出納實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)部分參考答案

1、出納崗位實(shí)務(wù)項(xiàng)目二出納崗位綜合模擬實(shí)訓(xùn)八、12 月份發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的參考分錄：1.借：庫存現(xiàn)金2 0002 0002.借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金3 0003 0003.借：用辦公費(fèi)400400貸：庫存現(xiàn)金4. 借：存款85 00085 000貸：庫存現(xiàn)金5.借：存款80 00080 000貸：應(yīng)收賬款永通機(jī)械廠6. 借：存款100 000100 000貸：實(shí)收資本紅星電機(jī)廠7. 借：預(yù)付賬款永通機(jī)械50 00050 0008. 借：原材料永通機(jī)械20 25220 2529. 借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金80080010. 借：銷售費(fèi)用庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款18501502 00011.借：其

2、他貨幣存出投資額200 000200 000貸；存款12.借：交易性金融資產(chǎn)投資損益交易費(fèi)用公司債券（成本）105 0008010 508013.借：固定資產(chǎn)動(dòng)力車間117 000117 00014.借：應(yīng)收賬款晉城物貿(mào)公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交存款17 7000150 00025 5001 500（銷項(xiàng)稅額）15.借：用差旅費(fèi)3 5001 5005 000庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款16.借： 預(yù)付賬款保險(xiǎn)費(fèi)36 00036 00017.借：應(yīng)付賬款煤電80 00080財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)80 08018.借：存款80 80080 000800貸：應(yīng)收票據(jù)紅星電機(jī)財(cái)務(wù)費(fèi)用利息19.借：無形資產(chǎn)非專

3、利技術(shù)120 000120 00020.借：庫存現(xiàn)金3 0003 000借：用勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金30003 00021.借：應(yīng)收賬款光明機(jī)械廠貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交存款637 800540 00091 8006 000（銷項(xiàng)稅額）22.借：其他貨幣匯票存款 （鋼鐵廠）120 000120 00023.借：在建工程簡易倉庫60 00060 00024.借：在途物資鋼鐵廠圓鋼94 19015 810110 00010 00010 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）匯票存款貸：其他貨幣借：存款貸：其他貨幣匯票存款25.借：制造費(fèi)用生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本動(dòng)力車間銷售費(fèi)用

4、辦公費(fèi)用辦公費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金3008080405001 00026.借：應(yīng)付職工薪酬托費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金60060027.借：存款70 00070 000貸：預(yù)收賬款大宇公司28.借：周轉(zhuǎn)材料包裝物及低值易耗品文件柜2 0002 00029.借：應(yīng)付職工薪酬經(jīng)費(fèi)2 0002 00030.借：用業(yè)務(wù)招待費(fèi)500貸：庫存現(xiàn)金50031.借：用行政科費(fèi)用1 5001 500貸：庫存現(xiàn)金32.借：預(yù)付賬款書報(bào)費(fèi)2 4002 40033.借：在建工程 在安裝工程新機(jī)床175 500175 50034.借：在建工程在安裝工程新機(jī)床貸：庫存現(xiàn)金借：固定資產(chǎn)基本生產(chǎn)車間貸：在建工程在安裝工程新機(jī)床1 5001 50

5、0177 000177 00035.借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊41 60038 400貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)車間借：固定資產(chǎn)貸：庫存現(xiàn)金80 0001 0001 00045 00045 0002 2502 250150150借：存款貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅借：固定資產(chǎn)貸：營業(yè)外收入處理固定資產(chǎn)凈收益36.借：存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交269 100230 00039 100（銷項(xiàng)稅額）37.借：委托加工物資包裝箱應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交3 000510（進(jìn)項(xiàng)稅額）3 510借：周轉(zhuǎn)材料包裝物及低值易耗品包裝箱貸：委托加工物資包裝箱9 1509 15038.借：銷售費(fèi)用費(fèi)1 2001 200

6、39.借：存款貸：應(yīng)收票據(jù)偉業(yè)市物資貿(mào)易公司財(cái)務(wù)費(fèi)用利息80 875.280 000875.240.借：庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入10010041.借：存款177 000177 000貸：應(yīng)收賬款晉城物貿(mào)公司42.借：存款627 00010 800637 800財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款光明機(jī)械廠43.借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交8 0001 360（銷項(xiàng)稅額）9 36044.借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款水電費(fèi)住房公積金197 1502 8007 830應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅存款借：其他應(yīng)付款水電費(fèi)1 120185 4002 8002 800借：其他應(yīng)付款住房公積金7 8307 830借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅1 1201 12045.借：庫存現(xiàn)金9 7409 740借：用勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)10 7009 740960960貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款水電費(fèi)借：其他應(yīng)付款水電費(fèi)96046.借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)不需用固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)5 00045 00050 000500500借：存款1 0001 0004 5004 500貸：固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出處理固定資產(chǎn)凈損失貸：固定資產(chǎn)47.借：周轉(zhuǎn)材料包裝物及低值易耗品工具9 600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）.借：存款790.