吉大20春學(xué)期《稅法》在線作業(yè)一答案

1、吉大18春學(xué)期稅法在線作業(yè)一-0005試卷總分:100 得分:91一、單選題 (共 25 道試題,共 25 分)1.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.大理石B.進(jìn)口煤炭C.人造石油D.進(jìn)口原油答案:A2.下列關(guān)于稅務(wù)登記時(shí)限的表述中，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)經(jīng)營以外的納稅人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變更營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)答案:D3.稅務(wù)所可以在一定限額以下實(shí)施罰款作為

2、稅務(wù)行政處罰，該限額為（）。A.50元B.2000元C.10000元D.50000元答案:B4.中國一家船舶公司經(jīng)營中國至新加坡之間的國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)所取得的利潤，應(yīng)在（）征稅。A.中國B.新加坡C.兩國均征稅D.兩國均不征稅答案:A5.根據(jù)新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案:B6.某個(gè)體工商戶，2014年生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元，營業(yè)成本35萬元，員工的工資是10萬元，個(gè)體戶業(yè)主的工資是5萬元，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬元，其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用、稅金是6萬元。員工工資和業(yè)主工資沒有包含在成本費(fèi)用中，則2014

3、年該個(gè)體工商戶應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（）元。A.5250B.8560C.9650D.10250答案:A7.某公司購置一輛市場價(jià)格25萬元的國產(chǎn)車自用，購置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，免稅條件消失。若同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格是16萬元，國產(chǎn)車輛使用年限按10年計(jì)算，則該公司就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。A.0.96萬元B.1.5萬元C.1.6萬元D.2.5萬元答案:A8.下列關(guān)于車船稅稅率的表述中，正確的是（）。A.車船稅實(shí)行定額稅率B.車船稅實(shí)行單一比例稅率C.車船稅實(shí)行幅度比例稅率D.車船稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率答案:A9.下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.出租的不動(dòng)

4、產(chǎn)在境外B.境外單位在境外組織入境旅游C.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)D.境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)貨物提供保險(xiǎn)答案:D10.下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A.鹵水B.焦煤C.地面抽采的煤氣層D.與原油同時(shí)開采的天然氣答案:C11.下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（）。A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.實(shí)質(zhì)課稅原則D.稅收法定原則答案:D12.在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起（）日內(nèi)。A.15B.30C.45D.60答案:D13.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得

5、稅的納稅人的企業(yè)是（）。A.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C.在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)答案:C14.在稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是（）。A.作為申請(qǐng)人的公民下落不明的B.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的C.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的D.作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的答案:B15.張女士2014年8月1日將位于市中心的一套一居室住房對(duì)外出租，每月租金1500元，并已按稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、

6、教育費(fèi)附加。張女士2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）。A.290.10元B.300元C.360元D.348.12元答案:B16.某國有企業(yè)職工張某，于2012年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有18個(gè)月），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼72000元。當(dāng)月張某仍按原工資標(biāo)準(zhǔn)從單位領(lǐng)取工資4500元。則張某2012年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）。A.30元B.270元C.300元D.320元答案:C17.下列不屬于城建稅納稅人的是（）。A.私營企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.外商投資企業(yè)D.進(jìn)口貨物的外貿(mào)公司答案:D18.下列項(xiàng)目中，不可以成為城建稅納稅地點(diǎn)的是（）。A.消費(fèi)稅委托加工業(yè)

7、務(wù)的委托方所在地B.消費(fèi)稅委托加工業(yè)務(wù)的受托方所在地C.營業(yè)稅建筑業(yè)總包、分包業(yè)務(wù)的總包人所在地D.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的機(jī)構(gòu)所在地答案:D19.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。A.生產(chǎn)領(lǐng)用購買的貨物B.動(dòng)力設(shè)備的安裝C.銷售代銷的貨物D.轉(zhuǎn)讓外購的不動(dòng)產(chǎn)答案:C20.納稅人以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（）。A.應(yīng)征收營業(yè)稅B.減半征收營業(yè)稅C.也不征營業(yè)稅D.暫緩征收營業(yè)稅答案:C21.我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是（）。A.國際原則B.屬地原則C.屬人原則D.屬地兼屬人原則答案:D22

8、.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D.生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料答案:D23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收款業(yè)務(wù)，變更為分期收款銷售業(yè)務(wù)等方式，這屬于（）稅務(wù)籌劃方法的運(yùn)用。A.利用退稅B.利用稅收抵免C.利用稅法漏洞D.利用延期納稅答案:D24.汽車制造廠生產(chǎn)的小轎車不需要納消費(fèi)稅的是（）。A.移送至改裝分廠、改裝加長型豪華小轎車的B.巡回展銷的樣品C.提供給上級(jí)主管部門使用的D.用于公益性活動(dòng)贈(zèng)車答案:A25.下列未包含在進(jìn)口貨物價(jià)格中的項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅

9、價(jià)格的是（）。A.設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)C.進(jìn)口設(shè)備境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用D.貨物進(jìn)口后的維修費(fèi)答案:B二、多選題 (共 30 道試題,共 60 分)26.下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述正確的有（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅B.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅C.郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)按照郵政服務(wù)征收增值稅D.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅答案:ABD27.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于受控外國企業(yè)管理的說法，正確的有（）。A.中國

10、居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計(jì)算，中間層持有股份超過40%的，按100%計(jì)算B.中國居民股東多層間接持有股份的，股東持股比例按各層持股比例相乘計(jì)算C.受控外國企業(yè)與中國居民企業(yè)股東納稅年度存在差異的，應(yīng)將視同股息分配所得計(jì)入受控外國企業(yè)納稅年度終止日所屬的中國居民企業(yè)股東的納稅年度D.計(jì)入中國居民企業(yè)股東當(dāng)期所得已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可按照所得稅法或稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定抵免答案:BCD28.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分

11、支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄、應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案:ACD29.居民甲將一處兩居室房屋無償贈(zèng)送給他的孫子乙，雙方填寫簽訂了“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等手續(xù)辦完后乙又將該套房屋與丙的一套三居室住房進(jìn)行交換，雙方簽訂了房屋交換合同。下列關(guān)于甲、乙、丙應(yīng)納印花稅及契稅的表述中，正確的有（）。A.乙應(yīng)對(duì)接受甲的房屋贈(zèng)與計(jì)算繳納契稅B.乙和丙交換房屋應(yīng)按所交換房屋的市場價(jià)格分別計(jì)算繳納契稅C.甲應(yīng)對(duì)“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅D.乙應(yīng)對(duì)“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)

12、登記表”和與丙簽訂的房屋交換合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅答案:ACD30.對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列處理正確的是（）。A.受托方代委托方補(bǔ)繳稅款B.委托方補(bǔ)繳稅款C.補(bǔ)繳稅款時(shí)加工應(yīng)稅消費(fèi)品已銷售，以售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)D.補(bǔ)繳稅款時(shí)加工應(yīng)稅消費(fèi)品未銷售，以自產(chǎn)自組價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)答案:BC31.下列合同中，免征印花稅的有（）。A.貼息貸款合同B.倉儲(chǔ)保管合同C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同D.建筑工程勘察合同答案:AC32.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起B(yǎng).自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起C.委托施工企

13、業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起答案:AD33.下列關(guān)于稅法適用原則的表述，正確的有（）。A.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同的規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法答案:ACD34.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。A.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛D.

14、債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債答案:AB35.下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（）。A.查賬征收B.查驗(yàn)征收C.查定征收D.定期定額征收答案:ABCD36.依據(jù)我國資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有（）。A.冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石B.個(gè)體經(jīng)營者開采煤礦C.軍事單位開采石油D.超市銷售食用鹽答案:BC37.下列情形中，應(yīng)按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的有（）。A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成家價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的答案:ABD38.納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀

15、賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，構(gòu)成不正當(dāng)享受稅收協(xié)定待遇而不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，需要承擔(dān)的法律責(zé)任包括（）。A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其滯納金C.處不繳或者少繳的稅款一倍以上五倍以下的罰款D.若構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任答案:ABD39.城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)包括（）。A.稅款專款專用B.屬于一種附加稅C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率D.補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)資金的不足答案:ABC40.下列情形中，應(yīng)由房地產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的B.房租租典糾紛未解決

16、的C.房屋承典人不在房屋所在地D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地答案:ABCD41.下列屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.郵遞出口物品的收件人D.進(jìn)境物品的攜帶人答案:ABD42.在進(jìn)行個(gè)人所得稅代理申報(bào)中，要代理填制個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及其附表。常用的申報(bào)表有（）。A.扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào)）D.個(gè)人收入申報(bào)答案:ABC43.企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列貨物中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅和增值稅的有（）。A.食用油B.生物柴油C.甲醇汽油D.航空煤油答案:BCD44.下列

17、各項(xiàng)中，可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請(qǐng)退稅的有（）。A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，非質(zhì)量原因發(fā)生退貨B.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)C.因海關(guān)誤征，多納稅款的D.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的答案:BCD45.下列稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的有（）。A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的鑒證B.企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證C.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證D.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證答案:ABCD46.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致的有（）。A.企業(yè)所得稅B.耕地占用稅C.車船稅D.房產(chǎn)稅答案:BCD47.以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般

18、納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有（）。A.免稅銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額答案:ABCD48.根據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.企業(yè)購買國債取得的利息收入B.非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入C.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益答案:AC49.進(jìn)口貨物如有以下（）情形，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅。A.在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的B.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失

19、的C.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的D.海關(guān)放行后，在運(yùn)輸途中，因大雨全部損失答案:ABC50.下列各項(xiàng)收入中應(yīng)按照3%的稅率征收營業(yè)稅的項(xiàng)目有（）。A.個(gè)人出租自有住房取得的租金收入B.公園門票收入C.在旅游景區(qū)經(jīng)營觀光電車取得的收入D.圖書館圖書借閱業(yè)務(wù)取得的收入答案:BD51.下列項(xiàng)目中，不需要繳納消費(fèi)稅的有（）。A.進(jìn)口葡萄酒B.專賣店零售卷煙C.建材城銷售實(shí)木地板D.進(jìn)口大型商務(wù)客車答案:BCD52.下列各項(xiàng)中，屬于兼營行為的有（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物并運(yùn)輸所售貨物B.建材商店銷售建材，另外還提供裝飾裝修服務(wù)C.設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為客戶生產(chǎn)設(shè)備并提供安裝服務(wù)D.某娛樂城提供娛樂服務(wù)，同時(shí)對(duì)外還開設(shè)商場答案:BD53.下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有（）。A.偶然所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.利息、股息所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案:AC54.下列各項(xiàng)中，可以作為納稅抵押財(cái)產(chǎn)的有（）。A.抵押人所有的房屋B.抵押人擁有的土地所有權(quán)C.抵押人依法被查封的財(cái)產(chǎn)D.抵押人所有的交通運(yùn)輸工具答案:AD55.下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征20%B.對(duì)深水油氣田資源稅減征30%C.開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅D.對(duì)低