2014年會計繼續(xù)教育試題及答案(小企業(yè)會計準則)

1、1、小企業(yè)當年的凈利潤可以用于（）。（多選）您的回答：a,b,c正確答案：a,b,ca、彌補以前年度虧損b、提取法定公積金c、提取任意公積金d、提取資本公積金2、小企業(yè)利潤表里的管理費用項目，反映小企業(yè)銷售商品或提供勞務過程中發(fā)生的費用，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。（）您的回答：x正確答案：x判斷：3、某小企業(yè)因生產環(huán)境保護產品和研發(fā)生態(tài)建設項目獲得財政部門專項資金撥款300萬元，撥款文件指出其中200萬元屬于政府以所有者身份作出的專項投入，100萬元用于彌補企業(yè)當期費用和損失。該小企業(yè)應確認（）。您的回答：d正確答案：da、遞延收益300萬元b、營業(yè)外收入300萬元c、遞延收益100萬元

2、d、營業(yè)外收入100萬元4、某工業(yè)小企業(yè)2X13年度營業(yè)利潤為4530萬元，主營業(yè)務收入為5500萬元，銷售費用為20萬元，管理費用25萬元，投資收益為20萬元，營業(yè)外收入為220萬元，營業(yè)外支出為200萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該小企業(yè)2X13年度的凈利潤應為（）萬元。您的回答：c正確答案：ca、3397.5b、3427.5c、3412.5d、3753.755、由于自然災害造成的固定資產損失，同自然報廢產生的固定資產凈損失一樣，都應全額列入“營業(yè)外支出進行處理。（）您的回答：正確答案：X判斷：6、所得稅屬于小企業(yè)的費用，應當通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。（）您的回答：x

3、正確答案：x判斷：7、小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費用（包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等）也構成商品成本。（）您的回答：X正確答案：X判斷：8、小企業(yè)的營業(yè)外支出包括（）。（多選）您的回答：a,b,c,d正確答案：a,b,c,da、非流動資產處置凈損失b、壞賬損失c、自然災害等不可抗力因素造成的損失d、稅收滯納金，罰金，罰款，捐贈支出，贊助支出9、小企業(yè)的費用應當在支付時按照實際支付額計入當期損益。（）您的回答：X正確答案：X判斷：10、下列各項中，不屬于小企業(yè)會計準則所規(guī)范的收入的是（）。您的回答：d正確答案：da、銷售商品收入

4、b、提供勞務收入c、出租固定資產取得的租金收入d、出租包裝物取得的租金收入11、小企業(yè)應在每期期末，按照本期應負擔的利息，借記“財務費用”科目，貸記“預提費用”科目。（）您的回答：正確答案：x判斷：12、小企業(yè)在銷售收入確認之后發(fā)生的銷售折讓，應在實際發(fā)生時沖減發(fā)生當期的收入，并同時沖減已結轉的成本。（）您的回答：x正確答案：x判斷：13、小企業(yè)發(fā)生的超過企業(yè)所得稅稅前扣除標準的業(yè)務招待費，應計入管理費用，但在進行企業(yè)所得稅匯算時，應調整增加應納稅所得額。（）您的回答：正確答案：判斷：14、下列項目中，不屬于銷售費用的是（）。您的回答：d正確答案：da、小企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸途中合理

5、損耗b、小企業(yè)在實務中發(fā)生的銷售傭金c、小企業(yè)銷售部門的差旅費d、小企業(yè)銷售部門的業(yè)務招待費15、管理費用，是指小企業(yè)為組織和管理生產經營發(fā)生的其他費用，包括（）。（多選）您的回答：a,b,c,d正確答案：a,b,c,da、籌建期間內發(fā)生的開辦費b、行政管理部門發(fā)生的費用c、業(yè)務招待費d、財產保險費16、下列各項中，不計入產品成本的費用是（）。您的回答：b正確答案：da、直接材料費用b、車間管理人員工資c、車間廠房折舊費d、廠部辦公樓折舊費17、小企業(yè)的營業(yè)外收入包括（）。（多選）您的回答：a,b,c,d正確答案：a,b,c,da、非流動資產處置凈收益b、政府補助c、捐贈收益d、盤盈收益18、按小企業(yè)會計準則規(guī)定，小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。進行稅務處理時，應視為銷售貨物，繳納增值稅。（）您的回答：正確答案：x判斷：19、某小企業(yè)年初未分配利潤借方余額為45萬元，即以前年度虧損45萬元，當年實現利潤總額20萬元。則該小企業(yè)當年需要繳納企業(yè)所得稅6.6萬元。（）您的回答：x正確答案：