第三章匯款方式

1、2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院1國際結(jié)算國際結(jié)算 翁艷燕翁艷燕W2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院2第三章 匯款方式概述概述種類種類電匯電匯信匯信匯票匯票匯匯款頭寸的調(diào)撥和退匯匯款頭寸的調(diào)撥和退匯匯款方式的實際運用匯款方式的實際運用2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院3第一節(jié) 匯款方式概述 國際結(jié)算方式的種類國際結(jié)算方式的種類1、匯款方式(Remittance) 2、跟單托收方式(Documentary Collection)3、跟單信用證方式(Documentary L/C) 4、保函方式(Letter of Guarantee,簡寫L/G)5、記賬方式

2、(Clearing Method)，等等 結(jié)算方式應(yīng)具備的條件 1、須能保證比較安全、比較快捷地結(jié)清對外貿(mào)易中的債權(quán)債務(wù)。 2、須能保證買賣雙方的利益都能獲得充分照顧。大家知道，在支付貿(mào)易貨款這個問題上，買賣雙方的利益是相互矛盾的。概括地說，前者希望收到貨物后再付款；后者則希望在發(fā)貨前先收到貨款。凡是雙方都愿意采用的結(jié)算方式必須是那種不偏袒買賣雙方中任一方，全面照顧雙方利益的那種結(jié)算方式。 2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院4結(jié)算方式應(yīng)具備的條件3、應(yīng)能便于資金融通，即是說，應(yīng)能使買賣雙方(也包括中間商)容易從國際和國內(nèi)金融市場和商業(yè)銀行籌措其所需資金。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)

3、易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院5一、匯款的概念一、匯款的概念匯款是匯出行應(yīng)匯款人的要求，以一定的方式將一定金額通過其國外聯(lián)行或代理行作為付款銀行（匯入行），付款給收款人（債權(quán)人）的一種結(jié)算方式。 國際匯款有動態(tài)和靜態(tài)兩種含義。 國際匯款的靜態(tài)含義是指外匯，它是一國以外幣表示的、用于國際結(jié)算的支付手段的總稱。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院62022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院7 但通常所指的匯款都是指它的但通常所指的匯款都是指它的動態(tài)含義動態(tài)含義，即通過銀行的匯即通過銀行的匯兌來實現(xiàn)國與國之間債權(quán)債兌來實現(xiàn)國與國之間債權(quán)債務(wù)的清償和國際資金的轉(zhuǎn)移。務(wù)的清償和國際資金的轉(zhuǎn)移。 202

4、2-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院8二、匯款方式的當(dāng)事人二、匯款方式的當(dāng)事人u 匯款人u 收款人u 匯出行u 匯入行（解付行）2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院9三、匯款的方式三、匯款的方式 P42P42（）順匯法（）順匯法 它是匯款人主動將款項交給銀行，轉(zhuǎn)托國外銀行將匯款付給國外收款人的一種匯款方法。 特點是資金流向和結(jié)算工具的流向是一致的。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院10（二）逆匯法（二）逆匯法 它是由收款人出具匯票，交給銀行，委托銀行通過國外代理行向付款人收取匯票金額的一種匯款方式。如信用證結(jié)算方式和托收結(jié)算方式。 特點是資金流向和結(jié)算支付工具的流向不

5、相同。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院11匯款結(jié)算方式主要有三種：匯款結(jié)算方式主要有三種：u電匯u信匯u票匯第二節(jié) 匯款方式的種類2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院12一、電匯一、電匯 (T/T) 電匯是匯款人委托銀行以電報或電傳方式指示出口地某銀行作為匯入行，解付一定金融給收款人的匯款方式。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院13 （一）（一）電匯業(yè)務(wù)程序電匯業(yè)務(wù)程序（P44） 匯款人向匯出行提交“匯出匯款申請書”，匯出行根據(jù)申請書的指示，使用結(jié)算工具（電報，電傳，信匯委托書、匯票）通知匯入行，匯入行按照代理合約規(guī)定向收款人解付匯款。2022-6-26對外

6、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院14（二）（二）電匯業(yè)務(wù)具體程序電匯業(yè)務(wù)具體程序（P45）（1）債務(wù)人填寫電匯申請書遞交給匯出行，并向其交款付費。（2）匯出行將電匯回執(zhí)交給匯款人。（3）匯出行根據(jù)電匯申請人的指示，用電傳向國外代理行發(fā)出匯款通知。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院15（4）匯入行核對密押無誤后，即可繕制電匯通知書，通知收款人取款。（5）收款人持通知書前去取款并在收款人收據(jù)上簽字。（6）匯入行即刻解付匯款。（7）匯入行將付訖借匯通知書郵寄匯出行。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院16（三）電匯業(yè)務(wù)的特點（三）電匯業(yè)務(wù)的特點（P45） u速度快u安全性高u費用高20

7、22-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院17（四四） 電匯方式電匯方式 （補(bǔ)充知識點）（補(bǔ)充知識點）u電報或電傳 u采用SWIFT（環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會） Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication 安全可靠；速度快、低費用；自動加核密押u采用CHIPS（紐約銀行間支付系統(tǒng)清算所） Clearing House Interbank Payments System 重要的國際美元支付系統(tǒng)u CHAPS （自動支付系統(tǒng)清算所） Clearing House Automated Payment System 英鎊支付清

8、算中心 2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院18二、信匯 信匯是銀行用航空信函來指示國外代理行支付匯款的方法。 2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院19（一一）信匯業(yè)務(wù)流程信匯業(yè)務(wù)流程 P46（1）填寫信匯申請書連同匯款一起交給匯出行。（2）匯出行接受客戶申請，并給予客戶一張信匯 回執(zhí)。（3）匯出行航郵信匯委托書通知國外代理行。（4）匯入行接到信匯委托書后，向收款人發(fā)出匯款通知書。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院20（5）收款人憑有效證件前來取款，匯入行核對無誤后付款。（6）收款人收款并在收款收據(jù)上簽字。（7）匯入行向匯出行發(fā)出付訖借記通知書。（8）匯出行與匯

9、入行相互如不是賬戶行，則還需進(jìn)行頭寸清算。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院21（二）信匯的特點（二）信匯的特點u速度慢u費用低廉2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院22 票匯是匯出行應(yīng)匯款人要求，并在其把匯款交給銀行后，銀行開立一張銀行匯票交給匯款人，由匯款人將匯票帶到國外親自去取款，或由匯款人將匯票寄給國外收款人，由收款人前去取款的一種匯款方式。 簡單地來說，票匯就是銀行用即期匯票作為匯款工具的結(jié)算方式。三、票匯(D/D)2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院23（一一）票匯業(yè)務(wù)流程票匯業(yè)務(wù)流程 P48（1）債務(wù)人或匯款人填寫票匯申請書，并交款付費給銀行。（2

10、）匯出行開立銀行即期匯票交給匯款人。（3）匯款人自行郵寄匯票給收款人或親自攜帶匯票出國。（4）匯出行開立匯票后，將匯款通知書（票根）郵寄給國外代理行。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院24（5）收款人持匯票向匯入行取款。（6）匯入行驗核匯票與票報無誤后，解付票款給收款人。（7）匯入行把付訖借記通知書寄給匯出行。（8）如匯出行與匯入行沒有直接賬戶關(guān)系，則還須進(jìn)行頭寸清算。 2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院25（二）票匯的特點（二）票匯的特點u方便 簡單u可轉(zhuǎn)讓 靈活u銀行資金占用2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院26一、一、 匯款頭寸的調(diào)撥匯款頭寸的調(diào)撥 P

11、48 匯款業(yè)務(wù)中的頭寸是指匯款資金的調(diào)撥與償付。匯入行采用“收妥頭寸，解付匯款”的原則。 具體來說有如下幾種 : 1、匯出行與匯入行有帳戶關(guān)系 （1）匯出行在匯入行開有帳戶匯入(解付)行的付訖借記 （2）匯入行在匯出行開有帳戶匯出行的主動貸記第三節(jié) 頭寸的調(diào)撥和退匯2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院272、匯出行與匯入行在同一家銀行開有帳戶 雙方與同一家代理行有帳戶往來通過共同賬戶完成頭寸劃撥3、雙方在不同銀行開有帳戶 匯出行在匯出匯款時，主動通知代理行將款撥給匯入行在其他代理行開立的帳戶匯出行囑其賬戶行匯付給匯入行的賬戶行會計術(shù)語的簡寫（補(bǔ)充知識點）會計術(shù)語的簡寫（補(bǔ)充知識點）A

12、/C=account 賬戶，賬項A/Cs pay.=accounts payable 應(yīng)付帳款A(yù)/Cs Rec.=accounts receivable 應(yīng)收帳款A(yù)/D=after date 發(fā)票后定期付款 2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院28會計術(shù)語的簡寫（補(bǔ)充知識點）會計術(shù)語的簡寫（補(bǔ)充知識點）A/P=account paid 付訖/account payable 應(yīng)付帳款/accounting period 會計期間/advise and pay 通知付款/authority to pay 付款委托書A/R=account receivable 應(yīng)收帳款A(yù)/S=at sig

13、ht 見票即付AA=against actual 以期貨換現(xiàn)貨2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院292022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院30二、二、 退匯退匯 匯款人或收款人二者中某一方在匯款解付前要求撤銷該筆匯款叫做退匯。 若匯款在要求退匯前已經(jīng)解付，匯款人不能要求退匯，只能向收款人交涉退回。 票匯的退匯，若匯款人已經(jīng)將匯票寄出才要求退匯，匯出行為了維護(hù)銀行的信譽，一般不予接受。 案例研究 P512022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院31三、匯款的解付（補(bǔ)充知識點）三、匯款的解付（補(bǔ)充知識點） 1信匯 對于信匯方式，由于其沒有票據(jù)，只有結(jié)算工具信匯委托書，這是匯

14、入行所收到的唯一付款請求。因此匯入行要仔細(xì)查驗信匯委托書的真實性。通常，信匯委托書上有匯出行有權(quán)簽字人的簽字，匯入行只需對照該銀行在本銀行預(yù)留的簽字樣本即可。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院32 2票匯 對于票匯方式，銀行只要能確定匯票上的簽字人數(shù)、級別、名稱和預(yù)留的內(nèi)容相符，匯票本身又合乎法定格式，如有背書則背書要連續(xù)，往往就予以付款。較謹(jǐn)慎的做法就是等銀行票匯通知書（票報）到達(dá)后，再予查驗。但這有時會造成付款延遲。有些國家的銀行甚至規(guī)定匯票金額超過某一限額，除了寄發(fā)票匯通知書外，還要在匯票上加注密押。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院33 3電匯 電匯的安全性相對

15、來說比信匯和票匯來得高。對于電報和電傳，解付行只需按約定核對密押即可。而SWIFT則具有自動解押功能，即其自動會和電腦中儲存的密押相核對，而無需人工解押，也無需人工加上“押付”字樣。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院34一、預(yù)付貨款一、預(yù)付貨款 P53 它是指買方它是指買方(進(jìn)口商進(jìn)口商)先將貨款的全部或者一部分通過銀先將貨款的全部或者一部分通過銀行匯交賣方行匯交賣方(出口商出口商)，賣方收到貨款后，根據(jù)買賣雙，賣方收到貨款后，根據(jù)買賣雙方事先簽訂的合約，在一定時間內(nèi)或立即將貨物運交方事先簽訂的合約，在一定時間內(nèi)或立即將貨物運交進(jìn)口商的結(jié)算方式。進(jìn)口商的結(jié)算方式。 此方式對進(jìn)口商來

16、說是預(yù)付貨款；對出口方來說此方式對進(jìn)口商來說是預(yù)付貨款；對出口方來說則是預(yù)收貨款；對銀行來說預(yù)付貨款屬于匯出款項，則是預(yù)收貨款；對銀行來說預(yù)付貨款屬于匯出款項，預(yù)收貨款屬于匯入款項。在國際貿(mào)易中，處理匯入款預(yù)收貨款屬于匯入款項。在國際貿(mào)易中，處理匯入款項業(yè)務(wù)的銀行，向出口商結(jié)匯后，出口商才將貨物運項業(yè)務(wù)的銀行，向出口商結(jié)匯后，出口商才將貨物運出。所以此種結(jié)算方式又叫出。所以此種結(jié)算方式又叫“先結(jié)后出先結(jié)后出”。第四節(jié) 匯款方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用預(yù)付貨款的適用范圍 1、出口商的商品是進(jìn)口國市場上的搶手貨，進(jìn)口商需求迫切以取得高額利潤，因此不惜預(yù)付貨款。 2、進(jìn)出口雙方關(guān)系密切，相互了解對方資信狀

17、況，進(jìn)口商愿以預(yù)付貨款購入貨物。 3、賣方貨物旺銷，出口商與進(jìn)口商初次成交，賣方對買方資信不甚了解，顧慮買方收貨后不按合約履行付款義務(wù)，為了收匯安全，賣方提出預(yù)付貨款作為發(fā)貨的前提條件。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院35二、貨到付款二、貨到付款a.售定（Be sold outup） 進(jìn)口商收到貨物一定時期將貨款匯交出口商。 b.寄售（Consignment） 委托國外代銷商代為銷售，售出后委托人將貨款扣除傭金，剩余全部匯交出口商。 2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院362022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院37 國際貿(mào)易中匯款結(jié)算方式的特點國際貿(mào)易中匯款結(jié)算

18、方式的特點 1風(fēng)險大。(預(yù)付貨款或貨到付款依據(jù)的都是商業(yè)信用。因而匯款只在國際貿(mào)易結(jié)算的一些特殊場合和情況下使用。) 2資金負(fù)擔(dān)不平衡。 3手續(xù)簡便，費用少。 2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院38 案例案例1:某年某年10月，國內(nèi)甲外貿(mào)公司首次向香港乙公司出月，國內(nèi)甲外貿(mào)公司首次向香港乙公司出口一批貨物，約定采用信用證方式付款?？谝慌浳?，約定采用信用證方式付款。經(jīng)甲公司多次催促，裝船前經(jīng)甲公司多次催促，裝船前4天終于收到乙公司天終于收到乙公司來證，但有來證，但有7處與合同條款不符。處與合同條款不符。中方堅持不發(fā)貨，港商提出用票匯方式付款。中方堅持不發(fā)貨，港商提出用票匯方式付款。

19、中方收到傳真銀行匯票，經(jīng)銀行審核簽章無誤，中方收到傳真銀行匯票，經(jīng)銀行審核簽章無誤，即裝船并通知港商。即裝船并通知港商。港商收到裝船電后辦理票匯退匯手續(xù)。港商收到裝船電后辦理票匯退匯手續(xù)。2022-6-26對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院39案例2：2005年，山東一家貿(mào)易公司向日本下關(guān)的進(jìn)口商出口大蒜。合同規(guī)定，發(fā)貨日期 不遲與7月15日，價格為CIF價格，每公噸450美元，轉(zhuǎn)運港為青島，目的港為日本門司港。日方提出鑒于是第一次合作，交易數(shù)量很小，所以在付款方式上希望采用電匯。中方按期將貨物裝船發(fā)出，并將提單通過傳真?zhèn)髦寥毡竟?。由于時值周末，沒有獲得日本公司反饋。周一，日方公司告知傳真已收到，但提單號碼無法辨認(rèn)，請中方公司確