銀行經(jīng)營效益評價培訓講學

1、銀行經(jīng)營效益評價第 4 頁理論基礎(chǔ)實證研究政策建議一、商業(yè)銀行經(jīng)營效益概念 指其在經(jīng)營活動過程中所獲得的收益在扣除各種業(yè)務支出、費用、稅金和損失指其在經(jīng)營活動過程中所獲得的收益在扣除各種業(yè)務支出、費用、稅金和損失后的凈收益。用后的凈收益。用盈利性盈利性指標表示可以從資產(chǎn)和資本兩方面進行表述，即資產(chǎn)回報指標表示可以從資產(chǎn)和資本兩方面進行表述，即資產(chǎn)回報率和資本回報率，公式為：率和資本回報率，公式為： 從從風險性風險性看，一般有外部風險和內(nèi)部風險。外部風險主看，一般有外部風險和內(nèi)部風險。外部風險主要有：信用風險、利率風險、匯率風險、價格風險、競爭要有：信用風險、利率風險、匯率風險、價格風險、競爭風

2、險等；內(nèi)部風險主要有：資產(chǎn)風險、流動性風險、盈虧風險等；內(nèi)部風險主要有：資產(chǎn)風險、流動性風險、盈虧性風險、結(jié)構(gòu)性風險、經(jīng)營風險等。性風險、結(jié)構(gòu)性風險、經(jīng)營風險等。資產(chǎn)回報率資產(chǎn)回報率= =稅后利率稅后利率/ /平均資產(chǎn)平均資產(chǎn)資本回報率資本回報率= =稅后利率稅后利率/ /平均資本（平均平均資本（平均股本）股本）第 5 頁資產(chǎn)業(yè)務收益中間業(yè)務收益資產(chǎn)業(yè)務收益是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務收益是商業(yè)銀行在運用資金業(yè)務過程中在運用資金業(yè)務過程中所獲得的收益，資產(chǎn)業(yè)所獲得的收益，資產(chǎn)業(yè)務收益根據(jù)資金投放對務收益根據(jù)資金投放對象和信用擔保性質(zhì)，可象和信用擔保性質(zhì)，可以分為五個方面：以分為五個方面：放款放款業(yè)務收益

3、、票據(jù)業(yè)務收業(yè)務收益、票據(jù)業(yè)務收益、證券業(yè)務收益、承益、證券業(yè)務收益、承兌業(yè)務收益、存放中央兌業(yè)務收益、存放中央銀行的存款準備金收益銀行的存款準備金收益是指商業(yè)銀行再利用其資是指商業(yè)銀行再利用其資金、信息、信譽、機構(gòu)、技金、信息、信譽、機構(gòu)、技術(shù)、人才等方面的優(yōu)勢，為術(shù)、人才等方面的優(yōu)勢，為客戶辦理支付、擔保和其他客戶辦理支付、擔保和其他委托事項，如匯兌、結(jié)算、委托事項，如匯兌、結(jié)算、代理、信托、租賃、銀行卡、代理、信托、租賃、銀行卡、咨詢、擔保、信用證、票據(jù)咨詢、擔保、信用證、票據(jù)承兌等業(yè)務過程中所獲得的承兌等業(yè)務過程中所獲得的手續(xù)費。手續(xù)費。二、商業(yè)銀行經(jīng)營效益的來源 商業(yè)銀行經(jīng)營效益來源

4、于其經(jīng)營的商業(yè)銀行經(jīng)營效益來源于其經(jīng)營的業(yè)務收益業(yè)務收益，即資產(chǎn)業(yè)務收益和中間業(yè)務收益。除，即資產(chǎn)業(yè)務收益和中間業(yè)務收益。除了這兩項外，還有負債業(yè)務。負債業(yè)務不構(gòu)成收益的來源，但要發(fā)生支出，形成了經(jīng)了這兩項外，還有負債業(yè)務。負債業(yè)務不構(gòu)成收益的來源，但要發(fā)生支出，形成了經(jīng)營收益的減項。營收益的減項。理論基礎(chǔ)實證研究政策建議第 6頁三、商業(yè)銀行經(jīng)營效益評價內(nèi)容和指標體系理論基礎(chǔ)實證研究政策建議商業(yè)銀行財務的絕大部分反映在財務報表中，財務報表的分商業(yè)銀行財務的絕大部分反映在財務報表中，財務報表的分析是評估銀行業(yè)績的基礎(chǔ)，包括析是評估銀行業(yè)績的基礎(chǔ)，包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)

5、金流量表流量表。根據(jù)銀行的財務報表，評估人以盈利和風險為主線。根據(jù)銀行的財務報表，評估人以盈利和風險為主線建立的一套評估指標體系來判斷銀行的經(jīng)營情況，為銀行進建立的一套評估指標體系來判斷銀行的經(jīng)營情況，為銀行進一步改善經(jīng)營管理，加強外界監(jiān)控提供準確有效的信息。財一步改善經(jīng)營管理，加強外界監(jiān)控提供準確有效的信息。財務評價及內(nèi)部控制評價是西方商業(yè)銀行經(jīng)營管理評價的一項務評價及內(nèi)部控制評價是西方商業(yè)銀行經(jīng)營管理評價的一項重要內(nèi)容，通常是以若干指標來完成。重要內(nèi)容，通常是以若干指標來完成。第 7 頁1）我們分析的指標主要有）我們分析的指標主要有不良貸款率、流動資產(chǎn)比率、不良貸款率指標不良貸款率、流動資

6、產(chǎn)比率、不良貸款率指標。不良貸。不良貸款率指標標準：款率指標標準：30%以下為良好，以下為良好，30%70%為滿意，比較五家銀行的不良貸款為滿意，比較五家銀行的不良貸款率。率。由此可見，五家銀行不良貸款率都小于由此可見，五家銀行不良貸款率都小于30%30%，說明這五家銀行貸款質(zhì)量不存在，說明這五家銀行貸款質(zhì)量不存在問題，放出去的錢都可以收回來。由圖表可知，五家銀行中華夏銀行的不良貸款問題，放出去的錢都可以收回來。由圖表可知，五家銀行中華夏銀行的不良貸款率最高，招商銀行的不良貸款率最低，所以華夏銀行要降低不良貸款率。率最高，招商銀行的不良貸款率最低，所以華夏銀行要降低不良貸款率。理論基礎(chǔ)實證研究

7、政策建議第 8頁 流動資產(chǎn)比率流動資產(chǎn)比率衡量商業(yè)衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性，資產(chǎn)的銀行資產(chǎn)的流動性，資產(chǎn)的流動性決定了銀行應付提現(xiàn)流動性決定了銀行應付提現(xiàn)能力的大小。比率越大，短能力的大小。比率越大，短期內(nèi)的可用頭寸就越多，資期內(nèi)的可用頭寸就越多，資產(chǎn)的流動性就越強，應付提產(chǎn)的流動性就越強，應付提現(xiàn)的能力就越大，其安全性現(xiàn)的能力就越大，其安全性就越高；反之，比率越小，就越高；反之，比率越小，短期內(nèi)的可用頭寸就越少，短期內(nèi)的可用頭寸就越少，資產(chǎn)的流動性就越弱，應付資產(chǎn)的流動性就越弱，應付提現(xiàn)的能力就越小，其安全提現(xiàn)的能力就越小，其安全性就越低。性就越低。理論基礎(chǔ)實證研究政策建議第 9 頁比較五家

8、銀行的流動資產(chǎn)比較五家銀行的流動資產(chǎn)比率，比率，興業(yè)銀行的流動資產(chǎn)比興業(yè)銀行的流動資產(chǎn)比率最高，招商銀行的流動資產(chǎn)率最高，招商銀行的流動資產(chǎn)比率最低，說明興業(yè)銀行的流比率最低，說明興業(yè)銀行的流動性最好，應付體現(xiàn)能力最大，動性最好，應付體現(xiàn)能力最大，安全性最高。而招商銀行的流安全性最高。而招商銀行的流動性最差，應付體現(xiàn)能力最小，動性最差，應付體現(xiàn)能力最小，安全性最低。所以，招商銀行安全性最低。所以，招商銀行要合理調(diào)配資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增加流要合理調(diào)配資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增加流動資金，提高流動資產(chǎn)比率，動資金，提高流動資產(chǎn)比率，提高該銀行安全性，降低風險。提高該銀行安全性，降低風險。理論基礎(chǔ)實證研究政策建議理論基礎(chǔ)

9、實證研究政策建議利息收付率是指利息支出占利息收入之比利息收付率是指利息支出占利息收入之比利息收付率=利息支出/利息收入*100%利息收付率的作用：該指標反映了銀行利息的收支情況。使用這個指標主要是因為目前在我國銀行經(jīng)營中，利息占總收入額絕大多部分，基本上可以說明銀行的基本收入來源和收入。經(jīng)營成本率的作用：評價銀行經(jīng)營活動能力，經(jīng)營成本率的作用：評價銀行經(jīng)營活動能力，80%80%以下為好以下為好經(jīng)營成本率經(jīng)營成本率= =總成本總成本/ /營業(yè)收入營業(yè)收入* *100%100%由表可知興業(yè)銀行的經(jīng)營成本率由表可知興業(yè)銀行的經(jīng)營成本率96.4%96.4%遠遠高于遠遠高于80%80%，說明興業(yè)銀行的經(jīng)

10、營能力比，說明興業(yè)銀行的經(jīng)營能力比較低下。深圳發(fā)展銀行的經(jīng)營成本率為較低下。深圳發(fā)展銀行的經(jīng)營成本率為0.1%0.1%，招商銀行的經(jīng)營成本率為，招商銀行的經(jīng)營成本率為2.3%2.3%，說，說明這兩家銀行的經(jīng)營活動能力比較強。所以興業(yè)銀行要增加經(jīng)營能力可以從同業(yè)明這兩家銀行的經(jīng)營活動能力比較強。所以興業(yè)銀行要增加經(jīng)營能力可以從同業(yè)和其他金融機構(gòu)存放款項、客戶存款等項目來增加經(jīng)營能力。和其他金融機構(gòu)存放款項、客戶存款等項目來增加經(jīng)營能力。第 10頁資產(chǎn)利潤率、營業(yè)利潤率企業(yè)資產(chǎn)利潤率指標能促進使企業(yè)全面改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益企業(yè)資產(chǎn)利潤率指標能促進使企業(yè)全面改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，不斷

11、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益 從資產(chǎn)利潤率看，招商銀行的資產(chǎn)利潤率最高。從資產(chǎn)利潤率看，招商銀行的資產(chǎn)利潤率最高。影響資產(chǎn)利潤率的因素主要有兩個影響資產(chǎn)利潤率的因素主要有兩個：1、資產(chǎn)平均占用額。五家銀行中深發(fā)行這項指標最低，要想提高資產(chǎn)利潤率，該企資產(chǎn)平均占用額。五家銀行中深發(fā)行這項指標最低，要想提高資產(chǎn)利潤率，該企業(yè)應加強資產(chǎn)管理，加強資產(chǎn)利用率，其占用額會相對減少，資產(chǎn)利潤率會有所升高業(yè)應加強資產(chǎn)管理，加強資產(chǎn)利用率，其占用額會相對減少，資產(chǎn)利潤率會有所升高2、實現(xiàn)利潤。企業(yè)全面改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，降低成本費用，利潤總額會增加，資產(chǎn)實現(xiàn)利潤。企業(yè)全面改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，降低成本費用，利潤總額會增加，資

12、產(chǎn)利潤率也會有所升高。從折線圖可看出，興業(yè)銀行、深發(fā)行、以及民生銀行都應提高利潤率也會有所升高。從折線圖可看出，興業(yè)銀行、深發(fā)行、以及民生銀行都應提高其資產(chǎn)利潤率，以獲得更大的經(jīng)營效益其資產(chǎn)利潤率，以獲得更大的經(jīng)營效益。第 11 頁營業(yè)利潤率是指企業(yè)的營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率營業(yè)利潤率是指企業(yè)的營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。它是衡量企業(yè)經(jīng)營效率的指標，。它是衡量企業(yè)經(jīng)營效率的指標，反映了在不考慮非營業(yè)成本的情況下，企業(yè)管理者通過經(jīng)營獲取利潤的能力。反映了在不考慮非營業(yè)成本的情況下，企業(yè)管理者通過經(jīng)營獲取利潤的能力。 其中營業(yè)利潤取自利潤表營業(yè)利潤率越高，說明企業(yè)的營業(yè)利潤越多，企業(yè)的盈利能其中營業(yè)

13、利潤取自利潤表營業(yè)利潤率越高，說明企業(yè)的營業(yè)利潤越多，企業(yè)的盈利能力越強；反之，此比率越低，說明企業(yè)盈利能力越弱力越強；反之，此比率越低，說明企業(yè)盈利能力越弱從營業(yè)利潤率表可看出，華夏銀行的該項指標明顯高于其他銀行，興業(yè)、深發(fā)行、招從營業(yè)利潤率表可看出，華夏銀行的該項指標明顯高于其他銀行，興業(yè)、深發(fā)行、招商銀行和民生銀行都較低，需要改善。商銀行和民生銀行都較低，需要改善。第 12 頁資本充足率、資本負債率、存貸款比率 由左表可以看出五家商業(yè)由左表可以看出五家商業(yè)銀行的財務狀況均良好，銀行的財務狀況均良好，根據(jù)資金充足率看其中華根據(jù)資金充足率看其中華夏銀行的實力最強，民生夏銀行的實力最強，民生銀

14、行采取措施增加自身實銀行采取措施增加自身實力。資產(chǎn)負債的結(jié)構(gòu)也良力。資產(chǎn)負債的結(jié)構(gòu)也良好。民生銀行應注意調(diào)節(jié)好。民生銀行應注意調(diào)節(jié)自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，負債比重自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，負債比重太多。各家銀行存貸比率太多。各家銀行存貸比率適中。適中。第 13 頁第 14 頁理論基礎(chǔ)實證研究政策建議通過五家商業(yè)銀行比較分析，得出我國部分商業(yè)銀行經(jīng)營效益低下的原因：國有企業(yè)的國有企業(yè)的資金來源主資金來源主要是通過財要是通過財政渠道劃撥政渠道劃撥受國家宏觀經(jīng)受國家宏觀經(jīng)濟政策的影響濟政策的影響商業(yè)目標與社商業(yè)目標與社會目標發(fā)生沖會目標發(fā)生沖突時只能選擇突時只能選擇保全國家利益保全國家利益犧牲商業(yè)利益犧牲商業(yè)利益行政干預行政干預的影響的影響人民銀行制定利人民銀行制定利率政策時，更多率政策時，更多考慮貨幣政策目考慮貨幣政策目標，而不是商業(yè)標，而不是商業(yè)銀行經(jīng)營效益銀行經(jīng)營效益利率政策利率政策的影響的影響目前國有商業(yè)銀目前國有商業(yè)銀行經(jīng)營效益的構(gòu)行經(jīng)營效益的構(gòu)成來看，主要來成來看，主要來自于利差收益自于利差收益經(jīng)營收益經(jīng)營收益來源單一來源單一經(jīng)營管理體制對經(jīng)營管理體制對國有商業(yè)銀行經(jīng)國有商業(yè)銀行經(jīng)營效益的影響主營效益的影響主要是機構(gòu)龐大、要是機構(gòu)龐大、低效益運轉(zhuǎn)低效益運轉(zhuǎn)經(jīng)營管理經(jīng)營管理體制的影響體制的影響第 15 頁 通過分析了解使我國商業(yè)銀行經(jīng)營效益低下的幾種原因，我們小組也就此提出一