銀行專業(yè)人員職業(yè)資格考試《個人理財》（中級）考試歷年真題及答案匯總精選

1、銀行專業(yè)人員職業(yè)資格考試個人理財（中級）考試歷年真題及答案匯總精選1.在為客戶進行退休規(guī)劃時，預期投資回報率的設定與客戶的年齡、學歷、風險偏好、對投資工具的認識、風險承受能力等相關。下列關于預期投資回報率的表述，錯誤的是（ ）。A.當預期投資回報率越高時，客戶需要籌備的養(yǎng)老金金額就越多B.由于退休規(guī)劃中投資方式的風險不宜過大，所以對投資回報率的預期也不應過高C.過高估計投資回報率，有可能導致達不到養(yǎng)老金的累積目標D.隨著客戶的年齡逐漸增大，投資風格總體應趨于穩(wěn)健，應該避免風險過大的投資行為【答案】:A【解析】:A項，當預期投資回報率越高時，客戶需要籌備的養(yǎng)老金金額就越少。2.遺產(chǎn)的特征不包括（

2、 ）。A.必須是公民死亡時遺留的財產(chǎn)B.必須是公民個人所有的財產(chǎn)C.必須是合法財產(chǎn)D.必須是有確定繼承人的財產(chǎn)【答案】:D【解析】:根據(jù)繼承法的有關規(guī)定，遺產(chǎn)必須符合三個特征：必須是公民死亡時遺留的財產(chǎn)；必須是公民個人所有的財產(chǎn)；必須是合法財產(chǎn)。這三個條件必須同時具備，才能稱為遺產(chǎn)。3.常用的償債能力分析指標包括（ ）。A.流動比率B.利息保障倍數(shù)C.應收賬款周轉(zhuǎn)率和平均回收天數(shù)D.負債比率E.長期負債比率【答案】:A|B|C【解析】:除ABC三項外，常用的償債能力分析指標還包括：速動比率；現(xiàn)金比率。DE兩項屬于常用的資本結構分析指標。4.對中小企業(yè)而言，其理財目標與普通企業(yè)的區(qū)別在于（ ）。

3、A.使資金最大限度地提升B.保證資金安全，規(guī)避資金風險C.企業(yè)和個人風險的有效隔離D.保證資金流的充足性【答案】:C【解析】:一般而言，企業(yè)理財?shù)闹饕繕税ūＷC資金安全，規(guī)避資金風險，保證資金流的充足性，以應對內(nèi)外部壓力，使資金最大限度地升值。對于中小企業(yè)而言，理財?shù)哪繕瞬粌H包括資金安全性、流動性與收益性，還面臨其他問題，其中包括企業(yè)經(jīng)營所必需的資金需求、企業(yè)和個人風險的有效隔離等。5.無風險收益率為5%，市場期望收益率為10%的條件下：A證券的期望收益率為12%，系數(shù)為1.1；B證券的期望收益率為15%，系數(shù)為1.2；那么投資者的投資策略為（ ）。A.買進A證券B.買進B證券C.買進A證券

4、或B證券D.買進A證券和B證券【答案】:D【解析】:根據(jù)CAPM模型，A證券：5%（10%5%）1.110.5%，因為12%10.5%，所以A證券價格被低估，應買進；B證券：5%（10%5%）1.211%，因為15%11%，所以B證券價格被低估，應買進。6.下列關于代位繼承和轉(zhuǎn)繼承的說法正確的有（ ）。A.如孫子女、外孫子女也先于繼承人死亡的，其曾孫子女，外曾孫子女可以成為代位繼承人B.被繼承人的配偶、父母、兄弟姐妹等被繼承人的旁系血親或長輩直系親屬均沒有代位繼承權C.被代位人喪失繼承權的，其晚輩直系血親仍有代位繼承權D.未能實際接受遺產(chǎn)而死去的人，稱為轉(zhuǎn)繼承人E.在遺產(chǎn)分割前，繼承人死亡的，

5、由死亡的繼承人的法定繼承人代其參加繼承被繼承人的遺產(chǎn)【答案】:A|B【解析】:C項，被代位人喪失繼承權的，其晚輩直系血親沒有代位繼承權。D項，未能實際接受遺產(chǎn)而死去的人，稱為被轉(zhuǎn)繼承人；實際接受遺產(chǎn)的繼承人的法定繼承人，稱為轉(zhuǎn)繼承人。E項，在遺產(chǎn)分割前，繼承人死亡的，不是由死亡的繼承人的法定繼承人代其參加繼承被繼承人的遺產(chǎn)，而是由其法定繼承人直接參加遺產(chǎn)的分割。7.下列財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，需繳納個人所得稅的是（ ）。A.轉(zhuǎn)讓有價證券所得B.轉(zhuǎn)讓土地使用權所得C.轉(zhuǎn)讓機器設備、車船所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得E.轉(zhuǎn)讓股權所得【答案】:A|B|C|E【解析】:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權、建筑物、土

6、地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。其中，對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。8.下列關于行業(yè)一般特征的分析，說法正確的是（ ）。A.行業(yè)基本上分為四種市場結構：完全競爭、壟斷競爭、寡頭壟斷和完全壟斷B.如果相對賣方的銷售量而言，購買是大批量和集中進行的，則認為該產(chǎn)業(yè)的賣方集團是強有力的C.如果進入壁壘較高或者新進入者認為嚴陣以待的守成者會堅決地報復，則這種進入威脅就會較大D.邁克爾波特指出在一個行業(yè)中，存在著四種基本的競爭力量，即潛在的加入者、購買者、供應者以及行業(yè)中現(xiàn)有競爭者間的抗衡E.市場結構包括市場供給者之間（包括替代品）、

7、需求者之間、供給和需求者之間以及市場上現(xiàn)有的供給者、需求者與正在進入該市場的供給者、需求者之間的關系【答案】:A|C|E【解析】:B項，買方的產(chǎn)業(yè)競爭手段是壓低價格，要求較高的產(chǎn)品質(zhì)量或索取更多的服務項目，并且從競爭者彼此對立的狀態(tài)中獲利。其中，如果相對賣方的銷售量而言，購買是大批量和集中進行的，則認為該產(chǎn)業(yè)的買方集團是強有力的。D項，根據(jù)美國著名的戰(zhàn)略管理學者邁克爾波特的觀點，在一個行業(yè)中，存在著五種基本的競爭力量，即潛在的加入者、替代品、購買者、供應者以及行業(yè)中現(xiàn)有競爭者間的抗衡。9.甲公司是一家以生產(chǎn)貨物為主的生產(chǎn)企業(yè)，年不含稅銷售收入為800萬元，可抵扣購進貨物的金額為500萬元。根據(jù)

8、以上材料回答（1）（2）題。(1)甲公司本年應納增值稅額為（ ）萬元。A.104B.39C.24D.9【答案】:B【解析】:增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。故甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%。應納增值稅額（800500）13%39（萬元）。(2)如果把甲公司分設為兩個獨立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為500萬元和300萬元，本年應納增值稅額為（ ）萬元。A.104B.39C.24D.9【答案】:C【解析】:企業(yè)通過將企業(yè)分設為兩個獨立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為500萬元和300萬元，年應稅銷售額均在500萬元及以下，為小規(guī)模納稅人，適用征收率為3%，購進貨

9、物取得扣稅憑證不可以作為進項稅抵扣。分設后的應納稅額為（500300）3%24（萬元），可節(jié)約稅款392415（萬元）。10.家庭支出包括（ ）。A.按揭貸款還款B.家庭日常生活支出C.理財支出D.專項支出E.罰款【答案】:A|B|C|D|E【解析】:家庭支出主要分為三大類，包括了家庭生活支出、理財支出和其他支出。其中，家庭生活支出包括家庭日常生活支出和專項支出兩個部分。按揭貸款還款屬于專項支出；罰款屬于其他支出。11.下列說法正確的是（ ）。A.系數(shù)大于零且小于1B.系數(shù)是資本市場線的斜率C.系數(shù)是衡量資產(chǎn)非系統(tǒng)性風險的標準D.系數(shù)是利用回歸風險模型推導出來的【答案】:D【解析】:A項，系數(shù)

10、如果是負值，則顯示其變化的方向與大盤的變化方向相反，全體市場本身的系數(shù)為1，若資產(chǎn)組合凈值的波動大于全體市場的波動幅度，則系數(shù)大于1；B項，證券市場線為：系數(shù)為證券市場線的斜率；C項，系數(shù)是一種評估證券系統(tǒng)性風險的工具，用于度量一種證券或一個投資證券組合相對總體市場的波動性。12.對于交通運輸業(yè)，從業(yè)人員_人及以上，且營業(yè)收入_萬元及以上的為小型企業(yè)。（ ）A.20；300B.20；200C.30；500D.50；300【答案】:B【解析】:對于交通運輸業(yè)，從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入3000萬元及以上的為中型企業(yè)

11、；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入200萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入200萬元以下的為微型企業(yè)。13.陳波的妻子在保險公司為其購買了15萬元的終身保險。陳波在保險期間不幸因交通事故身亡。按照有關法律規(guī)定，肇事司機應該賠償其家屬5萬元。陳波的妻子持保單向保險公司索賠，保險公司對該案件的正確處理方式是（ ）。A.賠償15萬元B.先賠償15萬元，然后再向肇事司機追償5萬元賠款C.賠償10萬元D.不賠，因為不屬于保險責任【答案】:A【解析】:保險補償原則主要適用于財產(chǎn)保險以及其他補償性保險合同，對人壽保險合同則一般不適用。肇事司機賠償后不影響被保險人向保險公司索賠，因此保險公司

12、應賠償死亡賠償金15萬元。14.投資組合的概念在20世紀50年代就已經(jīng)被提出了，下列關于投資組合的說法中正確的是（ ）。A.構建投資組合可以降低系統(tǒng)性風險B.構建投資組合一定會減少系統(tǒng)性風險C.投資組合里的資產(chǎn)越多越好D.在構建投資組合時要盡量選擇不相關的資產(chǎn)才能盡量降低風險【答案】:D【解析】:AB兩項，系統(tǒng)性風險是由那些影響整個投資市場的風險因素所引起的。這類風險影響所有投資資產(chǎn)變量的可能值，因此不能通過分散投資相互抵消或者削弱，因此又稱為不可分散風險。C項，n個證券組合的風險的計算公式為：公式中：為資產(chǎn)組合P的方差；ij表示相關系數(shù)。可見，風險與資產(chǎn)間的相關性有關，并非資產(chǎn)越多越好。15

13、.下列各類家庭支出中屬于其他支出的是（ ）。A.家庭日常支出B.理財支出C.專項支出D.禮金支出【答案】:D【解析】:其他支出是指不包括于家庭生活支出或理財支出的支出類別，如罰款、禮金支出以及其他偶然事件發(fā)生的支出，如捐款等。16.下列（ ）不屬于醫(yī)療保險中的醫(yī)療費用。A.家庭健康護理費用B.外科手術費用C.住院費用D.重大疾病治療費【答案】:D【解析】:醫(yī)療保險是指以保險合同約定的醫(yī)療行為的發(fā)生為給付保險金條件，為被保險人接受診療期間的醫(yī)療費用支出提供保障的保險。這里的醫(yī)療費用包括門診費用、藥費、住院費用、護理費用、醫(yī)院雜費、手術費用及檢查費用等。D項，重大疾病屬于疾病保險的范疇。17.下列

14、關于資產(chǎn)配置的說法，正確的有（ ）。A.情景綜合分析法的預測期間在510年B.一般而言，全球資產(chǎn)配置的期限在半年以上C.股票、債券資產(chǎn)配置的期限為半年D.買入并持有策略是積極型的長期再平衡方式E.當市場表現(xiàn)出強烈的上升或下降趨勢時，恒定混合策略的表現(xiàn)將劣于買入并持有策略【答案】:C|E【解析】:A項，一般來說，情景綜合分析法的預測期間在35年左右，這樣既可以超越季節(jié)因素和周期因素的影響，能更有效地著眼于社會政治變化趨勢及其對股票價格和利率的影響，也為短期投資組合決策提供了適當?shù)囊暯?，為?zhàn)術性資產(chǎn)配置提供了運行空間。B項，不同范圍資產(chǎn)配置在時間跨度上往往不同。一般而言，全球資產(chǎn)配置的期限在1年以

15、上。D項，買入并持有策略是消極型的長期再平衡方式，適用于有長期計劃水平并滿足于戰(zhàn)略性資產(chǎn)配置的投資者。18.下列不屬于影響獲得國家基本養(yǎng)老金因素的選項是（ ）。A.當?shù)厣夏甓仍诼毬毠ぴ缕骄べY水平B.本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值水平C.退休前最后一個月的工資水平D.繳費年限和退休年齡【答案】:C【解析】:基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%；個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。19

16、.某作家指控某雜志社侵犯其著作權，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟賠償款30000元，該賠償收入應預繳個人所得稅（ ）元。A.0B.3360C.4800D.5200【答案】:C【解析】:個人提供著作權的使用權取得的所得屬于特許權使用費所得，取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅?？劾U義務人向居民個人支付特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。以收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，適用20%的比例預扣率。所以，該作家應預

17、繳個人所得稅30000（120%）20%4800（元）。20.對于中小企業(yè)而言，理財?shù)哪繕顺藨哂衅胀ㄆ髽I(yè)的資金安全性、流動性與收益性的理財目標外，還包括（ ）。A.保證資金安全，規(guī)避資金風險B.使資金最大限度地升值C.保證資金流的充足性D.企業(yè)和個人風險的有效隔離【答案】:D【解析】:一般而言，企業(yè)理財?shù)闹饕繕税ūＷC資金安全，規(guī)避資金風險，保證資金流的充足性，以應對內(nèi)外部壓力，使資金最大限度地升值。對于中小企業(yè)而言，理財?shù)哪繕瞬粌H包括資金安全性、流動性與收益性，還面臨其他問題，其中包括企業(yè)經(jīng)營必需的資金需求、企業(yè)和個人風險的有效隔離等。21.孫小姐為某企業(yè)員工，2013年和2014年月

18、平均工資分別是9500元和10000元，2014年當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3000元。2014年每月孫小姐個人繳納的基本養(yǎng)老金是（ ）。A.720B.1136C.960D.1128【答案】:A【解析】:通常員工個人繳費基數(shù)是經(jīng)過核定的上年度本人月平均工資，費率為8%。同時，繳費基數(shù)最高為統(tǒng)籌地職工上年度月平均工資的300%，最低為統(tǒng)籌地職工上年度月平均工資的60%。所以孫小姐的繳費基數(shù)3000300%9000（元），孫小姐月繳養(yǎng)老金養(yǎng)老保險繳費基數(shù)個人繳費費率90008%720（元）。22.客戶關系管理是信息技術與管理相結合的產(chǎn)物，其理念的核心在于（ ）。A.以產(chǎn)品的銷售帶動客戶的發(fā)展B.是企業(yè)管

19、理中信息技術，軟硬件系統(tǒng)集成的管理方法和應用解決方案的總和C.運用創(chuàng)新的企業(yè)管理模式和運營機制D.以客戶為中心，視客戶為資源，通過客戶關懷來實現(xiàn)客戶滿意度【答案】:D【解析】:目前關于客戶關系管理的定義很多，不同的組織或個人對客戶關系管理有不同的定義或解釋。所有關于客戶關系管理定義的共同之處是強調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營必須以客戶為中心，并一致認為與客戶的關系及其管理應該提升到企業(yè)競爭與發(fā)展戰(zhàn)略的高度。23.推動客戶關系管理思想和方法的誕生、發(fā)展的因素有（ ）。A.社會企業(yè)經(jīng)營理念的變化B.社會生產(chǎn)方式的變化C.客戶消費觀念的改變D.客戶投資觀念的變化E.信息技術的推動【答案】:A|C|E【解析】:客戶關

20、系管理思想和方法的誕生、發(fā)展，有著下列三方面的因素：社會企業(yè)經(jīng)營理念的變化；客戶消費觀念的改變；信息技術的推動。24.機動車輛保險包括基本險和附加險兩部分，其中，基本險包括（ ）。A.機動車輛損失險B.機動車交通事故責任強制保險C.機動車商業(yè)第三者責任保險D.全車盜搶險E.車上貨物掉落責任險【答案】:A|B|C【解析】:機動車輛保險包括基本險和附加險兩部分，其中，基本險包括機動車輛損失險、機動車交通事故責任強制保險和機動車商業(yè)第三者責任保險。DE兩項屬于機動車輛附加險。25.王先生打算投資一風險資產(chǎn)組合，年末來自該資產(chǎn)組合的現(xiàn)金流可能為70000或200000元，概率相等，均為0.5；可供選擇

21、的無風險國庫券投資年利率為6%。根據(jù)以上材料回答（1）（4）題。(1)如果王先生要求8%的風險溢價，則王先生愿意支付（ ）元去購買該資產(chǎn)組合。A.118421B.151478C.221546D.296973【答案】:A【解析】:預期現(xiàn)金流為0.5700000.5200000135000（元）。風險溢價為8%，無風險利率為6%，則要求的收益率為14%。因此，資產(chǎn)組合的現(xiàn)值為：1350001.14118421（元）。(2)假定王先生以上題中的價格購買該資產(chǎn)組合，該投資的期望收益率為（ ）。A.12%B.13%C.14%D.15%【答案】:C【解析】:如果資產(chǎn)組合以118421元買入，給定預期的收入

22、為135000元，預期的收益率E（r）計算如下：1184211E（r）135000（元），E（r）14%。(3)假定現(xiàn)在王先生要求12%的風險溢價，則其愿意支付的價格為（ ）元。A.114407B.120589C.124507D.150236【答案】:A【解析】:如果王先生要求的風險溢價為12%，則要求的收益率為6%12%18%，該資產(chǎn)組合的現(xiàn)值就是135000/1.18114407（元）。(4)比較第（1）題和第（3）題的答案，關于投資所要求的風險溢價與售價之間的關系，結論正確的是（ ）。A.對于一給定的現(xiàn)金流，要求有更高的風險溢價的資產(chǎn)組合必須以更高的價格售出，預期價值的多余折扣相當于風險

23、的罰金B(yǎng).對于一給定的現(xiàn)金流，要求有更高的風險溢價的資產(chǎn)組合可以以與風險溢價較低的資產(chǎn)組合相等的價格售出，預期價值的多余折扣相當于風險的罰金C.對于一給定的現(xiàn)金流，要求有更低的風險溢價的資產(chǎn)組合必須以更低的價格售出，預期價值的多余折扣相當于風險的罰金D.對于一給定的現(xiàn)金流，要求有更高的風險溢價的資產(chǎn)組合必須以更低的價格售出，預期價值的多余折扣相當于風險的罰金【答案】:D26.理財師應如何做好超常服務？（ ）A.提供增值服務B.提供個性化服務C.挖掘客戶潛在意識的需求D.注意每一個服務細節(jié)E.建立相應的企業(yè)文化和制度【答案】:C|D|E【解析】:做好超常服務，讓工作錦上添花，大大提高客戶的滿意度

24、、忠誠度，理財師應從以下三方面著手：挖掘客戶潛在意識的需求，只有這樣才能給客戶驚喜；注意每一個服務細節(jié)，如有人住在一家四星級酒店，服務生打掃房間時看到客人的電腦電源線，馬上給客戶留下鼠標墊、手腕墊和一張溫馨的紙條；建立相應的企業(yè)文化和制度，這樣才能保證公司優(yōu)異的客戶服務不完全是依靠個別員工的努力或員工自發(fā)的行為。27.下列關于稅收的特征的表述，不正確的是（ ）。A.稅收的固定性是相對于某一個時期而言的B.稅收的三個特征是統(tǒng)一的整體，相互聯(lián)系，缺一不可C.無償性是指國家征稅后，稅款一律納入國家財政預算統(tǒng)一分配D.稅收的強制性主要體現(xiàn)在制定稅法的過程中【答案】:D【解析】:D項，稅收的強制性是指國

25、家憑借其公共權力以法律、法令形式對稅收征納雙方的權利（權力）與義務進行規(guī)范，依據(jù)法律進行征稅。我國憲法明確規(guī)定公民有依照法律納稅的義務。納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的強制性主要體現(xiàn)在征稅過程中。28.下列屬于財產(chǎn)保險的有（ ）。A.意外傷害保險B.信用保險C.責任保險D.健康保險E.保證保險【答案】:B|C|E【解析】:按照保險標的的不同，保險可以分為財產(chǎn)保險和人身保險。前者是以財產(chǎn)及其有關利益為保險標的的保險，可分為財產(chǎn)損失保險、責任保險、信用保險等；后者是以人的壽命和身體為保險標的的保險，可分為人壽保險、意外傷害保險和健康保險等。29.某理財師對于單項規(guī)劃的范圍不是很明

26、確，按照科學的理財方案制定標準，單項理財規(guī)劃可以包括（ ）。A.家庭收支和債務管理B.財富傳承規(guī)劃C.投資規(guī)劃D.財富保障規(guī)劃E.稅務規(guī)劃【答案】:A|B|C|D|E【解析】:單項理財規(guī)劃，只是涉及客戶某一方面的理財需求，根據(jù)這一理財目標提供的有針對性的分析結論和建議。單項理財規(guī)劃，可以包括下列一項或幾項內(nèi)容：家庭收支和債務管理；教育投資規(guī)劃；居住規(guī)劃；養(yǎng)老規(guī)劃；稅務規(guī)劃；旅游規(guī)劃；財富保障規(guī)劃；投資規(guī)劃；財富傳承規(guī)劃，等等。30.代位繼承的條件有（ ）。A.被繼承人的子女先于被繼承人死亡B.繼承人在繼承開始后實際接受遺產(chǎn)前死亡C.被代位人是被繼承人子女及其直系血親D.被代位人具有繼承權E.代

27、位人為被代位人的晚輩直系血親【答案】:A|C|D|E【解析】:代位繼承又稱間接繼承，是指被繼承人的子女先于被繼承人死亡時，由該先于被繼承人而死的晚輩直系血親代替其位繼承被繼承人遺產(chǎn)的一種法定繼承方式。B項適用于轉(zhuǎn)繼承，即繼承人在繼承開始后實際接受遺產(chǎn)前死亡時，繼承人有權實際接受的遺產(chǎn)轉(zhuǎn)歸其法定繼承人承受。31.存貨流動性將直接影響企業(yè)的流動比率，因此，企業(yè)特別重視對存貨的分析。下列有關存貨流動性的表述，錯誤的是（ ）。A.一般來說，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少B.銷售收入越高，存貨周轉(zhuǎn)率越低C.用時間表示的存貨周轉(zhuǎn)率就是存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)D.存貨的流動性，一般用存貨的周轉(zhuǎn)速度指標來反映，即存貨周轉(zhuǎn)

28、次數(shù)或存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)【答案】:B【解析】:存貨周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，包括存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)兩個指標：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售成本/存貨平均余額。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)存貨管理水平高。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨平均余額360/銷售成本。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，存貨管理水平越高。B項，存貨周轉(zhuǎn)率和銷售成本有關，和銷售收入無關。32.在借貸金額方面，家庭債務管理力主（ ）。A.量入為出B.量力而行C.保證較多的結余D.保證生活的品質(zhì)【答案】:B【解析】:在借貸金額方面，家庭債務管理力主“量力而行”，“量力而行”的核心就是對未來的還貸能力以及借貸活動對家庭財務的影

29、響的評估。33.下列屬于個人所得稅應稅所得項目的是（ ）。A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B.股票紅利所得C.員工全年一次性獎金D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.個人由于擔任本公司董事職務所取得的董事費收入【答案】:A|B|C|D|E【解析】:個人所得稅應稅所得項目包括：工資、薪金所得。個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。經(jīng)營所得。勞務報酬所得。稿酬所得。特許權使用費所得。利息、股息、紅利所得。財產(chǎn)租賃所得。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。偶然所得。34.財務自由度主要是通過（ ）表現(xiàn)出來。A.工作收入/生活支出B.理財收入/生活支出C.理財收入/理財支出D.工作收入/理財支出【答案】:B

30、【解析】:財務自由度主要是通過理財收入除以生活支出額度（理財收入/生活支出）表現(xiàn)出來的。財務自由度越接近1或者大于1，表明理財收入已基本能夠覆蓋生活支出，則財務自由度就越高。35.由于教育投資周期較長，大額提取往往發(fā)生在后期子女讀大學期間，有的家長在前期家庭遇到臨時財務困難或有其他大額消費時，難免會動用子女的教育儲蓄投資。這違背了進行教育投資規(guī)劃時，應遵循的（ ）原則。A.提前規(guī)劃B.從寬預計C.?？顚Ｓ肈.穩(wěn)健投資【答案】:C【解析】:專款專用是教育金儲備過程中應該遵循的重要原則。因為資源稀缺、變化多，挪用的教育金在許多時候難以如數(shù)及時補齊。因此，設立教育資金專門儲蓄、投資賬戶，可以有效避免

31、由于客戶定力不夠在遇到一些臨時經(jīng)濟困難時，中途把教育金用于其他用途，造成子女需要繼續(xù)深造的時候資金不足的情況。36.下列關于資產(chǎn)配置的說法，錯誤的是（ ）。A.戰(zhàn)略性資產(chǎn)配置策略以不同資產(chǎn)類別的收益情況與投資者的風險偏好、實際需求為基礎B.行業(yè)資產(chǎn)配置的時間最短，一般根據(jù)季度周期或行業(yè)波動特征進行調(diào)整C.戰(zhàn)術性資產(chǎn)配置存在增加長期價值的潛在機會，且風險很小D.不同范圍資產(chǎn)配置在時間跨度上往往不同【答案】:C【解析】:C項，戰(zhàn)術性資產(chǎn)配置是在戰(zhàn)略資產(chǎn)配置的基礎上根據(jù)市場的短期變化，對具體的資產(chǎn)比例進行微調(diào)。37.下列關于風險事故的說法不正確的是（ ）。A.風險事故是指由人身風險引起的偶然事件B.

32、事件可能發(fā)生，也可能不發(fā)生，兩種可能同時存在，缺一不可C.一些偶然事件雖然可以判斷，但究竟何時發(fā)生，很難預料D.事件的發(fā)生是意外的，排除當事人的故意行為及保險標的的必然現(xiàn)象【答案】:A【解析】:A項，風險事故是指造成人身傷害或財產(chǎn)損失的偶發(fā)事件，是造成損失的直接的或外在的原因。38.對中小企業(yè)而言，在風險規(guī)避方面需要考慮的內(nèi)容包括（ ）。A.為保障人才競爭優(yōu)勢為員工提供養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和企業(yè)年金等B.通過使用遠期結售匯等金融工具鎖定匯率波動風險C.為降低成本盡量減少保險支出D.為降低意外災害，通過事先防范購買財產(chǎn)保險E.為股東和企業(yè)關鍵人物的風險進行管理【答案】:A|B|D【解析】:中小企業(yè)

33、風險規(guī)避方面的內(nèi)容包括：匯率波動風險，很多銀行有遠期結售匯、期權、掉期業(yè)務，可以讓企業(yè)鎖定匯率成本，既能滿足企業(yè)的資金需求，又能達到規(guī)避風險的目的；財產(chǎn)保險，可以讓中小企業(yè)在遭受意外災害時，通過事先防范的措施，減輕企業(yè)在意外中所受的損失；補充養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險及企業(yè)年金，隨著人才競爭的加劇，企業(yè)有沒有補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險和企業(yè)年金，已經(jīng)成為吸引人才的重要條件。39.財富保障規(guī)劃的目的包括（ ）。A.風險保障的目的B.儲蓄投資的目的C.財產(chǎn)安排的目的D.合理避稅的目的E.遺產(chǎn)規(guī)劃的目的【答案】:A|B|C|E【解析】:保險可以給一個家庭提供財務安全保障，在家庭失去主要收入來源的情況下，依靠

34、保險的保障功能依然能夠維持家人的穩(wěn)定生活。除此之外，家庭配置保險產(chǎn)品，還可以實現(xiàn)儲蓄投資、財產(chǎn)安排、遺產(chǎn)規(guī)劃等目的。40.關于人壽保險在財富傳承中作用的表述錯誤的是（ ）。A.合理避稅是現(xiàn)階段高資產(chǎn)人群投保高額保單的驅(qū)動因素之一B.通過合理安排在為投保人及受益人構建了一層保護膜C.人壽保險單不指定受益人，也能保證被保險人在一定程度上避免家庭內(nèi)部的紛爭D.人壽保險的給付可防止財產(chǎn)變現(xiàn)帶來的損失【答案】:C【解析】:C項，人壽保險單可以指定多名受益人，同時還可以指定受益份額和受益順序。即便被保險人離世時未留下遺囑，也可在一定程度上避免家庭內(nèi)部的紛爭。41.風險管理技術主要包括哪些方法？（ ）A.自

35、留風險B.分散風險C.保險轉(zhuǎn)移D.非保險轉(zhuǎn)移E.消除風險【答案】:A|C|D【解析】:風險管理技術主要包括以下方法：回避風險；預防風險；自留風險；轉(zhuǎn)移風險。保險是轉(zhuǎn)移風險的一種。42.以（ ）作為標準進行分類，保險可以分為財產(chǎn)保險和人身保險。A.保險標的B.保險性質(zhì)C.實施方式D.承保【答案】:A【解析】:以保險標的作為分類標準，保險可以分為財產(chǎn)保險和人身保險；按承保劃分，保險可以分為原保險、共同保險、重復保險和再保險；按照實施方式分類，保險可以分為自愿保險和強制保險兩種形式。43.某運輸公司有從事營運的客車、貨車若干輛。某日因驟降暴雨造成路面積水，行車困難，該運輸公司一輛在長江大橋上行駛的貨

36、車與相向駛來的一輛轎車相撞，造成雙方車輛損失嚴重和轎車車上人員傷亡。該運輸公司貨車上雖然僥幸無人員傷亡，但由于車輛損失嚴重，無法繼續(xù)履行其承運合同，因而，不得不臨時租賃一輛貨車。根據(jù)以上材料回答（1）（2）題。(1)根據(jù)風險管理中損失的定義，構成該公司損失的是（ ）。A.財產(chǎn)損毀B.折舊C.公司信譽降低D.公司職工對車禍的恐懼【答案】:A【解析】:損失是指標的物因某種特定事件的發(fā)生導致經(jīng)濟單位或個人非故意的、非預期的、非計劃的經(jīng)濟價值的減少。本案例中，該公司的損失主要是財產(chǎn)損毀。(2)此案中運輸公司另租貨車的租金支出屬于（ ）。A.直接損失B.間接損失C.無形損失D.有形損失【答案】:B【解析

37、】:損失是指標的物因某種特定事件的發(fā)生導致經(jīng)濟單位或個人非故意的、非預期的、非計劃的經(jīng)濟價值的減少。損失通常包括直接損失和間接損失兩種形態(tài)。直接損失是指與風險事故有必然因果關系的、在量上可以確認或界定的損失。間接損失是指風險事故的發(fā)生觸發(fā)了新的風險事故，或改變了風險事故的既定狀態(tài)，而導致的損失。本案例中，運輸公司另租貨車的租金支出屬于間接損失。44.依據(jù)我國繼承法第十條的規(guī)定，作為法定繼承人的兄弟姐妹不包括（ ）。A.同父同母的兄弟姐妹B.同父異母或者同母異父的兄弟姐妹C.養(yǎng)兄弟姐妹D.沒有扶養(yǎng)關系的繼兄弟姐妹【答案】:D【解析】:作為法定繼承人的兄弟姐妹是最近的旁系血親，包括同父母的全血緣的

38、兄弟姐妹，同父異母或同母異父的半血緣的兄弟姐妹、養(yǎng)兄弟姐妹和有扶養(yǎng)關系的繼兄弟姐妹。45.甲公司是一家生產(chǎn)性企業(yè)，年不含稅銷售額一直保持在100萬元左右。該公司年不含稅外購貨物額為65萬元左右。根據(jù)以上材料回答（1）（5）題。(1)甲公司如果作為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的征收率為（ ）。A.4%B.5%C.3%D.13%【答案】:C【解析】:除全面“營改增”適用5%征收率以外的納稅人選擇簡易計稅方法銷售貨物、提供應稅勞務、發(fā)生應稅行為，征收率均為3%。(2)甲公司如果作為增值稅一般納稅人，適用的稅率為（ ）。A.4%B.6%C.13%D.33%【答案】:C【解析】:增值稅基本稅率為13%。(3

39、)甲公司如果作為增值稅小規(guī)模納稅人，繳納的增值稅為（ ）萬元。A.4B.5C.3D.17【答案】:C【解析】:小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照不含增值稅的銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，不能抵扣任何進項稅額。所以應納增值稅稅額1003%3（萬元）。(4)甲公司如果作為增值稅一般納稅人，繳納的增值稅為（ ）萬元。A.4B.4.55C.6D.13【答案】:B【解析】:一般納稅人應納稅額銷項稅額進項稅額，銷項稅額應稅銷售額適用稅率。所以應納增值稅稅額（10065）13%4.55（萬元）。(5)為了節(jié)稅，甲公司應當采取的方法是（ ）。A.申請稅收優(yōu)惠B.向稅務局提出減稅申請C.申請成為小規(guī)

40、模納稅人D.按照稅法的要求建立健全財務和會計核算制度，申請成為增值稅一般納稅人【答案】:C【解析】:當一般納稅人增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%時，無差別平衡點增值率3%/13%23.08%。甲公司增值率（10065）/10035%23.08%，應選擇作為小規(guī)模納稅人，可比作為一般納稅人節(jié)稅4.5531.55（萬元）。46.在（ ）的方式下，理財規(guī)劃服務才能體現(xiàn)其實用性。A.為客戶制定子女教育金規(guī)劃B.分析和規(guī)劃客戶當前比較關心的家庭財務決定C.為客戶制定換購房的規(guī)劃D.為客戶制定退休規(guī)劃【答案】:B【解析】:理財規(guī)劃服務不只是按制作理財規(guī)劃書的標準程序，逐個地為客戶制定所謂

41、的子女教育金規(guī)劃、退休規(guī)劃、換購房規(guī)劃等，而是針對客戶比較明確的、當前比較關心的家庭財務決策，進行分析和規(guī)劃，并且著重強調(diào)這些家庭財務決策對家庭整體財務狀況、現(xiàn)在以及未來的其他理財目標的影響。這樣才能體現(xiàn)理財規(guī)劃服務的實用性。47.小王單位的同事外出遇險，因醫(yī)療費用高昂，其生活困難，工會組織大家為該同事募捐以解燃眉之急，小王出了1000元，這部分支出屬于（ ）。A.贍養(yǎng)支出B.理財支出C.生活支出D.其他支出【答案】:D【解析】:家庭支出主要分為三大類，包括了家庭生活支出、理財支出和其他支出。其中，其他支出是指家庭生活支出和理財支出不包括的支出類別，如罰款、禮金支出以及其他偶然事件發(fā)生的支出，

42、如捐款等。48.楊女士于年初跳槽到一家跨國公司。該跨國公司為外企，楊女士認為在外企工作有很多不確定的因素，以后的生活也可能會很不穩(wěn)定。所以楊女士開始考慮是否從現(xiàn)在開始規(guī)劃自己的退休養(yǎng)老生活比較好。根據(jù)以上材料回答（1）（2）題。(1)理財師建議楊女士現(xiàn)在就開始為自己的退休養(yǎng)老進行投資，因為現(xiàn)在投資負擔相對更輕。為此他特地為楊女士算了一筆賬：目前楊女士25歲，如果她在25歲到30歲之間每年拿出2500元用于以后的退休養(yǎng)老，假設投資收益率為12%，并且在31歲到65歲之間不進行額外投資，則從25歲到30歲6年之間的投資額在65歲時（歲末）可以增值到（ ）元。A.1071199B.1124000C.

43、1263872D.1186101【答案】:A【解析】:計算30歲時的投資收益總額：FV（PV0，PMT2500，i12%，n6）20288（元）；在31歲到65歲之間不進行額外投資，則到65歲時，投資收益總額為：20288（112%）351071199（元）。(2)接上題，如果楊女士在31歲到65歲之間每年拿出2500元用于投資，同樣假設投資收益率為12%，則從31歲到65歲（歲末）35年間的投資在65歲（歲末）可以增值到（ ）元。A.984561B.1079159C.1135671D.1200541【答案】:B【解析】:計算31歲到65歲的投資收益總額：FV（PV0，PMT2500，i12%

44、，n35）1079159（元）。49.根據(jù)風險因素性質(zhì)的不同，可以將其分為有形風險因素和無形風險因素兩種類型。其中，無形風險因素包括（ ）。A.經(jīng)濟風險因素B.道德風險因素C.政治風險因素D.心理風險因素E.社會風險因素【答案】:B|D【解析】:有形風險因素是指某一標的本身所具有的足以引起風險事故發(fā)生或增加損失機會或加重損失程度的因素。無形風險因素是與人的心理或行為有關的風險因素，包括道德風險因素和心理風險因素。50.人身保險合同中，關于受益人的規(guī)定，下列說法錯誤的是（ ）。A.被保險人或投保人都可以指定受益人B.投保人只能指定一人為受益人C.投保以死亡為給付條件的保險時，被保險人和受益人不得

45、為同一人D.根據(jù)投保人的投保情況，投保人、被保險人可以為受益人【答案】:B【解析】:受益人是指人身保險合同中由被保險人或者投保人指定的享有保險金請求權的人，受益人可以是一個人或數(shù)人。受益人為數(shù)人的，須確定受益順序和受益份額；未確定受益份額的，受益人按照相等份額享有受益權。51.下列各項符合保險利益構成要件的是（ ）。A.違反法律規(guī)定或損害社會公共利益而產(chǎn)生的利益B.政治利益C.根據(jù)有效的租賃合同所產(chǎn)生的租金收益D.刑事責任【答案】:C【解析】:保險利益是構成保險法律關系的一個要件。保險利益是保險合同有效成立的要件，保險合同有效必須建立在投保人對保險標的具有保險利益的基礎上。保險利益的具體構成需滿足三個要件：可保利益必須是合法利益；可保利益必須是有經(jīng)濟價值的利益；可保利益必須是可以確定的和能夠?qū)崿F(xiàn)的利益。52.薛女士投資于多只股票，其中20%投資于A股票，30%投資于B股票，40%投資于C股票，10%投資于D股票。這幾支股票的系數(shù)分別為1、0.6、0.5和2.4。則該組合的系數(shù)為（ ）。A.0.82B.0.95C.1.13D.1.20【答案】:A【解析】:該組合的系數(shù)20%130%0.640%0.510%2.40.82。53.某公司發(fā)行了5年期到期一次還本付息的