保險學(xué)之保險公司的經(jīng)營

1、第六章第六章 保險公司的經(jīng)營保險公司的經(jīng)營教學(xué)目的與要求保險公司的經(jīng)營包括業(yè)務(wù)經(jīng)營和財務(wù)經(jīng)營兩大部分。通過本章的學(xué)習，要求掌握保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的基本流程及要求、保險資金的來源、各種準備金的計提和保險投資等問題。教學(xué)重點 概念：要保、承保、續(xù)保、索賠、理賠、保險防災(zāi)、保險投資、賠款準備金、未決賠款準備金、未到期責任準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、已決未付賠款準備金、免賠額、免賠率、風險選擇、自然保費制。 理論：保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營、保險基金的籌集、保險投資、保險準備金的計提、再保險 應(yīng)用：運用保險經(jīng)營理論進行保險資金的籌集、投資運用及準備金的提存教學(xué)難點 保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的主要程序 核保的主要內(nèi)容

2、保險公司幾種準備金的計提辦法 保險投資的結(jié)構(gòu)的確定等 比例再保險和非比例再保險的分保計算保險經(jīng)營的特性及經(jīng)營原則保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營保險公司的財務(wù)經(jīng)營再保險教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 保險業(yè)務(wù)、特性及經(jīng)營原則 一、保險業(yè)務(wù)及特性一、保險業(yè)務(wù)及特性 1.保險經(jīng)營活動時一種特殊的勞務(wù)活動保險經(jīng)營活動時一種特殊的勞務(wù)活動 2.保險經(jīng)營資產(chǎn)具有負債性保險經(jīng)營資產(chǎn)具有負債性保險資金來源保險資金的運用投保人繳納保費形成保險企業(yè)對被保險人未來賠償或給付責任的負債保險基金經(jīng)濟補償 3.保險經(jīng)營成本和利潤的計算具有特殊性保險經(jīng)營成本和利潤的計算具有特殊性 成本： 過去成本 現(xiàn)在價格 補償未來發(fā)生的成本 保險利潤保險利潤當年保

3、費收入當年賠款費用稅金各項準備金和未決賠款 4.保險經(jīng)營具有分散性和廣泛性保險經(jīng)營具有分散性和廣泛性一般企業(yè)的經(jīng)營過程 單一產(chǎn)品、單一系列產(chǎn)品、少數(shù)幾種產(chǎn)品經(jīng)營失敗某一行業(yè)或領(lǐng)域保險經(jīng)營各種人員各行業(yè)經(jīng)營失敗全體被保險人甚至全社會保險經(jīng)營過程風險的大量集合風險的廣泛分散 5.投資在保險經(jīng)營中占有重要的位置投資在保險經(jīng)營中占有重要的位置投保人繳納保費保險基金出險賠付投資增值增強償付能力出險的不確定性形成資金沉淀保險基金二、保險經(jīng)營的原則二、保險經(jīng)營的原則（一）風險大量原則（一）風險大量原則（二）風險選擇原則（二）風險選擇原則 1、保險人對風險選擇、保險人對風險選擇 盡量選擇同質(zhì)風險標的承保 淘汰

4、超出可保風險條件的標的 2、保險人選擇風險的方式、保險人選擇風險的方式 事前風險選擇 事后風險選擇（不續(xù)保、注銷合同、解除合同）（三）風險分散的原則（三）風險分散的原則 1、核保時分散、核保時分散 控制保險金額 規(guī)定免賠額 實際比例承保 2、承保后風險分散、承保后風險分散 再保險 共保第二節(jié) 保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營 一、保險展業(yè)一、保險展業(yè) 分析面臨的風險，確定保險需求 估算投保資金 制定投保計劃 展業(yè)的途徑：直接展業(yè)、間接展業(yè) 展業(yè)的技巧和方法：技術(shù)、服務(wù)、信息 創(chuàng)新、促銷（三）承保工作程序接受保單審核驗險（產(chǎn)險、壽險）接受任務(wù)繕制單證 二、投保二、投保(一)選擇好保險公司(二)選擇保險中介人

5、三、承保三、承保(一)承保選擇 對投保人、保險標的、保險費率的選擇對投保人、保險標的、保險費率的選擇(二)承保責任的控制 逆選擇控制（拒絕、有條件承保）逆選擇控制（拒絕、有條件承保） 保險責任范圍控制（常規(guī)、特約）保險責任范圍控制（常規(guī)、特約） 認為風險控制（道德、心理、法律）認為風險控制（道德、心理、法律）四、續(xù)保四、續(xù)保 及時對保險標的進行審核 根據(jù)危險程度的增減，調(diào)整費率 根據(jù)經(jīng)營狀況，調(diào)整費率和承保條件 隨生活費用指數(shù)變化調(diào)整保險金額五、保險的防災(zāi)防損五、保險的防災(zāi)防損 加強與個防災(zāi)部門的聯(lián)系與合作； 進行防災(zāi)防損的宣傳與檢查； 及時處理不安全因素和事故隱患； 提取防災(zāi)防損費用，建立防

6、災(zāi)基金； 積累災(zāi)情資料，提供防災(zāi)技術(shù)服務(wù)。六、保險的索賠和理賠六、保險的索賠和理賠（一）索、理賠概念（一）索、理賠概念（二）處理索、理賠機構(gòu)（二）處理索、理賠機構(gòu)（三）原則（三）原則 重合同守信用 實事求是 賠款應(yīng)“主動、迅速、準確、合理” （四）索、理賠程序（四）索、理賠程序 1、索賠程序出險通知 采取合理的施救、整理措施 接受檢驗提供索賠單證 領(lǐng)取保險金 開具權(quán)益轉(zhuǎn)讓書 2、理賠程序接受出險報案 審核 查勘 賠付 賠款爭議的處理接受出險報案 審核 查勘 賠付 賠款爭議的處理一、保險財務(wù)經(jīng)營的特征一、保險財務(wù)經(jīng)營的特征 經(jīng)營目標是確保未來的償付能力 成本計算主要基于損失概率對未來預(yù)期的估計

7、保險會計類似銀行會計，但有差異 加強保險資本金的運用 財會人員必須熟悉精算與保險業(yè)務(wù) 接受政府監(jiān)管部門的監(jiān)管第三節(jié)第三節(jié) 保險財務(wù)經(jīng)營保險財務(wù)經(jīng)營（一）自有資本金（一）自有資本金 1、注冊資本或?qū)嵤召Y本 2、公積金（二）保留收益（二）保留收益 1、財產(chǎn)保險的保留收益 2、人身保險的保留利益二、保險資金的來源二、保險資金的來源 1、財產(chǎn)保險的保留收益承保利潤 = 已滿期保險費 已發(fā)生補償金額 已發(fā)生費用投資利潤凈額 = 投資收入 投資費用 + 已實現(xiàn)的資本增益凈額保險公司總利潤=承保利潤+投資凈利潤+其他收入保險公司凈利潤=總利潤+稅收+保單持有人紅利法定所得凈額=法定承保利潤+投資利潤凈額+其

8、他收入 -保單分紅-所得稅保留收益增加額=法定所得凈額+為實現(xiàn)資本增益-股票分紅2、人身保險的保留收益 經(jīng)營收益凈額 = 保費收入 + 投資利潤凈額 + 其他收入 給付支出 保單準備金 業(yè)務(wù)費用 租金 純收益額 = 經(jīng)營收益凈額 保單分紅 所的稅 保留收益增加額 = 純收益額 + 已實現(xiàn)和未實 現(xiàn)的資本增益 股票分紅（三）準備金（三）準備金1、財產(chǎn)保險公司的主要責任準備金、財產(chǎn)保險公司的主要責任準備金 未到期責任準備金未到期責任準備金98.6.1. 98.12.31. 99.5.31.投保 會計決算 保險期滿 賠款準備金賠款準備金 未決賠款準備金 已發(fā)生未報告賠款準備金 已決未付賠款準備金 總

9、準備金總準備金 2、人壽保險公司的主要責任準備金、人壽保險公司的主要責任準備金理論責任準備金理論責任準備金 = 純保費收入 + 利息 當年承擔的風險實際責任準備金實際責任準備金 = 理論責任準備金 +經(jīng)營費用平均責任準備金平均責任準備金 = （上年實際責任準備金（上年實際責任準備金 + 本年度實際本年度實際 責任準備金責任準備金 + 本年度凈保額）本年度凈保額）（一）保險資金運用的可能性和必要性（二）保險資金運用的原則 財產(chǎn)保險：安全性 流動性 收益性； 人身保險：安全性 收益性 流動性。流動性收益性安全性三、保險資金的運用三、保險資金的運用（三）保險資金的運用方式投資不動產(chǎn)購買債券投資股票進

10、行存款投資各類基金、同業(yè)拆借、黃金外匯等用于貸款第四節(jié)第四節(jié) 再保險再保險一、再保險的含義及作用一、再保險的含義及作用（一）再保險的含義（一）再保險的含義 也稱分保，是指保險人在原保險合同的基礎(chǔ)上，通過簽訂再保險合同，將其所承保的部分或全部風險和責任向其他保險公司進行保險的行為。 原保險人為分出人，接受分出保險業(yè)務(wù)的人為保險分入人或再保險人 由分入人再將自己的保險業(yè)務(wù)分給其他的保險人的業(yè)務(wù)活動稱為轉(zhuǎn)分保或再再保險。雙方稱為轉(zhuǎn)分保分出人和轉(zhuǎn)分保接受人。 （二）再保險與原保險的關(guān)系（二）再保險與原保險的關(guān)系 聯(lián)系聯(lián)系：以原保險人責任為限 以原保險合同效力為限 都需遵循最高誠信原則 區(qū)別區(qū)別：合同當

11、事人不同 合同客體不同 合同的性質(zhì)不同（三）再保險的作用（三）再保險的作用分散風險控制責任擴大承保能力增加保險公司凈資產(chǎn)，提供償付能力促進保險業(yè)競爭增進國際間交流形成巨額聯(lián)合保險基金，增強抵御巨災(zāi)風險的能力二、再保險的合同形式二、再保險的合同形式 再保險與原保險一樣，也是通過合同來明確原保險人和再保險人之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的。合同的主要內(nèi)容包括再保險項目、條件、期限和手續(xù)費等。再保險合同主要有三種形式。（一）臨時再保險合同（一）臨時再保險合同1、含義、含義：通常稱為選擇性或任意再保險合同。是指原保險人和再保險人為了臨時進行再保險而簽訂的合同。2、特點、特點： 時效性強； 以個別保單或危險單位為

12、分?；A(chǔ) 采取逐筆辦理方式 雙方自由選擇，決定是否分出、分入業(yè)務(wù)3、臨時再保險的處理程序（經(jīng)過四個步驟）、臨時再保險的處理程序（經(jīng)過四個步驟）接洽 發(fā)送再保險要保書 出具再保險接受書 簽發(fā)再保險單6、適用范圍、適用范圍： 新開辦或不穩(wěn)定的業(yè)務(wù) 合同分保中除外責任或不愿放入合同內(nèi)業(yè)務(wù) 超過合同分保限額或需超賠保障的業(yè)務(wù)雙方的分保靈活，選擇余地大4、優(yōu)點、優(yōu)點易失去機會，影響保險業(yè)務(wù)的開展定理手續(xù)繁瑣，營業(yè)費用高5、缺點、缺點（二）固定再保險合同（二）固定再保險合同1、含義、含義：指分出公司和分入公司對于所規(guī)定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)有義務(wù)約束，雙方都無選擇權(quán)的合同，也稱為合同再保險。2、特點、特點： 合同分

13、保對雙方當事人具有強制性 沒有時效規(guī)定 以某一類別的全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ) 不需逐筆分保3、優(yōu)點、優(yōu)點 持續(xù)時間長、業(yè)務(wù)關(guān)系穩(wěn)定，條件優(yōu)越，有利于雙方合作發(fā)展 雙方形成牢固的利益共同體4、是當今國際再保險市場的主要形式、是當今國際再保險市場的主要形式（三）預(yù)約再保險合同1、含義、含義：是臨時再保險和合同再保險結(jié)合的一種再保險，也稱半任意再保險。2、特點、特點 雙方當事人的權(quán)利不對稱，對原保險人無強制性，而對再保險人有強制性 與臨時再保險相比手續(xù)簡單；與固定再保險相比，原保險人多了一個決策過程，手續(xù)相對復(fù)雜 再保險人難以控制分保業(yè)務(wù)的質(zhì)量 合同期限通常為1年 是對固定再保險的有益補充三、再保險的業(yè)務(wù)方式

14、三、再保險的業(yè)務(wù)方式（一）比例再保險（以保險金額為基礎(chǔ)）（一）比例再保險（以保險金額為基礎(chǔ)） 1、成數(shù)再保險、成數(shù)再保險 對每一危險單位的保險金額按一定比率分配責任。習慣上，若自留40%，分出60%，則稱合同為60%的成數(shù)再保險合同。舉例：假設(shè)一成數(shù)再保險合同，每一危險單位的最高限額為500萬元，自留45%，分出部分為55%（即為55%的成數(shù)再保險合同）。合同雙方的責任分配表為： 成數(shù)分保責任分配表 單位：萬元 一旦各公司承擔責任的百分比率確定，則保費和賠款就按相應(yīng)的百分比計算。舉例如下： 成數(shù)分保計算表 單位：萬元1.保費和賠款的計算等手續(xù)簡便；2.分出人與分入人有共同的利害關(guān)系優(yōu)點會損失部

15、分保費收入缺點適用適用：小公司、新公司 、新業(yè)務(wù)及特殊業(yè)務(wù) 2、溢額再保險（以保險金額為基礎(chǔ)）、溢額再保險（以保險金額為基礎(chǔ)） 先確定一個自留額，將超出自留額的部分分出給再保險人承擔。 例如：自留額為40萬元。 第一筆業(yè)務(wù)的保險金額為40萬元 無須分保； 第二筆業(yè)務(wù)的保險金額為80萬元 分出40萬元； 第三筆業(yè)務(wù)的保險金額為200萬元 分出160萬元1.有利于發(fā)揮大數(shù)法則作用2.節(jié)約保費支出優(yōu)點保費及賠款的計算較繁瑣缺點適用適用：各種保險業(yè)務(wù)，特別是火險和船舶 3、成數(shù)和溢額混合的再保險、成數(shù)和溢額混合的再保險 是將成數(shù)再保險和溢額再保險組織在一個合同里，以成數(shù)再保險的限額作為溢額再保險的起點

16、，再確定溢額再保險的限額的做法。 適用：轉(zhuǎn)分保業(yè)務(wù)和海上保險業(yè)務(wù) 舉例：假定成數(shù)分保最高限額50萬元，溢額合同限額為4線： 混合分保的責任分配混合分保的責任分配 單位：萬元單位：萬元（二）非比例再保險（二）非比例再保險 非比例再保險是以損失為基礎(chǔ)以損失為基礎(chǔ)來確定再保險當事人雙方的責任，一般又稱超過損失再保險超過損失再保險。由于它是對原保險人賠款超過一定額度或標準時，再保險人對超過部分責任負責，故又稱為第二危險再保險第二危險再保險，以表示責任的先后。 非比例再保險的形式很多，有險位超賠再保險、事故超賠再保險、賠付率超賠再保險、卡本特超額再保險、傘形超賠再保險、超過平均賠款率再保險等。再這里我們

17、僅就國際上常用的幾種形式進行介紹。即：險位超賠再險位超賠再保險保險事故超賠再事故超賠再保險保險賠付率超額賠付率超額再保險再保險1、險位超賠再保險、險位超賠再保險 險位超賠再保險是指分出公司以每一危險單位所發(fā)生的賠款來計算自負責任額和再保險責任額。超過自負額部分的賠款由分入公司承擔。 險位超賠在一次事故中的賠款計算有兩種情況：一是按危險單位分別計算，沒有限制；二是有事故限額，即對每次事故總的賠款有限制，一般為險位限額的23倍，即每次事故分入公司只賠付23個單位的損失。2、事故超賠再保險、事故超賠再保險 以一次巨災(zāi)事故發(fā)生賠款的總和來計算自負責任額和再保險責任額。 事故超賠再保險的責任計算，關(guān)鍵在

18、于對一次事故的劃分。如對洪水、臺風、地震等巨災(zāi)通常規(guī)定以多長時間為一次事故。（連續(xù)24小時、48小時、168小時等） 假設(shè)有一超過100萬元以后的100萬元的巨災(zāi)超賠再保險合同，一次臺風持續(xù)了6天，該事故共損失400萬元。 若按一次事故計算，原保險人先自負100萬元賠款，再保險人承擔100萬元賠款，剩下200萬元仍由原保險人自負，即原保險仍共承擔300萬元。 若按二次事故計算，即前72小時損失150萬元，后72小時損失250萬元，則原保險人承擔250萬元，再保險人承擔150萬元。超額賠款再保險的分層安排： 如某原保險人將其承擔的5000萬元業(yè)務(wù)分為四個層次安排超額再保險。 第一層次：超過100萬元以后的400萬元； 第二層次：超過500萬元以后的500