目成本金額成本金額收益金額收益金額業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費16辦公費辦公費13職工福利費職工福利費11要求：要求：（1）確定不可避免項目的預(yù)算金額）確定不可避免項目的預(yù)算金額（2）確定可避免項目的可供分配資金）確定可避免項目的可供分配資金（3）按成本效益比重分配確定可避免項目的預(yù)算金額）按成本效益比重分配確定可避免項目