景區(qū)會(huì)計(jì)核算制度

1、第 PAGE7 頁(yè) 共 NUMPAGES7 頁(yè)景區(qū)會(huì)計(jì)核算制度景區(qū) 會(huì)計(jì)核算制度為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，特制定如下詳細(xì)核算方法。2.1 景區(qū)會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么等有關(guān)制度的要求。2.2 景區(qū)會(huì)計(jì)年度為公歷年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2.3 景區(qū)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。2.4 景區(qū)會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.5 景區(qū)會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底。2.6 資產(chǎn)的核算 2.6.1 景區(qū)的資產(chǎn)是單位擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資。其中包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨材料、低值易耗品、固

2、定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等。2.6.2 現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。2.6.3 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬，并按客戶(hù)設(shè)置明細(xì)賬，不提壞賬準(zhǔn)備金，壞賬損失直接計(jì)入管理費(fèi)用，待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?.6.4 存貨按獲得時(shí)的實(shí)際本錢(qián)核算，發(fā)出時(shí)按全月加權(quán)平均法確定實(shí)際發(fā)出本錢(qián)。2.6.5 景區(qū)固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價(jià)值在20_0 元以上，在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，景區(qū)固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，詳細(xì)折舊年限見(jiàn)下頁(yè)：附：固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表一、房屋、建筑物類(lèi)1、房屋 (1)、營(yíng)業(yè)用房2040 年 (2)

3、、非營(yíng)業(yè)用房3545 年 (3)、簡(jiǎn)易房510 年 2、建筑物1025 年 二、機(jī)器設(shè)備類(lèi)1、供電系統(tǒng)設(shè)備1520 年 2、機(jī)械設(shè)備1520 年 3、中央空調(diào)設(shè)備1020 年 4、通訊設(shè)備810 年 5、洗滌設(shè)備510 年 6 、 維 修 設(shè) 備10 年 7、廚房用具設(shè)備510 年 8、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備610 年 9 、 電 梯10 年 10、照片沖印設(shè)備810 年 11)、復(fù)印、打字設(shè)備38年 12 、 其 他 機(jī) 器 設(shè) 備10 年 三、交通運(yùn)輸工具類(lèi)1、客車(chē) 1、大型客車(chē)33 座以上30 萬(wàn)公里810 年 2、中型客車(chē)32 座以下30 萬(wàn)公里810 年 、小轎車(chē) 20 萬(wàn)公里57 年

4、2、行李車(chē) 30 萬(wàn)公里78 年 3 、 貨 車(chē) 50 萬(wàn) 公 里12 年 4 、 摩 托 車(chē)15 萬(wàn) 公 里5 年 四、家具設(shè)備類(lèi)1、家具設(shè)備 、 營(yíng) 業(yè) 用 家 具 設(shè) 備58 年 、 辦 公 用 設(shè) 備1020 年 2、地毯 、 純 毛 地 毯510 年 、 混 織 地 毯35 年 、 化 纖 地 毯3 年 3、電器及影視設(shè)備類(lèi) 、 閉 路 電 視 播 放 設(shè) 備10 年 、 音 響 設(shè) 備5 年 、 電 視 機(jī)5 年 、 電 冰 箱5 年 、空調(diào)器柜 式5 年 窗 式3 年 、 電 影 放 映 機(jī) 及 幻 燈 機(jī)10 年 、 照 相 機(jī)10 年 、 其 他 電 器 設(shè) 備5 年 五、文

5、 體娛樂(lè)設(shè)備類(lèi)1 、 高 級(jí) 樂(lè) 器10 年 2 、 游 樂(lè) 場(chǎng) 設(shè) 備510 年 3 、 健 身 房 設(shè) 備510 年 4、其他設(shè)備類(lèi) 、 工 藝 擺 設(shè)10 年 、 消 防 設(shè) 備6 年2.7 負(fù)債的核算 景區(qū)的負(fù)債是指單位所承當(dāng)?shù)哪芤载泿庞?jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)歸還的債務(wù)。其中包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、其他負(fù)債等。2.7.1 銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記賬，并按銀行幣種設(shè)置明細(xì)賬。2.7.2 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入賬，并按客戶(hù)設(shè)置明細(xì)賬。2.7.3 應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。2.7.4 預(yù)提費(fèi)用包括土地租金、銀行利息。2.7.5 應(yīng)付工資是核算員工工資的

6、計(jì)提、分配、發(fā)放。2.8 所有者權(quán)益的核算 景區(qū)所有者權(quán)益是單位投資人對(duì)景區(qū)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)等。2.9 損益的核算 景區(qū)損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。2.9.1 景區(qū)的收入是指單位在經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售或提供勞務(wù)、效勞等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，包括門(mén)票銷(xiāo)售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.9.2 景區(qū)的費(fèi)用是單位在消費(fèi)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)消耗。包括景區(qū)行政管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按各費(fèi)用工程發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)展明細(xì)分類(lèi)核算。2.9.3 利潤(rùn)是景區(qū)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)外收支凈額。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金的余額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。2.10 會(huì)計(jì)報(bào)表 2.10.1 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件。其中包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)