全套公司標準化管理制度通用參考借鑒范本

1、全套公司標準化管理制度通用參考借鑒范本年月日目錄總經(jīng)理致辭（略）5本本集團公司概況（略）6全套公司管理標準文件第一卷行政管理制度及流程10全套公司管理標準文件獎懲管理制度（20年 月曰）第一章總則第1條為強化員工遵紀守法和自我約束的意識，增強員工的積極性和創(chuàng)造性，同時保證企業(yè)各項規(guī)章制度得到執(zhí)行，維護正常的工作秩序，特制定本制度第2條適用范圍：本制度適用于公司全體員工。第二章獎勵第3條公司對員工的獎勵方式分為通報表揚、行政嘉獎、晉級加薪三種。一、通報表揚.在本崗位上做出一定成績；.廉潔自律，主動上繳禮金；.愛崗敬業(yè)、堪為員工楷模。二、行政嘉獎.行政三等獎：獎勵金額為人民幣200300元。1）克

2、服困難，出色完成某項具體工作；2）主動放棄休假，為公司排憂解難；3）對公司各項規(guī)章、制度、管理辦法提出具體改革方案，并切實有 助于工作效率的提高。.行政二等獎：獎勵金額為人民幣400500元。1）在工作中勇于承擔，及時制止或消除工作事故的；2）遇意外事件或危機時，處理得當，避免或減少公司損失的；3）在公司業(yè)務(wù)上提出合理化建議并得以采納實施，效果顯著的；4）受到新聞媒體表彰或廣泛好評，對樹立公司良好社會形象效益顯 著的。.行政一等獎：獎勵金額為人民幣5001000元。1）經(jīng)營活動中維護公司利益，避免重大損失的；2）工作成績顯著，為公司做出重大貢獻的；3）及時提供業(yè)務(wù)信息，為本集團公司成功開拓重大

3、業(yè)務(wù)項目的。.總經(jīng)理特別獎1）對公司做出特殊貢獻的員工，不定時、不定額，可由各部門或總100全套公司管理標準文件經(jīng)理直接提名。三、晉級加薪.一貫忠于職守、勤勤懇懇、品行端正；.在工作中能獨擋一面，開拓重大業(yè)務(wù)局面，并為公司經(jīng)濟效益的提高 做出顯著貢獻的。第三章懲罰第4條公司對員工處罰分類和處罰形式如下:序號違紀內(nèi)容處罰分類處罰形式1工作時間從事與工作內(nèi)容無關(guān)事情的，如玩 游戲、瀏覽視頻等輕度違紀口頭警告，并扣績效考 核分數(shù)2分2上班擅離職守、串崗閑聊的、在辦公區(qū)域大 聲喧嘩的3未經(jīng)領(lǐng)導同意，午餐時間提早或晚歸的4上班穿短褲、超短裙、背心、吊帶、拖鞋等 奇裝異服的5在公司禁煙區(qū)內(nèi)吸煙的6私自啟用

4、他人電腦或翻動他人物品的7未經(jīng)許可且無正當理由帶外人進入公司逗留 的8以上1-7條，第二次發(fā)現(xiàn)中度違紀書面通報批評，并扣績 效考核分數(shù)5分9月累計遲到（及早退）在90分鐘以上（第91 分鐘起計）10以上1-7條，發(fā)現(xiàn)三次以上（含第三次），且 屢勸不改的嚴重違紀扣績效考核分數(shù)10分， 公司保留解除勞動合同 權(quán)利11累計曠工達到三天（含第三天）或月累計遲 到（及早退）在180分鐘以上（第181分鐘起 計）12偽造病假、事假單嚴重違紀扣績效考核分數(shù)10分并 且辭退13打架斗毆、無理取鬧、影響正常工作秩序和 社會秩序的14玩忽職守，破壞公司設(shè)施、設(shè)備或危及員工 生命安全的嚴重違紀扣績效考核分數(shù)10分且

5、 辭退并追究經(jīng)濟損失和 法律責任15違反保密協(xié)議，透露公司機密及文件或非工 作需要向他人出示文件、帳冊的16搬弄是非、惡意中傷他人，嚴重影響公司正 常工作秩序的17拒不執(zhí)行公司決定或故意拖延公司決定，給 公司造成2000元以上經(jīng)濟損失的101全套公司管理標準文件18有貪污、受賄、盜竊以及其他違反財經(jīng)紀律 行為的嚴重違紀扣績效考核分數(shù)10分且 辭退并追究經(jīng)濟損失、 移送公安機關(guān)處理19偽造公司文件、公函、報銷憑證等以達到不 可告人目的的20利用公司名義在外招搖撞騙，致公司名譽和 經(jīng)濟受到損失的21觸犯國家法律的第5條其他未明確的違規(guī)違紀行為，參照上述標準進行處罰第四章附則第6條本規(guī)定由行政管理部

6、制定、修改及負責解釋。第7條本規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過，自20年 月 日起實施，原規(guī)定同期廢止。102全套公司管理標準文件全套公司管理標準文件第二卷財務(wù)管理制度及流程103全套公司管理標準文件內(nèi)容字體文件名稱：財務(wù)管理制度黑體、二號；行距：3倍行距文件編號：宋體、四號文件版本號：行距：3倍行距擬稿：審核：批準：生效日期：20年 月日秘密/受控：公開文件名稱：財務(wù)管理制度文件編號：版本號：擬稿：審核：批準：生效日期：20年 月日秘密/受控：公開104全套公司管理標準文件財務(wù)管理制度（20年 月曰）第一章總則第1條為了規(guī)范本本企業(yè)本集團公司有限公司及其下屬控股公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控

7、制，優(yōu)化公司的資產(chǎn)質(zhì)量，保障公司的資產(chǎn)安全，充分發(fā)揮財務(wù)管 理在改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，促進公司財務(wù)管理的科學化、系統(tǒng) 化、規(guī)范化，根據(jù)公司法、證券法、會計法、企業(yè)會計準則等相關(guān)法 律、法規(guī)，并結(jié)合本公司的實際情況特制定本制度。第2條公司財務(wù)管理目標：財務(wù)人員遵守法律、法規(guī)，依法辦理會計事務(wù)，進行會計核算，實行會計監(jiān)督，保證會計資料的真實、完整，做好企業(yè)財務(wù)收支的核算、控 制和分析，充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，有效利用公司資源、并優(yōu)化其配置，防范財 務(wù)風險，以合理的資金、成本、資金投入，實現(xiàn)股東價值最大化。第3條本制度適用于本公司及納入本公司合并報表范圍的控股子公司。第二章財務(wù)管理體制與

8、職責部門第4條公司實行在董事長及總經(jīng)理領(lǐng)導下，按分管權(quán)限及責任進行財務(wù)管理和監(jiān)督的財務(wù)管理體制。公司股東會、董事會、監(jiān)事會按照公司法等有關(guān)法律、法規(guī)及 公司章程的規(guī)定，對公司財務(wù)行使相關(guān)職權(quán)。第5條公司資產(chǎn)管理部為財務(wù)管理的職能部門，具體負責財務(wù)管理工作。一、公司設(shè)立財務(wù)部，對公司進行財務(wù)管理，可以一人一崗、一人多崗或一崗多 人。但兼職崗須滿足不相容職務(wù)分離要求。二、財務(wù)人員實行持證上崗制度。公司嚴禁聘用因有提供虛假財務(wù)會計報告，作 假賬、隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿，貪污、挪用公款、職務(wù)侵占 等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責任的人員。三、公司任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。單位

9、領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單 位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直 系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。直系親屬包括：夫妻關(guān)系、 直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親及其配偶姻親關(guān)系。四、本集團公司財務(wù)部應(yīng)加強對公司及控股子公司財務(wù)人員的學習和培訓工作, 每年至少組織一、二次財務(wù)人員的后續(xù)教育培訓。五、財務(wù)人員在會計工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓?作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。六、財務(wù)人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合實際工作進 行廣泛宣傳。七、財務(wù)人員應(yīng)當按照會計制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求

10、進行工 作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。105全套公司管理標準文件八、財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當實事求是、客觀公正。九、財務(wù)人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導人同意外，不 得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。十、公司應(yīng)當定期檢查財務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為公司財務(wù)人員晉升、 晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。第三章會計核算第6條按照企業(yè)會計準則等相關(guān)規(guī)定及本集團公司財務(wù)制度的要求，組織會計核算，保證會計信息真實、完整、準確。具體規(guī)則如下：一、按照中華人民共和國會計法和企業(yè)會計制度的規(guī)定及本集團公司財 務(wù)制度的要求，進行會計核算，及時提供合

11、法、真實、準確、完整的會計信二、公司的會計核算應(yīng)當以時間發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀 況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。三、會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行, 保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理的前后各期相一致。四、會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止;會計核算以人民幣為記賬 本位幣；會計記錄的文字使用中文。非人民幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在登記原幣種金額 的同時按規(guī)定的記賬匯率折算為人民幣進行反映。五、公司會計記賬采用借貸復(fù)式記賬法。六、會計核算采用權(quán)責發(fā)生制的原則。七、企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間 內(nèi)的各項收入和與

12、其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。八、企業(yè)的會計核算應(yīng)當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效 益僅及于本年度的，應(yīng)當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度 的，應(yīng)當作為資本性支出。九、企業(yè)在進行會計核算時,應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、 少計負債或費用。十、會計核算組織程序：.根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，經(jīng)審核生成明細分類賬及總分類賬。.月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表；十一、 記賬規(guī)則：.記賬必須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)賬時，用轉(zhuǎn)賬 說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須附上合法的原始憑證。且每張記賬 憑證必須

13、由制單、復(fù)核、記賬、財務(wù)部負責人分別簽名，不得省略。.記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子科目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。106全套公司管理標準文件會計科目的設(shè)置，公司及子公司應(yīng)使用一個統(tǒng)一的標準，如科目的代碼、層 次等，對常規(guī)科目要求上下一致。.月、季、年度末，應(yīng)及時辦理結(jié)賬。.編制會計報表前，必須試算平衡，每個科目的明細賬各賬戶的數(shù)額相加應(yīng)和 該科目的總賬數(shù)額核對相符。十二、 對賬：.賬證核對：是指各種賬簿（總賬、明細分類賬、現(xiàn)金和銀行日記賬等）的記 錄與會計憑證（記賬憑證及其所附的原始憑證）相核對。.賬賬核對：是指總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對， 現(xiàn)金、銀行存款二級賬

14、與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對。各種往來賬 款明細賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每月核對一次。.賬實核對：第一類是現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行 存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類 是各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，要求每季 度核對一次。十三、正確使用會計軟件，使其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他 會計資料符合財政部有關(guān)規(guī)定。第7條貨幣資金管理一、現(xiàn)金和銀行存款收付款業(yè)務(wù)應(yīng)在會計事項發(fā)生當日編制會計憑證，登記賬簿, 做到日清月結(jié)。月末將銀行存款日記賬與銀行存款對賬單進行核對，未達賬 項應(yīng)查明

15、原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、銀行印鑒應(yīng)由兩人分別保管，轉(zhuǎn)賬支票等銀行結(jié)算票據(jù)應(yīng)由專人保管，建立 支票申領(lǐng)簽收登記制度，內(nèi)容至少包括票據(jù)編號、領(lǐng)用人、收款單位、金額。 網(wǎng)銀支付至少需一級審批。三、現(xiàn)金和銀行存款支付按公司規(guī)定程序辦理四、不得坐支現(xiàn)金，不準白條抵庫，不得保留賬外現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。第8條金融資產(chǎn)管理一、公司于成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)。滿足下列條件的，終止確認金融資產(chǎn)（或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金 融資產(chǎn)的一部分）：1.收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；2,轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過手”協(xié)議下承擔了及時將收 取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)

16、；并且（。）實質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有 權(quán)上幾乎所有的風險和報酬，或（b）雖然實質(zhì)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資 產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬，但放棄了對該金融資產(chǎn)的控制。107全套公司管理標準文件二、公司的金融資產(chǎn)于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損 益的金融資產(chǎn)、持有至到期、貸款和應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)。本公司 在初始確認時確定金融資產(chǎn)的分類。金融資產(chǎn)在初始確認時以公允價值計量。 對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接 計入當期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費用計入其初始確認金額。三、金融資產(chǎn)的后續(xù)計量取決于其分類：.以公允價值計量且其變動計

17、入當期損益的金融資產(chǎn)。采用公允價值進行后續(xù) 計量，所有已實現(xiàn)和未實現(xiàn)的損益均計入當期損益。與以公允價值計量且其 變動計入當期損益的金融資產(chǎn)相關(guān)的股利或利息收入，計入當期損益。.持有至到期，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其攤銷或減值 以及終止確認產(chǎn)生的利得或損失，均計入當期損益。.貸款和應(yīng)收款項，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其攤銷或減值產(chǎn)生的利得或 損失，均計入當期損益。公司定期進行應(yīng)收款項賬齡分析，建立對賬制度， 并督促相關(guān)部門清理和催收，有效控制經(jīng)營風險。公司的應(yīng)收款項的壞賬準備的確認標準如下：1）單項金額重大的應(yīng)收款項壞賬準備的確認標準、計提方法：本公司于資 產(chǎn)負債表日，將應(yīng)收賬

18、款余額大于1,000萬元，其他應(yīng)收款余額大于 L000萬元的應(yīng)收款款項劃分為單項金額重大的應(yīng)收款項，逐項進行減 值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低 于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。經(jīng)單獨測試后未 減值的單項金額重大的應(yīng)收款項的壞賬準備，除與生產(chǎn)經(jīng)營項目有關(guān)且 期滿可以全部收回各種保證金及押金、因經(jīng)營和開發(fā)項目需要以工程款 作抵押的施工借款、關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項外，采用賬齡分析法確 定具體計提標準。單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收款項： 單項金額重大的判斷金額標準：1000萬元單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方法：逐項進行減值測試，有 客觀

19、證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價 值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。2）按組合計提壞賬準備應(yīng)收款項：賬齡分析組合：單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應(yīng)收款項, 相同賬齡的應(yīng)收款項具有類似信用風險特征。低信用風險組合：與生產(chǎn)經(jīng)營項目有關(guān)且期滿可以全部收回各種保證金、押金；因經(jīng)營、開發(fā)項目需要以工程款作抵押的施工借款；公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項，關(guān)聯(lián)方單位財務(wù)狀況良好。108全套公司管理標準文件按組合計提壞賬準備的計提方法賬齡分析組合：賬齡分析法低信用風險組合：不計提壞賬準備3）單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款：單項計提壞賬準備的理

20、由：公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項一般不計 提壞賬準備，但如果有確鑿證據(jù)表明關(guān)聯(lián)方債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資 不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，并且不準備對應(yīng)收款項進行債務(wù)重組或 其它方式收回的。壞賬準備的計提方法：采用個別認定法，根據(jù)預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失, 計提相應(yīng)的壞賬準備，對于其中預(yù)計全部無法收回的應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項 也可全額計提壞賬準備。4）本公司采用賬齡分析法對應(yīng)收款項計提的壞賬準備的比例如下:賬齡應(yīng)收賬款計提比例（）其他應(yīng)收款計提比例（）1年以內(nèi)（含1年）0.20.21-2年（含2年）10102-3年（含3年）30303-5年（含5年）50505年以上80805）對于其他應(yīng)收款項（包括應(yīng)收

21、票據(jù)、預(yù)付款項、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款 等），根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。.可供出售金融資產(chǎn)，采用公允價值進行后續(xù)計量。其折價或溢價采用實際利 率法進行攤銷并確認為利息收入或費用。除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn) 的匯兌差額確認為當期損益外，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動作為其他 綜合收益于資本公積中確認，直到該金融資產(chǎn)終止確認或發(fā)生減值時，其累 計利得或損失轉(zhuǎn)入當期損益。與可供出售金融資產(chǎn)相關(guān)的股利或利息收入， 計入當期損益。四、公司于資產(chǎn)負債表日對金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查,有客觀證據(jù)表明該金 融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，是 指金

22、融資產(chǎn)初始確認后實際發(fā)生的、對該金融資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量有影 響，且企業(yè)能夠?qū)υ撚绊戇M行可靠計量的事項。第9條對外管理一、指長期股權(quán)。二、會計期末，應(yīng)按照公司規(guī)定的會計政策計提減值準備。三、長期股權(quán)按對被企業(yè)的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影響，確 定采用權(quán)益法或成本法核算。.公司能夠?qū)Ρ粏挝粚嵤┛刂频拈L期股權(quán)，即對子公司的長期股權(quán)，應(yīng)當采用 成本法核算，但在編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法調(diào)整。109全套公司管理標準文件內(nèi)容字體文件名稱：規(guī)范性文件制定板式規(guī)定黑體、二號；行距：3倍行距文件編號：規(guī)范性文件制定板式規(guī)定宋體、四號文件版本號：行距：3倍行距擬稿：審核：批準：生效日期：20年

23、 月曰秘密/受控：公開文件名稱：規(guī)范性文件制定板式規(guī)定文件編號：規(guī)范性文件制定板式規(guī)定版本號：擬稿：審核：批準：生效日期：秘密/受控：公開11全套公司管理標準文件.公司對其他公司的占該公司有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，但不超過 50%,或雖不足20%但具有重大影響的，采用權(quán)益法核算；.公司對其他公司的占該公司有表決權(quán)資本總額20%以下，或?qū)ζ渌镜碾m 占該公司有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成 本法核算；.公司對外分得的利潤和股利，計入公司的稅后利潤，由公司統(tǒng)一進行分配。.為加強計劃管理，經(jīng)批準的項目由項目承辦部門編制用款進度計劃，經(jīng)財務(wù) 部負責人、總經(jīng)理批

24、準后方可用款。.財務(wù)部應(yīng)對公司已項目實行全程監(jiān)控，檢查合同履行、項目收益、被企業(yè)利 潤回報及經(jīng)營狀況等，并將有關(guān)情況及時反饋，減少公司的損失。四、無論對被企業(yè)采用何種會計核算方法，均需定期取得被企業(yè)的會計報表，并 進行分析。第10條固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)除設(shè)置總賬外，需設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和登記卡，按照固定資產(chǎn)類 別、適用部門等進行明細分類核算。.購入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價（或售出單位的賬面原值扣除原安裝成 本）、包裝費、運雜費、安裝成本、稅金等記賬。.自制自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬。用借款購建 的固定資產(chǎn)，在購建期間發(fā)生的借款利息支出，外幣折合差額等計入固定資

25、產(chǎn)價值。.其他單位轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的價格記賬。.融資租入的固定資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)單獨設(shè)立“融資租入固定資產(chǎn)”明細科目核算， 在租賃開始日，承租人應(yīng)當將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款 額現(xiàn)值兩者較低者加上初始直接費用作為租入資產(chǎn)的入賬價值，借記“固定 資產(chǎn)一融資租入固定資產(chǎn)”科目，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬 價值，貸記“長期應(yīng)付款一應(yīng)付融資租賃款”科目，按發(fā)生的初始直接費用， 貸記“銀行存款”等科目，按其差借記“未確認融資費用”科目。.在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)賬面原 值，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入、加上由于改建、擴

26、建而增加的 支出記賬。.接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價值。 接受捐贈時發(fā)生的各項稅費應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。.盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價值記賬。.固定資產(chǎn)應(yīng)按原值或重置完全價值入賬，入賬后除發(fā)生下列情況外，不得任 意變動其賬面價值：1）根據(jù)國家規(guī)定對固定價值重新估價；110全套公司管理標準文件2）增加補充設(shè)備或改良裝置；3）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；5）發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有誤。.固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本 中的那部分價值。除已提足折舊后仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及按規(guī)定單獨估價 作為固定資產(chǎn)入賬

27、的土地外，公司其他固定資產(chǎn)都應(yīng)計提折舊，固定資產(chǎn)提 取的折舊，計入成本費用，不得沖減股本等資本類項目。.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)各類固定資產(chǎn)使用年限采用直線法計提，對于本公司各 類固定資產(chǎn)的使用年限為：各類固定資產(chǎn)的折舊年限、殘值率和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計殘值率（）預(yù)計使用壽命（年）年折舊率（%）房屋、建筑物原值的5204.75機器設(shè)備原值的5519運輸工具原值的5423.75電子設(shè)備原值的5331.67電器設(shè)備原值的5331.67辦公設(shè)備及其他原值的5531.67.固定資產(chǎn)月折舊額應(yīng)根據(jù)月初固定資產(chǎn)賬面原值和月折舊率來計算。月份內(nèi) 使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從次月起計提折舊；月份內(nèi)減

28、少或停用 的固定資產(chǎn)，當月仍應(yīng)計提折舊，從次月起停止計提折舊；提足折舊的適齡 固定資產(chǎn)不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入企業(yè)營業(yè)外支 出，不得補提折舊。.固定資產(chǎn)折舊通過“累計折舊”科目進行核算。.發(fā)生的日常修理費用，可以直接計入當月成本費用。二、固定資產(chǎn)處置，包括：出售、報廢、轉(zhuǎn)出等要按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并 及時進行會計處理。.固定資產(chǎn)清理和報廢通過“固定資產(chǎn)清理”科目進行核算。本科目核算：因 出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值，及其在清理過程中所發(fā) 生的清理費用和清理收入。.固定資產(chǎn)清理按被清理的固定資產(chǎn)項目設(shè)置明細賬。.固定資產(chǎn)的調(diào)出。由于技術(shù)更新、企業(yè)變動等出

29、現(xiàn)多余或不需要的固定資產(chǎn)， 經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值和市場情況進行轉(zhuǎn)讓、處理。轉(zhuǎn)讓價 格與固定資產(chǎn)賬面凈值的差額，作營業(yè)外收支處理。三、每年至少對固定資產(chǎn)進行一次盤點，對盤盈、盤虧、毀損等及時按規(guī)定進行 審批和處理，確保賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期進行固定資產(chǎn)盤點，每年年末須對固定資產(chǎn)進行實地盤點。111全套公司管理標準文件出現(xiàn)盤盈盤虧的，應(yīng)于期末結(jié)賬前查明原因，報公司領(lǐng)導批準后在期末財務(wù) 結(jié)賬前處理完畢，差額計入當期營業(yè)外收支。四、會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提固定資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)在期末按賬面價值與可收回余額孰低計量，對由于市價持續(xù)下跌， 或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е?/p>

30、固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值 的，按單項固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。第11條負債管理一、短期借款是指企業(yè)借入的期限在一年以下或不超過一個營業(yè)周期的各種借 款。短期借款應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細賬，并按借款種類進行明細核算。二、應(yīng)付票據(jù)是由出票人出票，由承兌人允諾在一定時期內(nèi)支付一定款項的書面 證明。.財務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在應(yīng)付票據(jù)到期前，及時將款項足額交存開戶銀行，維護公司 商業(yè)信用。.應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日 期、到期日、票面金額、合同交易號、收款人姓名或單位名稱、以及付款日 期和金額等詳細資料，到期清付時，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。三、

31、應(yīng)付賬款是指購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，是買賣雙方 在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。.應(yīng)付賬款的入賬時間以所購買物資的所有權(quán)轉(zhuǎn)移、或接受勞務(wù)已發(fā)生為標志。.應(yīng)付賬款按實際應(yīng)付金額的總值，即價稅合計數(shù)入賬。.應(yīng)付賬款按照供應(yīng)商的名稱設(shè)置明細賬進行明細核算。.對于債權(quán)單位撤消或其他原因無法支付，或?qū)?yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)給關(guān)聯(lián)方等其他 企業(yè)的無法支付或無需支付的應(yīng)付款項計入營業(yè)外收入。四、其他應(yīng)付款為應(yīng)付其他單位或個人的零星款項。其他應(yīng)付款按類別以及單位 或個人設(shè)置明細科目進行明細核算。五、應(yīng)付職工薪酬：是指企業(yè)使用了職工的勞動而應(yīng)給予職工的勞動報酬和補償。 應(yīng)

32、付職工薪酬明細賬根據(jù)公司及子公司的具體情況，按職工類別、工資總額 的組成內(nèi)容等進行明細核算。六、應(yīng)付股利是公司對其實現(xiàn)的經(jīng)營成果除了按照稅法規(guī)定交稅外，對者給予的 回報，作為者應(yīng)該分享的稅后利潤。按公司規(guī)定的利潤分配順序、分配方案 分配利潤，正確計算應(yīng)支付給者的利潤。七、應(yīng)交稅費是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的收入或所得等依法交納的稅費。我司 的“應(yīng)交稅費”科目核算的稅費項目包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費 附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅不需 通過該科目核算。112全套公司管理標準文件.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科 目（應(yīng)交營業(yè)

33、稅）。.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的教育費附加，借記“營業(yè)稅金及附加”、，貸記本科目 （應(yīng)交教育費附加）。.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記本 科目（應(yīng)交所得稅）。.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代交的職工個人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科 目，貸記本科目（應(yīng)交個人所得稅）。.印花稅，是由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，以購買并一次貼足印花稅 票等方式繳納的稅款。業(yè)務(wù)發(fā)生時直接借記“管理費用”等科目，不需通過 “應(yīng)交稅費”科目進行核算。.按照稅法規(guī)定正確計算各種應(yīng)納的稅金，按照規(guī)定的列支渠道計入有關(guān)科目, 正確反映各種應(yīng)交納的稅金，并按有關(guān)規(guī)定的納稅時間納稅。八、長期負債是指償

34、還期限在一年以上或者超過一個營業(yè)周期的債務(wù)。包括長期 借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款。.因長期借款而發(fā)生的借款費用（利息、匯兌損益等）的處理方法：1）為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期借款費用，在購建的固定資產(chǎn)完工交付使 用，并辦理竣工決算手續(xù)前所發(fā)生的，予以資本化，計入固定資產(chǎn)價值。2）為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期借款費用，在固定資產(chǎn)辦理竣工決算后所 發(fā)生的，直接計入當期財務(wù)費用。.屬于流動負債性質(zhì)的借款費用，直接計入當期損益。.長期借款應(yīng)以實際發(fā)生的數(shù)額入賬。.長期借款按債權(quán)人設(shè)置明細賬，并按借款種類進行明細核算。第12條所有者權(quán)益管理一、實收資本是指企業(yè)者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)調(diào)的約定，實際投入企業(yè)的

35、資 本。.實收資本應(yīng)按人設(shè)置明細科目進行明細核算。.應(yīng)及時反映和監(jiān)督者投入企業(yè)資本的增減變動情況，保證者投入資本的正確 及完整。二、資本公積是指由所有者共同享有的資金。1.資本公積的主要來源：1）資本（或股本）溢價；2）因長期股權(quán)調(diào)整形成的資本公積；3）因以權(quán)益結(jié)算的股份支付形成的資本公積；113全套公司管理標準文件4）自用房地產(chǎn)或存貨的轉(zhuǎn)換形成的資本公積；5）因金融工具形成的相關(guān)資本公積；6）因套期形成的資本公積。.正確反映和監(jiān)督各項資本公積的增減變動情況，按照規(guī)定用途正確使用資本 公積，保護所有者權(quán)益。三、盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤提取的積累資金。盈余公積主要包括 法定盈余公積和任

36、意盈余公積。.盈余公積科目設(shè)置“法定盈余公積、任意盈余公積”兩個明細科目進行核 算。.盈余公積的提取方法：1）法定盈余公積金按稅后利潤的10%提取，但此項公積金達到注冊資本的 50%時可不再提取。2）任意盈余公積金，按股東會決議提取。四、未分配利潤是指留存于企業(yè)尚未指定用途的凈利潤。.正確反映和監(jiān)督未分配利潤的增減變動情況。.正確反映者投入資本的積累情況，真實反映企業(yè)的凈資產(chǎn)。第13條成本費用管理一、費用開支范圍和標準須符合公司相關(guān)制度規(guī)定，發(fā)生的費用按規(guī)定進行核算。二、關(guān)于費用核算管理：費用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出; 成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生

37、的各種耗費。.公司應(yīng)正確劃分期間費用與成本的界限，分清本期成本、費用和下期成本、 費用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費用。.正確劃分資本性支出和收益性支出。資本性支出指與當期以及以后多個期間 的收益相關(guān)的支出；收益性支出指僅與當期收益相關(guān)的支出。公司下列支出 不得列入成本費用：1）資本性支出；2）被沒收財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金及捐贈、贊助支出；3）分配給股東的股利；4）國家法律、法規(guī)規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。.公司的期間費用包括營業(yè)費用、管理費用及財務(wù)費用。期間費用應(yīng)當直接計 入當期損益，并在利潤表中分項目列示。1）營業(yè)費用，指公司在銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括公司銷售商品

38、過114全套公司管理標準文件程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售商 品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù) 費等經(jīng)營費用。2）管理費用，指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括 公司的董事會、監(jiān)事會和職能管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或 者應(yīng)當由公司統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費。包括辦公（用品）費、郵電通訊費、 會務(wù)費、汽車使用費（包括汽油費、維修費、過路過橋停車費）、水電費、 修理費、咨詢費、培訓費、涉外費、董事會和專屬委員會費、職工薪酬 和福利費等。3）財務(wù)費用，指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括應(yīng)當 作為期間費用的利息支

39、出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌損益）以及 相關(guān)的手續(xù)費等。.必須嚴格控制成本費用開支范圍及標準，不得擅自擴大費用開支范圍和提高 費用標準，不得隨意攤提、虛列成本。.費用報銷統(tǒng)一按照公司費用報銷管理辦法和現(xiàn)金及銀行存款管理辦法等辦理。第14條利潤管理公司的可供分配利潤是指公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去 年初未彌補虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額?？晒┓峙淅麧櫚聪铝许樞蚍峙洌阂弧⑻崛》ǘㄓ喙e；二、提取任意盈余公積；三、向者分配利潤。利潤分配方案須根據(jù)公司章程的規(guī)定報股東會批準后，方可實施。第四章財務(wù)報告編制第15條編制原則一、公司編制的財務(wù)報告，必須以真實的交易和事項以及完整、準

40、確的賬簿記錄 等資料為依據(jù)，并按照企業(yè)會計準則等有關(guān)規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、 編制原則和方法進行，不得漏報或者任意進行取舍。二、公司應(yīng)當依照規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公 歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每 半年、每季、每月的最后一天。三、公司應(yīng)當對交易或事項所屬的會計期間實施有效控制。不得故意漏記或多記、 提前確認或推遲確認報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項的情形；對會計報表可能產(chǎn) 生重大影響的交易或事項,本集團公司財務(wù)管理中心應(yīng)當及時匯總上報財務(wù) 出伏 rm o四、公司應(yīng)對本期確認、計量、分類或列報有關(guān)的會計政策和會計估計進行分析、 評價，特

41、別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當調(diào)整會計估計所115全套公司管理標準文件依據(jù)的假設(shè)及改變原先做出的判斷等情形;對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的 會計政策和會計估計，須經(jīng)財務(wù)部負責人審批。第16條編制準備一、公司應(yīng)當在年度中間根據(jù)具體情況，對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項進行盤點或 者定期清查，確保財務(wù)報告的編制質(zhì)量。二、公司財務(wù)部門相關(guān)會計人員應(yīng)在日常會計處理過程中及時進行對賬,將會計 賬簿記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位等進行核對，保證賬證、賬賬、 賬實相符，確保會計記錄的真實和完整、計算準確、依據(jù)充分、期間適當。三、公司應(yīng)當制定年度財務(wù)報告編制計劃，明確年度財務(wù)報告編制方法、會計政 策及

42、時間要求等。四、公司財務(wù)部門在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當按照企業(yè)會計準則的有關(guān)規(guī) 定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)，并將清查、核實結(jié)果及其處理方法向公司董 事會及相應(yīng)機構(gòu)報告，以確保公司財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。五、公司在編制年度財務(wù)會計報告前，應(yīng)當按照下列事項，全面清查資產(chǎn)、核實 債務(wù)及如實列示當期收入和費用：.結(jié)算款項，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán) 單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；.原材料、庫存商品、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量 是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；.各項是否存在，收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量；.房屋

43、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是 否一致；.在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；.各項收入的實現(xiàn)是否遵循規(guī)定的標準，是否存在虛列或隱瞞收入，推遲或提 前確認收入；.各項成本、費用的確認是否符合規(guī)定，是否存在隨意改變成本、費用的確認 標準或計量方法，虛列、多列、不列或者少列成本、費用；.需要清查、核實的其他內(nèi)容。第17條編制報告一、主管報表編制的財務(wù)人員應(yīng)通過人工分析或利用計算機信息系統(tǒng)自動檢查 會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，并重點對以下項 目進行校驗：.會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系；.會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系；.會計報表與附

44、表之間的平衡及勾稽關(guān)系。116全套公司管理標準文件二、公司應(yīng)當真實、完整地在會計報表附注中闡述需要說明的事項。附注一般應(yīng) 當按照下列順序披露：.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)；.遵循企業(yè)會計準則的聲明；.重要會計政策的說明，包括財務(wù)報表項目的計量基礎(chǔ)和會計政策的確定依據(jù) 等；.重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導致資產(chǎn)、負債賬面價值 重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等；.會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明；.對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要 項目的進一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等；.或有和承諾事項、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交

45、易等需要 說明的事項。第五章財務(wù)預(yù)算管理第18條公司編制預(yù)算應(yīng)當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則：一、圍繞發(fā)展戰(zhàn)略實施，經(jīng)營目標明確；二、兼顧業(yè)務(wù)、財務(wù)指標，內(nèi)容全面完整；三、加強財務(wù)風險控制，堅持積極穩(wěn)健原則。第19條財務(wù)預(yù)算包括：資產(chǎn)負債預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算的編制以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)。第20條財務(wù)預(yù)算的管理職責：一、總經(jīng)理辦公會議的主要職責：.批準公司全面預(yù)算管理的相關(guān)制度；.確定預(yù)算編制的原則、方針和方法；,審議批準公司年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案；.審議批準全資子公司的年度預(yù)算方案、對全資子公司的預(yù)算調(diào)整方案作出決 定；對控股子公司的

46、年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案進行審議，并提交控股子 公司股東會決定；.對全資子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進行考評，作出獎罰決定；代表股東對控股子 公司的預(yù)算執(zhí)行情況進行考評，提出獎罰建議，提交有關(guān)控股子公司有權(quán)機 構(gòu)決定；.在預(yù)算執(zhí)行過程中，對存在的分歧、矛盾或問題進行協(xié)調(diào)。二、財務(wù)部的主要職責：117全套公司管理標準文件.草擬公司預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度，并提請總經(jīng)理辦公會議審議批準；.編制公司及控股子公司的預(yù)算，并提請公司總經(jīng)理辦公會議審議；.定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況，形成預(yù)算執(zhí)行的分析報告，并提交總經(jīng)理，并完成 備案；.審核和編制預(yù)算調(diào)整方案草案，提交總經(jīng)理辦公會議審定、平衡；.對各預(yù)算部門進行預(yù)算考核；

47、.總經(jīng)理辦公會議安排的其他工作。三、各部門的職責：.負責本部門預(yù)算的編制、上報、控制工作；.負責將本預(yù)算分解落實到各部門；.按照授權(quán)審批程序，嚴格執(zhí)行各項預(yù)算；.研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問題。第21條財務(wù)預(yù)算的編制程序與時間一、公司采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合、互動溝通的預(yù)算編制程序。二、下達目標。公司總經(jīng)理辦公會議根據(jù)公司三年經(jīng)營規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃及項 目目標成本，在分析預(yù)算期內(nèi)各部門具體情況的基礎(chǔ)上，提出公司及控股子 公司范圍的預(yù)算總目標、部們預(yù)算分目標，于每年12月5日前下達。三、編制上報。財務(wù)部與每年12月底編制完下年度預(yù)算并上報總經(jīng)理辦公會。 預(yù)算草案應(yīng)包括預(yù)算編制說明和預(yù)算

48、表，預(yù)算表格式由本集團公司統(tǒng)一制定。第22條財務(wù)預(yù)算執(zhí)行管理一、預(yù)算一經(jīng)下達，財務(wù)部部需認真組織實施，并將預(yù)算指標層層分解，從橫向 和縱向落實到各部門和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系。二、在執(zhí)行、控制過程中，財務(wù)部負責對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。三、預(yù)算執(zhí)行、控制過程中，嚴格控制預(yù)算外或超過預(yù)算的項目發(fā)生；未經(jīng)批準 的預(yù)算外開支，財務(wù)部門有權(quán)拒付。對費用預(yù)算實行限額使用，預(yù)算項目之 間不得挪用。四、財務(wù)部應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制 預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對預(yù)算內(nèi)的資金撥付， 按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)由責任部門作出書面

49、報 告，詳細說明原因及金額等，報財務(wù)部審核，提交總經(jīng)理通過后支付。五、財務(wù)部如在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)與既定預(yù)算目標有重大差異的，應(yīng)及時向總 經(jīng)理匯報。六、在執(zhí)行預(yù)算時如發(fā)現(xiàn)預(yù)算節(jié)余，不得違反經(jīng)濟活動規(guī)律，超常規(guī)使用預(yù)算。118全套公司管理標準文件第23條財務(wù)預(yù)算分析管理一、預(yù)算定期（季）分析。預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)自行檢查預(yù)算執(zhí)行情況。并于每 季度末的次月7日前由財務(wù)部匯總預(yù)算執(zhí)行情況，并提交分析報告上報公司 總經(jīng)理審核。二、預(yù)算分析報告主要內(nèi)容：.本期預(yù)算額、本期發(fā)生額、本期差異額及所對應(yīng)的累計額；.對差異進行的分析；.產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后 需要進行改

50、進的建議。第24條財務(wù)預(yù)算預(yù)警管理一、財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，并設(shè)立預(yù)警機制。二、當發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中實際發(fā)生額接近預(yù)警值時，財務(wù)部提請相關(guān)部門注意預(yù)算 的執(zhí)行情況及決定應(yīng)當采取的措施。三、當發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中實際發(fā)生額達到或超過預(yù)警值時，財務(wù)部提請相關(guān)部門采 取必要的措施，同時向總經(jīng)理提交預(yù)警報告，說明發(fā)生的情況和建議，由總 經(jīng)理決定采取相應(yīng)措施。第六章資金管理第25條資金管理的目標多元化融資、統(tǒng)一調(diào)度、降低成本、優(yōu)化配置、提高效率，實行資金的內(nèi)部統(tǒng)一 結(jié)算。第26條資金管理的原則一、統(tǒng)一計劃、分級管理、統(tǒng)籌調(diào)度、分賬運行、使用監(jiān)督的總原則；二、量入為出的原則；三、存量和增量配比的原則；四、風

51、險控制的原則；五、資金成本最小化的原則；六、有償使用的原則。第27條資金管理機構(gòu)與職責一、管理機構(gòu)：本集團公司財務(wù)部是該公司資金管理的職能部門。二、管理職責.公司資金的集中管理，制定公司資金使用計劃；.統(tǒng)籌規(guī)劃公司資金運作、提高資金運作效率；119全套公司管理標準文件規(guī)范性文件制定版式規(guī)定（20年 月曰）第一章總則為使本集團公司制定發(fā)布的各類文件規(guī)范化、正規(guī)化，結(jié)合公文寫作相關(guān)要求及 本本集團公司實際情況，特制定此規(guī)定。本規(guī)定適用于本集團公司內(nèi)部所有制定并發(fā)布的制度文件、管理辦法、暫行規(guī)定、 實施細則及補充規(guī)定等（以下均簡稱為“文件第二章制定文件頁面內(nèi)容規(guī)定：一、文件第一頁無正文、為標準頁（見

52、附表規(guī)范性文件標準頁）；二、第二頁開始為正文頁；三、正文頁后附相關(guān)附件（表格、流程圖等）；四、所有附件單起一頁開始，所附相關(guān)表格、流程圖單起一頁，原則上表格不 斷頁。文件內(nèi)容規(guī)定：一、文件正文標題使用黑體三號，正文字體使用華文細黑五號；二、正文行距為單倍行距，段落間距為0.5行距；三、根據(jù)不同內(nèi)容，正文可以分為章、條、項、目；四、章的序號用中文數(shù)字依次表述，如：第一章；五、條的序號用阿拉伯數(shù)字依次表述，如：第1條；六、項的序號用中文數(shù)字依次表述，如：一、二、三；七、目的序號用阿拉伯數(shù)字依次表述，如1、2、3;八、文件內(nèi)容應(yīng)包含：制定目的（原則）、適用范圍、管理職責及權(quán)限、解釋及 生效、特殊說明

53、、附件（表格、流程圖）、撰文部門及日期。第5條第6條第7條第8條所發(fā)文件內(nèi)容應(yīng)包含：文件名稱、文件編號、文件版本號、擬稿人、審核人、批 準人、秘密等級/受控、生效日期、正文（附件）。文件名稱應(yīng)標明文件的全稱（如：管理規(guī)定文件版本號的標注為V,第1次發(fā)布為VI .0,修改后第2次發(fā)布的為V2.0,依 次類推。文件應(yīng)標明密級/受控程度，參照司法行政工作中國家秘密及其密級具體范圍的 規(guī)定，文件分別標明絕密”、機密”、“秘密”、“公開”等字樣。12全套公司管理標準文件.挖掘公司資金資源，創(chuàng)造融資平臺，積極配合本集團公司各種融資途徑；.公司銀行賬戶開立、變更、撤銷；.加強與相關(guān)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。第

54、28條融資與監(jiān)控一、融資.公司應(yīng)充分運用自身資源，通過多渠道融資，滿足本公司及本集團公司發(fā)展 對資金的需求。.公司應(yīng)在本集團公司規(guī)定的資金成本范圍內(nèi)實施的對外融資，應(yīng)及時將融資 的借款類別、借款利率、借款期限及其他借款條件等向本集團公司備案。.公司對外融資需要以本集團公司信用或資產(chǎn)抵押等方式擔保的，必須上報本 集團公司審批，按照本集團公司對外擔保管理制度的規(guī)定執(zhí)行。.財務(wù)部應(yīng)控制公司的存貸款比例及長短期債比例，采取多種籌融資方式，降 低資金成本，防范資金風險。二、監(jiān)控.資金信息監(jiān)控的對象為公司的各類銀行賬戶。.公司資金計劃內(nèi)的正常請款的經(jīng)營性支出，由各部門根據(jù)資金計劃（包括補 報的資金計劃）按

55、照流程審批。突發(fā)性的計劃外的大額資金的支付必須公司 總經(jīng)理核準后方可支付。.公司不得私自對外拆借資金，不得設(shè)置賬外賬，不得設(shè)立小金庫。第29條資金調(diào)度管理本集團公司財務(wù)部通過調(diào)用、借調(diào)三種方式，統(tǒng)籌公司的資金調(diào)度。一、調(diào)用本集團公司財務(wù)部可根據(jù)需要，調(diào)用全資子公司資金。應(yīng)填寫調(diào)用資金聯(lián) 系單，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，完成資金調(diào)用。二、借調(diào)公司可向本集團公司申請借調(diào)資金，通過填寫借調(diào)資金聯(lián)系單提出借款 申請，經(jīng)本集團公司財務(wù)管理中心審核并簽署意見，報本集團公司總經(jīng)理批 準后，根據(jù)本集團公司合同管理制度的規(guī)定簽定內(nèi)部借款協(xié)議，并辦理 借款手續(xù)。如不能及時歸還本金，根據(jù)內(nèi)部借款協(xié)議的規(guī)定承擔相應(yīng)的 違約

56、責任。第30條監(jiān)督檢查公司財務(wù)部應(yīng)建立崗位責任制，完善內(nèi)控制度，規(guī)范資金管理及資金融通業(yè)務(wù)流 程，防范資金風險。120全套公司管理標準文件第七章固定資產(chǎn)管理第31條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理持有的，使用壽命超過兩個會計年度，單位價值在2000元以上的房屋建筑物及其附屬設(shè)施設(shè)備、辦公設(shè) 施及電子設(shè)備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營設(shè)備等。第32條固定資產(chǎn)管理職責一、各使用部門負責固定資產(chǎn)的保管、維護工作；二、行政管理部是公司固定資產(chǎn)的管理部門，負責公司固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、 驗收入庫、領(lǐng)用、編號、建卡、處置等管理工作；三、財務(wù)部負責公司購置固定資產(chǎn)的價格審核、組織清查

57、、建賬工作。第33條固定資產(chǎn)購置一、固定資產(chǎn)購置實行預(yù)算管理行政管理部購置固定資產(chǎn)應(yīng)列入年度預(yù)算計劃，并上報公司總經(jīng)理辦公會進 行審核批準。二、固定資產(chǎn)購置申請各部門根據(jù)實際需求提出申請，填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”（以下簡稱“申 購單”）報行政管理部，行政管理部應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算情況按規(guī)定辦理審批， 未列入年度預(yù)算或金額超過預(yù)算計劃的，則需撰寫“預(yù)算外資產(chǎn)購置申請報 告”并說明理由。三、固定資產(chǎn)調(diào)撥若有閑置設(shè)備可供調(diào)撥時，需經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門的認可方可進行。由行政管 理部填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理調(diào)撥手續(xù)。四、固定資產(chǎn)驗收.固定資產(chǎn)交貨（供應(yīng)商應(yīng)備妥發(fā)票、送貨單、保修單等單據(jù)連同設(shè)備一同交 貨）時，

58、應(yīng)由行政管理部進行驗收工作，并填寫一式二聯(lián)的“固定資產(chǎn)驗收 單”（以下簡稱“驗收單”）。驗收項目主要有：數(shù)量、規(guī)格、品質(zhì)等是否無誤；.固定資產(chǎn)驗收合格，“驗收單”由行政管理部統(tǒng)一進行編號，第一聯(lián)留存用于 建立“固定資產(chǎn)臺賬（清冊），登記“固定資產(chǎn)卡片”使用；.行政管理部將“申購單”、發(fā)票、送貨單、“驗收單”等資料送至資產(chǎn)管理部， 由資產(chǎn)管理部審核無誤后付款并登記“固定資產(chǎn)明細賬”；.固定資產(chǎn)的相關(guān)資料由行政管理部負責保管，相關(guān)信息制作成固定資產(chǎn)標簽 貼于資產(chǎn)實物上；.自制完成的固定資產(chǎn)，因其他方撥入、捐贈而取得的固定資產(chǎn)，均應(yīng)填明價 格，如原價無法查得或根本無原價者，需由行政管理部會同資產(chǎn)管理

59、部予以 估列，并按固定資產(chǎn)采購辦理驗收、編號等手續(xù)。第34條固定資產(chǎn)管理121全套公司管理標準文件一、固定資產(chǎn)保管與變動.固定資產(chǎn)的保管由使用部門負責，若為各部門共同使用的，則以該固定資產(chǎn) 的存放部門為保管部門，各保管部門的負責人為設(shè)備保管責任人，并可委托 具體人員負責保管；.固定資產(chǎn)被調(diào)出保管部門以外使用的，由行政管理部填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”， 辦理調(diào)撥手續(xù)；.行政管理部應(yīng)隨時修訂“固定資產(chǎn)臺賬（清冊），于每半年度按使用部門分 別打印資產(chǎn)明細，交由使用部門核實，如有不符，應(yīng)查明原因并作相應(yīng)處置；.財務(wù)部根據(jù)各項固定資產(chǎn)變動情況，應(yīng)于每半年度編制“固定資產(chǎn)增減變動 表”一式二聯(lián)送行政管理部與“

60、固定資產(chǎn)臺賬（清冊）”進行核對，如有不符， 應(yīng)查明原因并作相應(yīng)處置；.固定資產(chǎn)保管人或具體負責人調(diào)職、離職前，應(yīng)將其保管的資產(chǎn)在上一級管 理人員監(jiān)督下清查移交，填寫交接表，雙方簽字確認。出現(xiàn)短缺或非正常損 壞的，應(yīng)調(diào)查責任源后進行相應(yīng)處理；.貴重固定資產(chǎn)應(yīng)依相關(guān)財產(chǎn)保險規(guī)定辦理保險。二、固定資產(chǎn)租借.固定資產(chǎn)出租或超過3個月以上的出借，行政管理部應(yīng)會同資產(chǎn)管理部上報 總經(jīng)理批準；.租借單位向公司提出租借固定資產(chǎn)申請時，須填寫“固定資產(chǎn)租借申請單” 一式兩份，加蓋租借單位印章及負責人簽字后，由公司固定資產(chǎn)保管部門確 認，再交由行政管理部審核；.行政管理部接到租借單位的“固定資產(chǎn)租借申請單”后，查